稅務師復習進度監控試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過200萬元

C.年應稅銷售額超過300萬元

D.年應稅銷售額超過400萬元

2.企業銷售自產的貨物，下列哪種情況下不屬于增值稅視同銷售行為？

A.企業將自產的貨物用于職工福利

B.企業將自產的貨物用于對外投資

C.企業將自產的貨物用于贈送他人

D.企業將自產的貨物用于對外捐贈

3.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.下列哪項不屬于增值稅專用發票的聯次？

A.銷售方記賬聯

B.購買方記賬聯

C.銷售方抵扣聯

D.購買方抵扣聯

5.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

6.下列哪項不屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅價格法

B.計稅銷售額法

C.計稅收入法

D.計稅成本法

7.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.特許經營納稅人

D.非居民企業

8.下列哪項不屬于增值稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

9.下列哪項不屬于增值稅的稅收優惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收加計扣除

10.下列哪項不屬于增值稅的征收管理？

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收加計扣除

11.下列哪項不屬于增值稅的納稅申報？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.稅務機關調查申報

D.郵寄申報

12.下列哪項不屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.電子申報

C.語音申報

D.郵寄申報

13.下列哪項不屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

14.下列哪項不屬于增值稅的納稅申報內容？

A.納稅人名稱

B.納稅人識別號

C.納稅人地址

D.納稅人電話

15.下列哪項不屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅減免申報表

C.增值稅抵扣申報表

D.增值稅退稅申報表

16.下列哪項不屬于增值稅的納稅申報程序？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.稅務機關調查申報

D.郵寄申報

17.下列哪項不屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

18.下列哪項不屬于增值稅的納稅申報內容？

A.納稅人名稱

B.納稅人識別號

C.納稅人地址

D.納稅人電話

19.下列哪項不屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅減免申報表

C.增值稅抵扣申報表

D.增值稅退稅申報表

20.下列哪項不屬于增值稅的納稅申報程序？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.稅務機關調查申報

D.郵寄申報

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的計稅依據包括哪些？

A.銷售額

B.收入

C.成本

D.利潤

2.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

3.增值稅的征收范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.增值稅的納稅義務人包括哪些？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.特許經營納稅人

D.非居民企業

5.增值稅的申報方式包括哪些？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.稅務機關調查申報

D.郵寄申報

6.增值稅的申報內容包括哪些？

A.納稅人名稱

B.納稅人識別號

C.納稅人地址

D.納稅人電話

7.增值稅的申報表包括哪些？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅減免申報表

C.增值稅抵扣申報表

D.增值稅退稅申報表

8.增值稅的申報程序包括哪些？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.稅務機關調查申報

D.郵寄申報

9.增值稅的申報期限包括哪些？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

10.增值稅的稅收優惠包括哪些？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收加計扣除

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的計稅依據是銷售額。（）

2.增值稅的稅率是固定的。（）

3.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。（）

4.增值稅的納稅義務人包括一般納稅人、小規模納稅人、特許經營納稅人和非居民企業。（）

5.增值稅的申報方式包括納稅人自行申報、代理申報、稅務機關調查申報和郵寄申報。（）

6.增值稅的申報內容包括納稅人名稱、納稅人識別號、納稅人地址和納稅人電話。（）

7.增值稅的申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅減免申報表、增值稅抵扣申報表和增值稅退稅申報表。（）

8.增值稅的申報程序包括納稅人自行申報、代理申報、稅務機關調查申報和郵寄申報。（）

9.增值稅的申報期限包括每月15日前、每月20日前、每月25日前和每月30日前。（）

10.增值稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收加計扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理和稅收政策上存在以下區別：

-納稅人認定標準不同：一般納稅人年應稅銷售額超過500萬元，小規模納稅人年應稅銷售額不超過500萬元。

-稅率不同：一般納稅人可以享受多種稅率，如6%、9%、13%等，小規模納稅人通常適用3%的征收率。

-稅收優惠政策不同：一般納稅人可以享受更多的稅收優惠政策，如進項稅額抵扣、出口退稅等，小規模納稅人享受的優惠政策相對較少。

-會計核算要求不同：一般納稅人需要按照《企業會計準則》進行會計核算，小規模納稅人可以簡化會計核算方法。

-稅務申報程序不同：一般納稅人需要按照規定期限進行納稅申報，小規模納稅人可以按照簡易辦法進行申報。

2.題目：簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

答案：增值稅專用發票的開具和使用要求如下：

-開具要求：銷售方在銷售貨物、提供加工修理修配勞務或服務時，應當向購買方開具增值稅專用發票。

-專用發票內容：專用發票應包括購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額、開票日期、開票人等信息。

