7.1銀行賬戶及存款管理

1.1概述

規(guī)定了XX股份自限公司集團(tuán)忠部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參

股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關(guān)銀行賬戶開設(shè)、變更和撤銷及銀行存

款支付等的管理要求，旨在規(guī)范公司銀行賬戶操作過程中的各項具體工作，努力降低和避免銀行

賬戶管理中存在的風(fēng)險，保證企業(yè)的資金安全和使用效率。

1.2適用范圍

適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其卜屬公司。

1.3相關(guān)制度

資金管理與控制制度

財務(wù)印章管理制度

財務(wù)人員管理制度（尚未發(fā)布，

1.4職責(zé)分工

下屬單位資金崗位：負(fù)責(zé)銀行賬戶設(shè)立、變更或撤銷的申請，銀行賬戶臺賬管理，編制銀行

存款余額調(diào)節(jié)表，復(fù)核銀行存款支付或調(diào)撥申請。

卜屬單位出納：負(fù)責(zé)經(jīng)辦銀行賬戶設(shè)立、變更或撤銷，負(fù)責(zé)經(jīng)辦銀行賬戶存款支付或調(diào)撥，

以及相關(guān)的日記賬處理。

下屬單位財務(wù)經(jīng)理：負(fù)責(zé)審核銀行賬戶設(shè)立、變更或撤銷申請，負(fù)責(zé)審核銀行存款余額調(diào)節(jié)

表，負(fù)責(zé)審核銀行存款支付或調(diào)撥申請，負(fù)責(zé)匯總編制企業(yè)資金收支計劃表，負(fù)責(zé)審核及備案月

度資金活動報告。

1

集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審批銀行賬戶設(shè)立、變更或撤銷中清，負(fù)責(zé)審批銀行存款支付或調(diào)

撥申請。

2

1.5流程圖

3

7.1銀行賬戶及存款管理一2/2

下屬單位業(yè)務(wù)部門下屬單位出納下屬單位會計下屬單位財務(wù)負(fù)責(zé)人

開始

指定相關(guān)面位人員保

管財務(wù)印鑒

編制各部門收付款計

?增<-

不通過

未通過?

1LF

授權(quán)審Ht人審批f編制匯總的資金l劃審批

B

1f

提出付款或資金調(diào)晨

?否--------------卅

中訪

未通過

R6/R1

J-RI5

授權(quán)審批入審批通計審核申請單一是，稽核

辦理支付并登記現(xiàn)室

和銀行存款日記寐

分析當(dāng)月資金計劃執(zhí)'審閱資金計劃并上報

—

行情況備案

s'

勒▼

鄧

執(zhí)

宏

工

叁

仁

滕

4

16控制目標(biāo)

序號《內(nèi)控手冊》唯一具體控制目標(biāo)編號控制目標(biāo)目標(biāo)類別

I7.1-CT1確保銀行賬戶的類型、用途和限頷符合國家右關(guān)規(guī)定合法合規(guī)性目標(biāo)

27.1-CT2確保銀行賬戶及資金相關(guān)信息的完整性和。實性財務(wù)信息在實性目標(biāo)

37.1-CT3俏保銀行賬戶陵金的安全性資產(chǎn)保全日標(biāo)

47.1-CT4確保銀行賬戶資金使用的效率姓芮效率目標(biāo)

1-7控制矩陣

會計報表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險控制活對應(yīng)制控制痕性，2完整性：3權(quán)利會計報表

風(fēng)險描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職

■號動類型度跡與義務(wù)：4估價或分項目

編號編號務(wù)

攤：5表達(dá)和披露

12345

識行賬戶設(shè)立及分

資金管

類管理不符合相關(guān)資金管

7J-R7.1-CT7.1-CA賬戶設(shè)立時須明確賬戶的類型、用途和經(jīng)辦/理與控

規(guī)定，遭受外部處預(yù)防性理與控J銀行存款

I11限額審批制制度

罰，造成羥濟(jì)損失制制度

第九條

及法律風(fēng)險

資金管

銀行賬戶的設(shè)立沒制定資金管理與控制制度，明確例行政資金管

7.I-CT7.I-CA理與控

目建立明確的設(shè)立戶的設(shè)立條件,無正當(dāng)理由不得隨意開預(yù)防性理與控

42制制度

條件和審批程序,設(shè)恨行賬戶制制度

7.1-R第九條

導(dǎo)致銀行賬戶開立

2資金管

過多，銀行賬戶無梁行賬

7.I-CT7.1-CA明確鍬行賬戶開設(shè)審批流程.掘行賬戶經(jīng)辦/理與捽

法有效的好理，造預(yù)防性戶開設(shè)

