2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃難點突破試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關于增值稅的表述，不正確的是（）。A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、出租、出借有形動產、銷售不動產等。2.下列關于企業所得稅的表述，不正確的是（）。A.企業所得稅的納稅人是實行獨立核算的企業或者組織。B.企業所得稅的征稅對象是企業取得的生產經營所得和其他所得。C.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率。D.企業所得稅的征收范圍包括企業從事生產經營所得、轉讓財產所得、特許權使用費所得、利息所得等。3.下列關于個人所得稅的表述，不正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人是具有我國國籍的個人，以及在我國境內無住所而一個納稅年度內在我國境內居住累計滿183天的個人。B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各種所得。C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等。4.下列關于營業稅的表述，不正確的是（）。A.營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，就其營業額征收的一種流轉稅。B.營業稅的納稅人是在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。C.營業稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率。D.營業稅的征收范圍包括交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業等。5.下列關于資源稅的表述，不正確的是（）。A.資源稅是對在我國境內從事資源開采、生產、加工、銷售的單位和個人，就其資源產品銷售額或者銷售數量征收的一種稅。B.資源稅的納稅人是在我國境內從事資源開采、生產、加工、銷售的單位和個人。C.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。D.資源稅的征收范圍包括礦產資源、土地、水資源、森林資源等。6.下列關于城市維護建設稅的表述，不正確的是（）。A.城市維護建設稅是對從事生產經營的單位和個人，就其實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅稅額征收的一種附加稅。B.城市維護建設稅的納稅人是在我國境內從事生產經營的單位和個人。C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.城市維護建設稅的征收范圍包括增值稅、消費稅和營業稅。7.下列關于房產稅的表述，不正確的是（）。A.房產稅是對在我國境內擁有房產的單位和個人，就其房產余值或者房產租金收入征收的一種財產稅。B.房產稅的納稅人是在我國境內擁有房產的單位和個人。C.房產稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.房產稅的征收范圍包括住宅、非住宅、土地等。8.下列關于印花稅的表述，不正確的是（）。A.印花稅是對在我國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人，就其憑證上的應稅金額征收的一種稅。B.印花稅的納稅人是在我國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人。C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.印花稅的征收范圍包括合同、票據、許可證、證書、證明等。9.下列關于契稅的表述，不正確的是（）。A.契稅是在我國境內轉移土地、房屋權屬時，就其轉移的金額征收的一種稅。B.契稅的納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.契稅的征收范圍包括土地使用權、房屋所有權等。10.下列關于車輛購置稅的表述，不正確的是（）。A.車輛購置稅是對在我國境內購置應稅車輛的單位和個人，就其購置的金額征收的一種稅。B.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置應稅車輛的單位和個人。C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車等。四、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.企業在以下哪些情況下可以享受增值稅的即征即退政策？（）A.納稅人出口貨物實行退（免）稅的。B.納稅人生產國家規定的特殊產品。C.納稅人銷售免稅農產品。D.納稅人生產并銷售新能源產品。2.企業在以下哪些情況下可以享受企業所得稅的優惠政策？（）A.國家重點扶持的高新技術企業。B.企業從事環境保護、節能節水項目的所得。