學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁煙臺黃金職業學院

《稅務檢查》2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計風險模型中，審計風險由重大錯報風險和檢查風險構成。以下關于這兩種風險的關系，哪一種理解是正確的？（）A.重大錯報風險和檢查風險相互獨立，互不影響B.重大錯報風險是審計人員可以控制的風險，而檢查風險是由被審計單位造成的C.檢查風險取決于審計程序設計的合理性和執行的有效性，重大錯報風險則與被審計單位的內部控制和業務特點相關D.降低檢查風險可以降低重大錯報風險，從而降低審計風險2、審計師在審查企業的投資業務時，發現企業投資了一些高風險的金融產品，但在財務報表中未充分披露相關風險。此時，審計師應：（）A.要求企業在財務報表中補充披露投資風險B.評估投資風險對企業財務狀況的潛在影響C.檢查企業的風險管理政策和程序是否健全D.以上都是3、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。以下關于重要性水平的說法，哪一個是恰當的？（）A.重要性水平一旦確定，在整個審計過程中不能進行修改B.財務報表整體的重要性水平通常根據總資產或營業收入等基準來確定，并且是一個固定的數值C.實際執行的重要性水平通常為財務報表整體重要性水平的50%-75%，其確定無需考慮被審計單位的性質和環境D.重要性水平的確定需要考慮審計的目標、財務報表使用者的需求以及被審計單位的規模和業務性質等因素4、在審計過程中，審計人員發現被審計單位的內部控制存在重大缺陷。此時，審計人員應當：（）A.擴大審計范圍，增加實質性測試的樣本量B.要求被審計單位立即整改內部控制缺陷C.出具否定意見的審計報告D.忽視該缺陷，繼續按照原計劃進行審計5、在審計被審計單位的資產負債表日后事項時，以下關于資產負債表日后調整事項的說法，不正確的是（）A.資產負債表日后調整事項是指對資產負債表日已經存在的情況提供了新的或進一步證據的事項B.常見的資產負債表日后調整事項包括資產減值、銷售退回、未決訴訟結案等C.資產負債表日后調整事項應當調整報告年度的財務報表相關項目D.資產負債表日后調整事項不需要在財務報表附注中進行披露6、在審計過程中，需要對被審計單位的存貨進行盤點。如果存貨盤點結果與賬面記錄存在較大差異，以下哪種解釋最不可能是合理的？（）A.存貨在盤點期間發生了被盜或丟失，但未及時記錄B.記賬人員在記錄存貨收發時出現了大量的錯誤C.部分存貨已銷售但尚未開具發票，所以未減少存貨賬面余額D.為了美化財務報表，管理層故意虛報存貨數量7、在對一家企業的財務報表進行審計時，發現企業的非經常性損益對凈利潤的影響較大。以下哪種情況可能導致非經常性損益增加？（）A.出售子公司獲得的收益B.收到的罰款收入C.獲得的債務豁免D.以上都是8、一家企業的利潤表中，營業成本的增長速度超過了營業收入的增長速度。審計人員應當：（）A.分析成本構成，查找成本增長的原因B.檢查成本核算方法是否發生變更C.評估成本控制措施的有效性D.以上都是9、審計人員在對企業的營業外收支進行審查時，發現營業外收入金額較大且來源較為復雜。以下哪種情況可能導致營業外收入的增加？（）A.處置固定資產獲得的收益B.政府補助C.債務重組利得D.以上都是10、在審計一家房地產企業的預售收入時，由于房地產項目的特殊性，如預售制度和建設周期長等，審計需要仔細考量。假設某房地產項目已取得預售許可證并開始預售，但部分預售款項的使用和監管存在疑問。以下哪種情況最可能影響預售收入的合規性？（）A.企業將預售款項用于其他項目的開發建設B.預售款項未按照規定存入監管賬戶C.企業在未達到預售條件時提前收取款項D.對于預售收入，未按照規定預繳相關稅費11、在對一家電子制造企業的審計中，審計師發現其原材料采購依賴少數供應商，產品更新換代快導致存貨減值風險增加，生產過程中的質量控制成本較高。同時，行業技術標準的變化對企業產品的市場競爭力產生了影響。在這種情況下，審計師在評估企業的供應鏈風險和產品競爭力時，首先應當關注的是：（）A.分散原材料采購渠道，降低供應商依賴風險B.加強存貨管理，合理計提存貨減值準備C.優化質量控制流程，降低質量控制成本D.