財務內部監督管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規范財務行為，防范財務風險，確保公司財務信息的真實、準確、完整，依據國家有關法律法規和公司章程，結合公司實際情況，制定本財務內部監督管理制度。

（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的財務活動及相關內部控制。

（三）基本原則1.合法性原則：財務監督活動應符合國家法律法規和公司規章制度的要求。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算編制、執行、資金管理、成本費用控制、財務核算、財務報告等各個環節。3.制衡性原則：建立健全財務崗位之間、部門之間的相互制約和監督機制，確保財務權力的合理分配和有效行使。4.重要性原則：對重要財務事項和高風險領域進行重點監督，關注關鍵環節和關鍵崗位。5.成本效益原則：在實施財務監督過程中，合理權衡監督成本與監督效益，以適當的成本實現有效監督。

二、財務內部監督組織架構及職責（一）監督機構設置公司設立獨立的內部審計部門，負責財務內部監督工作。內部審計部門在公司董事會審計委員會的領導下開展工作，向審計委員會報告工作進展和結果。

（二）職責分工1.董事會審計委員會負責監督公司內部審計制度及其實施，審核公司的財務信息及其披露。監督公司內部控制的有效性，提出改進建議。協調內部審計與外部審計的溝通與合作。2.內部審計部門制定年度財務內部監督計劃，并報審計委員會批準后實施。對公司財務預算的執行情況進行監督檢查，評估預算執行效果。審查財務收支的真實性、合法性和合規性，檢查財務制度的執行情況。監督資金的籌集、使用和管理，檢查資金的安全性和效益性。對成本費用進行監控，檢查成本費用控制措施的執行情況，防止不合理支出。審查財務報表、財務報告等信息的準確性和完整性，監督財務信息披露。開展專項審計和調查，對發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。協助建立健全公司財務內部控制制度，對制度的執行情況進行評價和反饋。3.財務部門負責本部門財務內部控制的自我檢查和評價，及時發現和糾正存在的問題。配合內部審計部門開展財務內部監督工作，提供相關財務資料和信息。根據內部審計部門提出的整改意見，制定整改措施并組織實施，持續改進財務管理工作。4.其他部門各部門應嚴格遵守公司財務制度，配合財務內部監督工作，如實提供本部門的財務相關資料和信息。對本部門涉及的財務事項進行自我監督和管理，發現問題及時報告并整改。

三、財務預算監督（一）預算編制監督1.審核預算編制依據是否充分、合理，是否符合公司戰略規劃和年度經營目標。2.檢查預算編制方法是否科學、恰當，各項預算指標的確定是否準確、合理。3.監督預算編制過程是否規范，是否經過充分的溝通、論證和審批程序。

（二）預算執行監督1.定期對預算執行情況進行跟蹤檢查，對比實際執行結果與預算指標的差異，分析差異產生的原因。2.檢查各部門是否嚴格按照預算安排執行各項經濟業務，有無超預算支出或預算執行不力的情況。3.對于預算執行過程中出現的重大偏差或調整事項，監督其是否按照規定的程序進行審批。

（三）預算調整監督1.審查預算調整申請的合理性和必要性，是否因客觀環境變化或公司戰略調整等原因導致預算需要調整。2.監督預算調整方案的制定和審批程序是否合規，調整后的預算是否具有可行性和有效性。

（四）預算考核監督1.檢查預算考核指標的設定是否合理、科學，能否全面、客觀地反映各部門預算執行情況。2.監督預算考核過程是否公平、公正、公開，考核結果是否真實、準確。3.審查預算考核結果的應用是否得當，是否與部門和員工的績效掛鉤，起到激勵和約束作用。

四、財務收支監督（一）收入監督1.檢查各類收入的確認是否符合會計準則和相關法律法規的規定，收入的計量是否準確無誤。2.監督收入的來源是否合法、合規，有無截留、隱匿收入或虛增收入等情況。3.審查收入的入賬是否及時、完整，是否存在收入不入賬或延遲入賬的問題。4.檢查銷售合同、發票等相關憑證的管理是否規范，是否與收入記錄相互印證。

（二）支出監督1.審核各項支出的審批程序是否健全、合規，是否經過授權審批。2.檢查支出的真實性、合法性，是否存在虛假報銷、套取資金等違規行為。3.監督支出的合理性，是否符合公司預算安排和成本效益原則，有無浪費和不合理支出。4.審查費用報銷憑證的完整性和合規性，包括發票、收據、審批單等相關附件是否齊全、真實有效。5.對大額支出、專項資金支出等重點支出項目進行專項監督，確保資金使用安全、有效。

五、資金管理監督（一）資金籌集監督1.審查資金籌集方案的合理性和可行性，是否根據公司發展需要和資金狀況制定恰當的籌資策略。2.監督籌資渠道的合法性，是否通過正規金融機構或合法途徑籌集資金。3.檢查籌資合同的簽訂和執行情況，確保公司的籌資權益得到保障，防范籌資風險。

（二）資金使用監督1.跟蹤資金流向，檢查資金是否按照預算規定的用途使用，有無挪用、擠占資金的情況。2.監督資金支付環節的審批和授權制度執行情況，確保資金支付安全。3.審查資金使用的效益性，評估資金投入是否帶來預期的經濟效益，對低效或無效使用資金的情況進行分析和整改。