43的開設(shè)須按授權(quán)審批體系進(jìn)行審批審批制制度

成傀金就流風(fēng)險審批單

第九條

會計報我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險控制活對應(yīng)制控制痕性；2完整性：3權(quán)利會計報表

風(fēng)險描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職

編號動類型度跡與義務(wù)：4估價或分項目

編號編號務(wù)

攤：5表達(dá)和披露

12345

資金管

理與控

制制度

7.1-CT7.1-CA建立銀行賬戶臺賬管理制度并明確限銀行賬

預(yù)防性尚未明

44行賬戶臺賬的H常管理職賁戶臺賬

確規(guī)定

建立臺

跟

違反公司規(guī)定出租資金管銀行對

7.1-R出借銀行/戶,導(dǎo)7.1-CT7.1-CA蘆禁出借公司的銀行賬戶，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，理與控賬單、銀

預(yù)防性

3致賬戶管理混亂.35嚴(yán)厲追究相關(guān)人員貴任制制度行明細(xì)

造成資金找用風(fēng)除第十條賬

銀行存款收支業(yè)務(wù)經(jīng)辦/資金管財務(wù)部

7.I-R7.1-CT7.I-CA辦理銀if收支業(yè)務(wù)人巾、銀行記嫁人員

的不相容職責(zé)沒有記賬/預(yù)防性理與控崗位職

436與資金審核人m等由不同人員擔(dān)任

分國.導(dǎo)致業(yè)務(wù)辦審核制制度貴

會計報我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險控制活對應(yīng)制控制痕性；2完整性：3權(quán)利會計報表

風(fēng)險描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職

■號動類型度跡與義務(wù)：4估價或分項目

編號編號務(wù)

攤：5表達(dá)和披露

12345

理過程沒有監(jiān)?將和

旦核，造成資金裁

流風(fēng)險

未經(jīng)相關(guān)人員審批資金管

銀行支付時，有關(guān)部U或個人向授權(quán)人

或?qū)徟蝗k理經(jīng)辦/理與控

7.1-R7.1CT7.1.CA員提交資金支付申請，并附有效經(jīng)濟(jì)合支付申

銀行賬戶資金支出審批/預(yù)防性制制度J銀行存款

537同協(xié)議、原始單據(jù)或相關(guān)證明,相關(guān)申請書

業(yè)務(wù).守限公司資審核第二十

諳還僻財務(wù)部門非削綱人員審核

金管理風(fēng)險三條

資金管

相關(guān)人員越權(quán)操作各業(yè)務(wù)人員嚴(yán)格按照權(quán)限辦理業(yè)務(wù)，對把與控

7.I-R7.I-CT7.I-CA付歆申

或?qū)徟鷺I(yè)務(wù),造成于超過權(quán)限申諦的付款業(yè)務(wù)不予以受偵防性制制度J銀行存款

638請單

資金管理風(fēng)險理第二十

三條

銀行存款原始憑證資金管會計憑

7.1-R7.1-CT7.1-CA銀行存款的原始憑證須附在記賬憑證

丟失，影響會計憑預(yù)防性理與控證及其JJ銀行彳微

729后妥善保管

證的真實、準(zhǔn)確性制制度附件

會計報我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險控制活對應(yīng)制控制痕性；2完整性：3權(quán)利會計報表

風(fēng)險描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職

■號動類型度跡與義務(wù)：4估價或分項目

編號編號務(wù)

