/SNDQ-2008-會計科目使用說明引言2008年會計科目仍分為資產、負債、權益、損益四大類科目設置，2008年重點強調會計基礎核算的標準性。對檔案管理的要求：所有系統憑證的打印要求嚴格執行《關于財務體系各崗位憑證檔案管理標準》，需要打印出來的歸檔憑證必須有制單人、審核人、財務負責人的簽章；因SAP系統條件的限制，現暫不要求明細帳簿的打印。對主數據管理的要求：為了標準帳務核算，會計科目、供給商、客戶主數據的申請、更改、凍結實行了集團化的OA管理，各公司需嚴格按照《主數據申請的相關規定》執行。對虛擬供給商、客戶主數據的管理要求：虛擬供給商、客戶的使用需嚴格執行《關于使用虛擬供給商\客戶的相關規定》，允許使用的局部虛擬客戶/供給商應該建立臺帳備查，并要求實時更新。對月結管理的要求：集團對于帳務處理的帳間也已經實現集中化管理，子公司在月結時應該嚴格執行《月結工作文檔》的清單化作業檢查流程，不要有遺漏。對清賬管理的要求：為了賬目查賬的明晰及管理的需求，目前SAP系統局部總賬科目、供給商及客戶的統馭科目均設置了未清項管理，要求子公司嚴格按《清帳管理文檔》要求及時進行賬目清賬工作，同時加強未清項的管理。臺帳的管理要求：根據當前SAP系統核算的特點和我司對局部業務的管理要求，我司對局部核算不到明細單位或個人的科目，需要建立備查賬管理。具體需建立備查賬的內容，詳見各科目說明及附件。以上各規定均可在OA－知識管理－知識專區－財務體系－管理制度與流程－財務管理－會計管理中查詢。1001100210121019110111211122122112311123141114051271147113011511160116021604160617011702180118111820資產類二、負債類20012201220221222203214121512171223227112241219125010029000000012901三、所有者權益類40014002410141034104四、損益類600160516111630164016403640266016603670167116801一、資產類1001庫存現金本科目核算企業的庫存現金，主要是核算日常經營活動中以現金收支的各項收入（銷售款一律存入銀行）、費用以及從銀行提取的現金。本科目編碼規則1001-XX-XXXX，即一級科目-幣種-流水號。具體科目如下：科目編碼 文本 備注1001010010 庫存現金1 1001010020 庫存現金2 1001010030 庫存現金3 1001010040 庫存現金4 1001010050 庫存現金5 1001010060 庫存現金-備用金 本科目具體用于：提現；借：庫存現金貸：銀行存款公司內部的借款、業務部門出差借款、零星費用的報銷、工資的發放等。借：費用科目、其他應收款、應付工資等貸：庫存現金以現金收取的風險金、服裝費、賠償款等必須存入銀行，不得以現金形式入帳；借：銀行存款貸：其他應付款-風險金、服裝費等4、庫存備用金的使用：庫存備用金前期在其他應收款—個人往來核算，現統一以庫存備用金核算，庫存備用金分部門管理，財務資金會計需逐筆做好備用金明細賬，在帳務處理時需維護好文本內容，內容包括：日期+XX部門+XX員工+備用金的用途+票據號碼，并在每月末和使用備用金部門負責人進行盤點，制作現金盤點表，財務負責人和使用部門負責人簽字，對帳實不符的需查找原因并提出相應的處理意見。庫存備用金主要用于核算門店收銀(含五一、十一黃金周臨時增加的備用金)、物流食堂等固定使用的備用金，要求建立臺帳管理，對于臨時借款不允許掛此科目。（備查賬模版見附件SN-BCZ-備用金管理）員工離職時，不僅要看其是否有個人欠款，還應查詢是否經手其部門備用金，待備用金核對、盤點清楚后，財務方可在離職申請上簽字。管理要求：1、由財務負責人每月或不定期進行現金盤點，盤點表手續要齊全，不能有白條抵現；2、庫存現金的控制額度需嚴格按公司的相關規定執行；3、現金收據應定期銷號；4、大額現金的支付應有總部簽批手續。本科目涉及崗位：現金出納1002銀行存款本科目核算日常經營活動中以銀行收支的各項收入、費用。本科目編碼規則1002-XXX-XX-X，即一級科目-公司號-流水號-已達/清賬，一級科目為企業會計制度標準科目，公司號是指按流水號對各公司進行編號，流水號為同一公司下不同銀行帳號的流水編號，0代表銀行已達，1代表銀行未達。本科目的設置以開戶行銀行賬號進行設置，每開設一個銀行賬號對應設置兩個銀行科目：一個銀行已達科目，0結尾；一個銀行清賬科目，1結尾。進行帳務處理時均使用1結尾的銀行清賬科目；使用系統銀行對賬功能導入銀行對賬單并處理后，系統生成憑證將清賬科目發生額結轉到已達科目并自動清賬。