財務管理制度68341?1.目的本財務管理制度旨在規(guī)范公司財務管理，加強財務內(nèi)部控制，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障股東及相關利益者權益。2.適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度。真實性原則：財務信息真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，做到無遺漏、無死角管理。制衡性原則：明確各部門、各崗位在財務管理中的職責，相互制約、相互監(jiān)督。成本效益原則：在保證財務工作質(zhì)量的前提下，合理控制財務成本，提高工作效率。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置公司設立獨立的財務部，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部下設財務經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務人員職責財務經(jīng)理全面負責財務部的日常管理工作，組織制定和完善財務管理制度及流程。負責公司財務預算、決算的編制與執(zhí)行監(jiān)督，定期分析公司財務狀況和經(jīng)營成果，為管理層提供決策支持。負責資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全與正常周轉。組織財務報表編制與財務分析工作，向上級領導和相關部門報送財務信息。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調(diào)工作。會計按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度，進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責各類費用報銷審核，確保費用支出符合公司規(guī)定。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和預算編制等工作。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，確保資金收付準確無誤。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會計做好其他財務相關工作。三、財務審批流程1.費用報銷審批員工填寫費用報銷單，詳細注明費用事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核簽字，確認該費用與本部門業(yè)務相關且符合公司規(guī)定。財務人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進行審核，重點審核發(fā)票真?zhèn)巍箐N金額計算是否正確、審批手續(xù)是否齊全等。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務人員有權拒絕報銷。經(jīng)財務審核無誤后，報公司總經(jīng)理審批。總經(jīng)理根據(jù)公司財務狀況和相關規(guī)定進行最終審批。審批通過后，出納方可辦理報銷付款手續(xù)。2.采購付款審批采購部門根據(jù)采購合同或采購申請單，填寫付款申請單，注明采購項目、供應商名稱、付款金額、付款方式等信息，并附上采購合同、驗收單等相關文件。采購部門負責人對付款申請進行審核，確認采購業(yè)務真實發(fā)生且符合合同約定。財務人員對付款申請及相關文件進行審核，重點審核付款金額是否準確、付款方式是否符合公司規(guī)定、合同執(zhí)行情況等。對于存在疑問的付款申請，財務人員有權要求采購部門進一步核實情況。經(jīng)財務審核無誤后，報公司總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，財務人員按照公司資金安排進行付款操作。3.重大資金支出審批對于單筆金額超過[X]萬元的重大資金支出，除按照上述費用報銷和采購付款審批流程執(zhí)行外，還需提交公司董事會審議通過后方可實施。董事會審議時，財務部應提供詳細的資金支出方案和財務分析報告，供董事們決策參考。四、預算管理1.預算編制每年[具體時間]，財務部組織各部門編制下一年度財務預算。各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結合本部門實際情況，詳細預測各項收入、成本、費用等指標，編制本部門預算草案。財務部對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，綜合考慮公司整體財務狀況和經(jīng)營目標，對預算草案進行調(diào)整和完善，形成公司年度財務預算初稿。公司年度財務預算初稿經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準。經(jīng)董事會批準后的預算作為公司當年預算執(zhí)行的依據(jù)。2.預算執(zhí)行各部門是預算執(zhí)行的責任主體，應嚴格按照批準的預算組織實施各項業(yè)務活動，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期（每月/每季度）將實際執(zhí)行情況與預算進行對比，及時發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或異常情況，財務部應及時向公司管理層報告，并提出相應的改進措施和建議。公司管理層應根據(jù)預算執(zhí)行情況，適時調(diào)整經(jīng)營策略和資源配置，確保公司預算目標的順利完成。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、不可抗力等因素導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預算指標時，各部門應及時提出預算調(diào)整申請。預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響等。經(jīng)財務部審核、公司管理層審批后，報公司董事會備案。董事會根據(jù)公司實際情況決定是否批準預算調(diào)整申請。五、收入管理1.收入確認原則公司按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品或服務控制權時確認收入。對于銷售商品收入，同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方。公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司。相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。對于提供勞務收入，在資產(chǎn)負債表日按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務收入后的金額，確認當期提供勞務收入；同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務成本后的金額，結轉當期勞務成本。2.收入核算與管理銷售部門負責銷售合同的簽訂、執(zhí)行和款項催收等工作。銷售合同簽訂后，應及時將合同副本送交財務部備案。財務部負責按照收入確認原則對銷售收入進行核算，確保收入準確、及時入賬。同時，定期與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)，保證賬實相符。對于收到的銷售收入款項，出納應及時辦理收款手續(xù)，并將收款情況告知會計。會計應及時進行賬務處理，確保資金及時、足額入賬。公司應加強對收入的管理，建立健全收入臺賬，詳細記錄銷售業(yè)務的客戶信息、銷售產(chǎn)品或服務內(nèi)容、銷售金額、收款情況等，以便對收入進行跟蹤和分析。六、成本費用管理1.成本管理公司成本主要包括生產(chǎn)成本、采購成本、銷售成本等。各部門應加強成本控制意識，采取有效措施降低成本。生產(chǎn)部門應制定科學合理的生產(chǎn)計劃，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。同時，加強對原材料、人工等成本要素的管理，嚴格控制成本支出。采購部門應建立供應商評估和選擇機制，通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低采購成本。