單元2024年稅務師試題及答案合集姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業應繳納的增值稅稅率為多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪種情況下，增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額？

A.購進原材料用于生產免稅產品

B.購進原材料用于生產應稅產品

C.購進原材料用于銷售免稅產品

D.購進原材料用于銷售應稅產品

4.企業發生的下列哪項費用不得在企業所得稅前扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的職工工會經費

D.超過規定標準的職工福利費

5.企業發生的下列哪項支出不得在企業所得稅前扣除？

A.購買固定資產的支出

B.支付給投資者的股息

C.支付給職工的工資薪金

D.支付給銀行的利息費用

6.下列哪種情況下，企業可以享受企業所得稅優惠？

A.新增固定資產投資

B.技術改造投資

C.購買國產設備

D.出口貨物

7.下列哪種情況下，企業可以享受增值稅即征即退政策？

A.購進原材料用于生產應稅產品

B.購進原材料用于生產免稅產品

C.銷售貨物

D.提供加工修理修配勞務

8.下列哪種情況下，企業可以享受增值稅先征后退政策？

A.購進原材料用于生產應稅產品

B.購進原材料用于生產免稅產品

C.銷售貨物

D.提供加工修理修配勞務

9.下列哪種情況下，企業可以享受增值稅出口退稅政策？

A.購進原材料用于生產應稅產品

B.購進原材料用于生產免稅產品

C.銷售貨物

D.提供加工修理修配勞務

10.下列哪種情況下，企業可以享受增值稅小規模納稅人優惠政策？

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額不超過200萬元

C.年應稅銷售額不超過100萬元

D.年應稅銷售額不超過50萬元

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業發生的下列哪些費用可以在企業所得稅前扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的職工工會經費

D.超過規定標準的職工福利費

2.企業發生的下列哪些支出可以在企業所得稅前扣除？

A.購買固定資產的支出

B.支付給投資者的股息

C.支付給職工的工資薪金

D.支付給銀行的利息費用

3.下列哪些情況下，企業可以享受企業所得稅優惠？

A.新增固定資產投資

B.技術改造投資

C.購買國產設備

D.出口貨物

4.下列哪些情況下，企業可以享受增值稅即征即退政策？

A.購進原材料用于生產應稅產品

B.購進原材料用于生產免稅產品

C.銷售貨物

D.提供加工修理修配勞務

5.下列哪些情況下，企業可以享受增值稅先征后退政策？

A.購進原材料用于生產應稅產品

B.購進原材料用于生產免稅產品

C.銷售貨物

D.提供加工修理修配勞務

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人購進原材料用于生產免稅產品，可以抵扣進項稅額。（）

2.企業發生的職工福利費、職工教育經費、職工工會經費等，可以在企業所得稅前扣除。（）

3.企業發生的固定資產折舊費用，可以在企業所得稅前扣除。（）

4.企業發生的出口貨物，可以享受增值稅出口退稅政策。（）

5.企業發生的購進原材料用于生產應稅產品，可以享受增值稅先征后退政策。（）

6.企業發生的購進原材料用于生產免稅產品，可以享受增值稅先征后退政策。（）

7.企業發生的銷售貨物，可以享受增值稅即征即退政策。（）

8.企業發生的提供加工修理修配勞務，可以享受增值稅先征后退政策。（）

9.企業發生的購進原材料用于生產應稅產品，可以享受增值稅小規模納稅人優惠政策。（）

10.企業發生的購進原材料用于生產免稅產品，可以享受增值稅小規模納稅人優惠政策。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅收政策上的主要區別。

答案：

增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅收政策上的主要區別包括：

（1）進項稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額，而小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

（2）稅率：一般納稅人適用的增值稅稅率分為13%、9%、6%和3%，而小規模納稅人適用的增值稅征收率為3%。

（3）計稅方法：一般納稅人采用增值稅專用發票進行計稅，小規模納稅人采用簡易計稅方法。

（4）申報期限：一般納稅人每月申報一次，小規模納稅人按季申報。

（5）稅收優惠：一般納稅人可以享受更多的稅收優惠政策，如出口退稅、即征即退等，而小規模納稅人享受的稅收優惠相對較少。

2.簡述企業所得稅的計稅依據和稅率。

答案：

企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，具體計算公式為：

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-減計收入-稅收優惠政策允許扣除的項目-成本、費用、稅金及損失