綜合考慮以上因素，同時關注行業技術標準變化對產品競爭力的影響，全面評估企業的供應鏈風險和產品競爭力12、在對存貨進行審計時，審計人員需要采用一定的審計程序。以下關于存貨審計程序的說法中，哪一項是正確的？（）A.對存貨進行監盤是存貨審計的必要程序，如果由于特殊原因無法監盤，可以通過審查存貨的收發記錄來替代B.存貨的計價方法一經確定，在審計過程中就不能改變，否則會影響財務報表的可比性C.審計人員只需要關注存貨的數量是否準確，對于存貨的質量和狀況可以不進行審查D.存貨的盤點工作應由審計人員親自進行，以保證盤點結果的準確性13、在對企業的費用進行審計時，發現管理費用增長過快。以下哪種情況可能是管理費用增加的主要原因？（）A.管理人員薪酬大幅提高B.辦公場所租金上漲C.業務招待費支出增加D.以上都是14、審計人員在審查企業的薪酬費用時，發現其與同行業相比偏高。可能的原因有企業所在地區勞動力成本高、員工福利優厚、績效考核體系不合理導致薪酬過高或者企業為了留住人才而提高薪酬待遇等。以下哪種情況最有可能是薪酬費用偏高的主要原因？（）A.企業所在地區經濟發達，勞動力成本普遍較高B.企業為員工提供了豐富的福利，如高額的商業保險、住房補貼等C.企業的績效考核體系不完善，導致部分員工的薪酬過高D.企業所處行業競爭激烈，為了吸引和留住優秀人才，提高了薪酬水平15、在審計一家高新技術企業的研發費用時，由于研發活動的復雜性和不確定性，審計工作面臨一定的挑戰。該企業投入了大量資金用于研發新型產品，但部分研發項目的成果難以明確界定。在這種情況下，審計人員需要關注研發費用的核算和歸集是否準確。以下哪種情況最可能表明研發費用的核算存在問題？（）A.部分研發人員同時參與多個項目，但工時分配記錄不清晰B.企業將購買的用于研發的固定資產一次性全部計入研發費用C.研發過程中產生的廢料銷售收入未沖減研發費用D.企業將與研發活動無關的會議費用計入了研發費用16、在審計報告階段，注冊會計師需要根據審計結果發表審計意見。以下關于審計意見類型的說法，錯誤的是（）A.無保留意見表明財務報表在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，公允反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量B.保留意見表明財務報表整體是公允的，但存在對財務報表產生重大影響的錯報，且這些錯報未得到更正C.否定意見表明財務報表整體沒有按照適用的財務報告編制基礎編制，未能公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量D.無法表示意見意味著注冊會計師獲取的審計證據不足以支持發表審計意見，但可以推斷財務報表存在重大錯報17、審計師在審查被審計單位的關聯方交易時，需要特別關注其交易價格的公允性。假設一家公司與其關聯方之間的交易價格明顯高于市場價格，這可能表明：（）A.關聯方之間存在特殊的合作關系，價格合理B.被審計單位通過關聯方交易虛增利潤C.市場價格不準確，不能作為參考D.被審計單位向關聯方提供了優惠政策18、在審計一家企業的長期股權投資時，發現其投資收益不穩定。可能的原因有被投資企業經營業績波動、投資核算方法不正確、投資減值準備計提不足或者投資決策失誤等。以下哪種情況最有可能影響投資收益的穩定性？（）A.被投資企業所在行業競爭激烈，經營業績時好時壞B.企業對長期股權投資的核算方法選擇不符合會計準則C.企業沒有充分計提長期股權投資的減值準備D.企業在進行投資決策時，對市場和被投資企業的分析不夠準確19、在審計過程中，可能會發現被審計單位存在會計政策變更。以下關于會計政策變更的審計，哪一種說法是正確的？（）A.被審計單位的會計政策變更只要經過董事會批準，就無需在財務報表中披露B.會計政策變更如果對財務報表影響不大，審計人員可以不關注C.審計人員應當審查會計政策變更的合理性、合法性和會計處理的正確性，并評估其對財務報表的影響D.會計政策變更一定是為了操縱利潤，審計人員應當予以否定20、一家企業的財務報表中，存貨跌價準備的計提比例在不同年度波動較大。以下哪種情況可能是造成這種波動的原因？（）A.存貨市場價格波動劇烈B.企業對存貨跌價風險的判斷發生變化C.會計準則的調整D.以上都是21、在審計企業合并和合并財務報表時，注冊會計師需要關注合并的合法性、合理性以及合并財務報表的編制是否符合規定。