2024年稅務師題庫

第一部分單選題（500題）

1、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的，情

節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下

【答案】：C

2、下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。

A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車

B.來華留學人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車

C.某國駐華使館進口自用小汽車

I）.某物流企業(yè)購買設有固定裝置的運輸專用車

【答案】：C

3、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除的是

（）O

A.企業(yè)之間支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的租金

C.企業(yè)之間支付的特許權使用費

D.企業(yè)之間支付的管理費

【答案】：D

4、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年7月受讓一處土地使用權，支付土地

價款9000萬元，受讓當月全部用于建造商鋪，共發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成

本6500萬元，發(fā)生利息支出1000萬元，能提供金融機構貸款證明

且能按房地產(chǎn)項目分攤，2020年8月該企業(yè)將建成后的商鋪對外轉(zhuǎn)

讓，取得不含稅收入50000萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時，可以加

計扣除的金額為（）萬元。（契稅稅率為4%）

A.3172

B.3100

C.1500

D.3372

【答案】：A

5、2020年4月位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟已使用過的辦公樓，

簽訂的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明含增值稅轉(zhuǎn)讓收入600萬元。該辦公樓

為2016年1月購進，購置原價為280萬元，已計提折舊120萬元。

經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該辦公樓的重置成本價為700萬元，成新

度折扣率為6成，該企業(yè)采用簡易辦法計征增值稅且省政府允許地

方教育附加在與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金及附加中扣除。則該工業(yè)企業(yè)

應繳納土地增值稅（）萬元。

A.48.79

B.49.47

C.47.43

D.0

【答案】：A

6、下列關于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的表述，不正確的是

（）O

A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和

中輕型商用客車

B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán)

節(jié)納稅人

C.對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎

上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%

I）.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率

按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算

【答案】：A

7、某超市為增值稅一般納稅人，2021年5月購進貨物取得一般納稅

人開具的增值稅專序發(fā)票上注明不含稅金額80000元；經(jīng)批準初次購

進增值稅稅控系統(tǒng)專用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款

3000元，稅款390元；本月銷售貨物取得零售收入共計192100元。

該超市5月應繳納的增值稅為（）元。

A.8310

B.8390

C.11190

D.8900

【答案】：A

8、下列關于增值稅征收率的說法，錯誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增

值稅

B.屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水可按簡易辦法依照3%的征

收率征收增值稅

C.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資

產(chǎn)，按照3%的征收率減按2%征收增值稅

D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品，減按2%的征收率征收增值稅

【答案】：D

9、甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月將自產(chǎn)的一噸新型白酒

用于職工食堂，已知：生產(chǎn)成本為20000元/噸，成本利潤率為10加

無同類白酒的銷售價格；白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/斤。則關

于上述業(yè)務應納消費稅是（）元。

A.5750

B.6500

C.5600

D.6750

【答案】：D

10、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.農(nóng)村的住房

B.市區(qū)的室外游泳池

C.建制鎮(zhèn)的酒精池

D.縣城的倉庫

【答案】：D

11、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納

稅人提供下列服務取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用

增值稅加計抵減政策的是（）。

A.郵政服務

B.電信服務

C.建筑服務

D.家政服務

【答案】：C

12、下列情形中，應由購買方向銷售方開具發(fā)票的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

【答案】：D

13、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅，由繳納實物到

繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】：D

14、位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉(zhuǎn)讓

一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。

因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2015年

7月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。

已知該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則該公司銷售辦公樓計算

土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為（）萬元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78

【答案】：C

15、（2017年）下列選項所涉及的證照全部應繳納印花稅的是

（）O

A.商標注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證

B.房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、營運許可證

C.房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權證

【答案】：C

16、某家酒店為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策的適用條件。

2019年10月，銷項稅額100萬元，購入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，

注明稅額15萬元。該酒店當月應繳納增值稅（）萬元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50

【答案】：C

17、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)2019年4月被查補增值稅30000元，消費稅

50000元，土地增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元，企業(yè)所得稅70000

元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業(yè)當月應補繳城

市維護建設稅（）元。

A.4575

B.5600

C.4000

D.6000

【答案】：C

18、關于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅，下列說法不正確的是（）。

A.金銀首飾以舊換新的，按照實際收取的不含增值稅的全部價款確定

計稅依據(jù)征收消費稅

B.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時可以扣除珠寶玉石

已納的消費稅

C.帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確

定計稅依據(jù)征收消費稅

D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會

計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅

【答案】：B

19、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。

A.一次購買金額達到300元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在+國境內(nèi)居住滿365天的個人

