公司財務會計管理及內控制度范本?一、總則1.目的為加強公司財務管理，規范財務會計行為，完善內部控制機制，提高公司經濟效益，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等相關法律法規，結合本公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、適應性原則，確保財務信息真實、準確、完整，有效防范財務風險。

二、財務會計機構與人員管理1.機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。2.人員配備財務部門配備具備專業知識和技能的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業資格證書，并定期參加培訓，不斷提高業務水平。3.崗位職責財務負責人：全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和規劃，組織編制財務預算、財務報告等，對公司財務活動進行監督和控制。會計：負責公司會計核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表等，確保會計信息準確無誤。出納：負責公司現金收付、銀行結算等工作，保管庫存現金、有價證券、空白支票等，登記現金和銀行存款日記賬，定期進行現金盤點和銀行對賬。

三、財務會計管理制度1.會計核算制度公司按照《企業會計準則》的規定，設置會計科目和賬戶，采用借貸記賬法進行會計核算。會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料應真實、完整、合法，按照規定的保管期限進行保管。公司定期進行財產清查，確保賬實相符。財產清查中發現的盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照規定進行處理。2.財務報告制度公司定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。財務報告編制完成后，應經財務負責人審核、公司負責人審批后對外報送。3.財務預算制度公司實行全面預算管理制度，每年年初編制年度財務預算，包括收入預算、成本費用預算、利潤預算等。財務預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的原則，經公司管理層審議通過后下達執行。公司定期對財務預算執行情況進行分析和考核，及時發現問題并采取措施加以解決。4.資金管理制度公司資金實行集中管理，統一調配。資金收支應嚴格按照規定的程序進行審批。加強現金管理，嚴格控制現金庫存限額，確保現金安全。加強銀行賬戶管理，定期進行銀行賬戶清理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。合理安排資金，優化資金結構，提高資金使用效率。5.成本費用管理制度公司建立成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。加強成本費用控制，制定成本費用定額和標準，嚴格控制各項成本費用支出。定期進行成本費用分析，查找成本費用管理中的薄弱環節，采取措施降低成本費用。6.固定資產管理制度公司制定固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。固定資產購置應按照規定的審批程序進行，確保資產購置的合理性和必要性。定期對固定資產進行清查盤點，核實資產數量和狀況，確保固定資產賬實相符。固定資產折舊應按照規定的方法和年限進行計提，確保折舊計提的準確性。7.無形資產管理制度公司制定無形資產管理制度，明確無形資產的確認、計量、攤銷、處置等流程。無形資產取得應按照規定的程序進行審批，確保資產取得的合法性和合理性。無形資產攤銷應按照規定的方法和年限進行計提，確保攤銷計提的準確性。定期對無形資產進行評估，確保無形資產的價值得到合理反映。

四、內部控制制度1.內部控制目標公司建立健全內部控制制度，確保財務報告真實可靠、資產安全完整、經營活動合規合法、提高經營效率和效果。2.內部控制原則內部控制應遵循全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益原則。3.內部控制要素內部環境：包括公司治理結構、組織架構、人力資源政策等，為內部控制的有效運行提供基礎。風險評估：識別、評估公司面臨的內外部風險，為內部控制措施的制定提供依據。控制活動：包括不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等，確保風險得到有效控制。信息與溝通：建立信息系統，確保信息及時、準確、完整地傳遞，加強內部各部門之間的溝通與協作。內部監督：定期對內部控制的有效性進行評價，發現問題及時整改，確保內部控制制度持續有效運行。4.不相容職務分離控制公司對涉及財務、采購、銷售、資產管理等關鍵崗位實行不相容職務分離制度，明確各崗位的職責權限，相互制約和監督。財務部門的會計與出納崗位分離，不得由一人兼任。采購業務中的采購審批、采購執行、采購驗收等崗位分離。銷售業務中的銷售審批、銷售執行、收款等崗位分離。資產管理中的資產采購、驗收、保管、使用、處置等崗位分離。5.授權審批控制公司建立授權審批制度，明確各崗位的授權審批范圍、審批程序和審批責任。重大財務事項應經公司管理層集體決策審批。一般財務事項應按照規定的審批權限進行審批。授權審批應遵循"誰審批、誰負責"的原則，確保審批結果的真實性和合法性。6.會計系統控制公司按照國家統一的會計準則制度，制定會計核算制度和財務管理制度，規范會計核算流程，確保會計信息真實、準確、完整。加強會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料的審核和管理，確保會計資料的真實性和合法性。定期進行財務會計報告審計，確保財務報告的質量。7.財產保護控制公司建立財產清查制度，定期對各項財產進行清查盤點，確保財產安全完整。加強對庫存現金、有價證券、固定資產、無形資產等財產的保管和監控，采取必要的安全防范措施。對財產清查中發現的盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照規定進行處理。8.預算控制公司實行全面預算管理制度，加強對預算編制、執行、分析、考核等環節的控制，確保預算目標的實現。預算編制應科學合理，符合公司戰略目標和實際情況。嚴格執行預算，對預算執行過程中出現的偏差及時進行分析和調整。定期對預算執行情況進行考核，確保預算執行的嚴肅性。9.運營分析控制公司建立運營分析制度，定期對公司的經營活動進行分析和評價，及時發現問題并采取措施加以解決。收集、整理、分析公司的財務、業務等方面的數據，形成運營分析報告。運營分析報告應提出改進建議和措施，為公司管理層決策提供依據。10.績效考評控制公司建立績效考評制度，對各部門和員工的工作業績、工作能力、工作態度等進行考核評價，激勵員工積極工作，提高工作效率和效果。績效考評指標應科學合理，符合公司戰略目標和崗位職責要求。定期進行績效考評，根據考評結果進行獎懲，確保績效考評的公正性和有效性。

五、財務會計監督與檢查1.內部監督公司建立內部審計制度，定期對公司的財務收支、經濟活動等進行內部審計監督。內部審計機構應獨立于財務部門，直接對公司負責人負責。內部審計人員應具備專業知識和技能，嚴格按照審計程序進行審計，確保審計結果的真實性和客觀性。2.外部監督公司接受財政、稅務、審計等政府部門的監督檢查，按照規定及時報送財務資料和相關信息。公司聘請會計師事務所對公司的財務報表進行審計，確保財務報表的真實性和合法性。

六、財務會計檔案管理1.檔案范圍財務會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務分析報告、審計報告、稅務申報資料、銀行對賬單、發票等。2.檔案整理財務會計檔案應按照分類標準進行整理，編制檔案目錄，確保檔案的完整性和有序性。3.檔案保管財務會計檔案應妥善保管，存放于安全、防潮、防火、防蟲的場所。檔案保管期限應按照國家有關規定執行。4.檔案查閱公司內部人員查閱財務會計檔案應經財務負責人批準，辦理查閱登記手續。外部單位查閱財務會計檔案應持有單位介紹信，并經公司負責人批準。查閱檔案不得擅自涂改、抽取