內(nèi)部審計(jì)制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，保障公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司。3.基本原則內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，保持審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。

二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，在公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。內(nèi)部審計(jì)部門配備專職審計(jì)人員，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作的具體實(shí)施。2.內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)制定和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。檢查、評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，提出改進(jìn)建議。對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)表審計(jì)意見，為公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性提供保證。開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)公司重大投資項(xiàng)目、重要經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)，為公司決策提供依據(jù)。督促被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)意見和建議，跟蹤檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作，提供相關(guān)資料和信息。對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和分析，撰寫審計(jì)報(bào)告，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)工作情況。3.內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，保持良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。堅(jiān)持客觀、公正、廉潔的原則，不得利用職權(quán)謀取私利。保守公司商業(yè)秘密和審計(jì)工作秘密，不得泄露審計(jì)工作中獲取的信息。不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平，適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作的需要。

三、內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)對(duì)公司及所屬各部門、子公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。審查財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等財(cái)務(wù)資料，核實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。檢查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的漏洞和問題。2.內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行審計(jì)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)、保障公司資產(chǎn)安全。檢查公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議和措施，促進(jìn)公司完善內(nèi)部控制體系。3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)公司所屬各部門、子公司負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，評(píng)價(jià)其任職期間的經(jīng)營業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等方面的情況。審查負(fù)責(zé)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的決策程序、執(zhí)行情況和效果，核實(shí)其是否存在違規(guī)行為。為公司考核、任免干部提供依據(jù)。4.專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查根據(jù)公司管理需要，開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)公司特定事項(xiàng)進(jìn)行深入審計(jì)和分析。如對(duì)重大投資項(xiàng)目的可行性、效益性進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，對(duì)重要經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查等。提出專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)論和建議，為公司決策提供參考。5.其他審計(jì)對(duì)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。對(duì)公司工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，審查工程預(yù)算、結(jié)算、決算的真實(shí)性和合規(guī)性，監(jiān)督工程建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度。對(duì)公司對(duì)外捐贈(zèng)、贊助等活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，檢查其合規(guī)性和效益性。

四、內(nèi)部審計(jì)工作程序1.審計(jì)計(jì)劃制定內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和實(shí)際情況，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)工作目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃報(bào)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。2.審計(jì)準(zhǔn)備根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的分工和職責(zé)。審計(jì)組應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、內(nèi)部控制制度等。審計(jì)組應(yīng)制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、步驟和時(shí)間安排等。審計(jì)方案報(bào)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。3.審計(jì)實(shí)施審計(jì)組應(yīng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和要求等。審計(jì)組通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得相關(guān)審計(jì)證據(jù)。審計(jì)組在審計(jì)過程中應(yīng)做好審計(jì)工作記錄，編寫審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論等。4.審計(jì)報(bào)告審計(jì)組完成審計(jì)工作后，應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書面意見，如無異議，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告上簽字蓋章。內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，報(bào)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審批。審計(jì)報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計(jì)單位和相關(guān)部門，并要求被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送審計(jì)整改情況報(bào)告。5.審計(jì)整改被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)意見和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并認(rèn)真組織實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)跟蹤檢查被審計(jì)單位的整改情況，對(duì)整改不力的單位，應(yīng)提出批評(píng)意見，并督促其加快整改。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)，并跟蹤整改結(jié)果，確保問題得到徹底解決。

五、內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量控制1.審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立健全審計(jì)質(zhì)量控制制度，明確審計(jì)工作的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和要求。審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改等各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制要求。2.審計(jì)工作底稿審核審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的重要記錄，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作底稿的審核。審計(jì)工作底稿審核應(yīng)包括審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性，審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性、可靠性，審計(jì)建議的合理性、可行性等方面的審核。審計(jì)工作底稿審核應(yīng)實(shí)行分級(jí)審核制度，審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行一級(jí)審核，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行二級(jí)審核，重大審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作底稿應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行三級(jí)審核。3.審計(jì)報(bào)告審核審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)工作的最終成果，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的審核。審計(jì)報(bào)告審核應(yīng)包括審計(jì)報(bào)告的格式、內(nèi)容、語言表達(dá)等方面的審核，確保審計(jì)報(bào)告的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。審計(jì)報(bào)告審核應(yīng)實(shí)行分級(jí)審核制度，審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行一級(jí)審核，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行二級(jí)審核，重大審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行三級(jí)審核。4.審計(jì)質(zhì)量考核內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)質(zhì)量考核制度，對(duì)審計(jì)人員的工作質(zhì)量進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。審計(jì)質(zhì)量考核應(yīng)包括審計(jì)工作的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，審計(jì)整改的效果等方面的考核。審計(jì)質(zhì)量考核結(jié)果應(yīng)與審計(jì)人員的績(jī)效掛鉤，對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量高的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量差的人員進(jìn)行批評(píng)教育或處罰。

六、內(nèi)部審計(jì)檔案管理1.檔案管理職責(zé)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)檔案的收集、整理、歸檔、保管和查閱等工作。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照檔案管理要求，及時(shí)將審計(jì)工作中形成的各種文件資料進(jìn)行整理、歸檔，確保檔案的完整性和準(zhǔn)確性。2.檔案分類與編號(hào)內(nèi)部審計(jì)檔案應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類，每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的檔案應(yīng)單獨(dú)編號(hào)。審計(jì)檔案編號(hào)應(yīng)采用統(tǒng)一的編碼規(guī)則，便于檔案的管理和查閱。3.檔案保管期限內(nèi)部審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。一般情況下，審計(jì)檔案的保管期限為[X]年，重要審計(jì)項(xiàng)目的檔案保管期限應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)。4.檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱審計(jì)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。外部單位查閱審計(jì)檔案，應(yīng)持單位介紹信和相關(guān)證明文件，經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，方可查閱。審計(jì)檔案一般不得外借，如有特殊情況需要外借，應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)，限期歸還。