綜合試卷第=PAGE1*2-11頁（共=NUMPAGES1*22頁） 綜合試卷第=PAGE1*22頁（共=NUMPAGES1*22頁）PAGE①姓名所在地區姓名所在地區身份證號密封線1.請首先在試卷的標封處填寫您的姓名，身份證號和所在地區名稱。2.請仔細閱讀各種題目的回答要求，在規定的位置填寫您的答案。3.不要在試卷上亂涂亂畫，不要在標封區內填寫無關內容。一、選擇題1.企業所得稅的計算依據是（）。

A.營業收入

B.利潤總額

C.應納稅所得額

D.成本費用

2.我國增值稅的征收率分為（）。

A.6%，9%，13%，16%，18%

B.3%，6%，9%，13%，16%，18%

C.3%，6%，9%，13%，16%

D.3%，6%，9%，13%，16%，18%，21%

3.企業職工教育經費支出在企業成本中的稅前扣除標準是（）。

A.年度職工工資總額的2.5%

B.年度職工工資總額的8%

C.年度職工工資總額的5%

D.年度職工工資總額的1%

4.企業虧損彌補期限是（）。

A.5年

B.8年

C.10年

D.15年

5.企業出口貨物退稅率由國家稅務局確定，屬于（）。

A.部門規章

B.行政法規

C.部門規章性文件

D.地方性法規

6.我國個人所得稅的納稅人是（）。

A.我國居民

B.我國非居民

C.以上都是

D.以上都不是

7.企業增值稅發票的領購程序是由（）部門管理。

A.國家稅務局

B.地方稅務局

C.稅務局

D.財政部

8.企業在計算增值稅銷項稅額時，可以抵扣的進項稅額包括（）。

A.增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票、運輸發票

B.增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、運輸發票、電力發票、水資源費專用票據

C.增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、運輸發票、電力發票、水資源費專用票據、代扣代繳稅款憑證

D.增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、運輸發票、電力發票、水資源費專用票據、代征代繳稅款憑證

答案及解題思路：

1.答案：C

解題思路：企業所得稅以應納稅所得額為計算依據，應納稅所得額是指企業在計算稅前扣除項目后，所得的利潤總額。

2.答案：C

解題思路：我國增值稅的征收率分別為3%，6%，9%，13%，16%，其中6%，9%，13%，16%為主要征收率。

3.答案：B

解題思路：根據《企業職工教育經費管理辦法》規定，企業職工教育經費支出在企業成本中的稅前扣除標準為年度職工工資總額的8%。

4.答案：A

解題思路：根據《企業所得稅法》規定，企業虧損彌補期限為5年。

5.答案：A

解題思路：企業出口貨物退稅率由國家稅務局確定，屬于部門規章。

6.答案：C

解題思路：我國個人所得稅的納稅人是我國居民和非居民。

7.答案：A

解題思路：企業增值稅發票的領購程序由國家稅務局管理。

8.答案：C

解題思路：企業在計算增值稅銷項稅額時，可以抵扣的進項稅額包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、運輸發票、電力發票、水資源費專用票據以及代扣代繳稅款憑證。二、填空題1.企業所得稅的征收方式為______和______。

答案：查賬征收、核定征收

解題思路：根據最新的企業所得稅法規定，企業所得稅的征收方式主要有查賬征收和核定征收兩種。

2.我國增值稅的征收對象是______。

答案：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物

解題思路：依據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的征收對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。

3.企業職工教育經費支出在年度利潤總額的______以內，準予扣除。

答案：8%

解題思路：根據《企業財務通則》和《企業所得稅法》的相關規定，企業職工教育經費支出在年度利潤總額的8%以內可以準予扣除。

4.企業虧損可以在以后的______內用稅前利潤進行彌補。

答案：五年

解題思路：依據《企業所得稅法》的規定，企業發生的虧損可以在以后的五年內用稅前利潤進行彌補。

5.我國個人所得稅的納稅人分為______和______。

答案：居民個人、非居民個人

解題思路：根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。

6.企業增值稅發票的領購需向______申請。

答案：主管稅務機關

解題思路：根據《中華人民共和國發票管理辦法》，企業增值稅發票的領購需向主管稅務機關申請。

7.企業計算增值稅銷項稅額時，銷售額應包括______、______、______。

答案：含稅銷售額、價外費用、視同銷售貨物收入

解題思路：依據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則，企業計算增值稅銷項稅額時，銷售額應包括含稅銷售額、價外費用以及視同銷售貨物收入。三、判斷題1.企業在享受稅收優惠政策期間，不得進行稅前虧損彌補。（）