日常銀行進帳時：借：銀行存款清賬科目（1結尾）貸：XX科目等錄入銀行對賬單后，生成憑證類型為ZR的憑證，憑證號碼20開頭：借：銀行存款已達科目（0結尾）貸：銀行存款清賬科目（1結尾）科目舉例如下：1002019010 北京市華夏銀行建國門支行(基)91000490991002019011 北京市華夏銀行建國門支行(基)9100049099清1002019020 北京市華夏銀行建國門支行(收)99000247271002019021 北京市華夏銀行建國門支行(收)9900024727清1002019030 北京市華夏銀行建國門支行(專)99000414351002019031 北京市華夏銀行建國門支行(專)9900041435清本科目具體用于：1、以銀行存款入賬的商品銷售收入、供給商折扣、展臺費等；2、以銀行存款支付的供給商貨款、裝璜維修費用、日常購置辦公用品費用、職工就餐費用、上繳的各項稅費等；3、集團公司與子公司之間款項的往來劃轉及其他往來的劃款。4、分錄如下：收入：借：銀行存款清賬科目貸：應收賬款、主營業務收入、其他業務收入等支出：借：預付賬款、費用科目、應交稅費貸：銀行存款清賬科目劃款：借：01應收賬款、29其他應收款等貸50：銀行存款清賬科目管理要求：1、在日常賬務處理中，不能出現銀行存款科目一借一貸現象，必須通過正常往來科目核算（調整串戶除外）；2、本科目要求資金會計每天通過網銀或電話銀行取得對帳單在系統內進行對帳，月末的銀行賬，需在次月三號前對帳完成，并清賬完畢（注意清賬日期一定要選擇當月），銀行存款月末不允許出現費用性質的未達和大額的收款未達賬項，對于銀行托收的各項費用，如：水電費、電話費等，必須及時取得托收單據在當月入帳；對于10萬元以上的大額支票要求派財務人員去對方銀行順軋，保證款項的及時入帳；季末不能有付款的未達賬項，只能有最后1-2天零星收款的未達賬，為了減少未達帳項，在每季度最后10天將出票日期統一為20日，保證對方軋帳，對于季度最后幾天大額款項的支付，盡量采取順軋的方式，保證款項的支付；對于出現上述未達應調整前方可結帳。結帳前再次核對銀行未達帳，編制“銀行存款余額調節表〞，“銀行存款余額調節表〞應全部標注未達原因；年末（根據審計需要）所有銀行賬戶余額必須向銀行發“詢征函〞，并由銀行蓋章認可；3、對于不經常用或停止不用的銀行帳戶應及時清理和銷號，并同時取得銀行銷號證明。上報總部，要求凍結停止使用的銀行存款清賬和已達科目。4、對于有募集資金專戶的公司，募集資金專戶的資金采取專款專用，不允許挪為其他用途，賬戶中資金的使用都需維護好摘要，以便于管理。本科目涉及崗位：資金會計1012其他貨幣資金本科目（原科目代碼為1009）核算我司發票IC卡存款、各個銀行POS卡機銷售款、各商場已收暫未入銀行的現金等。外埠存款、銀行本票、銀行匯票、存出投資款等我司不單獨設置，通過銀行存款直接核算。本科目編碼規則1009-XX-XXXX，即一級科目-類別-流水號。1、發票IC卡存款（編碼1009010010）是指我司在稅務專用戶中存入實際需購發票的款項后，在我司的發票IC卡上就有相應的金額入賬，在購發票時，只需出具發票IC卡即可。但此局部款存入IC卡戶后，就不能提現或與其他銀行進行劃款。存款分錄：借：其他貨幣資金-發票IC卡存款貸：銀行存款清賬科目購發票：借：印刷費貸：其他貨幣資金-發票IC卡存款注：本科目余額應與發票中注明的IC卡余額一致。2、銀行POS存款（編碼10090200XX）科目舉例如下：1009020010 其他貨幣資金-銀行POS存款-金卡POS1009020020 其他貨幣資金-銀行POS存款-工商銀行（非銀聯）1009020030 其他貨幣資金-銀行POS存款-農業銀行（非銀聯）1009020040 其他貨幣資金-銀行POS存款-中國銀行（非銀聯）1009020050 其他貨幣資金-銀行POS存款-建設銀行（非銀聯）1009020060 其他貨幣資金-銀行POS存款-交通銀行（非銀聯）1009020070 其他貨幣資金-銀行POS存款-招商銀行（非銀聯）1009020080 其他貨幣資金-銀行POS存款-郵政儲蓄（非銀聯）1009020090 其他貨幣資金-銀行POS存款-地方商業銀行（非銀聯）1009020100 其他貨幣資金-銀行POS存款-興業銀行（非銀聯）1009020110 其他貨幣資金-銀行POS存款-浦發銀行（非銀聯）1009020120 其他貨幣資金-銀行POS存款-廣發銀行（非銀聯）1009020130 其他貨幣資金-銀行POS存款-深發銀行（非銀聯）1009020140 其他貨幣資金-銀行POS存款-光大銀行（非銀聯）1009020150 其他貨幣資金-銀行POS存款-華夏銀行（非銀聯）1009020160 其他貨幣資金-銀行POS存款-中信銀行（非銀聯）1009020170 其他貨幣資金-銀行POS存款-信用社（非銀聯）1009020180 其他貨幣資金-銀行POS存款-民生銀行（非銀聯）1009020190 