【答案】：C

20、以關稅特定減免方式進口的科教用品，海關監(jiān)管的年限為（）

年。

A.6

B.10

C.8

D.3

【答案】：D

21、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年1月銷售糧食白酒12000斤，

不含稅售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物取得含稅收入6200元；本

月銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2

斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該酒廠1月應納消費稅

（）元。

A.483000

B.390000

C.385059.83

D.391097.35

【答案】：D

22、下列關于增值稅退（免）稅辦法的表述，錯誤的是（）。

A.不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務，免征增，‘直稅,

相應的進項稅額予以退還

B.境內(nèi)的單位和個人提供適用增值稅零稅率的應稅服務，如果屬于適

用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法

C.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增

值稅額（包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），

未抵減完的部分予以退還

D.放棄適用增值稅零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率

【答案】：C

23、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，經(jīng)稅務機關責令其限期繳

納后仍不繳納，經(jīng)縣級稅務局局長批準，2021年3月，稅務機關捫押

并拍賣其價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行

政行為屬于（）。

A.提供納稅擔保

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.稅務行政協(xié)助

【答案】：C

24、稅務師代理某企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅納稅申報事宜，該企業(yè)來

源于境內(nèi)所得應納稅所得額為200萬元，已預繳稅款50萬元，來源于

境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算

清繳應補（退）的稅款為（）萬元。

A.10

B.12

C.5

I）.79

【答案】：C

25、下列單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.零售超豪華小汽車的單位

B.受托加工煙絲的單位

C.進口高檔化妝品的單位

D.生產(chǎn)銷售高檔手表的單位

【答案】：B

26、2019年1月，某汽車銷售公司進口20輛小汽車，海關審定的關稅

完稅價格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5

輛由管理部門使用。則該公司應繳納車輛購置稅（）萬元。

（小汽車關稅稅率20%,消費稅稅率9%）

A.59.34

B.14.84

C.25

D.100

【答案】：B

27、某運輸公司2020年6月進口新能源汽車一輛自用，關稅完稅價格

為30萬元；作為債權人取得某貨車生產(chǎn)企業(yè)抵債貨車兩輛并作為固定

資產(chǎn)核算，生產(chǎn)企業(yè)未開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票也沒有同類車輛的銷

售價格，生產(chǎn)成本為50萬元/輛。該運輸公司應繳納車輛購置稅（）

萬元。（新能源汽車的關稅稅率為20%、消費稅稅率9版貨車的成本

利潤率為10%）

A.14.96

B.12.09

C.11

D.10

【答案】：C

28、關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是

（）O

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務機關巳受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費用不得扣除

【答案】：A

29、關于進口貨物（非應稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說

法正確的是（）。

A.以到岸價格為計稅依據(jù)

B.以關稅完稅價格與關稅額之和為計稅依據(jù)

C.以海關審定的成交價格與關稅額之和為計稅依據(jù)

D.以海關審定的成交價格為計稅依據(jù)

【答案】：B

30、下列業(yè)務不屬于增值稅視同銷售的是（）。

A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務

B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務

C.單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務

D.單位以自產(chǎn)的建筑材料對外投資

【答案】：B

31、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關于行政訴訟二審程序的說法中,

錯誤的是（）。

A.若當事人對原審法院認定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應當在收到上訴狀之日起3個月內(nèi)作

出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時，應當對原審法院的裁判和被訴具體行政

行為是否合法進行全面審查

D.當事人不服一審判決提起上訴的，應當在判決書送達之日起10日內(nèi)

提起

【答案】：D

32、根據(jù)煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的計稅依據(jù)為（）。

A.煙葉收購價款

B.收購煙葉實際支付的價款總額

C.支付給煙農(nóng)的價外補貼

D.不含稅價款和價外費用

【答案】：B

33、下列有關增值稅減免稅項目的說法，錯誤的是（）。

A.2023年12月31日前，對金融機構向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利

息收入，免征增值稅

B.2023年12月31日前，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）

批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅

C.2023年12月31日前，對金融機構向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)

及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅

D.2019年6月1日起至2025年12月31日，對提供社區(qū)養(yǎng)老、

托育、家政、餐飲配送服務取得的收入，免征增值稅

【答案】：D

34、下列有關城建稅計稅依據(jù)說法錯誤的是（）。

A.個體工商戶拖欠增值稅加收的滯納金不屬于城建稅計稅依據(jù)

B.中外合作油氣田繳納的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據(jù)

C.實行增值稅期末留抵退稅政策的企業(yè)，其退還的增值稅稅額屬于城

建稅計稅依據(jù)

I）.個人獨資企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款不屬于城建稅計稅依據(jù)

