會計分錄習題及答案

1.企業自行研究開發技術一項，申請獲得專利權時，以銀行存款支付律師費2000元，注冊費6000元。

2.企業以銀行存款支忖稅款滯納金1000元。

3.攤銷本月印花稅355元，攤銷生產車間固定資產修理費2200元，（此兩項已列入待攤費用）

4.計提應由本月負擔的長期借款利息J0000元。

5.攤銷管理部門報刊費600元，車間修理費540元。

6.以工行存款1200元支付企業預訂下一年度上半年的報刊雜志費。

7.企業本月支付電費4800元，其中生產車間電費2000元，生產車間電費1800元，行政管理部門電費1000

元，以銀行存款支付。

8.將短期股票投資8500元出售，所售價款9500元存入銀行。

9.管理部門報廢設備1臺，原價50000元，已計提折舊42000元，料報廢固定資產轉入清理。

10.攤箱由根本生產車間負擔的固定資產修理費用800元。

11.用銀行存款支付已計提的某施工工程土地增值稅2000元及工程應負擔的長期借款利息費用3600元。

12.以銀行存款10500元買入某公司的三年債券為短期投資，其中已到付息但尚未領取的債券利息為800元,

該債券按年付息，到期還本，年利率為8%,票面金額10000元。

13.企業生產車間委托外單位修理機器設備,對方開來的專用發票上注明修理費5850元，計入本期本錢費

用，款項從銀行存款支付。

答案

1.借：無形資產8000

貸：銀行存款8000

2.借：營業外支出1000

貸：銀行存款1000

3.借：管理費用-印花稅355

制造費用-修理費2200

貸：待攤費用2555

4.借：財務費用10000

貸：長期借款10000

5.借：管理費用-報刊費600

制造費用-修理費540

貸：待攤費用1140

6.借：待攤費用1200

貸：銀行存款1200

7.借：管理費用1000

制造費用（生產本錢）3800

貸：銀行存款4800

8.借：銀行存款9500

貸：短期投資85001新準那么改為交易性金融資產）

投資收益1000

9.借:累計折舊42000

固定資產清理8000

貸；固定資產50000

10.借：制造費用800

貸：待攤費用800

1】.借：在建工程3600

應交稅金-應交土地增殖稅2000

貸：銀行存款5600

12.借：短期投資9700（新準那么改為交易性金融資產）

應收利息800

貸：銀行存款10500

（短期投資計算方法，取得時實際支付的價款中包含己宣告尚未領取的現金股利，或己到期尚未領取的

債券利息，在實際收到時沖減已記錄的應收股利或應收利息Q

13.借：制造費用5850

貸：銀行存款5850

（二）

1.向有色金屬公司購入8噸鋁錠的貨款承付期滿，通過銀行付訖.增值稅發票列明價款108360元和稅額

18421.20元,貨己驗收入庫.簽發工商銀行支票一張，支付上海黃浦運輸公司鋁候運費1200元，按規定其中

10峪可作為增值稅進項稅額。

2.根據“工資結算匯總表”,簽發支票一張，收款人為本廠職工工資戶,金額為218639元,委托工商銀行靜安支

行辦理代發工資轉存信用卡業務,發放工資及其他款項共計218551.60,并支付銀行手續費87.40元。

3.根據“工資結算匯總表〃，結轉本月代扣各種款項共計47323.40元。

4.根據“各項基金,經費計算表二計提交付各種基金或經費：

計提企業負擔的養老保險金61687.83元；

計提企業負擔的住房公積金191.77元；

計提根本醫療保險費27416.81元；

計提地方附加醫療保險費5483.36元：

計提失業保險金5483.36元；

計提并交付工會經費5310元；

計提教育經費3982.50元

答案

1.借：原材料（庫存商品）108360.00

應交稅金增值稅-進項18421.20

貸：應付票據126781.20

借：原材料1080.00

應交稅金增值稅-進項120.00

貸：銀行存款1200.00

2.借：應付工資218551.60

財務費用-手續費87.40

貸，銀行存款218639.00

3.借：應付工資47323.40

貸：其他應付款47323.40

4.借：管理費用-福利100263.13

貸：其他應付款-福利（養老保險金）61687.83

其他應付款-福利（住房公積金）191.77

其他應付款-福利（醫療保險費）27416.81

其他應付款-福利（醫療保險費）5483.36

其他應付款-福利（失業保險金）5483.36

ffi：管理費用-工會經費5310.00

貸：預提費用-工會經費5310.00

借：預提費用-工會經費5310.00

貸：銀行存款5310.00

借：管理費用-教育經費3982.50

貸：預提費用-教育經費3982.50

（三）會計分錄

1、12月2日，用現金350元支付廠部辦公費$

2、12月3日，用銀行存款800元支付銷售產品發生的運輸費。

3、12月4H,向銀行貸款200000元存入銀行，還款期為9月。

4、12月5日，收到投資者投入的貨幣資金500000元存入銀行。

5、12月6日，盤虧設備一臺，原始價值6000元，已提折舊3500元。