其他貨幣資金-銀行POS存款-外幣卡（非銀聯）1009020500 其他貨幣資金-銀行POS存款-退POS卡刷卡銷售：借：其他貨幣資金-銀行POS存款-金卡POS貸：預收賬款、主營業務收入等POS機銀行到賬：借：銀行存款清賬科目貸：其他貨幣資金-銀行POS存款-金卡POS對于退POS卡，系統內操作分為當日退卡和隔日退卡①對于當日退卡，系統內視同當日消費的沖銷，憑證與刷卡銷售相反：借：預收賬款－已收未發應交稅費－應交增值稅－銷項稅貸：其他貨幣資金－銀行POS存款－金卡POS預收賬款－預提稅金②對于隔日退卡，系統內通過其他貨幣資金－退POS卡實現，分錄如下：借：預收賬款－已收未發應交稅費－應交增值稅－銷項稅貸：其他貨幣資金－銀行POS存款－退POS卡預收賬款－預提稅金③對于POS金卡的進帳分為銀聯卡進帳和MIS進帳，銀聯卡進帳：借：銀行存款清賬科目貸：其他貨幣資金－金卡POSMIS進帳：借：應付賬款－R5400貸：其他貨幣資金－金卡POS注意：電器公司要加強對其他貨幣資金POS存款的核對工作，做到日清月結。資金會計在制作POS金卡入賬的憑證時，要保證憑證日期，記賬日期，文本，分配等根本信息的維護。要求月末與〞銀行存款〞一樣要與銀行對賬單勾對，編制“POS未達余額調節表〞，“POS未達余額調節表〞應全部標注未達原因。3、分期付款（編碼10090300XX）本科目核算信用卡分期付款業務，使用方法同銀行POS存款相似。4、其他貨幣資金-零售（編碼10090400XX）1009040010 其他貨幣資金-零售1009040020 其他貨幣資金-團購及批發本科目核算各個商場及團購已收款暫未入銀行現金。制作收入憑證時:借：其他貨幣資金-零售貸：預收賬款、主營業務收入等銀行進帳后：借：銀行存款清賬科目貸：其他貨幣資金-零售銷售會計取得銀行進帳單后，首先要核對銀行進帳是否同當日其他貨幣資金-零售的匯總數一致。資金會計也應每日核對資金日報表，保證POS系統收支平衡表同實際進帳一致。5、其他貨幣資金-售后（編碼1009050010）本科目核算售后各網點已收款暫未入銀行現金，使用方法同其他貨幣資金-零售類似。6、其他貨幣資金-支票（編碼10090600XX）1009060010 其他貨幣資金-支票1009060020 其他貨幣資金-團購支票本科目核算電器公司銷售收取的支票。制作收入憑證時：借：其他貨幣資金-支票貸：預收賬款、主營業務收入取得銀行進帳單后：借：銀行存款清賬科目貸：其他貨幣資金-支票7、其他貨幣資金-網上支付（編碼10090700XX）總部目前有南京股份（1001）、南京采購中心（5400）、網上銷售（5000）三家公司分別使用不同的銀行收取網上銷售業務貨款，即子公司可以根據收款銀行的不同判斷收款的公司，從而進行后期的結算。注意：為方便統一核算管理，網上銷售業務結算由銷售公司財務銷售會計根據每周網上銷售開票情況，和5400公司確認后，開具轉帳通知單給5400公司，5400公司根據實際收款單位做相關的轉帳或者帳務處理，并及時跟進資金未達情況。①分公司網上銷售收款開票借：其他貨幣資金－網上銀行貸：主營業務收入應交稅費－應交增值稅－銷項稅②分公司根據每日開票情況與5400公司確認后，開具轉帳通知單給5400公司借：應付賬款－5400貸：其他貨幣資金－網上銀行③5400公司根據收款單位不同進行帳務處理借：銀行存款（收款單位為5400公司）或借：應收賬款－1001或5000公司貸：應收賬款－分公司8、其他貨幣資金-使用誠意金（中間科目）（編碼1009999999）本科目為中間科目，不允許手工入帳及調整。本科目必須余額為零。POS系統中使用定金因自提和配送，產生的憑證也有所不同。收取顧客定金時：（憑證類型DZ）借：其他貨幣資金-零售/支票等貸：預收定金-XX門店自提用定金（憑證類型ZT），POS使用IDOC數據上傳方式，生成兩份會計憑證，先沖后用：先沖：（憑證類型DZ）借：預收定金-XX門店貸：其他貨幣資金-使用誠意金后用：（憑證類型ZT）借：其他貨幣資金-使用誠意金貸：主營業務收入等科目貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅配送用定金（憑證類型ZA），POS使用RFC數據上傳方式，數據實時上傳到SAP，生成一份會計憑證：借：預收定金-XX門店貸：預收賬款-已收款未發貨借：預收賬款-預提稅金貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅銷售人員在POS制作銷售訂單時，如果將用定金配送銷售訂單誤制作為自提銷售訂單，則POS數據上傳到SAP會產生錯誤。并生成錯誤憑證：借：預收定金貸：其他貨幣資金-誠意金從而導致其他貨幣資金-誠意金科目借貸不平衡。遇到此種情況，可根據錯誤憑證找出對應的POS收款單，檢查是否已上傳SAP。