做賬實操1/10做賬實操-服裝貿易有限公司的全盤賬務處理采購環節商品采購：采購服裝商品時，根據取得的發票、入庫單等憑證，借記“庫存商品”，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”，貸記“銀行存款”“應付賬款”等科目。運輸及裝卸費：如果發生運輸費、裝卸費等與采購相關的費用，能明確歸屬于某批商品的，計入商品成本，借記“庫存商品”，貸記“銀行存款”等；若無法明確歸屬，則計入“銷售費用”。銷售環節確認收入：銷售服裝時，根據銷售發票、出庫單等，借記“銀行存款”“應收賬款”等，貸記“主營業務收入”，同時貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”。結轉成本：按照銷售的服裝成本，借記“主營業務成本”，貸記“庫存商品”。日常運營環節房租、水電費：支付辦公場地或店鋪的房租、水電費等，借記“管理費用”（辦公場地相關）或“銷售費用”（店鋪相關），貸記“銀行存款”等。員工薪酬：計提員工工資時，根據員工所屬部門，借記“管理費用”（行政人員）、“銷售費用”（銷售人員）等，貸記“應付職工薪酬——工資”。同時計提社保、公積金等，借記相應費用科目，貸記“應付職工薪酬——社保”“應付職工薪酬——住房公積金”。發放工資時，進行相應的賬務處理，借記“應付職工薪酬——工資”，貸記“銀行存款”“其他應付款——社保”等。廣告宣傳費：發生廣告宣傳、促銷活動等費用時，借記“銷售費用”，貸記“銀行存款”等。期末處理存貨盤點：定期對庫存商品進行盤點，如有盤盈，借記“庫存商品”，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”，查明原因后進行相應處理；如有盤虧，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”，貸記“庫存商品”，同時根據情況轉出進項稅額，查明原因后，分別計入“管理費用”“其他應收款”等科目。折舊與攤銷：對公司的固定資產，如辦公設備、運輸車輛等計提折舊，借記“管理費用”“銷售費用”等，貸記“累計折舊”。對無形資產，如商標權、軟件等進行攤銷，借記“管理費用”等，貸記“累計攤銷”。稅費計算：計算當期應交的增值稅，根據銷項稅額與進項稅額的差額，借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”，貸記“應交稅費——未交增值稅”。同時計算城建稅、教育費附加等附加稅費，借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費——應交城市維護建設稅”“應交稅費——應交教育費附加”等。損益結轉：將所有損益類科目余額結轉到“本年利潤”科目，借記“主營業務收入”等收入類科目，貸記“本年利潤”；借記“本年利潤”，貸記“主營業務成本”“管理費用”“銷售費用”等費用類科目，計算出當期的利潤或虧損。財務報表編制資產負債表：根據總賬科目和明細賬科目的余額分析填列，反映公司在特定時點的財務狀況，包括資產（如貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產等）、負債（如應付賬款、應交稅費、短期借款等）和所有者權益（如實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等）的情況。利潤表：根據收入、成本、費用等科目發生額編制，展示公司在一定會計期間的經營成果，包括營業收入、營業利潤、利潤總額和凈利潤等項目。現金流量表：以現金及現金等價物為基礎，反映公司在一定會計期間內現金的流入和流出情況，分為經營活動（如銷售商品、購買商品、支付工資等產生的現金流量）、投資活動（如購置固定資產、對外投資等產生的現金流量）和籌資活動（如吸收投資、償還借款等產生的現金流量）產生的現金流量。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節表?。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線區分會計期間?。五、?其他職責??工資發放?