【答案】：C

35、對接受任何津貼或補貼的外國進口貨物所附加征收的一種關稅指

的是（）。

A.加重關稅

B.反補貼關稅

C.報復關稅

D.反傾銷關稅

【答案】：B

36、下列對稅務師事務所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當僅針對證據(jù)收集與評價、業(yè)務成果制定相應的質(zhì)

量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風險事項

C.稅務師事務所應制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提

交業(yè)務結(jié)果

D.稅務師事務所可根據(jù)涉稅服務業(yè)務的重大程度決定是否制定業(yè)務質(zhì)

量檢查制度

【答案】：C

37、某油田企業(yè)2021年9月將一臺采油車的固定裝置拆除后用于運

輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年，稅務機關核定的該類型車

輛最低計稅價格為85000元。該企業(yè)2021年9月應繳納車輛購置稅

（）元。

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00

【答案】：D

38、關于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務處理，下列說

法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額

B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進行評估的，其支付的評估費用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額

D.凡不能取得評估價格的，由稅務機關核定的金額作為扣除項目金額

【答案】：C

39、委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品

且符合規(guī)定可以抵扣已納消費稅的，其被代收代繳消費稅的會計處理

應是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費一應交消費稅

C.借：應交稅費一應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費一應交消費稅

【答案】：C

40、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的

服務，不征收增值稅

B.單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸服務，應按規(guī)定征收增值

稅

C.單位取得與銷售貨物收入無關的財政補貼收入，不征收增值稅

D.以公益事業(yè)為目的向其他單位或個人無償提供服務，不征收增值稅

【答案】：B

41、某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產(chǎn)生冶煉渣600噸,

其中按照國家和地方環(huán)境保護標準綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅

額為每噸25元，則該鋼鐵企業(yè)2020年5月應繳納環(huán)境保護稅為

（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000

【答案】：C

42、關于環(huán)境保護稅的免稅規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應稅污染物一律免稅

B.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源

排放應稅污染物免稅

C.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應

稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的免稅

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的免稅

【答案】：A

43、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克,

一氧化碳、氯化氫各100千克，假設大氣污染物每污染當量稅額按1.3

元計算，該企業(yè)只有一個排放口。對應污染物的污染當量值（單位：

千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應繳

納環(huán)境保護稅（）元。

A.40.72

B.46.99

C.42.03

I）.55.98

【答案】：A

44、個體工商戶的所得稅，應單獨填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申

報表（A表）》，它要依據(jù)應稅所得表按（）填報并附送有關

財務報表，在年度終了后（）內(nèi)匯算清繳，實行多退少補。

A.月；三個月

B.月；六個月

C.季；三個月

D.季；六個月

【答案】：A

45、（2016年）年應稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，未

在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認定的，應當在收到《稅務事項通

知書》后（）日內(nèi)向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申

請認定表》。

A.30

B.20

C.10

D.5

【答案】：D

46、根據(jù)規(guī)定，納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照

（）繳納增值稅。

A.銷售貨物

B.餐飲服務

C.生活服務

D.其他現(xiàn)代服務

【答案】：B

47、非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機器設備或貨物銷售合同，同時

提供設備安裝、裝配、技術培訓、指導、監(jiān)督服務等勞務，其銷售貨

物合同中未列明提供上述勞務服務收費金額，無參照標準的，以不低

于銷售貨物合同總價款的（）為原則，確定非居民企業(yè)的勞務

收入。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

【答案】：D

48、下列關于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時

代收的各項費用的說法中，正確的是（）。

A.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所

取得的收入計稅，但是在計算扣除項目金額時，代收費用不得扣除

B.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所

取得的收入計稅，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，并作

為加計20%扣除的基數(shù)

C.如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取，可以不作

為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，但在計算增值額時，代收費用可以從收入

中扣除

D.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所

取得的收入計稅，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，但不

得作為加計20%扣除的基數(shù)

【答案】：D

49、2021年7月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)

按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元代收代繳消費稅4萬元。

甲企業(yè)當月全部收回。將其中30%對外出售，取得不含稅銷售額33萬;

5096用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企

業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。（鉛蓄電池適用消費稅稅率為4%）

A.1.32

B.2.52

C.1.20

D.0

【答案】：A

50、納稅人將自產(chǎn)實木地板用于下列情形的，以納稅人同類應稅消費

品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅和增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)實木地板生于換取生產(chǎn)資料、消費資料

