2024稅務師考試相互融合試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.一般納稅人和小規模納稅人

B.一般納稅人和簡易計稅納稅人

C.一般納稅人和零稅率納稅人

D.小規模納稅人和零稅率納稅人

2.下列屬于增值稅征收范圍的是：

A.購買辦公用品

B.出售房屋

C.出租設備

D.轉讓無形資產

3.企業購入原材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額應計入：

A.購入原材料的成本

B.購入原材料的增值稅進項稅額

C.購入原材料的銷項稅額

D.購入原材料的營業稅金及附加

4.下列關于企業所得稅稅前扣除的說法，正確的是：

A.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額10%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額15%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額8%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

B.個人工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千元后的余額為應納稅所得額

C.個人工資、薪金所得，以每月收入額減除費用六千元后的余額為應納稅所得額

D.個人工資、薪金所得，以每月收入額減除費用四千元后的余額為應納稅所得額

6.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地轉讓行為征收的一種稅

B.土地增值稅是對土地出租行為征收的一種稅

C.土地增值稅是對土地購置行為征收的一種稅

D.土地增值稅是對土地開發行為征收的一種稅

7.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅是對房屋出租行為征收的一種稅

B.房產稅是對房屋出售行為征收的一種稅

C.房產稅是對房屋購置行為征收的一種稅

D.房產稅是對房屋開發行為征收的一種稅

8.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對企業生產經營活動征收的一種稅

B.印花稅是對企業資產購置行為征收的一種稅

C.印花稅是對企業投資行為征收的一種稅

D.印花稅是對企業財產轉讓行為征收的一種稅

9.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對房屋轉讓行為征收的一種稅

B.契稅是對房屋出租行為征收的一種稅

C.契稅是對房屋購置行為征收的一種稅

D.契稅是對房屋開發行為征收的一種稅

10.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅是對企業生產經營活動征收的一種稅

B.城市維護建設稅是對企業資產購置行為征收的一種稅

C.城市維護建設稅是對企業投資行為征收的一種稅

D.城市維護建設稅是對企業財產轉讓行為征收的一種稅

11.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對車輛購置行為征收的一種稅

B.車輛購置稅是對車輛轉讓行為征收的一種稅

C.車輛購置稅是對車輛出租行為征收的一種稅

D.車輛購置稅是對車輛開發行為征收的一種稅

12.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對企業生產經營活動征收的一種稅

B.資源稅是對企業資產購置行為征收的一種稅

C.資源稅是對企業投資行為征收的一種稅

D.資源稅是對企業財產轉讓行為征收的一種稅

13.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅是對企業生產經營活動征收的一種稅

B.環境保護稅是對企業資產購置行為征收的一種稅

C.環境保護稅是對企業投資行為征收的一種稅

D.環境保護稅是對企業財產轉讓行為征收的一種稅

14.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅是對煙葉生產環節征收的一種稅

B.煙葉稅是對煙葉流通環節征收的一種稅

C.煙葉稅是對煙葉消費環節征收的一種稅

D.煙葉稅是對煙葉加工環節征收的一種稅

15.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對船舶購置行為征收的一種稅

B.船舶噸稅是對船舶轉讓行為征收的一種稅

C.船舶噸稅是對船舶出租行為征收的一種稅

D.船舶噸稅是對船舶開發行為征收的一種稅

16.下列關于車輛通行費的說法，正確的是：

A.車輛通行費是對車輛購置行為征收的一種稅

B.車輛通行費是對車輛轉讓行為征收的一種稅

C.車輛通行費是對車輛出租行為征收的一種稅

D.車輛通行費是對車輛開發行為征收的一種稅

17.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅是對進口貨物征收的一種稅

B.關稅是對出口貨物征收的一種稅

C.關稅是對轉口貨物征收的一種稅

D.關稅是對國內貨物征收的一種稅

18.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對船舶購置行為征收的一種稅

B.船舶噸稅是對船舶轉讓行為征收的一種稅

C.船舶噸稅是對船舶出租行為征收的一種稅

D.船舶噸稅是對船舶開發行為征收的一種稅

19.下列關于車輛通行費的說法，正確的是：

A.車輛通行費是對車輛購置行為征收的一種稅

B.車輛通行費是對車輛轉讓行為征收的一種稅

C.車輛通行費是對車輛出租行為征收的一種稅

D.車輛通行費是對車輛開發行為征收的一種稅

20.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅是對進口貨物征收的一種稅

B.關稅是對出口貨物征收的一種稅

C.關稅是對轉口貨物征收的一種稅

D.關稅是對國內貨物征收的一種稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除的項目有：

A.職工工資

B.社會保險費

C.利息支出

D.財產損失

3.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有：

A.土地購置

B.土地轉讓

C.土地出租

D.土地開發

5.下列屬于房產稅征稅范圍的有：

A.房屋出租

B.房屋出售

C.房屋購置

D.房屋開發

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業購入原材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額應計入進項稅額。（）

3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

4.個人工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。（）

5.土地增值稅是對土地轉讓行為征收的一種稅。（）

6.房產稅是對房屋出租行為征收的一種稅。（）

7.印花稅是對企業資產購置行為征收的一種稅。（）

8.契稅是對房屋購置行為征收的一種稅。（）

9.城市維護建設稅是對企業生產經營活動征收的一種稅。（）

10.車輛購置稅是對車輛購置行為征收的一種稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的主要區別。