6、12月8日,盤虧的設備2500元，經批準轉作營業外支出。

7、12月9日,收到國家投入機器,價值450000元,

8、12月10日，用銀行存款歸還短期借款50000元。

9、12月11口，采購員王洪預借差旅費現金1000元。

10、12月11日,廠部管理人員報銷差旅費600元。

11、12月12日，提取現金50000元備發工資。

12、12月13日，以現金50000元支付應付職工工資。

13、12月14日，該廠從南方廠購進甲材料50000千克，增值稅專用發票所列單價4.90元，計買價245000

元，進項稅額為41650元，對方代墊運費50000元，款項以銀行存款支付，材料尚未運到。

14、12月15日，按規定計提本月固定資產折舊費12000元，其中，生產車間使用的固定資產應計提折舊費

8000元，企業行政管理部門使用的固定資產應計提折舊費4000元。

15、12月16日，分配本月份職工工資45000元，其中生產工人工資31000元（用于A產品生產工人工資

18000元,B產品生產工人工資13000元）車間管理人員工資4000元，企業行政管理部門人員工資10000

兀O

16、12月17B,按規定以職工工資總額為根底計提月福利費6300元，其中，按企業行政管理部門人員工

資提計的福利費1400元，按生產車間管理人員工資計提的福利費560元，按生產工人工資提計的福利費4340

元（A產品2520元B產品1820元）°

17、12月18日，結轉本月制造費13295元,其中A產品7000元,B產品6295元。

18、12月19日，結轉本月完工入庫A、B產品制造費用，A產品1000件，每件本錢80元，計80000元。B

產品2500件，每件本錢120元,計300000元。

19、12月20日，銷售給甲單位付A產品800件，每件售價130元。計104000元：B產品500件，每件售

價180元，計90000元。貨款總額為194000元，應收取的增值稅額為32980元，款項收到并已存入銀行。

20、12月31日,將本月主營業務收入778000元（A產品364000元,B產品414000元）,其他業務收入12000

元，投資收益8000元,苕業外收入3000元，結轉“本年利澗”賬戶。

21、12月31日，將本月管理費用19936元，財務費用13240元，銷售費用1350元，主營業務本錢500000

元（A產品224000元，B產品276000元），營業稅金附加5474元。其他業務本錢10000元，營業外支出2000

元，所得稅費用82170元，轉入“本年利潤”賬戶6

22、12月31日，將全年實現的凈利潤802170元結轉“利潤分配一未分配利澗"明細賬戶。

23、12月31日，按規定從本年稅后利潤中提取盈余公積金80217元

24、12月31日，按規定計算出應付給投資者的利潤80000元

25、12月31日，將全年實現的已分配的利潤結轉到“利潤分配一未分配利潤"明細賬。

答案

1、借；管理費用350

貸：庫存現金350

2、借：銷售費用800

貸：銀行存款800

3、借：銀行存款200000

貸：短期借款200000

4、借：銀行存款500000

貸：實收資本500000

5、借：待處理財產損益2500

累計折舊3500

貸：固定資產6000

6、借：營業外支出2500

貸：待處理財產損益2500

7、借：固定資產450000

貸：實收資本450000

8、借：短期借款50000

貸：銀行存款50000

9、借：其他應收款1000

貸：庫存現金1000

10、借：管理費用600

貸：其他應收款600

1k借；庫存現金50000

貸：銀行存款50000

12、借：應付職工薪酬50000

貸:庫存現金50000

13、借：材料采購250000

應交稅費一應交增值稅（進項稅額）41650

貸;銀行存款291650

14、借：制造費用8000

管理費用4000

貸:累計折舊12000

15、借：生產本錢31000

制造費用4000

管理費用10000

貸:應付職工薪酬45000

16、借：生產本錢4340

制造費用560

管理費用10000

貸:應付職工薪酬6300

17、借：生產本錢一A產品7000

一B產品6295

貸:制造費用13295

18、借：庫存商品一A產品80000

-B產品300000

貸:生產本錢380000

19、借：銀行存款226980

貸：主營業務收入194000

應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）32980

20、借：主營業務收入778000

其他業務收入12000

投資收益8000

營業外收入3000

貸:本年利潤801000

21、借：本年利潤634170

貸：管理費用19936

財務費用13240

銷售費用1350

主營業務本錢500000

營業稅金及附加5474

其他業務本錢10000

營業外支出2000

所得稅費用82170

22、借：本年利潤802170