B.將自產(chǎn)實木地板住于抵償債務

C.將自產(chǎn)實木地板坯于投資入股

D.將自產(chǎn)實木地板生于對外捐贈

【答案】：D

51、某酒廠為增值稅一般納稅人。2019年12月向其關聯(lián)企業(yè)銷售A型

啤酒300噸，每噸不含稅價格為2800元，其關聯(lián)企業(yè)以不含稅價2950

元/噸對外銷售且同時收取不含稅包裝物押金80元/噸；銷售B型啤酒

400噸，每噸不含稅價格2900元，同時收取重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押

金4萬元；銷售果啤200噸，每噸不含稅價格為3100元。該酒廠就上

述銷售行為應繳納消費稅（）萬元。（啤酒分為甲類和乙類，分別

適用250元/噸和220元/噸的單位稅額）

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5

【答案】：B

52、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香

水生產(chǎn)成本共計40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產(chǎn)

高檔化妝品。當月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水

的成本利潤率為5%,消費稅稅率為15機該化妝品廠上述業(yè)務應納消

費稅（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88

【答案】：B

53、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年4月向某商場銷售由高

檔化妝品和普通洗發(fā)水組成的成套產(chǎn)品360套，取得不含稅收入240

萬元，其中高檔化妝品收入200萬元，普通洗發(fā)水收入40萬元。將一

批新研制的高檔香水作為試用品贈送給消費者使用，該批高檔香水的

成本為2萬元，成本利潤率為5%,市場沒有同類高檔香水的銷售價格。

已知高檔化妝品消費稅稅率為15%o該化妝品廠當月應繳納消費稅

（）萬元。

A.60.63

B.72.63

C.72.9

D.36.37

【答案】：D

54、下列關于稅務行政復議決定的表述中，不正確的是（）。

A.行政復議機關應當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定

B.行政復議機關作出行政復議決定，應當制作行政復議決定書，并加

蓋行政復議機關印章

C.行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力

D.情況復雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復議決定的，經(jīng)行政復議機

關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人，但是延期不

得超過10日

【答案】：D

55、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房

地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值

稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面

積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積

1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018

年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00

【答案】：A

56、（2019年真題）關于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說

法正確的是（）。

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格

【答案】：B

57、2020年11月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓,

合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200

萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫

字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關

稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字

樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

58、關于稅務規(guī)章規(guī)定的事項，下列說法正確的是（）。

A.可以根據(jù)實際情況單獨制定

B.必須是在稅務機關業(yè)務范圍內(nèi)的稅收事項

C.是指縣以上稅務機關依照法定職權制定并公布的事項

D.可以重復法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

【答案】：B

59、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，（），不

足以繳納稅款的，可申請延期納稅。

A.當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后

B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后

C.當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后

D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資和應計提的公益金、公積金以后

【答案】：B

60、根據(jù)發(fā)票管理相關規(guī)定，下列不得開具行業(yè)專業(yè)發(fā)票的情形有

（）O

A.鐵路總公司提供火車客運

B.銀行進行存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬業(yè)務

C.高速公路公司將臨街商鋪對外租賃

D.航空運輸公司提供旅客中轉(zhuǎn)業(yè)務

【答案】：C

61、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）201g年度批發(fā)貨物取得不含稅

收入7900萬元，對消費者零售取得的含增值稅價款為2260萬元（增

值稅稅率13%）；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以成本價為

550萬元，對外不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資。該企業(yè)

2019年業(yè)務招待費為98萬元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項目

明細表》時，在“業(yè)務招待費”的第2列“稅收金額”處填寫

（）萬元。

A.44.4

B.53.6

C.58.8

D.98

【答案】：B

62、一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是（）。

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.調(diào)制乳

【答案】：B

63、復議機關應當自受理申請之日起（）日內(nèi)作出行政復議決

定。情況復雜，經(jīng)批準可適當延長，并告知申請人和被申請人，但延

長期限最多不超過（）日。

A.3030

B.3060

C.6030

D.6060

【答案】：C

64、某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放一氧化碳，2021年2月直接向環(huán)境排

放的一氧化碳經(jīng)自動檢測設備檢測的排放量為35000千克，濃度值為

規(guī)定的污染物排放標準的45%,已知一氧化碳污染當量值為16.7,當

地大氣污染物稅額標準為5元/污染當量，該工業(yè)企業(yè)當月應繳納環(huán)境

保護稅()元。

A.3143.71

B.5239.52

C.7859.28

D.10479.04

【答案】：B

65、下列各項中，不按最高售價為計稅依據(jù)計算消費稅的是

()O

A.將自產(chǎn)應稅消費品用于換取消費資料

B.將自產(chǎn)應稅消費品用于抵償債務

C.將自產(chǎn)應稅消費品用于投資入股

D.將自產(chǎn)應稅消費品贈送給其他單位

【答案】：D

66、稅務師對印花稅計稅依據(jù)進行審核時，下列處理正確的是()o

A.已稅合同修改后增加金額的，按增加金額計算補稅，減少金額的，

按減少金額計算退稅

B.以外幣計價的應稅合同，按合同書立當月最后一日國家外匯管理局

公布的外匯牌價折合人民幣計稅

C.技術開發(fā)合同，按合同所載價款、報酬、研究開發(fā)經(jīng)費的合計金額

計稅

D.同一憑證，載有茯個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅率，未分別

記載金額的，按高稅率計稅貼花

【答案】：D

67、下列企業(yè)中，需要計算繳納資源稅的是（）。

A.在中國境內(nèi)銷售蜂窩煤的銷售企業(yè)

