資金預算管理制度?一、總則（一）目的為加強公司資金預算管理，合理安排資金，提高資金使用效率，保障公司各項業務的順利開展，特制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。

（三）基本原則1.統籌兼顧原則：資金預算應綜合考慮公司整體戰略目標、經營計劃和財務狀況，統籌安排各項資金支出。2.量入為出原則：根據公司預計的收入情況，合理確定支出規模，確保收支平衡，略有結余。3.預算控制原則：嚴格執行資金預算，加強預算執行過程的監控和分析，確保預算目標的實現。4.動態調整原則：根據市場變化、公司經營情況等因素，適時對資金預算進行調整，保證預算的科學性和靈活性。

二、資金預算管理組織與職責（一）預算管理委員會公司設立預算管理委員會，由公司領導、各部門負責人等組成。預算管理委員會是公司資金預算管理的決策機構，負責審議批準公司年度資金預算方案、調整方案及預算執行情況報告等。其主要職責包括：1.組織制定公司資金預算管理制度和流程。2.審議公司年度資金預算草案，并提交董事會審批。3.協調解決資金預算編制和執行過程中的重大問題。4.監督檢查資金預算的執行情況，對預算執行偏差進行分析和決策。5.根據公司經營情況和市場變化，決定是否對資金預算進行調整。

（二）財務部門財務部門是公司資金預算管理的歸口管理部門，負責組織編制、匯總、審核和分析資金預算，跟蹤預算執行情況，及時反饋預算執行信息，并提出預算調整建議。其主要職責包括：1.負責制定資金預算編制的具體方法和格式要求。2.收集、整理各部門的預算基礎資料，進行初步審核和分析。3.編制公司年度資金預算草案，提交預算管理委員會審議。4.將經批準的資金預算分解下達至各部門，并監督其執行。5.定期對資金預算執行情況進行分析，及時發現問題并提出改進措施。6.根據預算執行情況和公司經營需要，提出資金預算調整建議，報預算管理委員會審批。

（三）各部門各部門是本部門資金預算的編制和執行主體，負責根據公司年度經營目標和本部門業務計劃，編制本部門資金預算草案，并嚴格按照批準的預算執行。其主要職責包括：1.負責本部門預算基礎資料的收集、整理和分析，提出本部門年度資金預算建議。2.按照公司統一要求，編制本部門詳細的資金預算草案，確保預算數據真實、準確、完整。3.嚴格執行經批準的本部門資金預算，對預算執行過程中的重大事項及時向財務部門報告。4.配合財務部門做好預算執行情況的分析和考核工作。

三、資金預算編制（一）編制依據1.公司戰略規劃和年度經營目標。2.公司年度經營計劃，包括銷售計劃、生產計劃、采購計劃、投資計劃等。3.歷史數據和財務報表，分析各項收支的變動趨勢和規律。4.市場變化趨勢，如行業發展前景、市場價格波動等。5.國家有關政策法規和公司內部管理制度。

（二）編制內容資金預算主要包括現金收入預算、現金支出預算、現金余缺及資金籌措預算等。1.現金收入預算：主要包括銷售收入、投資收益、營業外收入等各項現金流入的預計金額和時間。2.現金支出預算：采購支出預算：包括原材料、設備、辦公用品等采購所需的現金支出。人工成本支出預算：涵蓋工資、獎金、福利等各項人工費用的支出。費用支出預算：如差旅費、業務招待費、水電費、物業費等日常經營費用的支出。投資支出預算：包括固定資產投資、對外投資等所需的現金支出。其他支出預算：如稅金、貸款本息償還等其他現金支出。3.現金余缺：根據現金收入預算和現金支出預算，計算出預計的現金余缺情況。4.資金籌措預算：根據現金余缺情況，確定是否需要進行資金籌措以及籌措的金額、方式和時間等。

（三）編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各部門下達下一年度資金預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知和本部門業務計劃，組織相關人員收集、整理預算基礎資料，進行分析和測算，編制本部門資金預算草案，并在規定時間內報送財務部門。3.財務部門匯總審核：財務部門收到各部門報送的預算草案后，進行匯總、審核和分析，對不符合要求的預算數據及時反饋給相關部門進行調整。4.預算管理委員會審議：財務部門將匯總審核后的資金預算草案提交預算管理委員會審議，預算管理委員會對預算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。5.董事會審批：經預算管理委員會審議通過的資金預算草案，報董事會審批。董事會審批通過后，正式下達年度資金預算。

（四）編制方法資金預算編制采用零基預算和滾動預算相結合的方法。1.零基預算：對于各項支出項目，不考慮以往的預算執行情況，而是以零為基礎，根據實際需要和效益分析來確定預算金額。2.滾動預算：根據公司經營情況和市場變化，每季度或半年對資金預算進行滾動調整，使預算更加貼近實際情況。

四、資金預算執行與控制（一）預算分解下達財務部門將經批準的年度資金預算按照部門、項目、時間等進行分解，下達至各部門執行，并明確各部門的預算執行責任。

（二）執行監控1.各部門應建立健全預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，包括收入、支出、結余等信息，并定期與財務部門核對。2.財務部門負責對資金預算執行情況進行實時監控，定期編制預算執行情況報表，及時掌握預算執行進度和差異情況。3.對于預算執行過程中的重大差異或異常情況，財務部門應及時進行分析和預警，并報告預算管理委員會。

（三）審批控制1.嚴格執行預算審批制度，所有資金支出必須按照預算安排進行審批。2.預算內支出：由各部門負責人按照授權范圍進行審批，金額較大的支出需報分管領導審批。3.超預算支出：必須由預算執行部門提出書面申請，詳細說明超預算原因及解決方案，經財務部門審核后，報預算管理委員會審批，重大超預算支出還需報董事會審批。

（四）調整控制1.在預算執行過程中，如因市場變化、公司經營戰略調整、不可抗力等因素導致原預算無法執行，需要對資金預算進行調整的，預算執行部門應及時提出調整申請。2.調整申請應包括調整的原因、調整的金額、調整的項目等內容，并附相關證明材料。3.財務部門對調整申請進行審核后，提交預算管理委員會審議。預算管理委員會根據實際情況進行審批，必要時報董事會審批。4.經批準的預算調整方案應及時下達至各部門執行，確保預算的嚴肅性和有效性。

五、資金預算分析與考核（一）分析1.財務部門定期對資金預算執行情況進行分析，分析內容包括預算執行進度、預算差異原因、資金使用效益等。2.通過對比實際執行情況與預算目標，找出預算執行過程中的問題和不足，提出改進措施和建議，為預算調整和后續預算編制提供參考依據。3.每季度或半年召開預算執行分析會議，由財務部門匯報預算執行情況，各部門負責人分析本部門預算執行情況，共同探討解決問題的方法和措施。

（二）考核1.建立資金預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.考核指標主要包括預算執行率、預算差異率、資金使用效益等。3.預算執行率=實際執行金額÷預算金額×100%，反映各部門預算執行的程度。4.預算差異率=（實際執行金額預算金額）÷預算金額×100%，衡量各部門預算執行結果與預算目標的差異程度。5.資金使用效益指標可根據公司實際情況設定，如投資回報率、成本費用利潤率等，評價資