貸：利潤分配一未分配利潤802170

23、借：利潤分配一提取盈余公積金802170

貸：盈余公積802170

24、借：利潤分配一應付股利80000

貸：應付股利80000

25、借：利潤分配一未分配利潤160217

貸：利潤分配一提取盈余公積金80217

一應付股利80000

（四）

1、從銀行提取現金8000元，以備發放本月工資。

2、從銀行借入期限三月貸款100000元，存入銀行。

3、王某外地出差歸，報銷差旅費2500元，財務科補給其現金500元，王某出差時向財務部門預借現金2000

元。

4、企業購入設備?臺，買價24000元，包裝費300元，運輸費700元，不需安裝，直接交付使用。

5、購入乙材料8000千克，每千克0.5元，運雜費40元，稅款及運費以銀行存款支付，材料尚未到。

6、上述乙采購驗收入庫。

7、某工廠進行財產清查時，發現甲材料賬面余額455公斤，價值19110元，盤存實際數量445公斤。經查

明屬于正常損耗，經批準后計入管理費用，

8、計提固定資產折舊，車間使用的固定資產折舊1400元，廠部使用設備折舊800元。

9、以銀行存款支付行政管理部門本月的水電費300元。

10、預提應由本月負擔的短期借款利息210元。

11、企業經財產清查時，發現盤虧材料20000噸，價值6000元，經查明是由于計量上的錯誤所造成的。

12、銷售A產品600件，每件500元，銷售貨款及銷項稅額存入銀行。

13、計算本月應交的城市建設維護費568元，教育附加費243元。

14、結轉本月己銷產品生產本錢228000元。

15、某廠12月末有關帳戶余額如下，轉入“本年利潤”帳戶：主營業務收入300000元，其他業務收入40000

元，營業外收入2300元。

16、收到國家投入資金200000元，存入銀行6

17、發出甲材料110000元,其中制造A產品耗用55000元,制造B產品耗用45000元，車間一般耗用8000

元，公司管理部門耗用2000元。

18、某企業進行財產清查時，發現盤虧水泵一臺，原價5200元，賬面已提，折舊2400元，經批準后轉為

營業外收入。

19、企業銷售產品一批,價值30000元，銷項稅額5100元,代墊運費400元,，貨款尚未收到。

20、企業購入需要安裝的甲設備一臺，買價28000元，運輸費1200元，交付安裝，企業安裝上述裝備時，

支付安裝費1500元，將安裝完畢的設備交付贄用。

2］、根據合同規定，預收乙公司貨款36000元，存入銀行。

22、以銀行存款支付車間辦公費300元，廠部招待費400元。

23、分配本月份職工工資，其中生產工人工資8000元，車間管理人員工資2000元，廠部管理人員工資3000

元。

24、結轉本月發生的制造費用38200元至生產本錢。

25、結轉本年實現的凈利潤1100000元至利潤分配一未分配利潤。

答案

1、借：庫存現金8000

貸：銀行存款8000

借：應付職工薪酬8000

貸：庫存現金8000

2、借：銀行存款100000

貸：短期貸款100000

3、借：管理費用2500

貸：其他應收款2000

庫存現金500

4、借：固定資產25000

貸：銀行存款25000

5、借：材料采購一乙材料4040

應交稅金一應交增值稅（進項稅額）680

貸：銀行存款4720

6、借：原材料一乙材料4040

貸：材料采購一乙材料4040

7、借：待處理財產損益420

貸：原材料420

借：管理贄用420

貸：待處理財產損益420

8、借：制造費用1400

管理費用800

貸：累計折舊2200

9、借：管理費用300

貸：銀行存款300

10、借：財務費用210

貸：應付利息210

11、借：原材料6000

貸：待處理財產損益6000

借：待處理財產損益6000

貸:管理費用6000

12、借:銀行存款351000

貸：主營業務收入300000

應交稅費一應交增值稅〔銷項稅額）51000

13、借：營業稅金及附加811

貸：應交稅費一應交城市維護建設稅568

應交稅費一應交教育費附加243

14、借：主營業務本錢228000

貸：庫存商品228000

15、借：主營業務收入300000

其他業務收入40000

營業外收入2300

貸：本年利潤342300

16、借；銀行存款200000

貸：實收資本200000

17、借：生產本錢一A產品55000

生產本錢一B產品45000

制造費用8000

管理費用2000

貸：原材料110000

18、借：待處理財產損益一待處理固定資產損益2800

累計折舊2400

貸:固定資產5200

借：營業外支出2800

貸：侍處理財產損益2800

19、借：應收賬款35500

貸：主營業務收入30000

應交稅金一應交增值稅5100

銀行存款400

20、借：在建工程29200

貸：銀行存款29200

借：在建工程1500

貸：銀行存款1500

借：固定資產30700

貸，在建工程30700

21、借：銀行存款36000

貸：預收賬款36000

22、借：制造費用300

