會計實操文庫1/12記賬實操-內(nèi)賬會計做賬流程新手必看作為一名內(nèi)賬會計新手，清晰掌握做賬流程是做好工作的基礎(chǔ)。以下為你詳細介紹內(nèi)賬會計的做賬流程。一、原始憑證收集與整理原始憑證是做賬的起點，需要收集企業(yè)日常運營中各類經(jīng)濟活動的單據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)、合同、出入庫單等。這些憑證記錄了企業(yè)的每一筆收支，是賬務(wù)處理的依據(jù)。收集時要確保憑證的真實性、完整性和準確性，比如發(fā)票需檢查抬頭、金額、項目等信息是否正確；收據(jù)要有收款單位蓋章或個人簽字等。二、編制記賬憑證根據(jù)收集到的原始憑證，按照不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型，分別填制收款憑證、付款憑證以及轉(zhuǎn)賬憑證。在填寫記賬憑證時，需明確記錄業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、金額、對應(yīng)的會計科目以及簡要的業(yè)務(wù)說明。例如，企業(yè)收到客戶的貨款，應(yīng)編制收款憑證，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款-[客戶名稱]”科目。注意，記賬憑證需有財務(wù)負責人或有簽字權(quán)的人簽字后，方可進行下一步操作。若業(yè)務(wù)量較大，也可定期（如10天）集中編制記賬憑證，到月底再統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用。三、登記日記賬與明細賬現(xiàn)金日記賬：依據(jù)收款憑證和付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金的收支情況。每日終了，需計算當日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)及余額，并與實際庫存現(xiàn)金進行核對，做到日清月結(jié)，保證賬實相符。銀行存款日記賬：同樣根據(jù)涉及銀行存款收付的記賬憑證，逐筆登記銀行存款的增減變動。定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，確保銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額一致。明細賬：按照會計科目，對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行詳細記錄。如應(yīng)收賬款明細賬，要按客戶名稱設(shè)置明細科目，記錄每個客戶的往來款項；原材料明細賬，則按原材料的種類、規(guī)格等設(shè)置明細，記錄其收發(fā)存情況。明細賬的登記要及時、準確，以便清晰反映各項業(yè)務(wù)的明細信息。四、期末處理計提與攤銷：月末需進行一系列的計提和攤銷工作。比如，計提固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計使用年限和殘值率，計算出本月應(yīng)計提的折舊額，借記“管理費用”“制造費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；對于待攤費用，如預(yù)付的房租、保險費等，要按照受益期進行攤銷，借記相關(guān)費用科目，貸記“待攤費用”科目。成本核算：若企業(yè)涉及產(chǎn)品生產(chǎn)或服務(wù)提供，需進行成本核算。收集和整理與生產(chǎn)或服務(wù)相關(guān)的直接材料、直接人工和制造費用等成本數(shù)據(jù)，采用合適的成本核算方法（如品種法、分批法、分步法等）計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。計算完成后，結(jié)轉(zhuǎn)成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“生產(chǎn)成本”等科目。稅金及附加計提：計算并計提本月應(yīng)繳納的稅金及附加，包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等（根據(jù)企業(yè)實際應(yīng)稅情況確定）。借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”“應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加”等科目。五、編制科目匯總表與登記總賬編制科目匯總表：將一定時期（通常為一個月）內(nèi)的所有記賬憑證，按照相同會計科目進行匯總，計算出每一個科目的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，并填入科目匯總表。通過科目匯總表，可以試算平衡，檢查記賬過程中是否存在借貸不平衡的錯誤。若試算不平衡，需及時查找原因并更正。登記總賬：依據(jù)科目匯總表，將各個科目的本期發(fā)生額登記到總賬中。總賬反映了企業(yè)各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的總體情況，是編制財務(wù)報表的重要依據(jù)。登記總賬時，要確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性，與明細賬保持一致。六、對賬與結(jié)賬對賬：賬證核對：將總賬、明細賬與記賬憑證進行核對，檢查記賬憑證的內(nèi)容、金額、會計科目等是否與賬簿記錄一致，確保賬證相符。賬賬核對：核對總賬與明細賬、日記賬之間的余額和發(fā)生額，如總賬中“應(yīng)收賬款”科目的余額應(yīng)與各客戶應(yīng)收賬款明細賬余額之和相等；銀行存款總賬余額應(yīng)與銀行存款日記賬余額一致。通過賬賬核對，發(fā)現(xiàn)并糾正賬簿記錄中的錯誤。賬實核對：對庫存現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)進行實地盤點，將盤點結(jié)果與相應(yīng)的賬簿記錄進行核對，確保賬實相符。如庫存現(xiàn)金的實際盤點金額應(yīng)與現(xiàn)金日記賬余額一致；存貨的實際庫存數(shù)量和價值應(yīng)與存貨明細賬記錄相符。對于賬實不符的情況，要查明原因，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。結(jié)賬：在完成對賬工作且確保賬目無誤后，進行結(jié)賬操作。結(jié)賬意味著將本月的賬務(wù)處理結(jié)束，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并將期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至下月。結(jié)賬時，在各賬戶的最后一筆記錄下劃通欄單紅線（表示本月結(jié)賬），對于有余額的賬戶，在“摘要”欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，并將余額結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度的新賬中。七、編制財務(wù)報表資產(chǎn)負債表：根據(jù)總賬和明細賬的期末余額，按照資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的分類，編制資產(chǎn)負債表。資產(chǎn)負債表反映了企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，如資產(chǎn)的構(gòu)成、負債的規(guī)模以及所有者權(quán)益的情況。利潤表：依據(jù)總賬和明細賬中損益類科目的本期發(fā)生額，編制利潤表。利潤表展示了企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果，包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等項目。現(xiàn)金流量表（可選）：對于一些規(guī)模較大或有特定需求的企業(yè)，還需編制現(xiàn)金流量表。現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎(chǔ)，反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，有助于分析企業(yè)的資金狀況和現(xiàn)金獲取能力。八、財務(wù)分析與報告內(nèi)賬會計不僅要完成賬務(wù)處理工作，還需對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。通過對財務(wù)報表的分析，如比率分析（償債能力比率、盈利能力比率、運營能力比率等）、趨勢分析等，了解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和潛在風險，并提出相應(yīng)的改進建議和措施。定期向企業(yè)管理層提交財務(wù)報告，包括財務(wù)報表以及財務(wù)分析報告，使管理層能夠及時、準確地了解企業(yè)的財務(wù)情況，做出合理的經(jīng)營決策。以上就是內(nèi)賬會計的基本做賬流程，新手在實際操作過程中，要嚴格按照流程進行賬務(wù)處理，不斷積累經(jīng)驗，提高自己的業(yè)務(wù)水平。同時，要注意學(xué)習(xí)和掌握相關(guān)的財務(wù)法規(guī)和會計準則，確保賬務(wù)處理的合規(guī)性和準確性。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金