注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試信息技術(shù)與審計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.信息技術(shù)在審計(jì)中的作用不包括以下哪項(xiàng)？

A.提高審計(jì)效率

B.增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性

C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.改變審計(jì)程序

2.以下哪項(xiàng)不是信息系統(tǒng)審計(jì)的目標(biāo)？

A.確保信息系統(tǒng)安全性

B.評(píng)估信息系統(tǒng)有效性

C.檢查信息系統(tǒng)合規(guī)性

D.提高審計(jì)人員福利

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)軟件的功能？

A.數(shù)據(jù)分析

B.數(shù)據(jù)提取

C.報(bào)告生成

D.系統(tǒng)維護(hù)

4.在進(jìn)行信息技術(shù)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員首先應(yīng)該進(jìn)行的是？

A.確定審計(jì)范圍

B.收集審計(jì)證據(jù)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.評(píng)估內(nèi)部控制

5.以下哪項(xiàng)不是信息系統(tǒng)審計(jì)的方法？

A.檢查測(cè)試

B.流程分析

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.問(wèn)卷調(diào)查

6.以下哪項(xiàng)不是信息技術(shù)審計(jì)的步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

7.信息技術(shù)審計(jì)中，內(nèi)部控制的目的是什么？

A.降低操作風(fēng)險(xiǎn)

B.提高信息系統(tǒng)安全性

C.確保信息系統(tǒng)有效性

D.以上都是

8.以下哪項(xiàng)不是信息技術(shù)審計(jì)的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.溝通與協(xié)調(diào)

9.信息技術(shù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)該關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

B.人員風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

10.以下哪項(xiàng)不是信息技術(shù)審計(jì)的報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)建議

11.信息技術(shù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)該如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)？

A.忽略

B.跟蹤

C.反饋

D.報(bào)告

12.以下哪項(xiàng)不是信息技術(shù)審計(jì)的審計(jì)證據(jù)？

A.文檔

B.訪談

C.監(jiān)控記錄

D.審計(jì)軟件輸出

13.信息技術(shù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)該關(guān)注哪些合規(guī)性要求？

A.法律法規(guī)

B.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

C.企業(yè)內(nèi)部規(guī)定

D.以上都是

14.以下哪項(xiàng)不是信息技術(shù)審計(jì)的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)測(cè)試

15.信息技術(shù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)該如何評(píng)估內(nèi)部控制？

A.檢查測(cè)試

B.流程分析

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.以上都是

16.信息技術(shù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)該關(guān)注哪些技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.系統(tǒng)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)

C.系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

17.信息技術(shù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)該關(guān)注哪些人員風(fēng)險(xiǎn)？

A.人員技能不足

B.人員道德風(fēng)險(xiǎn)

C.人員培訓(xùn)不足

D.以上都是

18.信息技術(shù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)該關(guān)注哪些法律風(fēng)險(xiǎn)？

A.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)

B.知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

C.數(shù)據(jù)保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

19.信息技術(shù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)該關(guān)注哪些合規(guī)性要求？

A.法律法規(guī)

B.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

C.企業(yè)內(nèi)部規(guī)定

D.以上都是

20.信息技術(shù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)該如何處理審計(jì)建議？

A.忽略

B.跟蹤

C.反饋

D.報(bào)告

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.信息技術(shù)審計(jì)的目標(biāo)包括哪些？

A.確保信息系統(tǒng)安全性

B.評(píng)估信息系統(tǒng)有效性

C.檢查信息系統(tǒng)合規(guī)性

D.提高審計(jì)人員福利

2.信息技術(shù)審計(jì)的方法包括哪些？

A.檢查測(cè)試

B.流程分析

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.問(wèn)卷調(diào)查

3.信息技術(shù)審計(jì)的內(nèi)部控制要素包括哪些？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.溝通與協(xié)調(diào)

4.信息技術(shù)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)包括哪些？

A.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

B.人員風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.管理風(fēng)險(xiǎn)

5.信息技術(shù)審計(jì)的報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括哪些？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)建議

