公司財務管理制度范本04962?1.目的為了加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作的正常開展，提高資金使用效益，保護公司及股東的合法權益，根據國家有關法律法規及公司章程的規定，結合本公司實際情況，制定本財務管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司的財務活動。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、真實性、完整性、及時性、準確性、效益性原則。##二、財務機構與人員管理1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。2.財務人員配備財務部門配備具有相應專業知識和技能的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。財務人員應具備良好的職業道德和專業素養，遵守國家法律法規和公司規章制度。3.財務人員職責-財務經理職責-負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務管理制度和財務工作計劃，并組織實施。-參與公司重大經營決策，提供財務分析和建議，為公司決策提供支持。-負責公司財務預算的編制、執行和控制，定期對預算執行情況進行分析和評價。-負責公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。-負責公司財務報表的編制和分析，及時向公司管理層和股東提供準確、完整的財務信息。-負責公司稅務籌劃和納稅申報工作，依法納稅，合理降低稅負。-負責公司財務內部控制制度的建立和完善，加強財務管理和監督，防范財務風險。-負責與財政、稅務、銀行等相關部門的溝通協調，維護公司良好的外部財務環境。-負責財務部門的團隊建設和人員培訓，提高財務人員的業務素質和工作能力。-會計職責-負責公司會計核算工作，按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定，設置會計賬簿，進行會計憑證的填制、審核和記賬，編制財務報表。-負責公司財務數據的收集、整理和分析，為財務經理提供財務分析資料。-負責公司固定資產的核算和管理，定期進行固定資產清查盤點，確保固定資產賬實相符。-負責公司往來賬款的核算和管理，定期與客戶和供應商進行對賬，及時清理往來賬款。-負責公司稅務申報和繳納工作，協助財務經理做好稅務籌劃工作。-負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。-出納職責-負責公司現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家現金管理規定和銀行結算制度辦理業務。-負責公司庫存現金的保管和安全，確保庫存現金賬實相符。-負責公司銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表。-負責公司票據的購買、保管和使用，嚴格按照票據管理規定辦理票據業務。-負責公司資金日報表的編制，及時向財務經理報告資金收支情況。-協助會計做好其他財務工作。##三、財務預算管理1.預算編制原則-堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理。-堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制。-堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。2.預算編制方法-采用零基預算和滾動預算相結合的方法進行預算編制。-零基預算是指在編制預算時，不考慮以往期間的費用項目和費用數額，而是以零為起點，從實際需要出發，分析預算期內各項費用的內容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算。-滾動預算是指在預算的執行過程中，將預算期與會計年度脫離開，隨著預算的執行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。3.預算編制流程-下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務部門根據公司發展戰略和年度經營目標，向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和相關表格。-各部門編制預算草案：各部門根據公司下達的預算編制通知，結合本部門的實際情況，按照規定的格式和內容編制本部門的年度預算草案，并于[規定時間]前報送財務部門。-財務部門審核與匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，審核內容包括預算的合理性、準確性、完整性等。對審核中發現的問題，及時與各部門溝通并要求其進行調整。審核無誤后，財務部門將各部門的預算草案進行匯總，編制公司年度預算草案。-預算草案提交審議：公司年度預算草案編制完成后，提交公司管理層進行審議。管理層對預算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。財務部門根據管理層的意見和建議，對預算草案進行修改完善。-預算批準與下達：公司年度預算草案經管理層審議通過后，提交公司董事會批準。董事會批準后的預算即為公司年度正式預算，由財務部門下達各部門執行。4.預算執行與控制-各部門是預算執行的責任主體，負責本部門預算的具體執行，并將預算執行情況及時反饋給財務部門。-財務部門負責對公司預算執行情況進行監控和分析，定期編制預算執行情況報告，及時向公司管理層匯報預算執行情況。-對于預算執行過程中出現的偏差，各部門應及時分析原因，采取有效措施進行調整和糾正。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序報經公司管理層和董事會批準。5.預算調整在預算執行過程中，由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產生重大偏差的，可以調整預算。預算調整的程序如下：-提出申請：各部門根據預算執行情況和實際需要，提出預算調整申請，并詳細說明調整的原因、內容、金額及對預算執行的影響。-審核：財務部門對各部門提出的預算調整申請進行審核，審核內容包括調整的必要性、合理性、可行性等。對審核通過的申請，財務部門提出審核意見，報公司管理層審批。-審批：公司管理層對財務部門報送的預算調整申請進行審批。對于重大預算調整事項，需提交公司董事會審議批準。-下達調整通知：經批準的預算調整申請，由財務部門下達調整通知，各部門按照調整后的預算執行。##四、資金管理1.資金籌集管理-公司根據經營和發展需要，合理確定資金籌集規模和方式，優化資金結構，降低資金成本。-資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。公司應按照國家法律法規和公司章程的規定，履行相應的審批程序，確保資金籌集合法合規。-公司應加強對資金籌集的管理，建立健全資金籌集風險評估機制，對可能出現的資金風險進行提前預警和防范。2.資金使用管理-公司資金使用應遵循安全性、效益性原則，確保資金合理使用。-公司各項費用支出應按照預算執行，嚴格控制費用開支標準。費用報銷應按照公司規定的審批流程進行，確保報銷憑證真實、合法、有效。-公司采購、投資等重大資金支出應按照規定的決策程序進行，實行集體決策和審批。在資金支付前，應對相關合同、協議等進行審核，確保資金支付合規、準確。-公司應加強對資金使用情況的監控和分析，定期對資金使用效果進行評價，及時發現和解決資金使用過程中存在的問題。3.資金結算管理-公司應加強資金結算管理，嚴格按照國家有關法律法規和銀行結算制度辦理資金結算業務。-公司應建立健全資金結算內部控制制度，加強對資金結算憑證的管理，確保資金結算安全、準確。