答案：增值稅一般納稅人是指年銷售額達到規定標準，按規定可自行開具增值稅專用發票的納稅人；小規模納稅人是指年銷售額未達到規定標準，按規定不能自行開具增值稅專用發票的納稅人。主要區別包括：

（1）進項稅額抵扣：一般納稅人可以按照規定抵扣進項稅額，小規模納稅人不得抵扣進項稅額；

（2）稅率：一般納稅人適用的增值稅稅率分為13%、9%、6%等，小規模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%；

（3）發票管理：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票，小規模納稅人需向稅務機關申請代開；

（4）申報期限：一般納稅人按月申報，小規模納稅人按季申報。

2.題目：簡述企業所得稅的計稅依據和稅率。

答案：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。稅率分為兩種：

（1）基本稅率：25%，適用于居民企業和在中國境內設立機構、場所的非居民企業；

（2）優惠稅率：15%、10%等，適用于國家規定的特定行業和企業。

3.題目：簡述個人所得稅的征收范圍和稅率。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等。稅率分為超額累進稅率和比例稅率：

（1）超額累進稅率：適用于工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，分為7個級距，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；

（2）比例稅率：適用于利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得，稅率為20%。

五、論述題

題目：論述增值稅在國民經濟中的作用及其政策調整對經濟的影響。

答案：增值稅作為一種重要的流轉稅種，在國民經濟中扮演著重要角色。其主要作用體現在以下幾個方面：

1.稅制中性：增值稅實行“道道征稅，稅不重征”的原則，有利于消除重復征稅，減輕企業負擔，促進資源優化配置。

2.收入穩定：增值稅的征收范圍廣泛，稅源充足，能夠為國家提供穩定的財政收入。

3.促進公平競爭：增值稅的稅率相對固定，有利于消除企業間的稅負差異，為企業創造公平競爭的市場環境。

4.推動經濟發展：增值稅的征收能夠刺激企業增加生產，提高經濟效益，從而推動國民經濟的持續增長。

政策調整對經濟的影響主要體現在以下幾個方面：

1.稅率調整：提高增值稅稅率會增加企業稅負，降低企業盈利水平，從而抑制企業投資和消費，影響經濟增長。降低增值稅稅率則相反，有利于刺激企業投資和消費，促進經濟增長。

2.納稅人分類調整：擴大一般納稅人范圍，有利于提高增值稅的抵扣效應，減輕企業稅負，激發市場活力。縮小一般納稅人范圍則可能增加小規模納稅人的稅負，抑制其發展。

3.稅收優惠政策調整：增加稅收優惠政策，有利于鼓勵企業創新、投資和研發，促進產業升級。減少稅收優惠政策則可能增加企業稅負，抑制企業投資和研發。

4.稅制改革：實施增值稅改革，如簡并稅率、擴大抵扣范圍等，有利于優化稅制結構，提高稅收征管效率，降低企業稅負，激發市場活力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人分類中，一般納稅人和小規模納稅人是最基本的分類方式。

2.A

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等，其中銷售貨物是最常見的征收范圍。

3.B

解析思路：增值稅專用發票上注明的稅額是進項稅額，可以作為抵扣銷項稅額的依據。

4.A

解析思路：根據《企業所得稅法》規定，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分可以在計算應納稅所得額時扣除。

5.A

解析思路：根據《個人所得稅法》規定，個人工資、薪金所得以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。

6.A

解析思路：土地增值稅是對土地轉讓行為征收的一種稅，旨在調節土地增值收益。

7.A

解析思路：房產稅是對房屋出租行為征收的一種稅，旨在調節房屋租賃市場的租金水平。

8.D

解析思路：印花稅是對企業財產轉讓行為征收的一種稅，包括股票、債券等有價證券的轉讓。

9.A

解析思路：契稅是對房屋轉讓行為征收的一種稅，購買方為納稅人。

10.A

解析思路：城市維護建設稅是對企業生產經營活動征收的一種稅，用于城市維護和建設。

11.A

解析思路：車輛購置稅是對車輛購置行為征收的一種稅，購買方為納稅人。

12.A

解析思路：資源稅是對企業生產經營活動征收的一種稅，針對資源開采和利用。

13.A

解析思路：環境保護稅是對企業生產經營活動征收的一種稅，旨在保護環境。

14.B

解析思路：煙葉稅是對煙葉流通環節征收的一種稅，主要針對煙葉收購和銷售。

15.C

解析思路：船舶噸稅是對船舶出租行為征收的一種稅，根據船舶的噸位和航行距離計算。

16.C

解析思路：車輛通行費是對車輛出租行為征收的一種稅，根據車輛類型和通行距離計算。

17.A

解析思路：關稅是對進口貨物征收的一種稅，旨在調節進出口貿易。

18.C

解析思路：船舶噸稅是對船舶出租行為征收的一種稅，根據船舶的噸位和航行距離計算。

19.C

解析思路：車輛通行費是對車輛出租行為征收的一種稅，根據車輛類型和通行距離計算。

20.A

解析思路：關稅是對進口貨物征收的一種稅，旨在調節進出口貿易。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出租動產等。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、社會保險費、利息支出、財產損失等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地購置、土地轉讓、土地出租、土地開發等。

5.ABCD

解析思路：房產稅的征稅范圍包括房屋出租、房屋出售、房屋購置、房屋開發等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，是增值稅稅制的基本分類。

2.√

解析思路：增值稅專用發票上注明的稅額為進項稅額，可以作為抵扣銷項稅額的依據。

3.√

解析思路：企業所得稅法規定，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分可以在計算應納稅所得額時扣除。

4.√

解析