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.信息技術(shù)審計(jì)可以完全替代傳統(tǒng)審計(jì)。（）

2.信息技術(shù)審計(jì)的目的是為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.信息技術(shù)審計(jì)的審計(jì)證據(jù)主要是審計(jì)軟件輸出。（）

4.信息技術(shù)審計(jì)的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。（）

5.信息技術(shù)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.信息技術(shù)審計(jì)的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序。（）

7.信息技術(shù)審計(jì)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)該及時(shí)反饋給管理層。（）

8.信息技術(shù)審計(jì)的報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議。（）

9.信息技術(shù)審計(jì)的審計(jì)建議應(yīng)該具體、可行。（）

10.信息技術(shù)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)該客觀、公正。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述信息技術(shù)審計(jì)在提高審計(jì)效率和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)方面的作用。

答案：

信息技術(shù)審計(jì)在提高審計(jì)效率和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)方面具有以下作用：

（1）通過(guò)自動(dòng)化測(cè)試和數(shù)據(jù)分析，信息技術(shù)審計(jì)可以快速識(shí)別異常和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率。

（2）信息技術(shù)審計(jì)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)大量數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)并評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（3）信息技術(shù)審計(jì)有助于審計(jì)人員全面了解信息系統(tǒng)，從而更好地設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序。

（4）信息技術(shù)審計(jì)可以提供更可靠的審計(jì)證據(jù)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（5）信息技術(shù)審計(jì)有助于審計(jì)人員識(shí)別和評(píng)估信息系統(tǒng)中的控制缺陷，從而提高內(nèi)部控制水平。

2.題目：請(qǐng)說(shuō)明信息技術(shù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)該如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

答案：

信息技術(shù)審計(jì)中，審計(jì)人員處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)遵循以下步驟：

（1）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行分類和評(píng)估，確定其重要性和影響。

（2）與相關(guān)人員進(jìn)行溝通，了解審計(jì)發(fā)現(xiàn)的原因和背景。

（3）分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)，確定其是否涉及內(nèi)部控制缺陷或風(fēng)險(xiǎn)。

（4）根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，并跟蹤實(shí)施情況。

（5）將審計(jì)發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)措施納入審計(jì)報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)。

3.題目：簡(jiǎn)述信息技術(shù)審計(jì)中，審計(jì)人員如何關(guān)注信息系統(tǒng)合規(guī)性要求。

答案：

信息技術(shù)審計(jì)中，審計(jì)人員關(guān)注信息系統(tǒng)合規(guī)性要求的措施包括：

（1）了解并評(píng)估相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定。

（2）檢查信息系統(tǒng)是否遵守相關(guān)合規(guī)性要求，如數(shù)據(jù)保護(hù)、隱私保護(hù)等。

（3）評(píng)估信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的有效性，確保其符合合規(guī)性要求。

（4）對(duì)發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)問(wèn)題，及時(shí)與相關(guān)人員進(jìn)行溝通，并督促整改。

（5）將合規(guī)性要求納入審計(jì)報(bào)告，為管理層提供合規(guī)性建議。

五、論述題

題目：論述信息技術(shù)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

答案：

信息技術(shù)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中扮演著日益重要的角色，以下是其作用及面臨的挑戰(zhàn)：

一、信息技術(shù)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中的作用：

1.提高審計(jì)效率：信息技術(shù)可以幫助審計(jì)人員快速處理大量數(shù)據(jù)，提高審計(jì)效率，減少人工操作的時(shí)間和成本。

2.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)數(shù)據(jù)分析和技術(shù)測(cè)試，信息技術(shù)能夠幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.加強(qiáng)內(nèi)部控制：信息技術(shù)審計(jì)可以幫助企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性和有效性。

4.提高審計(jì)質(zhì)量：信息技術(shù)審計(jì)可以提供更精確的審計(jì)證據(jù)，有助于提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。

5.促進(jìn)審計(jì)創(chuàng)新：信息技術(shù)的發(fā)展推動(dòng)了審計(jì)技術(shù)的創(chuàng)新，如云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用。