B.進口原油的外貿(mào)企業(yè)

C.在中國境內(nèi)開采天然氣并直接銷售的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)開采銅礦并連續(xù)加工銅選礦的企業(yè)

【答案】：C

68、下列主體不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.在中華人民共和國領域開采應稅產(chǎn)品的自然人

B.在四川省利用取水工程從水庫取用地表水的單位

C.從沙特阿拉伯進口石油的國有獨資企業(yè)

D.在中華人民共和國管轄海域開采石油的中石油公司

【答案】：C

69、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納

消費稅的是（）。

A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙贈送給協(xié)作單位

B.酒廠將自產(chǎn)的酒精用于繼續(xù)生產(chǎn)白酒

C.地板廠將自產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工

D.汽車廠將自產(chǎn)的應稅小汽車贊助給某汽車拉力賽

【答案】：B

70、某餅干加工廠％增值稅一般納稅人，2020年5月因發(fā)生自然災害

損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。外購的一

批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉爛，賬面成本43000元（其中運費成

本為2000元，取得運費增值稅專用發(fā)票），2020年4月購進時已抵扣

進項稅額。該加工廠當期應轉(zhuǎn)出進項稅額（）元。

A.4234.95

B.4755.56

C.8822.60

I).9618.39

【答案】：A

71、下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于稅務部門規(guī)章的是（）。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》

B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

D.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》

【答案】：D

72、（2013年）下列關于稅法屬于義務性法規(guī)的解釋，正確的是（）o

A.稅法是以規(guī)定納稅義務為核心構建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關的法律規(guī)范總和

【答案】：A

73、（2019年）下列個人所得稅專項附加扣除，納稅人只能在年度匯

算清繳時扣除的是（）。

A.繼續(xù)教育

B.住房貸款利息

C.贍養(yǎng)老人

D.大病醫(yī)療

【答案】：D

74、下列（）屬于企業(yè)的不征稅收入。

A.國家撥付企業(yè)使月后要求歸還本金的資金

B.企業(yè)取得的專項氏途財政性資金

C.國債利息收入

I）.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

【答案】：B

75、下列關于增值稅專用發(fā)票開具的說法中，不正確的是（）。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票

B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發(fā)票

C.提供勞務派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發(fā)票也可以申請稅務機

關代開

【答案】：B

76、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤滑油貼標再對外銷售

【答案】：C

77、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣

除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2020年4月1日飛月30日

銷售60噸巴氏殺菌牛乳，主營業(yè)務成本為3200萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用

率70%,原乳平均購買單價為0.5萬元/噸，已知甲企業(yè)采用成本法

計算準予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，則甲企業(yè)當月準予抵扣的農(nóng)

產(chǎn)品增值稅進項稅額為（）萬元。

A.128.85

B.203.64

C.184.95

D.201.60

【答案】：C

78、下列關于稅務行政復議申請的表述中，正確的是（）。

A.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行

政復議申請

B.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應

當先繳納罰款和加欠罰款，再申請行政復議

C.申請人只能書面申請行政復議

D.申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經(jīng)受理的，

在法定行政復議期限內(nèi)申請人可以向人民法院提起行政訴訟

【答案】：B

79、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據(jù)

的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

C.增值稅銷項稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金

【答案】：A

80、下列消費品，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.超豪華小汽車

B.未經(jīng)涂飾的素板

C.鋰原電池

D.調(diào)味料酒

【答案】：D

81、下列關于關稅特點的說法，不正確的是（)O

A.征收的對象是進出境的貨物和物品

B.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

C.有較強的涉外性

D.關稅稅則的制定、稅率的高低，不影響國際貿(mào)易的開展

【答案】：D

82、下列關于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當日

B.購買已繳納車輛購置稅的舊機動車自用也要繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4s店所在地

D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)

【答案】：A

83、某建筑生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人2021年6月銷售一批自產(chǎn)鋼