管理費用400

貸：銀行存款700

23、借：生產本錢8000

制造費用2000

管理費用3000

貸：應付職工薪酬一工資13000

24、借：生產本錢38200

貸：制造費用38200

25、借：本年利潤1100000

貸：利澗分配一未分配利潤1100000

㈤

1、收到投資者投入資金100000元，存入銀行。

2、向銀行借入期限為6個月的借款300000元，款項已劃入銀行存款帳戶s

3、購入不需要安裝的機器一臺，以銀行存款支付價款200000元，及增值稅額34000元。

4、向宏光工廠采購甲材料，買價50000元,增值稅進項稅額8500元,運雜費2000元，款項以銀行存款支

付。

5、向宏光公司購入的甲材料驗收入庫。

6、采購員王華出差預借差旅費2000元，以現金付訖。

7、采購員王華出差回來，報銷差旅費1800元，交回現金200元s

8、預提本月應負擔的短期借款利息12000元。

9、以銀行存款預付某公司購貨款7500元。

10、計提本月固定資產折舊，其中生產車間2600元，行政管理部門1200元。

11、結轉本月制造費用14000元,其中:A產品8000元，B產品6000元。

12、銷售A產品1000件，每件100元，銷售B產品1200件，每件80元，增值稅銷項稅33320元，款項尚

未收到。

13、用現金50000元發放本月職工工資。

14、以銀行存款歸還前欠購料款24000元。

15、經批準企業將確實無法支忖的應付賬款2500元轉作營業外收入。

16、月末，分配結轉本月職工工資50000元，其中生產工人工資30000元，車間管理人員工資10000元，

管理部門人員工資10000元。

17、企業因對外投資收到其他單位交來的投資收入8000元，存入銀行。

18、計算提取本月交的城建稅2100元，教育附加費900元。

19、銷售材料價款

20、結轉上述銷售材料d

21、將本月實現的主營業務收入600000元，營業外收入5000元，其他業務收入20000元，投資收益8000

元，轉入“本年利潤”帳戶。

22、將本月發生的主營業務本錢300000元，營業稅金及附加2100元，銷售費用5000元，轉入“本年利澗”

帳戶。

23、計算本年應交所得稅24000元。

24、將本年實現的凈利潤500000元轉入“利潤分配”帳戶。

25、結轉本年利潤分配至盈余公積。

答案

1、借：銀行存款100000

貸：實收資本100000

2、借：銀行存款300000

貸：短期借款300000

3、借：固定資產234000

貸：銀行存款200000

應交稅金一應交增值稅34000

4、借；材料采購一甲材料52000

應交稅費一應交增值稅〔進項稅）8500

貸：銀行存款60500

5、借：原材料一甲材料52000

貸：材料采購一甲材料52000

6、借：其他應收款一王華2000

貸：庫存現金2000

7、借：管理費用1800

庫存現金200

貸：其他應收款一王華2000

8、借：財務費用12000

貸：應忖利息12000

9、借：預付賬款7500

貸：銀行存款7500

10、借：制造費用2600

管理費用1200

貸：累計折舊3800

11、借：生產本錢一A產品8000

一B產品6000

貸：制造費用14000

12、借：應收賬款229320

貸：主營業務收入一A產品100000

—B產品96000

應交稅費一應交增值稅〔銷項稅）33320

13、借：應付職工薪酬50000

貸：庫存現金50000

14、借：應付賬款24000

貸：銀行存款24000

15、借：應付賬款25000

貸：營業外收入25000

16、借：生產本錢30000

制造費用10000

管理費用10000

貸：應付職工薪酬50000

17、借：銀行存款8000

貸：投資收益8000

18、借:營業稅金及附加3000

貸：應交稅費一城建稅2100

應交稅費一教育費附加900

19、借：銀行存款

貸：其他業務收入

應交稅費一應交增值稅

20、借：其他業務本錢

貸：原材料

21、借：主營業務收入600000

營業外收入5000

其他業務收入20000

投資收益8000

貸：本年利潤633000

22、借；本年利潤364100

貸：主營業務本錢300000

營業稅金及附加2100

其他業務本錢10000

管理費用35000

財務費用12000

銷售費用5000

23、借：所得稅費用24000

貸：應交稅費一應交增值稅24000

24、借？本年利潤500000

貸：利潤分配一未分配利潤500000

25、借：利潤分配

貸：盈余公積

(六)問答題：

1、什么是資產？它的特征是什么？

2、簡述會計等式的恒等性。

3、帳薄按外表形式分為哪幾種？

4、明細分類賬主要有哪幾種格式？

5、什么是原始憑證？

6、什么是轉賬憑證？

答案

1、資產是指企業過去的交易或者事項形成的、由企業擁有或者控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資