若證實未上傳，將錯誤憑證手工沖銷。然后修改POS銷售訂單，重新收款上傳。其他貨幣資金-零售、其他貨幣資金-支票、其他貨幣資金-團購等科目均為中間過渡科目。銷售會計取得當日的銀行進帳單后，均應及時同當天的其他貨幣資金科目核對，保證進帳單同其他貨幣資金相關科目的發生額一致，日核日清。管理要求：1、其他貨幣資金科目應每日核對，日清日結；2、每月末，其他貨幣資金-零售、工程、支票等科目必須轉平（允許賬后款的銀行未達）；3、其他貨幣資金-金卡、分期付款科目必須形成余額調節表；4、長短款處理：短款：①對于能夠及時賠償的短款，要求責任人在三日內賠償到位；②對于責任人在短期內無能力賠償的大額短款，需打報告經財務管理中心簽批，根據報告批示的內容進行按期賠款，當地資金會計應及進跟進短款的收回狀況。在“其他應收款—個人往來—XX〞掛帳。③根據短款報告的要求，應由公司承當的短款，在“營業外支出—盤虧損失〞科目中列支。長款：①現金長款：在“營業外收入—盤盈利得〞科目中列支。②pos長款：在“其他應付款—集團外公司往來—POS長款”虛擬供給商中暫掛帳,建立臺帳備查。對于期限在兩年以上的長款，轉入“營業外收入—盤盈利得〞科目。但對于誤刷顧客卡，金額為0.01元、0.88元、0.99元等類似情況的，直接列支在“營業外收入—盤盈利得〞科目中。本科目涉及崗位：資金會計1012其他貨幣資金-承兌保證金本科目（原科目代碼為1019）核算我司為取得銀行承兌匯票按規定存入銀行的款項。本科目編碼規則1019-XXX-XXX，即一級科目-公司代碼-流水號。銀行承兌匯票一般在我司已開戶行辦理，因此要求本科目后六位同對應的開戶行銀行存款已達科目后六位一致。例：若我司在華夏銀行湖南路支行（銀行存款科目1002047110）辦理承兌匯票，則承兌保證金科目即為1019047110。各公司新發生銀行承兌業務，上報總部添加對應銀行存款承兌保證金科目和其他貨幣資金承兌保證金科目。存入承兌匯票保證金分錄：借：其他貨幣資金-承兌保證金貸：銀行存款清賬科目注：一般銀行承兌保證金到期后，直接劃回根本戶或結算戶，收回時做相反分錄；如局部銀行承兌保證金到期后不劃回根本戶或結算戶，而直接用于歸還到期承兌，則借：應付票據-XX銀行貸：其他貨幣資金-承兌保證金承兌保證金產生的銀行利息應納入承兌戶銀行存款科目核算，而不能直接放入其他貨幣資金-承兌保證金。收到承兌保證金利息：借：銀行存款清賬科目（承兌戶）貸：財務費用本科目涉及崗位：支出戶資金會計1101交易性金融資產本科目核算我司購入的能隨時變現并且持有時間不準備超過一年（含一年）的投資。包括各種股票、債券、基金等。本科目編碼規則1101-XX-XXXX，即一級科目-類別-流水號。1121應收票據本科目（原科目代碼為1111）核算我司因銷售商品、提供勞務等而收取的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。我司不允許收取商業承兌匯票，故此科目只核算銀行承兌匯票。本科目編碼規則1111-XX-XXXX，即一級科目-類別-流水號。科目編碼：1111010000應收票據本科目為客戶統馭科目，特別總賬標志W，對應的記賬碼09、19；本科目通過應收子模塊進行客戶的往來核算。收到票據：借：應收票據-XX客戶貸：主營業務收入、應收賬款、預收賬款等扣客戶承兌貼息：借：應收賬款—XX客戶貸：財務費用—承兌貼息票據到期入帳：借：銀行存款清賬科目貸：應收票據-XX客戶票據未到期貼現：借：銀行存款清賬科目借：財務費用-承兌貼息貸：應收票據-XX客戶背書給供給商時：借：應付賬款-XX供給商貸：應收票據-XX客戶管理要求：1、子公司如收到銀行承兌匯票，應當設置“應收票據備查簿〞（備查簿格式見附件SN-BCZ-應收票據管理），逐筆登記商業匯票的種類、編號（要求完整以便內部背書后能一一對應）和出票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉讓日、貼現日、貼現率和貼現凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，然后及時使用或背書給總部，月末和年末保持賬面余額為零。2、應收票據為統馭科目，可通過應收賬款－零售、工程、批發以及應收賬款－集團外公司往來偏移，因我司應收票據主要來自于工程、批發銷售，帳務處理時可直接由應收賬款－批發、工程主數據偏移，不需要在應收賬款－集團外公司往來下申請主數據再做偏移。本科目涉及崗位：銷售會計1122應收賬款本科目（原科目代碼為1131）核算我司因銷售商品、提供勞務等，應向購貨單位、個人或接受勞務單位、個人收取的款項；總部同各子公司之間的內部往來也通過此科目核算。本科目編碼規則1131-XX-XX-XX,即一級科目-集團內（外）-類別-流水號?？颇看a 科目描述 科目備注1131010110 應收賬款-零售欠款 客戶統馭科目（按門店）1131010210 應收賬款-集團外公司往來 客戶統馭科目1131010310 應收賬款-批發欠款 客戶統馭科目1131010510 應收賬款-工程欠款 客戶統馭科目1131010610 應收賬款-集團外-貸方調出 一般總賬科目