材，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負責某工地的建筑工程。鋼材不含稅價款

200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取建筑服務費4萬元（含

稅），該企業(yè)選擇適用一般計稅方法，則該企業(yè)當月銷項稅額為（）

萬元。

A.21.03

B.30.42

C.30.36

D.30.23

【答案】：D

84、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，

買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%,發(fā)生

買賣負差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%,賣出價200萬元，

支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6月應繳納

增值稅為（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月支付的手續(xù)費

未取得增值稅專用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

85、下列關于特殊進口貨物關稅完稅價格的確定，不正確的是

（）。

A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關

報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，應當以境外修理費和料件費

為基礎審查確定完稅價格

B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關審定的租

金作為完稅價格，利息不予計入

C.經(jīng)海關批準留購的暫時進境貨物，以海關審查確定的留購價格作為

完稅價格

D.減稅或者免稅進口的貨物需補稅時，應當以海關審定的該貨物原進

口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格

【答案】：B

86、李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，當月預收

3個月的租金24000元，則李某當月應繳納增值稅（）元。

A.0

B.114.29

C.342.86

D.120

【答案】：A

87、納稅人違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款

規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的,

并處（）罰款。

A.1萬元以上5萬元以下

B.3萬元以上10萬元以下

C.1萬元以下

D.5萬元以上50萬元以下的罰款

【答案】：D

88、下列關于海南自由貿(mào)易港國際稅收船舶的增值稅政策中，正確的

是（）。

A.對符合條件的從事國際運輸業(yè)務的船舶實行增值稅退稅政策，由境

內(nèi)船舶建造企業(yè)申請退稅

B.申請退稅的購進船舶需在“中國洋浦港”登記

C.對所有出口企業(yè)從符合條件的啟運港報關出口的離境的集裝箱貨物,

實行啟運港退稅政策

D.承運適用啟運港退稅政策貨物的船舶，需從啟運港直接行駛至海南

省洋浦港區(qū)離境，不可在經(jīng)停港加裝、卸載貨物

【答案】：B

89、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般

納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其

建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售

建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體

業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗

收。

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

I）.4462.00

【答案】：A

90、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售服裝取得含稅

收入8萬元，銷售副食品取得含稅收入12萬元，視同銷售小電器取得

含稅收入2萬元。5月7日，向稅務機關申報的增值稅納稅申報表中

（納稅期限為1個月），“應稅貨物銷售額”欄中合計金額是

（）萬元。

A.6.90

B.12.07

C.17.24

D.19.47

【答案】：D

91、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,

適用3%征收率的應稅銷售收入，（）。

A.減按1%征收率征收增值稅

B.減按1.5%征收率征收增值稅

C.減半征收增值稅

D.免征增值稅

【答案】：D

92、金融機構提供貸款服務，增值稅計稅銷售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續(xù)費的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當日收取的全部利息應計入下期銷售額

【答案】：C

93、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤

加工生產(chǎn)業(yè)務，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）采用分期收款方

式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)

定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%,其余貨款于6月15日

支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采

用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售

額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)

出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另

將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務往來的客戶。

已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.9.12

B.5.31

C.5.79

D.10.11

【答案】：D

94、下列關于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村

B.獨立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產(chǎn)

C.對原有房屋進行改擴建的，不應增加房屋的原值

D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免

租期間不需要繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B

95、下列對稅務師事務所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）o

A.稅務師事務所應當僅針對證據(jù)收集與評價、業(yè)務成果制定相應的質(zhì)

量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風險事項

C.稅務師事務所應制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提

交業(yè)務結(jié)果

D.稅務師事務所可根據(jù)涉稅服務業(yè)務的重大程度決定是否制定業(yè)務質(zhì)

量檢查制度

【答案】：C

96、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關規(guī)定，下列表述中不正確的是

（）。

A.車輛購置稅采取價內(nèi)征收，計稅價格中包含車輛購置稅稅額

B.車輛購置稅實行一車一申報制度

C.車輛購置稅實行一次性征收

D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復征收車輛購置稅

【答案】：A

97、下列關于增值稅銷售額的表述，錯誤的是（）。

A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財費用，銷售折扣

不得從銷售額中扣除

B.經(jīng)批準的納稅人從事融資性售后回租服務，以取得的全部價款和價

外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的

余額作為銷售額

C.金銀首飾以舊換新業(yè)務，應按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據(jù)