源。

特征：資產是企業過去的交易或者事項所形成：

資產是企業擁有或者控制的資源；

預期給企業帶來經濟利益。

2、會計等式反映了資產和權益之間如下關系：

(1)資產和權益直接愛你存在著相互依存、相互制約的關系，沒有資產就沒有權益，同樣，沒有權益就沒

有資產；

(2)從數量方面看，一個企業有多少資源就必定有多少權益，反之有多少權益就有多少資產：

(3)無論企業發生什么經濟業務，都不會破環資產和權益之間的平衡關系。

3、訂本式、活頁式、卡片式

4、三欄式、數量金額式、多欄式、平行式

5、原始憑證又稱單據，是在經濟業務發生或完成時取得或編制的載明經濟業務的具體內容、明確經濟責

任、具有法律效力的書面證明。

6、轉賬憑證是用來反映與現金和銀行存款收付無關的轉賬業務的記賬憑證。

轉賬憑證是用于不涉及現金和銀行存款收付業務的其他轉賬業務所用的記賬憑證

(七)會計分錄練習題及答案

東方公司為增值稅一般納稅人工業企業，2001年月12月份發生以下業務：

1、開出現金支票從銀行提取現金2000元備用：

2、用現金支忖生產車間辦公用品費440元：

3、收到盛達公司前欠貨款80000元，存入銀行：

4、向前進工廠銷售A產品一批，不含增值稅的售價為100000元，增值稅17000元，款項尚未收到：

應交稅金一應交增值稅（銷項稅）17000

5、接到開戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨款150000元：

6、向大華公司銷售B產品一批，不含增值稅的售價為200000元，增值稅為34000元，合計234000元，

當即收到大華公司簽發并承兌的面值為234000元，期限為三個月的商業匯票一張：

應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）34000

7、接到開戶銀行的通知，勝利工廠簽發并承兌的商業匯票已到期，收到勝利工廠支付的票據款120000元:

8、向宏達公司購置一批甲材料，按合同規定，東方公司用銀行存款預付購貨款50000元；

9、收到宏達公司發來的甲材料一批，增值^專用發票上注明的買價為80000元，增值^為13600元，合

計93600元。扣除預付款50000元，余額43600元東方公司用銀行存款支忖，甲材料已驗收入庫：

10、廠部辦公室張強因公出差，預借差旅費800元，付以現金：

11、張強出差回來，向公司報銷差旅費700元，余款交回現金：

12、向科達公司購進甲材料一批，增值稅專用發票上注明的買價為500000元,增值稅85000元，價稅合計

585000元,材料己驗收入庫，款項尚未支忖；

13、向蘇達公司購進乙材料一批，增值稅專用發票上注明的買價為300000元，增值稅51000元，價稅合計

351000元，款項已通過銀行支付，材料尚未到達企業；

14、接上題，向蘇達公司購進的乙材料一批，已收到并驗收入庫：

15、本月份生產A產品領用甲材料400000元，生產B產品領用甲材料480000元,車間一般消耗甲材料20000

元，管理部門耗用乙材料5000元：

16、用銀行存款支付公司下年度的報刊訂閱費1200元；

17、攤銷以前已預付應由本月份負擔的財產保險費5000元，其中廠部應負擔3000元，車間應負擔2000元;