C.企業從事國家規定的文化體育業、教育培訓業、醫療衛生業等社會事業。D.企業進行技術轉讓所得。3.個人所得稅的免稅項目包括哪些？（）A.國債利息收入。B.養老保險費、失業保險費、醫療保險費。C.稅法規定的其他免稅所得。D.個人出售自有住房。4.以下哪些行為屬于營業稅的征收范圍？（）A.從事建筑安裝業。B.出租或銷售土地。C.出租或出售無形資產。D.出售或轉讓不動產。5.以下哪些情況不屬于資源稅的征稅范圍？（）A.礦產資源的開采。B.森林資源的采伐。C.水資源的利用。D.農業用地的流轉。五、判斷題要求：判斷每題的正誤。1.企業出口貨物可以享受增值稅的免稅政策。（）2.個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）3.企業在享受營業稅減免稅政策時，應將減免稅額計入應納稅額中計算繳納營業稅。（）4.增值稅的納稅地點為納稅人的所在地，但是跨地區經營的納稅人，應在經營地分別計算繳納增值稅。（）5.個人購買住房貸款的利息支出，可以全額在個人所得稅前扣除。（）六、計算題要求：根據題意計算以下稅款。1.某企業2025年3月份銷售貨物收入100萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明的進項稅額為18萬元。假設增值稅稅率為13%，計算該企業3月份應納增值稅。2.某員工2025年4月份取得工資收入10000元，已繳納個人所得稅1200元。計算該員工4月份應繳納的個人所得稅。3.某企業2025年5月份取得應稅收入200萬元，購進固定資產取得增值稅專用發票注明的進項稅額為30萬元。假設企業所得稅稅率為25%，計算該企業5月份應納企業所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：D解析：增值稅的征收范圍確實包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、出租、出借有形動產、銷售不動產等，但選項D中提到的“銷售不動產”不包括在增值稅的征收范圍內，而是屬于營業稅的征收范圍。2.答案：D解析：企業所得稅的征稅對象包括企業取得的生產經營所得和其他所得，選項D中提到的“利息所得”屬于其他所得，因此是正確的。3.答案：C解析：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率，選項C中的表述是正確的。4.答案：B解析：營業稅的征收范圍包括交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業等，選項B中的“出租或出售無形資產”屬于增值稅的征收范圍，不是營業稅。5.答案：C解析：資源稅的征收范圍包括礦產資源、土地、水資源、森林資源等，選項C中的表述是正確的。6.答案：D解析：城市維護建設稅是對從事生產經營的單位和個人，就其實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅稅額征收的一種附加稅，選項D中的表述是正確的。7.答案：C解析：房產稅的征收范圍包括住宅、非住宅、土地等，選項C中的表述是正確的。8.答案：C解析：印花稅的征收范圍包括合同、票據、許可證、證書、證明等，選項C中的表述是正確的。9.答案：B解析：契稅是在我國境內轉移土地、房屋權屬時征收的，選項B中的表述是正確的。10.答案：D解析：車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車等，選項D中的表述是正確的。四、多項選擇題1.答案：B、D解析：增值稅的即征即退政策適用于納稅人生產國家規定的特殊產品和企業進行技術轉讓所得。2.答案：A、B、C、D解析：企業所得稅的優惠政策適用于國家重點扶持的高新技術企業、從事環境保護、節能節水項目的所得、從事國家規定的文化體育業、教育培訓業、醫療衛生業等社會事業以及進行技術轉讓所得。3.答案：A、B、C解析：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、養老保險費、失業保險費、醫療保險費以及稅法規定的其他免稅所得。4.答案：A、B、C、D解析：營業稅的征收范圍包括交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業等。5.答案：A、B、C、D解析：資源稅的征收范圍包括礦產資源、土地、水資源、森林資源等。五、判斷題1.正確解析：企業出口貨物可以享受增值稅的免稅政策。2.正確解析：個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。3.錯誤解析：企業在享受營業稅減免稅政策時，減免稅額不計入應納稅額中，而是在計算應納稅額時直接扣除。4.錯誤解析：增值稅的納稅地點為納稅人的所在地，跨地區經營的納稅人應在各自所在地分別計算繳納增值稅。5.正確解析：個人購買住房貸款的利息支出，可以全額在個人所得稅前扣除。六、計算題1.答案：應納增值稅=銷售收入×稅率-進項稅額=100萬元×13%-18萬元=4萬元解析：根據增值稅的計算公式，先計算銷售收入乘以稅率得到銷項稅額，然后減去進項稅額得到應納增值稅。2.答案：應繳納個人所得稅=（工資收入-起征點）×稅率-已繳納個人所得稅=（10000元-5000元）×3%