應(yīng)收賬款逾期管理辦法?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款的管理，有效控制逾期賬款的產(chǎn)生，減少壞賬損失，保障公司資金的正常周轉(zhuǎn)，特制定本辦法。

（二）適用范圍本辦法適用于公司所有因銷售商品、提供勞務(wù)等形成的應(yīng)收賬款的逾期管理。

（三）基本原則1.預(yù)防為主原則：加強(qiáng)銷售過程管理，規(guī)范信用政策，從源頭上降低逾期賬款的發(fā)生概率。2.及時(shí)催收原則：對(duì)于逾期賬款，應(yīng)及時(shí)采取有效措施進(jìn)行催收，避免逾期時(shí)間過長(zhǎng)增加催收難度和壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.責(zé)任明確原則：明確各部門在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)，確保催收工作落實(shí)到人。4.依法合規(guī)原則：催收工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，不得采取違法違規(guī)手段。

二、職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查與評(píng)估，制定合理的信用政策，確保銷售業(yè)務(wù)在可控風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)進(jìn)行。2.簽訂銷售合同時(shí)，明確各項(xiàng)結(jié)算條款，特別是付款期限、逾期責(zé)任等內(nèi)容，確保合同的合法性和有效性。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，對(duì)逾期賬款及時(shí)進(jìn)行跟蹤，制定催收計(jì)劃并組織實(shí)施。4.定期與客戶溝通，了解客戶經(jīng)營(yíng)狀況和付款能力變化，及時(shí)調(diào)整信用政策和催收策略。

（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的賬務(wù)核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.定期向銷售部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表等相關(guān)資料，協(xié)助銷售部門進(jìn)行逾期賬款管理。3.對(duì)應(yīng)收賬款的回收情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)逾期賬款提出財(cái)務(wù)處理建議。4.根據(jù)銷售合同約定，及時(shí)辦理收款手續(xù)，確保資金及時(shí)、足額回籠。

（三）法務(wù)部門1.參與重大銷售合同的審核，提供法律方面的意見和建議，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)應(yīng)收賬款逾期情況進(jìn)行法律分析，為催收工作提供法律支持。3.協(xié)助處理涉及應(yīng)收賬款的法律糾紛，通過法律手段維護(hù)公司合法權(quán)益。

（四）其他部門其他相關(guān)部門應(yīng)按照各自職責(zé)，配合銷售部門做好應(yīng)收賬款的管理工作，如協(xié)助提供客戶信息、協(xié)助催收等。

三、客戶信用管理（一）信用調(diào)查1.銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)進(jìn)行全面的信用調(diào)查，了解客戶的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.信用調(diào)查可通過以下方式進(jìn)行：查閱客戶的工商登記資料、稅務(wù)登記資料、財(cái)務(wù)報(bào)表等公開信息。向客戶的供應(yīng)商、銀行、其他合作伙伴等進(jìn)行側(cè)面了解。委托專業(yè)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)估。3.對(duì)于老客戶，銷售部門應(yīng)定期（至少每年一次）進(jìn)行信用狀況跟蹤評(píng)估，及時(shí)掌握客戶信用變化情況。

（二）信用評(píng)估1.銷售部門根據(jù)信用調(diào)查結(jié)果，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，確定客戶的信用等級(jí)。2.信用等級(jí)可分為A、B、C、D四級(jí)，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：A級(jí)：客戶經(jīng)營(yíng)狀況良好，財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健，信用記錄良好，具有較強(qiáng)的付款能力和意愿。B級(jí)：客戶經(jīng)營(yíng)狀況較好，財(cái)務(wù)狀況基本正常，信用記錄較好，有一定的付款能力和意愿，但存在一定風(fēng)險(xiǎn)。C級(jí)：客戶經(jīng)營(yíng)狀況一般，財(cái)務(wù)狀況存在一定問題，信用記錄有瑕疵，付款能力和意愿一般，風(fēng)險(xiǎn)較大。D級(jí)：客戶經(jīng)營(yíng)狀況較差，財(cái)務(wù)狀況惡化，信用記錄不良，付款能力和意愿較差，風(fēng)險(xiǎn)很高。3.銷售部門應(yīng)根據(jù)客戶信用等級(jí)，制定相應(yīng)的信用政策，如信用額度、信用期限等。

（三）信用審批1.對(duì)于新客戶的信用申請(qǐng)，銷售部門應(yīng)填寫《客戶信用申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明客戶基本情況、信用調(diào)查情況、信用評(píng)估結(jié)果及建議信用政策等內(nèi)容。2.《客戶信用申請(qǐng)表》經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司整體經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，對(duì)客戶信用申請(qǐng)進(jìn)行審批。3.對(duì)于信用等級(jí)為C級(jí)及以下的客戶，原則上不得給予信用額度，確有必要給予信用額度的，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審批。