18、從市場上購入一臺設備，價值100000元，設備已收到并交付生產使用，數項已通過銀行支付：

19、經計算本月份應提固定資產折舊2000元，其中，廠部使用的固定資產應提折舊8000元，車間使用的

固定資產應提折1日12000元；

20、用銀行存款240000元從其他單位購入一項專利權：

21、接上題，專利權分10年平均攤銷，本月的攤銷額為2000元。

答案

1、借：現金2000

貸：銀行存款2000

2、借：制造費用440

貸：現金440

3、借：銀行存款80000

貸：應收賬款--盛達公司80000

4、借：應收賬款--前進工廠117000

貸：主營業務收入100000

應交稅金一應交增值稅（銷項稅）17000

5、借：銀行存款150000

貸：應收賬款--光明工廠150000

6、借：應收票據一大華公司234000

貸：主營業務收入200000

應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）34000

7、借；銀行存款120000

貸：應收票據一勝利工廠120000

8、借：預付賬款一宏達公司50000

貸：銀行存款50000

9、借：原材料一甲材料80000

應交稅金一應交增值稅（進項稅額）13600

貸：預付賬款一宏達公司50000

銀行存款43600

10、借：其他應收款一張強800

貸：現金800

11、借：管理費用700

現金100

貸：其他應收款一張強800

12、借:原材料一甲材料500000

應交稅金一應交增值稅（進項稅額）85000

貸：應付賬款一科達公司585000

13、借；在途物資一乙材料300000

應交稅金一應交增值稅（進項稅額）51000

貸：銀行存款351000

14、借：原材料一乙材料300000

貸：在途物資一乙材料300000

15、借:生產本錢一A產品400000

-B產品480000

制造費用20000

管理費用5000

貸：原材料一甲材料900000

一乙材料5000

16、借：待攤費用1200

貸:銀行存款1200

17、借：管理費用3000

制造費用2000

貸：待攤費用5000

18、借:固定資產100000

貸：銀行存款100000

19、借：管理費用8000

制造費用12000

貸：累計折舊20000

20、借？無形資產一專利權240000

貸：銀行存款240000

21、借：管理費用2000

貸：無形資產一專利權2000

（八）

東方公司為增值稅一般納稅人工業企業，2001年月12月份發生以下業務：

1、向工商銀行簽訂借款協議,取得借款1000000元，期限六個月，月利率0.4臨借款已轉存銀行存款賬

戶；

2、東方公司原借中國銀行的一筆短期借款到期，本金500000元，用銀行存款歸還：

3、從新華公司購入乙材料一批，增值稅發票上注明的買價為70000元，增值稅11900元，合計81900元,

材料已收到并驗收入庫，款項尚未支付：

4、用銀行存款支付上述欠新華公司的購料款81900元；

5、按合同規定，收到長江公司匯來的購置本企業A產品的購貨定金100000元,存入銀行存款：

6、接上題，銷售A產品一批給長江公司，不含增值稅的售價為150000元，增值稅為25500元，合計175500

元，扣除預收款100000元，其余款項長江公司尚未支付：

7、用現金發放本月份職工工資24000元：

8、分配本月份職工工資24000元，其中生產A產品職工工資為8000元，生產B產品職工工資為10000元,

車間管理人員工資為2000元，廠部管理人員工資為4000元；

9、接上題，按上述工資額的14%計提應付福利費3360元，其中.生產A產品職工應提1120元,生產B產

品職工應提1400元，車間管理人員應提280元，廠部管理人員應提560元；

10、職工李明報銷醫藥費300元，經批準后用現金支付：

11、計提本月份應負擔的短期借款利息4000元：

12、用銀行存款支付第四季度的銀行借款利息10000元，該利息已按月預提。

答案

1、借：銀行存款1000000

貸：短期借款一工商銀行1000000

2、借：短期借款一中國銀行500000

貸：銀行存款500000

3、借：原材料一乙材料70000

應交稅金一應交增值稅［進項稅額）11900

貸：應付賬款一新華公司81900

4、借：應付賬款一新華公司81900

貸：銀行存款81900

5、借：銀行存款100000

貸：預收賬款一長江公司100000

6、借：預收賬款一長江公司175500

貸：主營業務收入150000

應交稅金一應交增值稅（銷項秋額）25500

7、借：應付工資24000

貸：現金24000

8、借：生產本錢一A產品8000

一8產品10000

制造費用2000

管理費用4000

貸：應付工資24000

9、借：生產本錢一A產品1120

一B產品1400

制造費用280

管理費用560

貸：應付福利費3360

10、借：應付福利費300

貸：現金300

11、借：財務費用4000

貸；預提費用4000

12、借：預提費用10000

貸：銀行存款10000

（九）

東方公司為增值稅一般納稅人工業企業，2001年月12月份發生以下業務：

1、收到國家有關部門投入的貨幣資金1000000元，己存入銀行：

2、收到信達公司投資轉來的一臺設備，價值為200000元，設備已交付生產使用：

3、收到盛華公司捐贈的貨幣資金500000元，存入銀行；

4、向勝利工廠銷售A產品一批，不含增值稅的售價為600000元，增值稅為102000元，合計702000元，

款項已收到并存入銀行；

5、銷售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價為50000元，增值稅為8500元，合計58500元，款項已存

銀行：

應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）8500

6、結轉本月份銷售A產品的銷售本錢390000元，銷售B產品的倘售本錢120000元；

一B產品120000

7、結轉本月份銷侑乙材料的本錢30000元：

8、月末將本月份歸集的制造費用36720元分配計入AsB產品的生產本錢，按A、B產品生產工人工資比

例分配：A產品生產工人工資為8000元，B產品生產工人工資為10000元；分配率：36720/(8000+10000)

=2.04

9、本月份生產的A產品已全部完工并驗收入庫，結轉其生產本錢。月初A產品的生產本錢為110000元，

本月生產A產品耗用直接材料為400000元，直接人工為9120元，分配的制造費用為16320元。B產品月末

均未完工：

10、銀行存款支付本月份銷售A、B產品的運輸費、包裝費、保險費等計15000元：

答案

1、借：銀行存款1000000

貸：實收資本一國家資本金1000000

2、借：固定資產200000

貸：實收資本一法人資本金［信達公司)200000

3、借：銀行存款500000

貸：資本公積500000

4、借：銀行存款702000

貸：主營業務收入600000

應交稅金一應交增值稅(銷項桃額)102000

5、借：銀行存款58500

貸：其他業務收入50000

應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)8500

6、借：主營業務本錢510000

貸；庫存商品一A產品390000

一B產品120000

7、借：其他業務支出30000

貸：原材料一乙材料30000

8、借：生產本錢一A產品16320(8000*2.04)

