發票管理制度?1.目的為了加強公司發票管理，規范發票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務風險，根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規，結合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產經營活動中涉及發票的各項業務。3.職責分工財務部門負責制定和完善發票管理制度，并監督執行。負責發票的購買、保管、開具、核銷等工作。定期對發票使用情況進行檢查和統計分析，及時發現和解決問題。協助稅務機關開展發票檢查工作，提供相關資料和信息。業務部門負責在業務活動中按照規定取得合法有效的發票，并及時傳遞給財務部門。配合財務部門做好發票管理相關工作，對本部門發票使用情況進行自查。不得要求財務部門開具與實際經營業務不符的發票。其他部門配合財務部門和業務部門做好發票管理工作，遵守發票管理制度的各項規定。二、發票的種類及適用范圍1.發票種類增值稅專用發票：適用于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務開具給購買方用于抵扣進項稅額的發票。增值稅普通發票：適用于增值稅一般納稅人以及小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務開具給購買方的發票。機動車銷售統一發票：專門用于銷售機動車（不包括銷售舊機動車）開具的發票。通用機打發票：適用于部分行業或業務，如小規模納稅人銷售貨物或提供應稅服務且未達起征點的情況等。其他發票：如定額發票等，根據實際業務需要使用。2.適用范圍公司根據不同的業務類型和客戶需求，按照上述發票種類的適用范圍正確選擇和使用發票。例如，銷售貨物或提供應稅勞務給一般納稅人，對方要求抵扣進項稅額的，應開具增值稅專用發票；銷售貨物或提供應稅勞務給小規模納稅人或個人消費者，應開具增值稅普通發票等。三、發票的開具1.開具原則發票開具必須按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。公司應按照實際銷售商品、提供勞務的內容開具發票，不得開具與實際經營業務不符的發票。不得虛開發票，不得為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票，不得介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。2.開具流程業務部門在發生經營業務確認營業收入時，應及時通知財務部門開具發票。財務部門根據業務部門提供的開票信息（包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等），在開票系統中準確錄入相關信息，進行發票開具。發票開具完成后，由專人負責將發票聯次交給業務部門，業務部門應及時將發票傳遞給客戶，并做好簽收記錄。3.特殊情況開具如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，需要開具紅字發票的，應按照國家稅務總局的相關規定進行操作。由業務部門填寫紅字發票申請單，說明開具紅字發票的原因及具體情況，經財務部門審核后，在開票系統中申請開具紅字發票。如遇客戶名稱、納稅人識別號等開票信息變更，業務部門應及時通知財務部門，并提供相關證明文件，財務部門核實后進行修改并重新開具發票。四、發票的取得1.取得要求公司在購買貨物、接受勞務或服務時，應向銷售方索取合法有效的發票。發票應具備以下內容：發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方信息（名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號）、銷售方信息（名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號）、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額、發票專用章等。取得的發票應與實際發生的經營業務相符，不得取得虛開發票或與實際交易內容不符的發票。對于不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。2.取得流程業務部門在采購貨物、接受勞務或服務過程中，應主動向銷售方索取發票。取得發票后，業務部門應及時對發票的真實性、完整性、合法性進行審核，審核無誤后在發票上簽字確認，并于一個工作日內將發票傳遞給財務部門。財務部門收到業務部門傳遞的發票后，再次進行審核，審核通過后方可作為記賬憑證附件進行賬務處理。3.境外發票取得從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額準予從銷項稅額中抵扣。公司應妥善保管從境外取得的完稅憑證及相關證明資料，以備稅務機關檢查。五、發票的保管1.保管要求財務部門應設置專門的發票存放場所，配備必要的保險柜等安全設施，確保發票存放安全。發票應按照發票種類、號碼順序進行存放，便于查找和管理。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。保管發票的人員不得擅自離崗，如因工作調動等原因離職，應辦理發票交接手續，確保發票安全。2.電子發票保管對于取得的電子發票，財務部門應及時進行電子歸檔，建立電子發票檔案庫，確保電子發票的真實性、完整性和可追溯性。電子發票檔案庫應按照發票號碼、開票日期等信息進行分類存儲，便于查詢和使用。定期對電子發票檔案庫進行備份，防止數據丟失。六、發票的使用與檢查1.使用規定公司應按照稅務機關核定的發票種類、數量及開票限額合理使用發票，不得超范圍、超限額使用發票。發票僅限在本公司經營業務范圍內使用，不得轉借、轉讓、代開發票。不得拆本使用發票，不得自行擴大專用發票的使用范圍。2.檢查制度財務部門應定期對發票的使用情況進行自查，每月至少進行一次全面檢查，檢查內容包括發票開具是否規范、取得是否合規、保管是否妥善等。公司接受稅務機關的發票檢查時，應如實提供與發票有關的憑證、資料，不得拒絕、隱瞞。對于檢查中發現的問題，應及時進行整改，并將整改情況報告稅務機關。七、發票違章處理1.違章情形違反本制度規定開具、取得、保管及使用發票，導致發票違章的情形包括但不限于：虛開發票、未按規定開具發票、未按規定取得發票、轉借或轉讓發票、丟失發票等。2.處理措施對于發生發票違章行為的部門或個人，公司將視情節輕重給予相應的處罰，包括但不限于警告、罰款、扣發績效獎金等。因發票違章行為給公司造成經濟損失的，由責任部門或個人承擔相應的賠償責任。對于情節嚴重、構成犯罪