1131019999應收賬款-其他 一般總賬科目1131020210 應收賬款-集團內公司往來 客戶統馭科目1131020610 應收賬款-集團內公司貸方調出一般總賬科目1、應收賬款-零售欠款（編碼1131010110）核算我司零售業務發生的銷售欠款。銷售欠款分錄：借：應收賬款-零售-XX門店貸：主營業務收入、預收賬款等收回欠款：借：其他貨幣資金貸：應收賬款-零售-XX門店還欠款要求收銀員在POS系統操作，杜絕系統外還款，否則將影響POS系統欠款報表，影響欠款的管理。2、應收賬款-集團內公司（編碼1131020210）核算總部同各子公司之間的內部往來。劃款子公司分錄：借：應收賬款-集團內公司貸：銀行存款清賬科目銷貨子公司分錄：借：應收賬款-集團內公司貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅-銷項稅子公司回款分錄：借：銀行存款清賬科目貸：應收賬款-集團內公司3、應收賬款-集團外公司（編碼1131010210）核算我司非銷售業務往來。4、應收賬款-批發（編碼1131010310）核算我司批發業務發生的銷售欠款。5、應收賬款-團購（編碼1131010510）核算我司團購業務發生的銷售欠款。6、應收賬款-集團外公司貸方調出（編碼1131010610）用于月末重分類業務。月末完成應收預收帳務處理后，系統自動（事務代碼FAGLF101）將所有集團外公司應收賬款貸方余額按照賬期分別匯總，生成重分類憑證：借：應收賬款-集團外公司貸方調出1131010610貸：預收賬款-應收調入21310500107、應收賬款-集團內公司貸方調出（編碼1131020610）用于月末重分類業務。月末完成應收預收帳務處理后，系統自動將所有集團內公司應收賬款貸方余額匯總，生成重分類憑證：借：應收賬款-集團內公司貸方調出1131020610貸：預收賬款-應收調入2131060010需要說明的是，系統并不支持對應收賬款-零售欠款的重分類功能，因此要求各公司在操作時嚴格界定，防止應收賬款-零售欠款出現貸方余額。8、應收賬款-其他（編碼1131019999）用于除以上科目核算范圍外的其他業務。此科目作為總帳科目管理，并未核算到具體客戶。管理要求：1、對于零售欠款商場作為客戶進行往來核算；同時按照商場建立健全手工備查帳，進行詳細記錄，欠款日期和要素是否齊全，對于超過3天的欠款要及時檢查（主要檢查是否發貨）；月末財務帳余額要與備查帳余額一致；零售欠款原則上要一個月內收回完畢。2、跨大區子公司之間不允許發生往來（如吉林公司與營口公司），如因業務需要，則必須通過南京采購中心轉帳，如已發生往來，當月必須將款項走平；子公司可以與所在區域的大區公司發生往來業務（如吉林公司與長春公司），不需通過總部，但每月末大區總帳會計需協調大區內公司對帳，并安排走款平賬，保持每月末大區內部往來余額為零；子公司不再直接與1001公司（蘇寧電器股份公司）發生往來款項，如果發生全部通過5400公司（南京采購中心）代為轉賬。3、財務負責人對工程欠款的檢查和跟進：合同臺帳是否健全，欠款是否按合同執行，是否按單位和業務員建立臺帳；對于到期未收回的欠款是否及時催要，以及檢查是否發貨；月末財務帳余額是否與備查帳余額一致，是否按時間制作欠款催款通知單，以及注明欠款原因和經辦人。工程欠款一般只存在一年賬齡，超過一年的工程欠款以及超過合同付款期限的一定要清理掉！有關工程欠款具體管理要求詳見集團工程欠款管理制度！4、對于到期未收回的欠款，財務列出明細報子公司總經理，并對相關責任人進行處分；加大對帳齡較長的往來帳目的清理工作，對于無法收回的應及時上報總部財務管理中心會計部及集團法律事務部拿出解決方案，對于放棄追溯債權的，收集相關依據爭取明年所得稅申報時核銷。5、禁止季末和年末最后3-5天的零售欠款；本科目涉及崗位：銷售會計1221其他應收款本科目（原科目代碼為1133）核算我司除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收、暫付款項。具體為內部單位或個人及其他相關單位的應收款項。本科目編碼規則1133-XX-XX-XX，即一級科目-集團內/外-類別-流水號。