（四）信用調(diào)整1.在業(yè)務(wù)合作過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況發(fā)生重大變化，銷售部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新評(píng)估，并調(diào)整信用等級(jí)和信用政策。2.客戶信用等級(jí)調(diào)整后，銷售部門應(yīng)填寫《客戶信用等級(jí)調(diào)整申請(qǐng)表》，說明調(diào)整原因及調(diào)整后的信用等級(jí)和信用政策等內(nèi)容。3.《客戶信用等級(jí)調(diào)整申請(qǐng)表》經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)客戶實(shí)際情況，對(duì)信用等級(jí)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。

四、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售部門在簽訂銷售合同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司合同管理制度執(zhí)行，確保合同條款合法、合規(guī)、明確、完整。2.銷售合同應(yīng)明確約定以下內(nèi)容：商品或勞務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格等。付款方式、付款期限、逾期付款違約金等結(jié)算條款。交貨方式、交貨地點(diǎn)、交貨期限等交貨條款。質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、售后服務(wù)等條款。雙方的權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決方式等條款。3.對(duì)于信用等級(jí)為C級(jí)及以下的客戶，銷售合同應(yīng)盡量采取現(xiàn)款現(xiàn)貨、銀行承兌匯票等風(fēng)險(xiǎn)較小的結(jié)算方式。

（二）合同審核1.銷售合同簽訂前，應(yīng)提交法務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。法務(wù)部門負(fù)責(zé)審核合同的合法性、合規(guī)性，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核合同的結(jié)算條款、付款期限等是否符合公司利益。2.法務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到合同草案后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并出具審核意見。銷售部門應(yīng)根據(jù)審核意見對(duì)合同進(jìn)行修改完善，確保合同質(zhì)量。

（三）合同執(zhí)行1.銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照銷售合同約定履行義務(wù)，確保商品或勞務(wù)按時(shí)、按質(zhì)、按量交付給客戶。2.在合同執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶有違約行為或可能出現(xiàn)違約風(fēng)險(xiǎn)的情況，銷售部門應(yīng)及時(shí)采取措施，如暫停發(fā)貨、要求客戶提供擔(dān)保等，并及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

（四）合同變更1.如因市場(chǎng)變化、客戶需求變更等原因需要對(duì)銷售合同進(jìn)行變更，銷售部門應(yīng)與客戶協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。2.銷售合同變更協(xié)議簽訂前，應(yīng)按照合同簽訂和審核程序進(jìn)行處理，確保變更后的合同合法、合規(guī)、有效。

五、應(yīng)收賬款日常管理（一）臺(tái)賬建立1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶名稱、合同編號(hào)、銷售金額、發(fā)貨日期、付款期限、逾期日期、收款情況等信息。2.應(yīng)收賬款臺(tái)賬應(yīng)定期與銷售部門的銷售記錄進(jìn)行核對(duì)，確保賬目一致。

（二）賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，按賬齡區(qū)間對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，分析逾期賬款的分布情況和變化趨勢(shì)。2.賬齡分析表應(yīng)報(bào)送銷售部門和分管領(lǐng)導(dǎo)，為逾期賬款催收提供決策依據(jù)。

（三）對(duì)賬工作1.銷售部門應(yīng)定期（至少每季度一次）與客戶進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方賬目一致。對(duì)賬方式可采用函證、面對(duì)面核對(duì)等方式。2.如發(fā)現(xiàn)雙方賬目存在差異，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通核實(shí)，并查明原因進(jìn)行處理。對(duì)于因我方原因?qū)е碌馁~目差異，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬務(wù)；對(duì)于因客戶原因?qū)е碌馁~目差異，應(yīng)要求客戶提供相關(guān)證明文件，并及時(shí)進(jìn)行處理。

六、逾期賬款催收（一）催收流程1.當(dāng)應(yīng)收賬款逾期后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將逾期信息反饋給銷售部門。銷售部門應(yīng)在接到逾期信息后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，制定具體的催收計(jì)劃，并組織實(shí)施。2.催收計(jì)劃應(yīng)明確催收責(zé)任人、催收方式、催收時(shí)間節(jié)點(diǎn)等內(nèi)容。催收責(zé)任人應(yīng)按照催收計(jì)劃，及時(shí)與客戶聯(lián)系，了解客戶逾期原因，督促客戶盡快還款。3.對(duì)于逾期時(shí)間較短（一般為逾期[X]天以內(nèi)）的賬款，可通過電話、短信等方式進(jìn)行催收；對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)（一般為逾期[X]天以上）的賬款，應(yīng)采取上門催收、發(fā)送催款函等方式進(jìn)行催收；對(duì)于逾期時(shí)間很長(zhǎng)（一般為逾期[X]天以上）且經(jīng)多次催收仍未還款的賬款，可考慮通過法律手段進(jìn)行催收。