D.一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用,

扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅

專用發(fā)票注明的增值稅額，不得抵扣

【答案】：C

98、下列行為，不屬于增值稅視同銷售情形的是（）。

A.銷售代銷貨物

B.將外購的貨物用作集體福利

C.將委托加工收回的貨物捐贈給關系戶

D.將自產(chǎn)的貨物用于分配給股東

【答案】：B

99、增值稅出口退稅業(yè)務中，企業(yè)確認的應退稅額應貸記（）。

A.應收出口退稅款

B.應交稅費一應交增值稅（出口退稅）

C.應交稅費一應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）

D.銀行存款

【答案】：B

100、（2018年真題）稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止

的是（）。

A.作為申請人公民被宣告失蹤的

B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的

C.經(jīng)行政復議機構準許達成和解的

D.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

【答案】：C

10k下列有關土地噌值稅的表述中，不正確的是（）。

A.對納稅人既建造普通標準住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，應分別核算

增值額；不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通

標準住宅不適用免稅規(guī)定

B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售存量房，在計算土地增值稅扣除項目時，其繳納的

印花稅準予作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金扣除

C.出讓國有土地使民權的行為屬于土地增值稅征收范圍

D.土地增值稅的納稅義務人包括外國企業(yè)

【答案】：C

102、稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類。下列消費稅中的稅目

屬于粗列舉稅目的是（）。

A.小汽車

B.鞭炮焰火

C.其他酒

D.其他貴重首飾和珠寶玉石

【答案】：B

103、符合規(guī)定的首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定,

最高開票限額不得超過（）萬元。

A.25

B.10

C.5

D.100

【答案】：B

104、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般

納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其

建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售

建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體

業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗

收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】：B

105、某國有企業(yè)2018年8月在市區(qū)購置一棟辦公樓，取得了增值

稅專用發(fā)票注明價款8000萬元。2021年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓,

開具了增值稅專用發(fā)票注明不含稅收入10000萬元。該企業(yè)在繳納土

地增值稅時準予扣除的發(fā)票金額及加計金額合計為（）萬元。

A.8000

B.9200

C.8800

D.9600

【答案】：B

106、某企業(yè)（增值蛻一般納稅人）2021年5月銷售人員出差發(fā)生的交

通費均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運輸電

子客票行程單注明票價和燃油附加費合計25070元、取得注明旅客身

份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的

公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當月可以抵扣的國內(nèi)旅客運輸

服務的進項稅為（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

【答案】：B

107、在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得

必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。

A.核對法

B.查詢法

C.抽查法

D.比較分析法

【答案】：B

108、自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下

列服務取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計

抵減政策的是（）O

A.建筑服務

B.電信服務

C.郵政服務

D.家政服務

【答案】：A

109、下列關于關稅稅率的說法中，正確的是（）。

A.報復關稅是指他國政府以不公正、不平等、不友好的態(tài)度對待本國

輸出的貨物時，為維護本國利益，對該國輸入本國的貨物加重征收的

關稅

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)

定的國家或者地區(qū)的進口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協(xié)定的國家或地區(qū)

的進口貨物

I）.按照國家規(guī)定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內(nèi)的，按其

適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

【答案】：A

110、某稅務師事務所接受司法機關委托，指派本所稅務師張某對甲企

業(yè)進行納稅情況審查。下列表述中，錯誤的是（）o

A.張某應對甲企業(yè)開展必要的風險評估，確定審查重點

B.審查完畢后，張某應當出具書面業(yè)務報告

C.張某應當編制納稅情況審查備查類工作底稿和業(yè)務類工作底稿，并

保證工作底稿記錄的完整性.真實性和邏輯性

D.稅務師事務所應當按照政府采購程序，依據(jù)委托人的采購需求和流

程，編制項目方案參加政府采購活動

【答案】：B

11k根據(jù)土地增值蛻的有關規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.對于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息的，其允許

扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用按照取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開

發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅，計入“取得土地

使用權所支付的金額”中扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除

D.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應調(diào)整

至財務費用中計算扣除

【答案】：A

112、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2020年9月1日以分期收款方式銷售

一批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日

各支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開

具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10虬該企業(yè)9月就該項業(yè)務

應繳納的消費稅為（）。

A.0

B.6.16萬元

C.12萬元

D.14.04萬元

【答案】：B

113、關于增值稅計稅銷售額，下列說法不正確的是（）。

A.航空運輸服務，代收的機場建設費不計入計稅銷售額

B.以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額

C.客運場站服務以其取得的全部價款和價外費用為計稅銷售額

D.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除

【答案】：C

114、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售金銀首飾

取得不含稅銷售額70萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售

價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含

稅）。當月進項稅額8.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅

（）萬元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29

【答案】：B

115、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵

退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據(jù)中扣除

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已

征的城建稅

【答案】：B

116、下列關于跨境電子商務零售進口商品的稅收政策，說法不正確的

是（）。

A.跨境電子商務零售進口商品按照物品征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、

消費稅

B.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

C.電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳

義務人

D.關稅的關稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和

保險費）

【答案】：A

117、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn),

5輛對外抵償債務，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元，市場

最高不含稅售價為180000元。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）

7Co

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000

【答案】：B

118、（2020年真題）根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的規(guī)定，下

列說法正確的是（）。

A.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍

B.核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

C.扣除率為購進貨物的適用稅率

D.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定

【答案】：D

119、下列有關城建稅計稅依據(jù)的相關規(guī)定中，說法錯誤的是（）。

A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)應當按照規(guī)定扣除期末留柢退稅退還的

增值稅稅額

B.納稅人被稅務機關查補的消費稅稅額應作為城建稅計稅依據(jù)