以下關于企業合并和合并財務報表審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應當審查企業合并的交易是否按照會計準則的規定進行會計處理，包括合并類型的判斷、合并成本的確定和商譽的計算等B.在合并財務報表審計中，注冊會計師需要關注內部交易的抵銷是否完整、準確，以及少數股東權益和少數股東損益的計算是否正確C.即使被審計單位的企業合并是在同一控制下進行的，注冊會計師也需要對其進行詳細的審計和核實D.合并財務報表的編制是被審計單位管理層的責任，注冊會計師無需對其編制過程進行監督和審查22、審計抽樣是注冊會計師獲取審計證據的一種重要方法。在運用審計抽樣時，需要考慮抽樣風險和非抽樣風險。以下關于審計抽樣的說法，哪一項是錯誤的？（）A.抽樣風險是指注冊會計師根據樣本得出的結論，可能不同于對整個總體實施與樣本相同的審計程序得出的結論的風險B.非抽樣風險是由抽樣之外的其他因素造成的風險，如注冊會計師選擇了不恰當的審計程序、對審計證據的誤解等C.統計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險，并通過調整樣本規模精確地控制風險，但成本較高D.非統計抽樣不能計量抽樣風險，因此注冊會計師在使用非統計抽樣時不需要考慮抽樣風險23、在審計過程中，對于關聯方交易的審計需要特別關注。假設一家上市公司與其控股股東之間存在大量的關聯方交易，且交易價格明顯偏離市場公允價格。在這種情況下，以下哪種審計程序最有助于發現可能存在的問題？（）A.僅審查企業提供的關聯方交易合同和相關憑證B.對關聯方交易進行詳細的分析和比較，包括交易價格、交易條件等，并與獨立第三方的交易進行對比C.忽略這些交易，認為控股股東與上市公司之間的交易不存在問題D.要求企業管理層出具書面聲明，保證關聯方交易的公允性24、在審計被審計單位的銷售與收款循環時，以下關于銷售退回的審計要點，錯誤的是（）A.審計人員應當審查銷售退回的手續是否齊全，是否經過適當的審批B.銷售退回的貨物應當入庫，并進行相應的賬務處理，如果未進行處理，可能存在錯報C.對于重大的銷售退回，審計人員應當追查至原始銷售憑證，檢查其真實性D.銷售退回只影響銷售收入，不影響銷售成本25、審計抽樣方法在審計中經常被使用。對于一個總體規模較大、誤差容忍度較低的審計項目，以下哪種抽樣方法可能是最合適的？（）A.簡單隨機抽樣B.系統抽樣C.分層抽樣D.整群抽樣二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）詳細說明內部控制的要素，包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監控。解釋每個要素的具體內容，并舉例說明其在企業中的應用。2、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的資產負債表日后非調整事項的識別和披露進行審計。3、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的非貨幣性資產交換進行審計，包括交易的商業實質判斷、公允價值的確定以及會計處理的正確性。4、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的成本分攤方法進行審計，確保成本核算的準確性和合理性。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）審計人員在審查某企業的財務報表時，發現其存在將費用性支出資本化的情況，例如將研發過程中的日常管理費用計入了無形資產的成本。請分析這種錯誤對財務報表的影響，并說明審計人員應如何進行審計和調整。2、（本題5分）一家互聯網企業在報告期內推出了一款新的產品，并聲稱取得了巨大的市場成功。然而，審計人員在審查相關的銷售數據和用戶反饋時，發現存在一些矛盾之處。請分析可能存在的舞弊跡象及應采取的審計方法。3、（本題5分）審計人員在審查某企業的財務報表時，發現其存在將在建工程長期掛賬，不及時結轉固定資產的情況。請分析這種行為的可能原因和影響，并闡述審計人員應如何進行審計和處理。4、（本題5分）一家企業的財務報表中，遞延所得稅資產的確認金額較大。審計人員在審計時發現，企業對于未來可抵扣暫時性差異的估計過于樂觀。請分析可能存在的風險，并闡述審計人