（二）催收方式1.電話催收：催收責(zé)任人應(yīng)通過電話與客戶溝通，了解客戶逾期原因，提醒客戶盡快還款，并告知客戶逾期可能產(chǎn)生的后果。2.短信催收：可向客戶發(fā)送短信，再次提醒客戶還款，并告知客戶逾期還款的不利影響。短信內(nèi)容應(yīng)簡(jiǎn)潔明了、措辭恰當(dāng)。3.上門催收：對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的賬款，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可安排催收人員上門催收。上門催收時(shí)，催收人員應(yīng)注意言行舉止，保持禮貌和專業(yè)，向客戶說明來意，了解客戶還款困難的原因，并與客戶協(xié)商制定還款計(jì)劃。4.發(fā)送催款函：向客戶發(fā)送催款函，正式通知客戶賬款已逾期，要求客戶在規(guī)定時(shí)間內(nèi)還款，并告知客戶逾期還款將采取進(jìn)一步措施。催款函應(yīng)加蓋公司公章，并通過郵政特快專遞等方式送達(dá)客戶。5.法律催收：對(duì)于經(jīng)多次催收仍未還款，且逾期金額較大、客戶信用狀況較差的賬款，可委托律師事務(wù)所通過法律手段進(jìn)行催收。法律催收措施包括發(fā)送律師函、申請(qǐng)支付令、提起訴訟等。

（三）催收記錄1.催收責(zé)任人應(yīng)詳細(xì)記錄每次催收的情況，包括催收時(shí)間、催收方式、客戶反饋意見、還款承諾等信息。2.催收記錄應(yīng)及時(shí)整理歸檔，作為應(yīng)收賬款管理的重要資料保存。

七、逾期賬款監(jiān)控與預(yù)警（一）監(jiān)控指標(biāo)1.設(shè)定逾期賬款率、逾期賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等監(jiān)控指標(biāo)，定期對(duì)應(yīng)收賬款逾期情況進(jìn)行分析和評(píng)估。逾期賬款率=逾期賬款余額/應(yīng)收賬款余額×100%逾期賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=逾期賬款平均余額×計(jì)算期天數(shù)/賒銷凈額2.根據(jù)公司實(shí)際情況，設(shè)定逾期賬款率和逾期賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的合理控制線。當(dāng)監(jiān)控指標(biāo)超過控制線時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。

（二）預(yù)警機(jī)制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月對(duì)逾期賬款監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行分析，當(dāng)發(fā)現(xiàn)監(jiān)控指標(biāo)超過控制線時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫《逾期賬款預(yù)警表》，報(bào)送銷售部門和分管領(lǐng)導(dǎo)。2.銷售部門接到《逾期賬款預(yù)警表》后，應(yīng)立即組織召開逾期賬款分析會(huì)議，查找逾期原因，制定針對(duì)性的催收措施，并將會(huì)議情況和催收措施報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)逾期賬款情況，及時(shí)做出決策，如調(diào)整信用政策、加大催收力度等，確保逾期賬款得到有效控制。

八、壞賬管理（一）壞賬確認(rèn)1.對(duì)于符合下列條件之一的逾期賬款，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，可確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍無法收回的賬款。債務(wù)人逾期[X]年以上未履行償債義務(wù)，并有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回可能性極小的賬款。其他經(jīng)公司認(rèn)定為壞賬的情況。2.壞賬確認(rèn)應(yīng)填寫《壞賬確認(rèn)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明壞賬形成原因、債務(wù)人基本情況、已采取的催收措施及結(jié)果等內(nèi)容。3.《壞賬確認(rèn)申請(qǐng)表》經(jīng)銷售部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，對(duì)壞賬確認(rèn)申請(qǐng)進(jìn)行審批。

（二）壞賬處理1.壞賬一經(jīng)確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款賬面價(jià)值，并計(jì)入當(dāng)期損益。2.對(duì)于已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款，銷售部門仍應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行催收，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有還款能力或還款跡象，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，由財(cái)務(wù)部門恢復(fù)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值，并繼續(xù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

九、考核與獎(jiǎng)懲（一）考核指標(biāo)1.設(shè)定逾期賬款率、壞賬率等考核指標(biāo)，對(duì)銷售部門和相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行考核。逾期賬款率考核指標(biāo)：根據(jù)公司實(shí)際情況，設(shè)定不同階段的逾期賬款率考核目標(biāo)值，如月度逾期賬款率不超過[X]%，季度逾期賬款率不超過[X]%等。壞賬率考核指標(biāo)：根據(jù)公司實(shí)際情況，設(shè)定年度壞賬率考核目標(biāo)值，如年度壞賬率不超過[X]%。2.考核指標(biāo)應(yīng)與銷售部門及相關(guān)責(zé)任人的績(jī)效掛鉤，作為績(jī)效獎(jiǎng)金發(fā)放、職務(wù)晉升等的重要依據(jù)。

（二）獎(jiǎng)勵(lì)措施1.對(duì)于在應(yīng)收賬款管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)逾期賬款率和壞賬率控制在考核目標(biāo)值以內(nèi)，且催收工作成效顯著的銷售部門，給予一定金額的部門獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)在逾期賬款催收過程中，采取有效措施成功收回大額逾期賬款，為公司挽回重大損失的個(gè)人，給予表彰和一定金額的個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)。2.獎(jiǎng)勵(lì)資金從公司專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)基金中列支。

（三）懲罰措施1.對(duì)于逾期賬款率和壞賬率超過