一B產品20400(10000*2.04)

貸：制造費用36720

9、借：庫存商品一A產品535440

貸：生產本錢一A產品535440

10、借：營業費用15000

貸：銀行存款15000

(+)

東方公司為增值稅一般納稅人工業企業.2001年月12月份發生以下業務：

1、因對外投資收到投資單位分來的投資利潤220000元，存入銀行；

2、取得罰款收入3000元，存入銀行：

3、向希望工程捐贈人民幣150000元，款項已通過銀行支付；

4、月末將收入類賬戶結轉本年利潤，其中：主營業務收入1050000元，其他業務收入50000元，投資收

益220000元，營業外收入30000元：

5、月末將費用類賬戶結轉本年利潤，其中：主營業務本錢510000元，主營業務稅金及附加1547元，其

他業務支出30238元，管理費用18760元，賬務費用4000元,營業費用15000元，營業外支出150000元:

6、計算全年應交的所得稅，稅額為402750.15元：

7、將上述所得稅費用結轉本年利潤；

8、結轉企業全年實現的凈利潤817704.85元：

9、按凈利潤的10%提取法定盈余公積81770.49元：

10、經董事會決定向投資者分配股利400000元。

答案

1、借：銀行存款220000

貸：投資收益220000

2、借：銀行存款3000

貸：營業外收入3000

3、借：營業外支出150000

貸：銀行存款150000

4、借：主營業務收入1050000

其他業務收入50000

投資收益220000

營業外收入30000

貸：本年利潤1350000

5、借？本年利潤729545

貸:主營業務本錢510000

主營業務稅金及附加1547

其他業務支出30238

管理費用18760

財務費用4000

營業費用15000

營業外支出150000

6、借：所得稅402750.15

貸：應交稅金一應交所得稅402750.15

7、借：本年利潤402750.15

貸：所得稅402750.15

8、借；本年利潤817704.85

貸：利澗分配817704.85

9、借：利潤分配81770.49

貸：盈余公積81770.49

10、借：利潤分配400000

貸：應付股利400000

（十一）

1.通過銀行支付報刊費600元，其中本月應攤100元

2.銷售產品一批，貨款20000元，增值稅稅率17%,款項以送存銀行。

3.銀行取得借款100000元，存入存款帳戶$

4.生產領用A材料8000元,B材料4000元，生產車間領用A材料1000元，行政部門領用B材料500元。

5.丙產品1000件完工入庫，單位本錢50元

6.以銀行存款1000元支付罰款。

7.預提本月銀行借款利息3000元

8.購入材料一批，貨款10000元，1增值稅稅率17%）均已通過銀行付清，材料已驗收入庫。

9.用轉帳支票購置辦公用品一批，共計5000元，其中管理部門使用3000元，車間使用2000元。

10.收到B公司歸還前欠貨款35000元，已存入銀行存款戶

答案

1.借：管理費用100

待攤費用500

貸：銀行存款600

2.借：銀行存款23400

貸：主營業務收入20000

應交稅費一應交增值稅（銷項稅額13400

3.借:銀行存款100000

貸：短期借款100000

4.借：生產本錢12000

制造費用1000

管理費用500

貸：原材料一A材料9000

原材料一B材料4500

5.借：庫存商品一丙產品50000

貸：生產本錢50000

6.借：營業外支出-罰款支出1000

貸：銀行存款1000

7借:財務費用3000

貸：預提費用3000

8.借；原材料10000

應交稅費一應交增值稅（進項稅額）1700

貸：銀行存款11700

9.借:管理費用3000

制造費用2000

貸：銀行存款5000

10.借：銀行存款35000

貸：應收帳款一B公司35000

（十二）

深圳南華（小型企業）為一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%；原材料采用實

際本錢進行核算。2023年，深圳南華發生如下經濟業務：

【例1】從開戶銀行提取現金60000元以備零星開支。

【例2］購入原材料一批，收到的增值稅專用發票上注明的原材料價款為1000元，增值稅進項稅額為170

元，款項已通過現金支付，材料未驗收入庫。

【例3】員工王鋼出差預借差旅費5500元，以現金付訖。

【例4】收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業承兌匯票100000元。

【例5】企業行政部門員工王鋼原出差預借5500元，現報銷5000元，余額交回現金500元。

【例6】現金清查中，發現庫存現金短缺200元，經有，其中180元屬于出納員張麗的責任，20元無法查

明原因。

