收入與支出管理制度?一、總則1.目的為加強公司收入與支出管理，規范財務行為，提高資金使用效益，保障公司正常運營和可持續發展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的收入與支出管理活動。3.基本原則合法合規原則：嚴格遵守國家法律法規及相關財務制度，確保收入與支出活動合法、合規。預算控制原則：各項收入與支出應納入預算管理，嚴格按照預算執行，確保預算的嚴肅性和權威性。收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持收支平衡，避免出現財務風險。審批監督原則：建立健全審批流程，加強對收入與支出的監督檢查，確保資金安全、合理使用。

二、收入管理1.收入范圍主營業務收入：包括公司銷售產品、提供勞務等所取得的收入。其他業務收入：如出租資產收入、技術轉讓收入、利息收入等。營業外收入：如政府補助、罰款收入、捐贈收入等。2.收入確認原則主營業務收入：在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。其他業務收入：在滿足收入確認條件時，按照實際收到或應收的金額確認收入。營業外收入：在實際收到相關款項時確認收入。3.收入核算與管理財務部門應按照國家統一的會計制度進行收入核算，確保收入數據準確、完整。銷售部門負責主營業務收入的合同簽訂、執行及款項催收工作，應及時將銷售合同副本及相關信息傳遞給財務部門。各部門取得的其他業務收入和營業外收入，應及時報送財務部門，并協助財務部門辦理相關入賬手續。加強對收入款項的管理，確保資金及時、足額入賬。嚴禁截留、挪用、坐支收入款項。對于逾期未收回的款項，銷售部門應查明原因，及時采取措施進行催收。4.收入預算管理公司應根據年度經營目標和市場預測，編制年度收入預算。收入預算應明確各項收入的目標金額、收入來源及實現時間。各部門應根據公司年度收入預算，結合本部門實際情況，編制本部門的收入預算草案，并報財務部門匯總審核。財務部門負責對各部門上報的收入預算草案進行綜合平衡和審核，報公司管理層審批后下達執行。加強對收入預算執行情況的監控和分析，定期將實際收入與預算進行對比，及時發現差異并分析原因，采取有效措施確保收入預算的完成。

三、支出管理1.支出分類按經濟用途分類：可分為生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務費用等。按支出性質分類：可分為資本性支出、收益性支出。2.支出審批流程費用報銷審批流程經辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用發生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關發票、收據等原始憑證。將費用報銷單提交給部門負責人審核，部門負責人應審核費用的真實性、合理性、必要性，并簽署審核意見。部門負責人審核通過后，將費用報銷單提交給財務部門審核。財務部門主要審核報銷憑證的合法性、合規性、完整性以及報銷金額是否符合公司財務制度規定。財務部門審核通過后，將費用報銷單提交給公司領導審批。公司領導根據審批權限進行審批，審批通過后，費用報銷單返回財務部門進行報銷處理。采購付款審批流程采購部門根據采購合同和實際采購情況，填寫付款申請單，注明采購項目、供應商名稱、付款金額、付款方式等，并附上采購合同副本、驗收報告等相關憑證。將付款申請單提交給部門負責人審核，部門負責人審核采購事項的真實性、合理性，并簽署審核意見。部門負責人審核通過后，將付款申請單提交給財務部門審核。財務部門主要審核付款申請的合法性、合規性、金額準確性以及是否符合公司資金支付計劃。財務部門審核通過后，將付款申請單提交給公司領導審批。公司領導根據審批權限進行審批，審批通過后，財務部門按照規定的付款方式進行付款。3.支出控制措施預算控制：各項支出應納入預算管理，嚴格按照預算執行。對于超預算的支出，應按照規定的程序進行追加預算審批。授權審批：明確各級管理人員的支出審批權限，嚴禁越權審批。對于重大支出項目，應實行集體決策審批制度。合同管理：涉及采購、工程建設等重大支出項目，應簽訂合同，并嚴格按照合同條款執行。財務部門應參與合同的審核，確保合同條款符合公司財務利益。費用標準控制：制定各項費用的開支標準，如差旅費、業務招待費、辦公費等。報銷人員應嚴格按照費用標準報銷，財務部門應加強對費用報銷的審核，對超標準的費用不予報銷。4.支出核算與管理財務部門應按照國家統一的會計制度進行支出核算，確保支出數據準確、完整。對于各項支出，應及時取得合法、有效的原始憑證，并按照規定進行分類、整理、粘貼。原始憑證應具備以下內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。加強對支出款項的管理，嚴格按照審批后的付款申請進行付款。對于不符合規定的支出，財務部門有權拒絕支付。定期對支出情況進行分析和總結，查找支出管理中存在的問題，提出改進措施，不斷提高支出管理水平。

四、專項經費管理1.專項經費定義專項經費是指公司為完成特定項目或任務而設立的具有專門用途的資金。2.專項經費預算編制專項經費預算應根據項目或任務的目標、內容、進度等要求進行編制，明確專項經費的使用范圍、金額、支出計劃等。專項經費預算應與公司年度預算相銜接，納入公司整體預算管理體系。專項經費預算編制完成后，應按照公司預算審批流程進行審批。3.專項經費使用管理專項經費應專款專用，嚴格按照預算規定的用途使用，不得擅自改變用途或挪作他用。專項經費支出應按照公司支出審批流程進行審批，確保支出的合法性、合規性、合理性。加強對專項經費使用情況的監控和核算，定期編制專項經費使用情況報告，及時反映專項經費的使用進度、支出情況等。項目完成后，應及時進行專項經費的清理和結算。對專項經費結余資金，應按照公司規定進行處理。4.專項經費績效評價建立專項經費績效評價制度，對專項經費的使用效益進行評價。績效評價應包括項目目標完成情況、資金使用效益、財務管理情況等方面。績效評價結果應作為專項經費預算安排、項目調整、資金撥付等的重要依據。對于績效評價結果不理想的項目，應及時查找原因，采取措施進行改進。

五、財務監督與檢查1.內部審計監督公司設立內部審計部門，負責對公司收入與支出管理活動進行定期或不定期的審計監督。內部審計部門應制定審計計劃，明確審計范圍、內容、方法和時間安排。審計內容包括收入的真實性、完整性、合法性，支出的合規性、合理性、效益性等。內部審計部門應及時出具審計報告，對審計中發現的問題提出整改意見和建議，并跟蹤督促整改落實情況。2.財務部門日常監督財務部門應加強對收入與支出的日常核算和監督，定期對財務數據進行核對和分析，確保財務數據的準確性和完整性。財務部門應嚴格按照公司財務制度和審批流程進行審核把關，對不符合規定的收入與支出及時提出糾正意見。財務部門應定期向公司管理層報告收入與支出情況，為公司決策提供準確的財務信息支持。3.外部監督檢查接受國家有關部門和稅務機關的監督檢查，如實提供財務資料和相關信息。積極配合會計師事務所等中介機構的審計工作，按照要求提供審計所需資料，確保審計工作順利進行。

六、罰則1.對違反本制度規定，截留、挪用、坐支收入款項的，責令限期改正，追回截留、挪用、坐支的資金，并視情節輕重給予相關責任人警告、罰款等處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。2.對違反支出審批流程，擅自越權審批支出的，責令改正，并視情節輕重給予相關責任人警告、罰款等處罰；造成經濟損失的，由責任人承擔相應的賠償責任。3.對違反支出控制措施，超預算支出、超標準報銷費用等行為，責令改正，追回違規支出的款項，并視情節輕重給予相關責任人警告、罰款等處罰。4.對違反專項經費管理規定，擅自改變專項經費用途、挪作他用等行為，責令限期改