企業財務管理制度與執行辦法TOC\o"1-2"\h\u17724第一章總則 1305321.1目的與依據 1167501.2適用范圍 1142991.3基本原則 213507第二章財務管理組織架構 2165602.1財務部門設置 2275042.2財務人員職責 215434第三章財務預算管理 2246693.1預算編制 2211013.2預算執行與控制 215061第四章資金管理 3311074.1資金籌集 3314184.2資金使用與審批 34221第五章資產管理 3203315.1固定資產管理 3278205.2流動資產管理 314008第六章成本費用管理 490486.1成本核算 4114176.2費用控制 421798第七章財務分析與報告 4147257.1財務分析 4126767.2財務報告 423709第八章監督與檢查 4232318.1內部監督 4307248.2違規處理 5第一章總則1.1目的與依據為了加強企業財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，根據國家相關法律法規和企業實際情況，制定本制度。本制度旨在明確企業財務管理的目標、任務和方法，為企業的經營決策提供可靠的財務信息。1.2適用范圍本制度適用于企業內部各部門及所屬單位的財務管理活動。涵蓋了企業的財務預算、資金管理、資產管理、成本費用管理、財務分析與報告等方面的內容。1.3基本原則企業財務管理遵循以下基本原則：合法性原則，企業財務管理活動必須符合國家法律法規和相關政策的要求；效益性原則，通過合理配置資源，提高資金使用效益，實現企業價值最大化；全面性原則，財務管理應貫穿企業經營活動的全過程，對各項財務活動進行全面的規劃、控制和監督；風險性原則，充分考慮各種風險因素，采取有效的風險防范措施，保證企業財務安全。第二章財務管理組織架構2.1財務部門設置企業設立獨立的財務部門，負責企業的財務管理和會計核算工作。財務部門根據企業的規模和業務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。財務部門的主要職責包括：制定和完善企業財務管理制度；組織編制財務預算和財務決算；進行會計核算和財務分析；負責資金管理和資產管理；參與企業的經營決策等。2.2財務人員職責財務人員應具備相應的專業知識和技能，遵守職業道德規范。財務負責人負責領導和組織企業的財務管理工作，對財務報表的真實性和完整性負責。會計人員負責會計核算工作，如實記錄企業的經濟業務，編制會計憑證、賬簿和報表。出納人員負責現金收付和銀行結算業務，保證資金的安全和準確核算。其他財務人員按照各自的崗位職責，完成相關的財務管理工作。第三章財務預算管理3.1預算編制企業實行全面預算管理，根據企業的發展戰略和經營目標，編制年度財務預算。預算編制遵循上下結合、分級編制、逐級匯總的程序。各部門按照職責分工，編制本部門的預算草案，經財務部門審核匯總后，報企業管理層審批。預算編制內容包括收入預算、成本預算、費用預算、資金預算等。預算編制應具有科學性、合理性和可行性，充分考慮市場變化和企業內部資源狀況。3.2預算執行與控制企業嚴格執行財務預算，將預算指標層層分解，落實到各部門和各環節。建立預算執行情況跟蹤分析和報告制度，定期對預算執行情況進行分析和評估，及時發覺問題并采取措施加以解決。對于預算執行過程中的重大偏差，應及時調整預算方案，保證預算目標的實現。同時加強對預算執行的監督和考核，將預算執行情況與績效考核掛鉤，提高預算執行的嚴肅性和有效性。第四章資金管理4.1資金籌集企業根據經營發展需要，合理籌集資金。資金籌集渠道包括內部積累和外部融資。內部積累主要通過利潤留存等方式實現；外部融資包括銀行借款、發行債券、股票融資等方式。在籌集資金時，應充分考慮資金成本和風險因素，選擇最優的融資方案。同時加強與金融機構的合作，建立良好的銀企關系，保證資金的及時籌集和供應。4.2資金使用與審批企業嚴格按照預算安排使用資金，保證資金的合理配置和有效利用。資金使用應遵循專款專用的原則，不得挪作他用。建立健全資金使用審批制度，明確審批權限和流程。各項資金支出必須經過嚴格的審批程序，審批手續不完備的，不得支付資金。加強對資金使用的監督和檢查，防止資金浪費和濫用，保證資金安全。第五章資產管理5.1固定資產管理企業建立健全固定資產管理制度，加強對固定資產的購置、使用、維護和處置的管理。固定資產的購置應根據企業的發展規劃和實際需要，進行充分的論證和審批。固定資產的使用應落實到具體的使用部門和責任人，定期進行清查和盤點，保證資產的安全和完整。固定資產的維護和保養應按照規定進行，延長資產的使用壽命。固定資產的處置應按照規定的程序進行，保證資產的處置收益最大化。5.2流動資產管理企業加強對流動資產的管理，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。貨幣資金的管理應嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度，保證資金的安全和正常流轉。應收賬款的管理應建立客戶信用評估制度，加強應收賬款的催收和清理，減少壞賬損失。存貨的管理應建立科學的存貨管理制度，合理確定存貨儲備量，降低存貨成本，提高存貨周轉率。第六章成本費用管理6.1成本核算企業建立健全成本核算制度，準確核算產品成本和期間費用。成本核算應遵循合法性、可靠性、相關性、分期核算、權責發生制等原則。根據企業的生產經營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。加強對成本核算過程的監督和檢查，保證成本核算的準確性和及時性。6.2費用控制企業加強對費用的控制，嚴格控制各項費用的支出。費用控制應遵循預算管理、歸口管理、分級管理等原則。建立費用審批制度，明確各項費用的審批權限和流程。加強對重點費用的控制，如差旅費、業務招待費、辦公費等。定期對費用支出情況進行分析和評估，查找費用管理中存在的問題，采取措施加以改進，降低費用水平，提高企業的經濟效益。第七章財務分析與報告7.1財務分析企業定期進行財務分析，為企業的經營決策提供依據。財務分析的內容包括財務狀況分析、經營成果分析和現金流量分析等。財務分析應采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對企業的財務數據進行深入分析，揭示企業的財務狀況和經營成果，發覺企業存在的問題和潛在的風險。7.2財務報告企業按照國家統一的會計制度和會計準則的要求，編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等內容。財務報告應真實、準確、完整地反映企業的財務狀況和經營成果。企業應按時編制和報送財務報告，接受有關部門的監督和檢查。第八章監督與檢查8.1內部監督企業建立健全內部監督制度，加強對財務管理活動的監督和檢查。內部監督的內容包括財務制度執行情況、財務預算執行情況、資金使