（×）

解題思路：企業在享受稅收優惠政策期間，依然可以按照稅法規定進行稅前虧損彌補，只要符合相關條件和時限要求。稅收優惠政策并不會禁止企業彌補以前年度的虧損。

2.企業出口的貨物，只要報關出口，無論國內售價高低，均可全額退還增值稅。（）

（×）

解題思路：企業出口貨物是否可以全額退還增值稅，取決于具體的出口退稅率及是否符合增值稅出口退免稅的相關規定。并非所有出口貨物都能全額退還增值稅，售價高低也不是決定因素。

3.企業職工教育經費支出，當實際發生支出時才能在稅前扣除。（）

（√）

解題思路：根據稅法規定，企業發生的職工教育經費支出，在不超過職工工資總額2.5%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。這意味著實際發生的支出才能在稅前扣除。

4.個人投資者從其投資企業取得利潤分配或股息、紅利，應按股息、紅利計算個人所得稅。（）

（√）

解題思路：根據個人所得稅法，個人投資者從其投資企業取得的利潤分配或股息、紅利，應按照股息、紅利所得計算繳納個人所得稅。

5.企業取得的技術轉讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業所得稅。（）

（√）

解題思路：根據企業所得稅法，企業取得的技術轉讓所得，不超過500萬元的部分，可以在計算應納稅所得額時免征企業所得稅。這是為了鼓勵技術創新和技術轉讓。四、簡答題1.簡述我國企業所得稅的稅率及其適用范圍。

答案：

我國企業所得稅的基本稅率為25%，適用于居民企業和在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業。對小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅；對國家重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

解題思路：

指出我國企業所得稅的基本稅率；說明適用于哪些類型的企業；提及對特定類型企業的稅率優惠。

2.簡述我國增值稅的征收范圍及其稅率。

答案：

增值稅的征收范圍包括在中華人民共和國境內銷售貨物、勞務、無形資產、不動產以及進口貨物。增值稅的稅率分為三檔：13%的稅率適用于基本稅率；9%的稅率適用于農產品、礦產品等特定行業；6%的稅率適用于其他行業，包括提供生活服務、交通運輸服務等。

解題思路：

先指出增值稅的征收范圍，再分點列出三個稅率及其適用的范圍。

3.簡述企業虧損彌補的相關規定。

答案：

企業發生的虧損，可以用以后年度的稅前利潤彌補，但彌補期限最長不得超過五年。企業在一個納稅年度內發生虧損的，可用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足以彌補的，可逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過五年。

解題思路：

說明虧損彌補的基本原則，然后具體闡述虧損彌補的時間限制。

4.簡述我國個人所得稅的稅率及其適用范圍。

答案：

個人所得稅采用超額累進稅率，分為七個稅率檔次，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。適用范圍包括在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人以及無住所又不居住或者居住不滿一年而從中國境內取得所得的個人。

解題思路：

首先說明個人所得稅的稅率形式，再列舉稅率檔次及對應的稅率，最后指出適用范圍。

5.簡述企業增值稅發票管理的基本要求。

答案：

企業增值稅發票管理要求包括：依法開具增值稅發票，保證發票真實、合法、完整；妥善保管發票，防止發票遺失、損毀或篡改；及時傳遞發票，保證發票的傳遞途徑合規；按照稅務機關的規定使用增值稅發票，不得私自印制、出售、轉讓或者非法使用增值稅發票。