企業所得稅的稅率分為兩種：

（1）基本稅率：25%

（2）優惠稅率：對于符合條件的小型微利企業，可以享受20%的優惠稅率。

3.簡述增值稅出口退稅政策的基本原則和適用范圍。

答案：

增值稅出口退稅政策的基本原則是“征多少退多少”，即企業出口貨物或勞務所繳納的增值稅，在出口環節予以退還。

增值稅出口退稅政策的適用范圍包括：

（1）生產企業出口自產的貨物

（2）外貿企業出口購進的貨物

（3）加工貿易企業出口加工的貨物

（4）委托加工的貨物出口

（5）其他經國家稅務總局批準的出口貨物或勞務

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及其具體方法。

答案：

稅收籌劃在企業財務管理中的重要性體現在以下幾個方面：

1.提高企業經濟效益：通過合理的稅收籌劃，企業可以在合法合規的前提下，降低稅負，增加可支配收入，從而提高企業的經濟效益。

2.優化資本結構：稅收籌劃有助于企業合理安排資本結構，通過債務重組、股權激勵等方式，降低融資成本，提高資本使用效率。

3.促進企業可持續發展：稅收籌劃有助于企業合理規避稅收風險，保證企業長期穩定的發展。

4.提高企業競爭力：稅收籌劃有助于企業在同等稅負下，實現更高的利潤，增強企業在市場競爭中的優勢。

具體方法如下：

1.合理選擇稅收優惠：企業應根據自身實際情況，選擇適合的稅收優惠政策，如高新技術企業、出口退稅等。

2.優化資產結構：通過購買固定資產、無形資產等，合理利用折舊政策，降低稅負。

3.合理規劃投資：在投資決策中，考慮稅收因素，選擇稅收優惠的投資項目。

4.利用稅收優惠政策：如研發費用加計扣除、小微企業稅收優惠等，降低企業稅負。

5.合理安排收入和支出：通過調整收入確認時間、費用列支方式等，合理規劃企業的收入和支出，降低稅負。

6.加強稅務風險管理：建立健全稅務風險管理體系，防范稅務風險，確保企業稅收籌劃的合法性。

7.利用國際稅收籌劃：對于跨國企業，可以通過合理的國際稅收籌劃，降低跨國稅負，提高企業國際競爭力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，出口貨物通常不征收增值稅，因此選D。

2.D

解析思路：增值稅的稅率分為不同的檔次，其中最高的稅率為13%，因此選D。

3.B

解析思路：增值稅一般納稅人購進原材料用于生產應稅產品時，可以抵扣進項稅額，因為這是用于生產應稅產品的必要支出。

4.D

解析思路：超過規定標準的職工福利費屬于不得在企業所得稅前扣除的費用。

5.B

解析思路：支付給投資者的股息不屬于企業的經營支出，因此不得在企業所得稅前扣除。

6.D

解析思路：出口貨物可以享受增值稅出口退稅政策，這是增值稅政策中的一項重要優惠。

7.A

解析思路：增值稅一般納稅人購進原材料用于生產應稅產品，可以享受增值稅即征即退政策。

8.A

解析思路：增值稅一般納稅人購進原材料用于生產應稅產品，可以享受增值稅先征后退政策。

9.C

解析思路：增值稅出口退稅政策適用于銷售貨物，即C選項。

10.A

解析思路：增值稅小規模納稅人優惠政策適用于年應稅銷售額不超過500萬元的企業。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：按規定提取的職工福利費、職工教育經費、職工工會經費等，在合理范圍內可以在企業所得稅前扣除。

2.CD

解析思路：購買固定資產的支出和支付給銀行的利息費用可以在企業所得稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：新增固定資產投資、技術改造投資、購買國產設備、出口貨物等情況，企業可以享受企業所得稅優惠。

4.ABCD

解析思路：購進原材料用于生產應稅產品、銷售貨物、提供加工修理修配勞務等情況，企業可以享受增值稅即征即退政策。

5.ABCD

解析思路：購進原材料用于生產應稅產品、銷售貨物、提供加工修理修配勞務等情況，企業可以享受增值稅先征后退政策。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人購進原材料用于生產免稅產品，不能抵扣進項稅額。

2.√

解析思路：企業發生的職工福利費、職工教育經費、職工工會經費等，在合理范圍內可以在企業所得稅前扣除。

3.√

解析思路：企業發生的固定資產折舊費用，可以在企業所得稅前扣除。

4.√

解析思路：企業發生的出口貨物，可以享受增值稅出口退稅政策。

5.×

解析思路：企業發生的購進原材料用于生產應稅產品，不能享受增值稅先征后退政策。

6.×