科目代碼 科目描述 科目備注1133010110 其他應收款-集團外公司往來 供給商統馭科目，特別標識J1133010210 其他應收款-集團外公司貸方調出 一般總賬科目（重分類）1133010310 其他應收款-個人往來 供給商統馭科目1133010410 其他應收款-預付賬款轉入 供給商統馭科目，特別標識E1133010510 其他應收款-集團外公司應付調入 一般總賬科目（重分類）1133010610 其他應收款-個人往來（營業員）客戶統馭科目，不允許記賬1133010710 其他應收款-租賃 客戶統馭科目1133020110 其他應收款-集團內公司往來 客戶統馭科目1133020210 其他應收款-集團內公司貸方調出 一般總賬科目（重分類）1133020510 其他應收款-集團內公司應付調入 一般總賬科目（重分類）1、其他應收款-集團外（編碼1133010110）核算我司同集團外公司（主要指行政采購、財務核算等非業務類供給商）的其他應收款項。該科目設置為供給商總帳科目，帳務處理時由其他應付款偏移而來，特別總賬標識J，記賬碼29、39。我司暫付款項：借：其他應收款-集團外-XX供給商貸：銀行存款清賬科目等我司收回款項時：借：銀行存款/費用科目貸：其他應收款-集團外-XX供給商2、其他應收款-集團內（編碼1133020110）核算我司內部單位間往來業務。用于售后公司同電器公司的往來，物流公司、廣告公司同電器公司的往來等。該科目設置為客戶統馭科目，記賬碼01、11。電器公司代付售后公司費用，售后公司憑證：借：費用科目貸：其他應收款-集團內-XX蘇寧電器物流公司應收南京采購公司租賃費，物流公司：借：其他應收款-集團內-XX蘇寧電器貸：主營業務收入－租賃等其他應收款-個人往來（編碼1133010310）核算我司內部員工暫借款。對共享未上線公司的而言：當發生員工借款時，財務以“Z+個人申請〞申請主數據并進行帳務處理：借：Z+個人工號貸：銀行存款/現金當員工歸還借款時：借：現金/銀行存款/應付工資等貸：Z+個人工號隨著局部公司共享效勞上線，此科目核算有了相應的變化，數據組統一在共享上線公司“其他應收款-個人往來〞科目下創立了“Z00000001〞這個虛擬供給商，用于核算員工費用報銷和個人借款，具體帳務處理如下：①員工費用報銷當員工費用報銷oa流程結束以后，SOA會將相關信息反應至分公司SAP系統，生成系統憑證：借：xx費用貸：Z00000001資金拜特系統根據審批完的結果進行支付，然后將信息分別反應至5400公司和分公司SAP系統在5400公司SAP系統中生成系統憑證：借：應收帳款-分公司貸：銀行存款（清）在分公司SAP系統中生成系統憑證：借：Z00000001貸：應付帳款-5400公司②員工人員借款若借款通過5400公司銀行支付給員工，OA流程結束后，資金拜特系統根據審批完的結果進行支付，然后將信息分別反應至5400公司和分公司SAP系統：在5400公司SAP系統中生成系統憑證：借：應收帳款-分公司貸：銀行存款（清）在分公司SAP系統中生成系統憑證：借：Z00000001貸：應付帳款-5400公司若借款通過分公司銀行或現金方式支付給員工，oa流程結束后，資金拜特系統根據審批完的結果進行支付，然后將信息分別反應至分公司SAP系統：借：Z00000001貸：銀行存款/現金還款時，資金會計將相關還款信息錄入拜特系統，拜特系統將信息傳至分公司SAP系統，生成憑證系統憑證：借：銀行存款/現金貸：Z00000001注：共享上線公司個人借款憑證只允許OA審批，系統生成憑證，不允許無審批的情況下借款并手工記帳。（對于個人報銷和借款未支付的，可通過報表ZFIPR051-蘇寧電器員工費用查詢）4、其他應收款-集團外公司貸方調出（編碼1133010110）用于月末重分類業務。月末應收應付業務完成后，系統自動（事務代碼FAGLF101）將所有集團外公司其他應收款貸方余額按賬期分別匯總，生成重分類憑證：借：其他應收款-貸方調出（1133010110）貸：其他應付款-應收調入（2181010210）5、其他應收款-集團內貸方調出（編碼1133020110）用于月末重分類業務。月末應收應付業務完成后，系統自動將所有集團內公司其他應收款貸方余額按賬期分別匯總，生成重分類憑證：借：其他應收款-貸方調出（1133020110）貸：其他應付款-應收調入（2181020210）6、其他應收款-預付賬款轉入（編碼1133010410）核算我司確認無法收回的預付賬款。該科目設置為供給商統馭科目，特別總賬標識E，記賬碼29、39。當預付賬款確認無法收回時：借：其他應收款-預付賬款轉入貸：預付賬款-XX供給商注意：在轉入其他應收款后需要核銷壞帳的需要提交報告至會計管理部批復，同時處理完后尚需至稅務部門報批。7、其他應收款-集團外公司應付調入（編碼1133010510）用于月末重分類業務。月末應收應付業務完成后，系統自動將所有集團外公司其他應付款借方余額按賬期分別匯總，生成重分類憑證：借：其他應收款-應付調入（1133010510）貸：其他應付款-借方調出（2181011510）8、其他應收款-集團內公司應付調入（編碼1133020510）用于月末重分類業務。