二、信息技術(shù)審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)：

1.技術(shù)復(fù)雜性：信息技術(shù)審計(jì)需要審計(jì)人員具備較高的技術(shù)能力，對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)提出了更高的要求。

2.數(shù)據(jù)安全與隱私：在處理大量數(shù)據(jù)時(shí)，如何確保數(shù)據(jù)安全和個(gè)人隱私不被泄露是一個(gè)重要挑戰(zhàn)。

3.技術(shù)更新?lián)Q代：信息技術(shù)發(fā)展迅速，審計(jì)人員需要不斷更新知識(shí)，以適應(yīng)新技術(shù)的發(fā)展。

4.審計(jì)程序設(shè)計(jì)：信息技術(shù)審計(jì)需要審計(jì)人員重新設(shè)計(jì)審計(jì)程序，以適應(yīng)數(shù)字化環(huán)境下的審計(jì)需求。

5.法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)也需要不斷更新，以適應(yīng)新的審計(jì)環(huán)境。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：信息技術(shù)在審計(jì)中的作用主要是提高效率、降低風(fēng)險(xiǎn)和增強(qiáng)獨(dú)立性，而改變審計(jì)程序并不是其主要作用。

2.D

解析思路：信息系統(tǒng)審計(jì)的目標(biāo)包括確保信息系統(tǒng)安全性、評(píng)估信息系統(tǒng)有效性和檢查信息系統(tǒng)合規(guī)性，提高審計(jì)人員福利不屬于審計(jì)目標(biāo)。

3.D

解析思路：審計(jì)軟件的主要功能是數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)提取和報(bào)告生成，系統(tǒng)維護(hù)不屬于審計(jì)軟件的功能。

4.A

解析思路：在進(jìn)行信息技術(shù)審計(jì)時(shí)，首先應(yīng)確定審計(jì)范圍，以便有針對(duì)性地進(jìn)行后續(xù)的審計(jì)工作。

5.D

解析思路：信息系統(tǒng)審計(jì)的方法包括檢查測(cè)試、流程分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，問(wèn)卷調(diào)查不屬于信息系統(tǒng)審計(jì)的方法。

6.D

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)的步驟包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告是最后一步。

7.D

解析思路：內(nèi)部控制的目的是降低操作風(fēng)險(xiǎn)、提高信息系統(tǒng)安全性、確保信息系統(tǒng)有效性和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.D

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督，溝通與協(xié)調(diào)不屬于內(nèi)部控制要素。

9.D

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。

10.D

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)的報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，審計(jì)建議不屬于報(bào)告內(nèi)容。

11.B

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)，確保相關(guān)責(zé)任方采取改進(jìn)措施。

12.D

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)的審計(jì)證據(jù)包括文檔、訪談、監(jiān)控記錄和審計(jì)軟件輸出，審計(jì)軟件輸出是其中之一。

13.D

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的合規(guī)性要求。

14.D

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序和審計(jì)測(cè)試。

15.D

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制，包括檢查測(cè)試、流程分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

16.D

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注系統(tǒng)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

17.D

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注人員技能不足、人員道德風(fēng)險(xiǎn)和人員培訓(xùn)不足等問(wèn)題。

18.D

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)和數(shù)據(jù)保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)。

19.D

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的合規(guī)性要求。

20.B

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)跟蹤審計(jì)建議的實(shí)施情況，確保改進(jìn)措施得到落實(shí)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)的目標(biāo)包括確保信息系統(tǒng)安全性、評(píng)估信息系統(tǒng)有效性和檢查信息系統(tǒng)合規(guī)性。

2.ABCD

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)的方法包括檢查測(cè)試、流程分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和問(wèn)卷調(diào)查。

3.ABCD

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

4.ABCD

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)的報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)并不能完全替代傳統(tǒng)審計(jì)，兩者各有優(yōu)勢(shì)，應(yīng)結(jié)合使用。

2.×

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)的目的是為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但并非完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

3.×

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)的審計(jì)證據(jù)主要是審計(jì)軟件輸出，但還包括其他形式的證據(jù)。

4.√

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。

5.√

解析思路