-使用要求：購買方取得增值稅專用發票后，應當按照規定進行抵扣進項稅額。

-專用發票管理：銷售方和購買方應妥善保管專用發票，不得涂改、損毀、偽造或轉讓。

3.題目：簡述增值稅的納稅申報流程。

答案：增值稅的納稅申報流程如下：

-確定申報期限：根據稅法規定，納稅人應在規定的申報期限內進行納稅申報。

-準備申報資料：納稅人根據申報要求，準備相關申報資料，如增值稅納稅申報表、相關憑證等。

-選擇申報方式：納稅人可以選擇自行申報、代理申報、稅務機關調查申報或郵寄申報等方式進行申報。

-提交申報資料：納稅人將申報資料提交給稅務機關，可以通過電子申報、紙質申報等方式提交。

-稅務機關審核：稅務機關對納稅人提交的申報資料進行審核，確認無誤后辦理納稅申報手續。

-納稅人繳納稅款：納稅人按照審核后的申報結果，繳納應納稅款。

-存檔備查：納稅人和稅務機關對申報資料進行存檔備查。

五、論述題

題目：論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要稅種，具有以下地位和作用：

1.增值稅在稅收體系中的地位：

-增值稅是國家稅收收入的重要來源之一，其收入規模和占比在各類稅種中均居前列。

-增值稅是流轉稅體系的核心稅種，與消費稅、關稅等稅種共同構成了我國流轉稅體系。

-增值稅與其他稅種相互配合，形成了較為完善的稅收體系，為國家的財政穩定和經濟發展提供了有力支撐。

2.增值稅在稅收體系中的作用：

-調節經濟結構：增值稅按照增值額計稅，有利于鼓勵企業提高技術水平、提高產品附加值，從而推動經濟結構的優化和升級。

-增加財政收入：增值稅的收入規模較大，對國家財政的貢獻顯著，有助于保障國家財政支出和促進經濟社會發展。

-稅負轉嫁：增值稅采用稅款抵扣制度，可以降低企業稅負，提高市場競爭力，促進經濟增長。

-稅收公平：增值稅按增值額計稅，避免了重復征稅，有利于實現稅收公平。

-優化稅收環境：增值稅簡化了稅收征管，降低了納稅成本，有利于優化稅收環境，促進企業發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：根據增值稅一般納稅人的認定標準，年應稅銷售額超過500萬元的企業為一般納稅人，故選D。

2.A

解析思路：增值稅視同銷售行為包括將自產的貨物用于職工福利、對外投資、贈送他人和對外捐贈，而自用不屬于視同銷售，故選A。

3.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物，銷售不動產屬于營業稅的征收范圍，故選C。

4.B

解析思路：增值稅專用發票包括銷售方記賬聯、購買方記賬聯、銷售方抵扣聯和購買方抵扣聯，故選B。

5.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%等，15%不屬于增值稅稅率，故選D。

6.D

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅價格法、計稅銷售額法、計稅收入法和計稅成本法，故選D。

7.C

解析思路：增值稅的納稅義務人包括一般納稅人、小規模納稅人和非居民企業，特許經營納稅人不屬于增值稅的納稅義務人，故選C。

8.B

解析思路：增值稅的申報期限為每月20日前，故選B。

9.C

解析思路：增值稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收抵免和稅收加計扣除，稅收返還不屬于增值稅的稅收優惠，故選C。

10.A

解析思路：增值稅的征收管理包括稅收征收、稅收減免、稅收返還和稅收加計扣除，故選A。

11.A

解析思路：增值稅的納稅申報包括納稅人自行申報、代理申報、稅務機關調查申報和郵寄申報，故選A。

12.B

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質申報、電子申報、語音申報和郵寄申報，故選B。

13.A

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月15日前，故選A。

14.D

解析思路：增值稅的納稅申報內容包括納稅人名稱、納稅人識別號、納稅人地址和納稅人電話，故選D。

15.A

解析思路：增值稅的納稅申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅減免申報表、增值稅抵扣申報表和增值稅退稅申報表，故選A。

16.A

解析思路：增值稅的納稅申報程序包括納稅人自行申報、代理申報、稅務機關調查申報和郵寄申報，故選A。

17.A

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月15日前，故選A。

18.D

解析思路：增值稅的納稅申報內容包括納稅人名稱、納稅人識別號、納稅人地址和納稅人電話，故選D。

19.A

解析思路：增值稅的納稅申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅減免申報表、增值稅抵扣申報表和增值稅退稅申報表，故選A。

20.A

解析思路：增值稅的納稅申報程序包括納稅人自行申報、代理申報、稅務機關調查申報和郵寄申報，故選A。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額和收入，成本和利潤不屬于計稅依據，故選AB。

2.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，15%不屬于增值稅稅率，故選ABC。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，故選ABCD。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括一般納稅人、小規模納稅人、特許經營納稅人和非居民企業，故選ABCD。

5.ABD

解析思路：增值稅的申報方式包括納稅人自行申報、代理申報、稅務機關調查申報和郵寄申報，故選ABD。

6.ABCD

解析思路：增值稅的申報內容包括納稅人名稱、納稅人識別號、納稅人地址和納稅人電話，故選ABCD。

7.ABCD

解析思路：增值稅的申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅減免申報表、增值稅抵扣申報表和增值稅退稅申報表，故選ABCD。

8.ABCD

解析思路：增值稅的申報程序包括納稅人自行申報、代理申報、稅務機關調查申報和郵寄申報，故選ABCD。

9.ABCD

解析思路：增值稅的申報期限包括每月15日前、每月20日前、每月25日前和每月30日前，故選ABCD。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收加計扣除，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的計稅依據是增值額，而非銷售額，故判斷錯誤。

2.×

解析思路：增值稅的稅率并非固定不變，根據不同情況，稅率可能有所調整，故判斷錯誤。

3.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，故判斷正確。

4.√

解析思路：增值稅的納稅義務人包括一般納稅人、小規模納稅人、特許經營納稅人和非居民企業，故判斷正確。

5.√

解析思路：增值稅的申報方式包括納稅人自行申報、代理申報、