攤：5表達(dá)和披露

12345

銀行出納領(lǐng)取銀行

刻賬律并編制銀行銀行/

資金管

7.1-R存款余額調(diào)節(jié)衣，7.I-CT7J-CA領(lǐng)對

由非出納人員領(lǐng)取銀行對賬單偵防性理與拄J銀行存款

8導(dǎo)致出納違規(guī)調(diào)210原總

制制度

第,造成銀行存款人M

賬實不符

未及時核對銀行行

款U記賬及嵌行對公司指定專人（非限行出納人員）在每資金皆

銀行存

7.I-R賬單余額并及時調(diào)7.I-CT7.I-CA月底對所仃銀行原戶編制銀行存款余經(jīng)辦/理與控

發(fā)現(xiàn)性款余額JJ銀行存款

9賽銀行存款未達(dá)賬211額調(diào)節(jié)發(fā).編制完筋由審核人員進(jìn)行審審核制制度

調(diào)節(jié)衣

項,導(dǎo)致棉行存款核第十條

賬實不符

銀行余額調(diào)節(jié)表編公司指定專人（非銀行出納人員）在每資金管

銀行存

7.1-R制完成后沒力?復(fù)7.I-CT7.1-CA月底對所右?銀行賬戶編制銀行存款余經(jīng)辦/理與控

發(fā)現(xiàn)性欹余額JJ銀行存款

1()核.導(dǎo)致銀行存款311額調(diào)節(jié)表.編制先后由審核人員進(jìn)行審中.匕制制度

調(diào)節(jié)表

賬實不符無法及時核第十條

會計報我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險控制活對應(yīng)制控制痕性；2完整性：3權(quán)利會計報表

風(fēng)險描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職

編號動類型度跡與義務(wù)：4估價或分項目

編號編號務(wù)

攤：5表達(dá)和披露

12345

發(fā)現(xiàn)，影響公司的

資金安全

經(jīng)辦人員與審批人財務(wù)人

制定關(guān)鍵崗位輪崗制度，對于出納等關(guān)

7.1-R員相互串通.監(jiān)守7.1-CT7.1-CA員管理輪崗嫌

諼崗位進(jìn)行定期輪閉，防止可能出現(xiàn)的預(yù)防性J銀行存款

11自盜摞用銀行存312制度（尚<

串通舞弊行為

款.造成資金損失未發(fā)布）

網(wǎng)上銀行酒用未分

資金管

媛保管，未按指定

7.1-R理與控網(wǎng)銀密

的刈上銀行交易行7.1-CT7.1-CA公司向銀密鑰進(jìn)行分級管理.不應(yīng)將密

12預(yù)防性制制度鑰保管

因進(jìn)行交易，導(dǎo)致313釗奧中在一人手中保管

第-1--情況

公司資金管理風(fēng)險

條

網(wǎng)上銀行雷鋁和密資金管

網(wǎng)銀密切由授權(quán)人員分別保管,相關(guān)人網(wǎng)銀密

7.1-R碼的保管不夠安全7.1-CT7.1-CA理與控

員須妥善保管好密鑰.一旦丟失.須及預(yù)防性用保管

13有效.導(dǎo)致網(wǎng)上銀314制制度

時聯(lián)系銀行情況

行被盜用.造成公笫十一

10

會計報我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險控制活對應(yīng)制控制痕性；2完整性：3權(quán)利會計報表

風(fēng)險描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職

編號動類型度跡與義務(wù)：4估價或分項目

編號編號務(wù)

攤：5表達(dá)和披露

12345

司的資金損失條

資金管

網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)交易

理與控資金管

7.I-R的制單及審核由問7.I-CT7.1-CA網(wǎng)上銀行的銀行業(yè)務(wù)至少設(shè)操作員、復(fù)經(jīng)辦/

預(yù)防性制制度理與控

14一人員操作，導(dǎo)致315核員兩級審批

第十一制制度

錢金祓留風(fēng)險

條

資金管

網(wǎng)銀金碼、限行賬

理與控

7.1-R戶等信崽被盜取或7.I-CT7.1-CA定期殛網(wǎng)銀密碼,電子銀行卡與密碼

發(fā)現(xiàn)性制制度

15修改，造成費金被316的保管人力不得將卡交予其他人M

第十一

盜風(fēng)險

條

各銀行賬戶預(yù)留印財務(wù)印

銀行的覆留印筌如果有更新.須及時告印章史

7.1-R鑒未及時更換，公7.1-CT7.1-CA章管理

知相關(guān)人員,弁及時將原有印鑒進(jìn)行銷預(yù)防性薪申請

16司章和人員名章由317制度笫

我單

一人同時保管，地十二條

會計報我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險控制活對應(yīng)制控制痕性；2完整性：3權(quán)利會計報表

風(fēng)險描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職

編號動類型度跡與義務(wù)：4估價或分項目

編號編號