【例7】現金清查中，發現庫存現金溢余210元，經查，其中150元應支付給員工李楓的補助，其余60元

長款原因不明。

【例8】①期末,收到銀行劃入的企業銀行存款利息4590元。②期末，收到銀行劃入的企業銀行存款利息

1800元。（因購置固定資產，6月前向銀行借入二年期借款35100元，該項固定資產價款35100元，尚未投

入使用。）

【例9】深圳光華公司采用委托收款方式向甲公司銷售商品一批，售價100000元，增值稅額17000元，以

銀行存款代墊運雜費1300元，已辦理托收手續。

【例10】深圳羅湖公司2004年采用備抵法核算壞帳損失。該年末應收帳款余額為2000000元，該公司確認

的壞帳提取比例為3%。。

【例11］深圳A公司2005年末應收帳款余額為1000000元，該公司確認的壞帳提取比例為3%。“壞帳準

備"帳戶現有貸方余額6000元。

【例12］深圳B公司2006年實際發生壞帳損失4500元。

【例13］深圳C公司2006年9月收到2004年已轉銷的壞帳7800元,已存銀行。

【例14］深圳僑城公司采用匯兌結算方式購入A材料（商品）?批，貸款30000元,增值稅5100元，發票

帳單已收到，材料尚未入庫。

【例15】上述材料（商品）期末全部驗收入庫，結轉材料（商品）的實際采購本錢。

【例16］深圳僑城公司購入C材料（商品）一批，貨款20000元，增值稅3400元，發票帳單已收到，材料

已驗收入庫，全部貨款已銀行存款支付。

【例17］深圳光大公司委托乙公司代加工-?批材料，該批材料的實際本錢為60000元。

【例18】深圳光大公司收回由甲公司代加工的材料一批，以銀行存款支付材料加工費2700元，該批材料的

實際本錢為67000元。材料已驗收入庫。

【例19］深圳科大公司根據“發料憑證匯總表"，材料的消耗為：生產車間領用170000元，車間一般消耗

3000元,公司行政部門領用2000元，銷售商品領用120元°

【例20］深圳光大公司本期領用量具一批，其中：生產車間領用1200元，行政部門領用300元,一次攤銷

計入相關本錢費用。

【例21］深圳光大公司“產成品入庫匯總表"：本月已驗收入庫S產品200臺，實際單位本錢12000元，

計2400000元。

【例22］深圳南山公司在財產清查中盤盈A商品20公斤，該商品的市場價為35元/公斤，經查屬于計量方

面錯誤。

【例23］深圳南山公司因臺風造成一批庫存商品毀損，實際本錢12000元，根據保險合同規定，應由保險

公司賠償10000元，殘料已辦理入庫手續，價值150元。

【例24】深圳南山公司在財產清查中盤虧S商品50公斤，該商品的市場價為20元/公斤，經查屬于商品保

管員的過失造成，按規定由其個人賠償500元，殘料已辦理入庫手續，價值200元。

【例25］深圳南山公司2005期末存貨實際本錢為178000元，可變現凈值為162000元。“存貨跌價準備"

帳戶無余額。

【例26］深圳南山公司2006期末存貨實際本錢為161000元，可變現凈值為199000元°“存貨跌價準備"

帳戶貸方余額為16000。

【例27］深圳嘉華公司2005年5月1H以銀行存款75000元購入甲公司同年1月1H發行的一年期債券作

為短期投資。另支付手續費等相關稅費800元。

【例28］深圳嘉華公司2005年1月9日以銀行存款75000元購入甲公司2004年2月1日發行的兩年期債

券作為短期投資。其中，已到付息期但尚未領取的債券利息為5000元。另支付手續費等相關稅費800元。

【例29］深圳南山公司于2006年2月28日將公司在2006年2月8日購入作為短期投資的甲公司股票全部

出售，出售所得價款為78000元。當時購置該股票實際支忖的價款為67800元。

【例30］深圳招商公司于2005年1月5FI購置H公司發行的股票60000股準備長期持有，從而擁有H公司

9%的股份。該股票每股單價為10元，另招商公司購置股票時發生相關稅費6700元，款項已由銀行存款支

付。

【例31］深圳招商公司于2006年3月5日收到H公司宣揭發放2005年度現金股利的通知，應分得現金股

利12000元。

［例32］深圳招商公司于2006年5月12日收到H公司分來的2005年度現金股利12000元。

【例33］深圳華夏公司于2006年1月1日購入A公司發行的股票30000股準備長期持有，從而擁有A公司

7%的股份。該股票每股單價為8元，另外，華夏公司購置該股票時發生有關稅費6000元，款項已由銀行存

款支付。

【例34］華夏公司于2007年2月23日收到A公司宣揭發放2006年度現金股利的通知，應分得現金股利

7000元。

【例35］深圳華夏公司于2005年1月8日購入B公司發行的股票100000股準備長期持有，從而擁有A公

司30%的股份。該股票每股單價為12元，另外，華夏公司購置該股票時發生有關稅費13000元，款項已由

銀行存款支付。②B公司2005年實現利澗1000000元③B公司20