建筑施工企業財務管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范建筑施工企業的財務行為，加強財務管理和經濟核算，提高企業經濟效益，確保企業持續、穩定、健康發展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各項目部、分公司等獨立核算單位。3.基本原則（1）合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。（2）真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映企業財務狀況和經營成果。（3）全面性原則：涵蓋企業財務管理的各個方面，確保財務管理無死角。（4）權責發生制原則：收入和費用的確認應當以權責發生制為基礎。（5）效益性原則：追求經濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。

二、財務機構與人員管理1.財務機構設置公司設立財務部，負責全公司的財務管理工作。各項目部、分公司根據實際情況設置財務部門或配備專職財務人員。2.財務人員職責（1）財務經理職責主持財務部日常工作，組織制定和執行財務管理制度。負責財務預算、決算的編制與執行，分析財務狀況和經營成果。協調與各部門的關系，參與公司重大決策，提供財務支持。（2）會計人員職責按照國家統一會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的制作、審核和記賬工作，確保賬目清晰、準確。協助財務經理進行財務分析和財務預算編制。（3）出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章。3.財務人員培訓與考核定期組織財務人員參加業務培訓，提高專業素質和業務能力。建立財務人員考核機制，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。

三、資金管理1.資金預算管理（1）各項目部、分公司應于每年末編制下一年度資金預算，報公司財務部審核匯總。（2）資金預算應包括現金流入、現金流出、資金結余等內容，確保資金收支平衡。（3）嚴格執行資金預算，因特殊情況需要調整預算的，應按規定程序報批。2.資金籌集管理（1）根據企業發展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、發行債券、吸收投資等。（2）辦理銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關資料，確保貸款手續合規、及時。（3）加強與金融機構的溝通與合作，爭取優惠的融資條件，降低融資成本。3.資金使用管理（1）資金使用應遵循"專款專用、效益優先"的原則，確保資金用于企業生產經營活動。（2）嚴格執行資金審批制度，大額資金支出需經公司領導集體研究決定。（3）加強對資金使用情況的監督檢查，定期進行資金清查，確保資金安全。4.銀行賬戶管理（1）公司統一開設銀行基本賬戶，各項目部、分公司確因業務需要開設銀行賬戶的，應報公司財務部審批。（2）銀行賬戶的開立、變更和撤銷應嚴格按照銀行規定辦理，并及時向公司財務部備案。（3）加強銀行賬戶的日常管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。

四、成本費用管理1.成本費用核算原則（1）按照權責發生制原則和成本核算對象，正確歸集和分配成本費用。（2）成本費用核算應劃清本期成本費用與下期成本費用的界限，不同成本核算對象之間的界限。2.成本費用項目（1）工程成本：包括直接材料、直接人工、機械使用費、其他直接費和間接費用等。（2）期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務費用。3.成本費用控制措施（1）制定成本費用定額和標準，加強對成本費用的預算管理。（2）優化施工組織設計，合理安排施工進度，降低工程成本。（3）加強對材料采購、庫存和使用的管理，降低材料損耗。（4）嚴格控制人工成本，合理安排勞動力，提高勞動生產率。（5）加強對期間費用的控制，嚴格執行費用報銷制度，節約各項開支。4.成本費用分析與考核（1）定期進行成本費用分析，找出成本費用管理中存在的問題，提出改進措施。（2）建立成本費用考核機制，將成本費用指標分解到各部門、各項目部，與績效考核掛鉤。

五、固定資產管理1.固定資產定義與分類固定資產是指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.固定資產購置管理（1）各部門根據生產經營需要，提出固定資產購置申請，經公司領導審批后，由采購部門負責購置。（2）購置固定資產應按照規定進行招投標或詢價采購，確保采購價格合理、質量可靠。（3）購置固定資產時，應簽訂購銷合同，明確雙方權利和義務。3.固定資產折舊管理（1）按照國家規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊。（2）固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司董事會批準，并在財務報表附注中說明。4.固定資產清查與盤點（1）定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。（2）清查盤點中發現的固定資產盤盈、盤虧和毀損等情況，應及時查明原因，報公司領導審批后進行賬務處理。

六、應收賬款與應付賬款管理1.應收賬款管理（1）建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時間等信息。（2）加強對應收賬款的跟蹤與催收，定期與客戶核對賬目，及時了解客戶經營狀況和還款能力。（3）對于逾期應收賬款，應采取有效措施進行催收，如發函催收、上門催收、法律訴訟等。（4）按照規定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，經批準后予以核銷。2.應付賬款管理（1）建立應付賬款臺賬，記錄供應商名稱、欠款金額、付款期限等信息。（2）嚴格按照合同約定的付款期限支付應付賬款，維護企業信譽。（3）加強對發票的審核與管理，確保發票真實、合法、有效。

七、稅務管理1.稅務登記與申報及時辦理稅務登記，按照國家稅收法律法規的規定，準確、按時申報繳納各項稅款。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，降低企業稅負。合理利用稅收優惠政策，優化企業稅務結構。3.稅務風險管理加強對稅務風險的識別、評估和應對，及時發現和解決稅務問題，避免稅務處罰。

八、財務報表與財務分析1.財務報表編制按照國家統一會計制度的規定，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。財務報表應做到數字真實、內容完整、編報及時。2.財務分析（1）定期進行財務分析，為企業管理層提供決策支持。財務分析應包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等內容。（2）采用適當的分析方法，如比率分析、趨勢分析、結構分析等，對財務數據進行深入分析，找出企業存在的問題和發展趨勢。（3）撰寫財務分析報告，提出改進措施和建議，供企業領導參考。

九、財務審計與監督1.內部審計定期開展內部審計工作，對企業財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計機構應獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。2.外部審計按照國家規定聘請會計師事務所進行年度財務審計，確保企業財務報表真實、合法、公允。積極配合外部審計機構的工作，提