月末應收應付業務完成后，系統自動將所有集團內公司其他應付款借方余額匯總，生成重分類憑證：借：其他應收款-應付調入（1133020510）貸：其他應付款-借方調出（2181021510）9、其他應收款-個人往來（編碼1133010610）用于營業員、收銀員主數據的維護，不作記賬用（不允許用此科目記帳）10、其他應收款-租賃，用于核算門店、物流公司、地鐵公司轉租時的往來過渡科目，在轉租合同由費用管理中心數據化完成后，收款的當月（根據合同收款期間，一般周期為三個月款項），運行過帳，系統內賬務處理：系統運行過帳（系統憑證）：借：其他應收款-租賃貸：預收賬款－房屋轉租收到租金款項并開票（手工憑證）：收到租賃款：借：現金（銀行存款）貸：其他應收款-租賃開具發票：借：預付帳款-預交租金稅金（虛擬供給商）貸：應交稅費-營業稅等繳納稅金：借：應交稅費-營業稅等貸：銀行存款分月確認收入（系統憑證）：借：預收賬款－房屋轉租貸：其他業務收入－轉租收入（銷售公司）或貸：主營業務收入－轉租收入（物流公司、地鐵公司）手工結轉本錢：借：其他業務本錢-房屋轉租貸：費用（租賃物業費）同時每月在確認收入后，需每月結轉轉租收入對應的本錢（根據門店租金和轉租面積計算），并確認相應稅金，借：營業稅金及附加貸：預付帳款-預付稅金（虛擬供給商），物流公司對應的本錢為費用科目。管理要求：1、對于共享費用報銷已上線的公司，個人借款不需建立臺賬，但必須在發放工資時關注ZFIPR051報表中是否有超過一個月的個人借款尚未還款；對暫未上線公司，個人借款需登記相關臺賬，并及時更新；除公共費用借款外，各分子公司暫借款時間不得超過1個月（具體見SOA相關規定），2、應收供給商安維費（售后未獨立的）應在應收帳款中核算。3、對于屬于費用性往來的其他應收款，子公司必須加強對發票的催收，月末不允許出現費用性往來；4、局部費用性質的支付若暫時尚未取得發票，可直接入相關科目，然后登記備查帳，跟進相關部門及時取得發票，不需掛往來賬。5、月末需清理往來，列出詳細清單，包括：欠款原因、是否有合同、還款日期、處理方案和方案等，同時上報總部。6、內部往來單位要及時對帳，并保存對帳記錄，未達帳要列明原因和清理時間。本科目涉及崗位：費用會計、現金出納1231壞帳準備本科目（原科目代碼1141）核算我司的壞賬準備，年度終了時，對我司發生的應收款項（含應收賬款、預收賬款、其他應收款、其他應付款借方余額）進行賬齡分析，按照股份公司要求提取壞賬準備。對預付賬款不計提壞賬準備，若有確鑿證據說明其有產生損失的可能，則將其轉入其他應收款后計提壞賬準備.實際發生壞賬損失時經稅務部門審批后采用備抵法核算，沖減壞賬準備。對于單項金額重大的應收款項，單獨進行減值測試，根據其預計未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。對于單項金額非重大的應收款項，與經單獨測試未減值的應收款項一起，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應收款項組合的期末余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。計提壞賬準備標準如下：1年以內1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上5%10%20%30%60%100%本科目編碼規則1141-XX-XXXX，即一級科目-類別-流水號。1、集團外應收壞帳準備（編碼1141010010）用于計提集團外公司應收賬款壞帳準備。2、集團內應收壞帳準備（編碼1141010020）用于計提集團內公司應收賬款壞帳準備。3、集團外其他應收壞帳準備（編碼1141020010）用于計提集團外公司其他應收款壞帳準備。4、集團內其他應收壞帳準備（編碼1141020020）用于計提集團內公司其他應收款壞帳準備。計提壞帳準備時，制作憑證的金額以按比例計提的總金額扣除本科目貸方余額后的差額編制會計分錄：借：資產減值損失－壞帳準備貸：XX壞帳準備發生壞賬損失時，根據實際損失編制會計分錄：借：XX壞帳準備貸：應收賬款/其他應收款已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，應按實際收回的金額：借：應收賬款貸：XX壞帳準備年末所得稅進行納稅調整時，應收賬款、其他應收款的壞賬準備（指應收賬款、其他應收款余額的0.5%局部）均可在稅前進行列支。對于應收帳款、其他應收款中，有明顯跡象判斷無法收回或收回可能性很小的單位欠款，應計提特別壞帳準備（即100%全額壞帳準備）；對于預付帳款中有明顯跡象判斷無法收回或收回可能性很小的單位欠款，應及時轉入其他應收款－預付賬款轉入核算，同時計提特別壞帳準備（即100%全額壞帳準備）。