C.進口環(huán)節(jié)被海關代征的增值稅應作為城建稅的計稅依據(jù)

D.被加收的滯納金不作為城建稅的計稅依據(jù)

【答案】：C

120、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板

生產(chǎn)銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

【答案】：C

121、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售自產(chǎn)軟

件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元。購進辦公用電腦，取得增值稅專用

發(fā)票注明金額100萬元；購進廣告服務，取得增值稅專用發(fā)票注明金

額10萬元。該軟件開發(fā)企業(yè)當月實際繳納的增值稅（）萬元。

A.9

B.16.4

C.25.1

D.25.4

【答案】：A

122、（2018年）2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評

估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為

2008年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關稅費80萬元。該公司在計算土

地增值稅時允許扣除項目金額是（）萬元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880

【答案】：D

123、納稅信用（）納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理

出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關通知之日起10個工作

日內(nèi)，向主管稅務機關提出核實申請。

A.A級

B.B級

C.M級

D.D級

【答案】：A

124、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開發(fā)某商業(yè)樓盤時采

用的是一般計稅方法，計算增值稅扣除土地價款時需要填寫

（）。

A.附列資料（一）本期銷售明細

B.附列資料（二）本期進項稅額明細

C.附列資料（三）服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)扣除項目明細

D.附列資料（四）稅額抵減情況表

【答案】：C

125、某出口企業(yè)為僧值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權，出口貨物

享受免抵退稅政策。2020年6月該企業(yè)的應納稅額為TOO萬元，免抵

退稅額為120萬元。則該企業(yè)的賬務處理為（）o

A.借：應收出口退稅款100應交稅費一一應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷

產(chǎn)品應納稅額）20貸：應交稅費一一應交增值稅（出口退稅）120

B.信：應收出口退稅款100貸：應交稅費一一應交增值稅（出口退稅）

100

C.借：應收出口退稅款120貸：應交稅費一一應交增值稅（出口退稅）

100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）20

D.借：應收出口退稅款20貸：應交稅費一一應交增值稅（出口退稅）

20

【答案】：A

126、下列關于房產(chǎn)蛻的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村征收

B.專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場（包括自有和承租）的房產(chǎn),

暫免征收房產(chǎn)稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，完工驗收時應征收房產(chǎn)稅

D.企業(yè)辦的技術培訓學校自用的房產(chǎn)，應征收房產(chǎn)稅

【答案】：B

127、下列各項中，（）是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素,

是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志。

A.課稅對象

B.納稅環(huán)節(jié)

C.稅目

D.納稅義務人

【答案】：A

128、下列權力中，昨為國家征稅依據(jù)的是（）。

A.財產(chǎn)權力

B.管理權力

C.政治權力

D.社會權力

【答案】：C

129、納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，當?shù)囟悇諜C關有權重新核定

計稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的（）。

A.稅收合作信賴主義

B.實質(zhì)課稅原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：B

130、下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合有關規(guī)定的是

()O

A.稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體戶建賬時，應嚴格按個體戶會計制度的規(guī)定，不得自

行減少會計科目

C.稅務師不得代理客戶進行對賬和結(jié)賬工作

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：A

13k甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生爐渣150噸，其中綜合利用20噸(符合

國家和地方環(huán)境保護標準)，在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施

貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)4月爐渣應繳納環(huán)境保護稅

()元。

A.2000

B.2500

C.3250

D.3750

【答案】：B

132、某設計公司符合進項稅加計抵減的銷售額比例條件。2020年12

月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發(fā)生進項稅10萬元，由于

管理不善發(fā)生設計生具丟失，需作進項稅轉(zhuǎn)出1萬元，則該公司當期

應納增值稅()萬元。

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9

【答案】：B

133、下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（)o

A.信用社

B.商業(yè)銀行

C.保險公司

D.財務公司

【答案】：C

134、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年12月銷售自產(chǎn)白酒10噸,

取得含稅銷售額20萬元，同時向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費2萬元。

將同類白酒2噸作龍樣品提供給煙酒零售店。該企