（三）資金安全監督1.檢查公司資金管理制度的執行情況，包括現金管理、銀行賬戶管理、票據管理等方面。2.定期對庫存現金進行盤點，核對銀行存款余額，確保賬實相符。3.審查資金安全防范措施的有效性，如財務印鑒的保管、密鑰管理、網絡安全等，防止資金被盜用或遭受其他安全風險。

六、成本費用監督（一）成本費用核算監督1.檢查成本費用核算方法是否符合會計準則和公司規定，是否保持一致性和準確性。2.監督成本費用的歸集和分配是否合理、合規，有無隨意分攤或調節成本費用的情況。3.審查成本費用核算資料的完整性和真實性，包括原始憑證、記賬憑證、成本計算單等相關資料。

（二）成本費用控制監督1.定期分析成本費用變動情況，對比實際成本費用與預算指標及歷史數據，查找成本費用控制的薄弱環節。2.檢查成本費用控制措施的執行效果，如成本定額管理、費用審批控制等措施是否有效執行。3.監督各部門成本費用控制責任的落實情況，對成本費用控制不力的部門進行督促和整改。

（三）成本費用分析與考核監督1.審查成本費用分析報告的質量，分析內容是否全面、深入，分析方法是否科學、合理。2.監督成本費用考核指標的設定和執行情況，確保考核結果能夠真實反映各部門成本費用控制水平。3.檢查成本費用考核結果的應用是否與部門績效掛鉤，激勵各部門加強成本費用管理。

七、財務報告監督（一）財務報表編制監督1.檢查財務報表編制依據是否符合會計準則和相關法律法規的規定，會計政策和會計估計的選用是否恰當、合理。2.監督財務報表編制過程是否遵循一貫性原則，數據計算是否準確無誤，報表項目之間的勾稽關系是否正確。3.審查財務報表附注等相關資料的披露是否完整、準確，是否充分反映公司財務狀況、經營成果和現金流量等重要信息。

（二）財務報告審核監督1.財務部門負責人對財務報表進行初審，確保報表數據的準確性和邏輯一致性。2.內部審計部門對財務報告進行獨立審核，重點審查財務報表的真實性、完整性和合規性，以及財務信息披露是否符合要求。3.公司管理層對經審核后的財務報告進行最終審批，對財務報告的質量和披露內容負責。

（三）財務信息披露監督1.檢查公司財務信息披露是否符合證券監管機構和相關法律法規的規定，披露內容是否真實、準確、完整、及時。2.監督財務信息披露的程序是否合規，是否經過必要的審批和審核環節。3.對財務信息披露過程中出現的問題及時進行整改，確保公司財務信息披露的透明度和公信力。

八、財務內部控制評價與監督（一）內部控制自我評價1.公司定期組織開展財務內部控制自我評價工作，由內部審計部門牽頭，各相關部門配合。2.制定詳細的自我評價方案，明確評價范圍、內容、方法和流程。3.通過問卷調查、訪談、實地檢查、數據分析等方式，對財務內部控制的設計有效性和運行有效性進行全面評價。4.編制內部控制自我評價報告，總結評價結果，指出存在的問題和缺陷，并提出改進建議。

（二）持續監督與專項監督1.財務部門負責對日常財務活動進行持續監督，及時發現和糾正內部控制執行過程中的偏差。2.內部審計部門根據公司實際情況和風險狀況，定期或不定期開展專項監督檢查，對特定領域或關鍵環節的內部控制進行深入審查。3.對于監督檢查中發現的內部控制缺陷，進行分類整理和分析，確定缺陷的嚴重程度。

（三）整改與跟蹤1.針對內部控制評價和監督中發現的問題，相關部門應制定切實可行的整改措施，明確整改責任人和整改期限。2.內部審計部門負責跟蹤整改措施的落實情況，對整改效果進行評估。3.對于反復出現或整改不力的內部控制問題，應追究相關部門和人員的責任，并完善內部控制制度，防止問題再次發生。

九、財務內部監督的溝通與協調（一）內部溝通1.建立內部審計部門與財務部門、其他業務部門之間的定期溝通機制，及時交流財務內部監督工作進展、發現的問題及整改情況。2.在財務內部監督過程中，內部審計部門應與相關部門保持密切協作，充分聽取各方意見和建議，共同分析問題，制定解決方案。3.加強財務內部監督信息在公司內部的共享，確保各部門能夠及時了解財務監督要求和工作動態，提高工作效率和協同性。

（二）外部溝通1.內部審計部門應與外部審計機構保持良好的溝通與合作，及時協調審計工作中的有關事項，確保外部審計工作的順利進行。2.關注國家法律法規和政策的變化，加強與財政、稅務、審計等政府監管部門的溝通，及時了解監管要求，規范公司財務行為。3.積極參與行業協會組織的活動，與同行業企業進行交流，學習借鑒先進的財務管理經驗和內部監督做法，不斷完善公司財務內部監督制度。

十、獎懲制度（一）獎勵1.對于在財務內部監督工作中表現突出、發現重大問題并及時提出有效整改建議，為公司挽回重大損失或避免重大風險的部門和個人，給予表彰和獎勵。2.獎勵方式包括但不限于獎金、榮譽證書、晉升機會等，以激勵員工積極參與財務內部監督