同時，加強對采購合同的管理，嚴格按照合同約定執(zhí)行采購業(yè)務，確保采購價格合理、質(zhì)量合格、交貨及時。銷售部門應合理控制銷售費用，制定銷售費用預算并嚴格執(zhí)行。優(yōu)化銷售渠道，提高銷售效率，降低銷售成本。財務部應定期對公司成本進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并提出改進措施和建議。加強成本核算工作，準確計算產(chǎn)品或服務成本，為公司成本決策提供依據(jù)。2.費用管理公司費用包括管理費用、財務費用、銷售費用等。各項費用應按照公司規(guī)定的標準和審批流程進行報銷。管理部門應嚴格控制管理費用支出，加強對辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等費用的管理。嚴格執(zhí)行費用預算，杜絕不合理開支。財務部應加強對財務費用的管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。嚴格控制利息支出、手續(xù)費支出等財務費用項目。銷售部門應加強對銷售費用的管理，確保銷售費用支出與銷售業(yè)績相匹配。嚴格執(zhí)行銷售費用預算，對銷售費用進行明細核算，便于分析和控制。公司應建立費用預警機制，對費用支出異常情況進行及時監(jiān)控和預警。對于超預算或不合理的費用支出，應及時查明原因并采取措施加以糾正。七、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規(guī)定，加強對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。出納應每日盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。庫存現(xiàn)金余額不得超過規(guī)定的限額。對于超過限額的現(xiàn)金，應及時送存銀行。公司應按照《支付結算辦法》等規(guī)定，辦理銀行存款收支業(yè)務。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為。嚴格控制現(xiàn)金支出范圍，確保現(xiàn)金支付安全、合規(guī)。2.應收賬款管理銷售部門應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的管理和催收工作。在銷售業(yè)務發(fā)生時，應嚴格審查客戶信用狀況，合理確定信用額度和信用期限。財務部應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門反饋應收賬款情況。對于逾期應收賬款，銷售部門應加大催收力度，采取有效措施督促客戶及時付款。公司可根據(jù)實際情況，對逾期應收賬款計提壞賬準備。對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司規(guī)定的審批程序進行核銷。3.存貨管理公司應建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應根據(jù)市場需求和庫存情況，合理制定存貨采購計劃，確保存貨數(shù)量合理、質(zhì)量合格。采購過程中應嚴格執(zhí)行采購合同，確保采購價格合理、交貨及時。倉庫管理部門應建立存貨臺賬，詳細記錄存貨的出入庫情況。加強對存貨的保管，定期盤點存貨，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因并進行處理。財務部應加強對存貨成本的核算，準確計算存貨成本。定期對存貨進行減值測試，對于發(fā)生減值的存貨，應計提存貨跌價準備。4.固定資產(chǎn)管理公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保購置資產(chǎn)符合公司業(yè)務需要和預算安排。購置后應及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，進行賬務處理。財務部應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，準確計算固定資產(chǎn)折舊費用。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于閑置或報廢的固定資產(chǎn)，應按照公司規(guī)定的審批程序進行處置。處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批和賬務處理。八、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并根據(jù)稅務機關的要求定期進行納稅申報。財務部應準確核算各項應稅收入、成本、費用等項目，按照規(guī)定的稅率和計稅方法計算應納稅額，并按時足額繳納稅款。稅務申報過程中，應確保申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。如有特殊情況需要延期申報或繳納稅款，應按照規(guī)定提前向稅務機關申請，并辦理相關手續(xù)。2.稅務籌劃與風險管理公司應在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃方案應經(jīng)過公司管理層審核批準，并報稅務機關備案。財務部應加強對稅務政策的研究和學習，及時掌握稅收法規(guī)的變化情況，為公司稅務籌劃提供依據(jù)。同時，應關注稅務風險，建立健全稅務風險管理機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務風險事項。對于重大稅務事項，應及時與稅務機關溝通協(xié)調(diào)，確保公司稅務處理符合法律法規(guī)要求。同時，應妥善保管稅務相關資料，以備稅務機關檢查。九、財務報告與分析1.財務報告編制財務部應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。編制過程中應嚴格遵守會計核算原則和方法，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和一致性。財務報告編制完成后，應經(jīng)會計主管審核、財務經(jīng)理復核、公司總經(jīng)理審批后對外報送。對外報送的財務報告應加蓋公司公章，并由法定代表人或授權代表人簽字。2.財務分析財務部應定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析內(nèi)容應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析、成本費用分析等。通過財務分析，應及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營過程中存在的問題和風險，提出改進措施和建議。同時，應關注行業(yè)動態(tài)和市場變化，為公司戰(zhàn)略決策提供參考依據(jù)。財務分析報告應語言簡潔、數(shù)據(jù)準確、分析深入、建議可行。報告應定期提交給公司管理層，并根據(jù)管理層要求進行調(diào)整和完善。十、財務監(jiān)督與內(nèi)部審計1.財務監(jiān)督公司應建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部應定期對公司財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。公司內(nèi)部審計部門應定期對公司財務狀況進行審計監(jiān)督，檢查財務管理制度的執(zhí)行情況、財務報表的真實性和準確性等。審計部門應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。公司管理層應加強對財務工作的監(jiān)督，定期聽取財務工作匯報，對重大財務事項進行決策和監(jiān)督。同時，應支持財務部門和審計部門履行職責，確保財務監(jiān)督工作的有效開展。2.內(nèi)部審計內(nèi)部審計部門應制定年度審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點等。審計計劃應報公司管理層批準后實施。內(nèi)部審計人員應按照審計程序和方法，對公司財務活動、內(nèi)部控制等進行審計。審計過程中應收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，確保