解題思路：

分別從發票開具、保管、傳遞、使用等方面闡述企業增值稅發票管理的基本要求。五、論述題1.結合稅收政策，論述企業如何合理進行納稅籌劃。

（一）引言

稅收政策是國家調控經濟的重要手段，企業作為經濟活動的主體，如何合理利用稅收政策進行納稅籌劃，降低稅負，提高經濟效益，是當前企業經營管理的重要課題。

（二）稅收政策對企業納稅籌劃的影響

1.稅率政策

2.稅基政策

3.稅收優惠政策

4.稅收征收管理政策

（三）企業合理進行納稅籌劃的策略

1.合理選擇企業組織形式

2.優化企業財務管理

3.利用稅收優惠政策

4.加強稅收籌劃的合規性

（四）案例分析

以某企業為例，分析其在稅收籌劃方面的成功經驗。

（五）結論

企業應充分了解稅收政策，結合自身實際情況，合理進行納稅籌劃，以實現經濟效益的最大化。

2.分析稅收優惠政策對企業發展的影響。

（一）引言

稅收優惠政策是國家為了鼓勵和引導企業發展而實施的一系列稅收減免措施，其對企業發展具有重要影響。

（二）稅收優惠政策對企業發展的影響

1.促進企業投資

2.提高企業競爭力

3.優化產業結構

4.增強企業創新能力

（三）稅收優惠政策實施中的問題

1.優惠政策的濫用

2.稅收優惠的公平性問題

3.稅收優惠政策的長期性

（四）案例分析

以某地區實施稅收優惠政策為例，分析其對當地企業發展的促進作用。

（五）結論

稅收優惠政策對企業發展具有積極作用，但需注意政策實施中的問題，保證稅收優惠政策的合理性和有效性。

答案及解題思路：

1.答案：

（一）引言：簡要介紹稅收政策對企業納稅籌劃的重要性。

（二）稅收政策對企業納稅籌劃的影響：詳細闡述稅率、稅基、稅收優惠和稅收征收管理政策對企業納稅籌劃的影響。

（三）企業合理進行納稅籌劃的策略：提出企業進行納稅籌劃的具體策略，如選擇合適的企業組織形式、優化財務管理、利用稅收優惠政策等。

（四）案例分析：結合具體案例，分析企業在稅收籌劃方面的成功經驗。

（五）結論：總結企業合理進行納稅籌劃的意義和效果。

解題思路：

1.理解稅收政策對企業納稅籌劃的影響。

2.分析企業進行納稅籌劃的策略和方法。

3.結合實際案例，分析企業在納稅籌劃方面的成功經驗。

4.總結企業合理進行納稅籌劃的意義和效果。

2.答案：

（一）引言：簡要介紹稅收優惠政策對企業發展的重要性。

（二）稅收優惠政策對企業發展的影響：分析稅收優惠政策對企業投資、競爭力、產業結構和創新能力的促進作用。

（三）稅收優惠政策實施中的問題：指出稅收優惠政策實施中存在的問題，如濫用、公平性和長期性。

（四）案例分析：結合具體案例，分析稅收優惠政策對當地企業發展的促進作用。

（五）結論：總結稅收優惠政策對企業發展的積極作用，并指出政策實施中存在的問題。

解題思路：

1.理解稅收優惠政策對企業發展的影響。

2.分析稅收優惠政策實施中存在的問題。

3.結合實際案例，分析稅收優惠政策對企業發展的促進作用。

4.總結稅收優惠政策對企業發展的積極作用，并指出政策實施中存在的問題。六、案例分析題1.案例一：企業所得稅計算

某企業2019年銷售收入1000萬元，成本費用800萬元，利潤200萬元。請計算該企業2019年應繳納的企業所得稅。

解答：

計算應納稅所得額：利潤=收入成本費用

應納稅所得額=200萬元

根據最新企業所得稅法，假設企業所得稅稅率為25%。

計算應繳納企業所得稅：企業所得稅=應納稅所得額×稅率

應繳納企業所得稅=200萬元×25%=50萬元

2.案例二：增值稅計算

某企業2019年增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元。請計算該企業2019年應繳納的增值稅。

解答：

計算應納增值稅額：銷項稅額進項稅額

應納增值稅額=100萬元80萬元=20萬元

根據最新增值稅法，假設增值稅稅率為13%。

計算應繳納增值稅：應納增值稅額×稅率

應繳納增值稅=20萬元×13%=2.6萬元

答案及解題思路：

1.案例一答案及解題思路：

答案：該企業2019年應繳納的企業所得稅為50萬元。

解題思路：首先根據企業所得稅的計算公式，計算出企業的應納稅所得額；然后根據最新的企業所得稅稅率，計算出企業應繳納的企業所得稅。

2.案例二答案及解題思路：

答案：該企業2019年應繳納的增值稅為2.6萬元。

解題思路：通過計算增值稅銷項稅額與進項稅額的差額，得到應納增值稅額；然后根據最新的增值稅稅率，計算出企業應繳納的增值稅。七、實務操作題1.某企業2019年應納稅所得額為100萬元，已繳納企業所得稅20萬元。請計算該企業2019年應繳納的企業所得稅。

解題步驟：

a.確定企業所得稅的稅率。根據最新的財稅法規，假設企業所得稅稅率為25%。

b.計算企業所得稅應納稅額。應納稅所得額為100萬元，則應納稅額=應納稅所得額×稅率=100萬元×25%=25萬元。

c.減去已繳納的企業所得稅。實際應繳納的企業所得稅=應納稅額已繳納的稅額=25萬元20萬元=5萬元。

答案：該企業2019年應繳納的企業所得稅為5萬元。

2.某企業2019年增值稅銷項稅額為150萬元，進項稅額為