-公司應定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項，確保銀行存款賬實相符。4.資金風險管理-公司應建立健全資金風險預警機制，對可能出現的資金風險進行實時監控和預警。-公司應加強對資金風險的分析和評估，制定相應的風險應對措施，降低資金風險對公司經營的影響。-公司應加強對資金內部控制制度的執行情況進行監督檢查，確保資金安全和有效使用。對違反資金管理規定的行為，應嚴肅追究相關人員的責任。##五、資產管理1.流動資產-貨幣資金-公司應按照國家有關法律法規和公司財務管理制度的規定，加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全、完整。-貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應嚴格執行現金管理制度，控制現金庫存限額，確?，F金收付合規、準確。-公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。-應收賬款-公司應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況。-銷售部門應負責應收賬款的催收工作，制定合理的催收政策，確保應收賬款及時回收。對于逾期應收賬款，應加大催收力度，采取有效的催收措施，如發函催收、上門催收、法律訴訟等。-公司應建立應收賬款壞賬準備制度，按照規定的比例計提壞賬準備。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規定的程序進行核銷。-存貨-公司應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理。-采購部門應根據市場需求和庫存情況，合理制定采購計劃，確保存貨采購數量合理、質量合格。驗收部門應嚴格按照驗收標準對采購的存貨進行驗收，確保存貨數量、質量與采購合同一致。-倉庫管理部門應加強對存貨的保管，建立存貨臺賬，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。財務部門應定期對存貨進行成本核算，準確計算存貨成本。-公司應建立存貨跌價準備制度，按照規定的比例計提存貨跌價準備。對于存貨賬面價值低于可變現凈值的部分，應計提存貨跌價準備。2.固定資產-公司應建立健全固定資產管理制度，加強對固定資產的購置、驗收、折舊、處置等環節的管理。-固定資產購置應按照規定的審批程序進行，確保購置的固定資產符合公司經營需要，價格合理。購置的固定資產應及時辦理驗收手續，財務部門應按照規定進行入賬核算。-固定資產折舊應按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定計提，折舊方法一經確定，不得隨意變更。財務部門應定期對固定資產折舊進行核算和管理。-固定資產處置應按照規定的程序進行，包括固定資產的出售、報廢、毀損等。處置固定資產應進行評估，確保處置價格合理。處置固定資產的收入應及時入賬，處置凈損益應按照規定進行處理。-公司應定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點結果應及時報告公司管理層，對清查盤點中發現的問題，應及時進行處理。3.無形資產-公司應建立健全無形資產管理制度，加強對無形資產的取得、攤銷、處置等環節的管理。-無形資產取得應按照規定的審批程序進行，確保取得的無形資產符合公司經營需要，價值合理。取得的無形資產應及時辦理入賬手續，財務部門應按照規定進行核算。-無形資產攤銷應按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定計提，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。財務部門應定期對無形資產攤銷進行核算和管理。-無形資產處置應按照規定的程序進行，包括無形資產的出售、轉讓、報廢等。處置無形資產應進行評估，確保處置價格合理。處置無形資產的收入應及時入賬，處置凈損益應按照規定進行處理。-公司應定期對無形資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點結果應及時報告公司管理層，對清查盤點中發現的問題，應及時進行處理。##六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司成本費用核算應遵循權責發生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則。2.成本費用分類公司成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。-生產成本：指公司為生產產品或提供勞務而發生的各項直接和間接費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。-銷售費用：指公司在銷售產品或提供勞務過程中發生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、銷售人員工資等。-管理費用：指公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費等。-財務費用：指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的各項費用，包括利息支出、手續費等。3.成本費用控制-公司應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理和控制。各部門應按照預算嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預算指標。-公司應加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用的發生情況進行分析，找出成本費用控制中的薄弱環節，采取有效措施進行改進。同時，建立成本費用考核機制，對各部門成本費用控制情況進行考核，將考核結果與部門和員工的績效掛鉤。-公司應加強對成本費用的日常管理，嚴格控制各項費用開支標準，杜絕不合理的費用支出。對于成本費用支出較大的項目，應實行專項管理和跟蹤控制。##七、收入利潤管理1.收入確認原則公司收入確認應遵循權責發生制原則和收入與成本配比原則。銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：-公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；-公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；-收入的金額能夠可靠地計量；-相關的經濟利益很可能流入公司；-相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算與管理-公司應建立健全收入核算制度，加強對收入的核算和管理。財務部門應按照規定的會計核算方法對收入進行準確核算，確保收入數據真實、準確、完整。-銷售部門應加強對銷售合同的管理，確保銷售合同的簽訂、執行和結算符合公司規定。銷售合同簽訂后，應及時將合同副本送交財務部門，以便財務部門進行跟蹤和核算。-公司應加強對銷售收入的監控和分析，定期對銷售收入的完成情況進行分析，找出影響銷售收入的因素，采取有效措施進行改進。同時，建立銷售收入考核機制，對銷售部門和銷售人員的銷售收入完成情況進行考核，將考核結果與績效掛鉤。3.利潤分配管理-公司利潤分配應按照國家法律法規和公司章程的規定進行。公司在彌補以前年度虧損、提取法定公積金后，方可向股東分配利潤。-公司利潤分配方案應由董事會提出，經股東大會審議通過后實施。財務部門應按照利潤分配方案及時進行賬務處理，確保利潤分配合規、準確。-公司應加強對利潤分配的管理，嚴格控制利潤分配比例和金額，確保公司可持續發展。同時，應及時向股東披露利潤分配情況，保障股東的知情權。##八、財務報告與財務分析1.財務報告編制