對于計提特別壞帳準備的往來單位，需及時到稅務機關辦理壞帳核批手續。本科目涉及崗位：銷售會計、總賬會計1123預付賬款本科目（原科目代碼為1151）核算我司按照購貨合同規定預付給供貨單位的款項。其他正常的貨款和發票往來在應付賬款中核算。本科目編碼規則1151-XX-XX-XX，即一級科目-集團內/外-類別-流水號。科目編碼 文本 備注1151010110 預付賬款-集團外公司往來 統馭科目，特殊總賬標志A1151010210 預付賬款-售后供給商往來 統馭科目，特殊總賬標志A1151010410 預付賬款-集團外公司應付調入 總賬科目（重分類）1151010510 預付賬款-集團外公司應付調出 總賬科目（重分類）1151020310 預付賬款-集團內公司往來 統馭科目，特殊總賬標志A1151020410 預付賬款-集團內公司應付調入 總賬科目（重分類）1151020510 預付賬款-工程款項 統馭科目特殊總賬標志K1、預付賬款（編碼1151010110）核算電器公司預付給供給商的款項。預付供給商貨款時：借：預付賬款-XX供給商貸：銀行存款清賬科目2、預付賬款-售后（編碼1151010210）核算售后公司預付給供給商的款項。3、預付賬款-集團內公司往來（編碼1151020310）核算集團內公司間內部往來，一般不使用。4、預付賬款-集團外公司應付調入（編碼1151010410）用于月末重分類業務。月末應收應付帳務處理完畢后，可在系統內將所有集團外公司應付賬款借方余額匯總，生成重分類憑證：借：預付賬款-集團外公司應付調入1151010410貸：應付賬款-集團外公司借方調出21210103105、預付賬款-集團外公司應付調出（編碼1151010510）用于月末重分類業務。月末應收應付帳務處理完畢后，可在系統內將所有集團外公司預付賬款貸方余額匯總，生成重分類憑證：借：預付賬款-集團外公司應付調出1151010510貸：應付賬款-集團外公司預付調入21210104106、預付賬款-集團內公司應付調入（編碼1151020410）用于月末重分類業務。月末應收應付帳務處理完畢后，可在系統內將所有集團內公司應付賬款借方余額匯總，生成重分類憑證：借：預付賬款-集團內公司應付調入1151020410貸：應付賬款-集團內公司借方調出21210203107、預付賬款-工程款項，主要核算自購房產、土地尚未辦理交割前的預付款項，此科目的核算由應付賬款－集團外公司往來，通過偏移標志K偏移得到。①土地使用權：初時入賬金額包括支付的全部土地出讓金和支付的各項稅費，在取得無形資產產權（即辦理土地交割的日期）前，發生的付款，通過“預付賬款－預付工程款〞核算。②自購房產：在支付首付款時，計入“預付賬款－預付工程款〞核算。管理要求：對于發生的預付性質的廣告費和預付的稅金，可以在預付帳款建立供給商核算本科目涉及崗位：結算會計、總賬會計1411低值易耗品本科目（原科目代碼為1231）核算單位價值較低，使用年限較短，不能作為固定資產的各種用具、設備。對于低值易耗品的攤銷，我司采用一次攤銷法，購入時直接攤銷，月末一般不存在余額。本科目編碼規則1231-XX-XXXX，即一級科目-類別-流水號?？颇烤幋a 文本 備注1231010010 行政低值易耗品 1231020010 物業低值易耗品 1231030010 信息低值易耗品 1231040010 其他低值易耗品 1231050010 售后安維工具 購入低值易耗品：借：低值易耗品貸：銀行存款清賬科目等借：費用貸：低值易耗品管理要求對于入低值易耗品的某些資產也要求在SAP系統中做卡片管理，方法為：①資產分類：5000 低值易耗品②卡片資產描述中注明：資產名稱及型號，如：EPSON5900打印機；③存貨號：資產的實際使用公司代碼④本錢中心：資產使用部門；⑤房間：資產使用人（負責人）2、低值易耗品分類信息類：打印機、傳真機、DVD播放機、功放、掃碼槍、電子考勤機、掃描儀、UPS、音響、語音網關、電子白板；行政類：碎紙機、保險箱、點鈔機、飲水機、電視機、熱水器、冰箱、洗衣機、煤氣灶、風幕機；市場籌劃類：數碼相機3、對低值易耗品應定期或不定期的組織盤點，使用部門的卡片、財務部門的明細賬、實際盤點的清單三方應核對一致。及時進行盤點差異的分析并跟進處理和落實。4、對于子公司外購的低值易耗品必須通過本科目過渡，不允許直接在費用中攤銷。5、此科目為中間過渡科目，月末總帳會計需檢查是否有余額，并及時轉入費用。本科目涉及崗位：資產管理會計1405庫存商品本科目（原科目代碼為1243）包括庫存商品、原材料、低值易耗品等。庫存商品、原材料按實際本錢核算，銷售發出的庫存商品采用先進先出法（系統先采用移動平均法，每月月末由總部執行先進先出評估出差異，子公司將差異轉入主營本錢-庫存本錢差異）確定其發出本錢。各種存貨按取得時的實際本錢記賬。對于銷貨方確認的能夠與發票賬單上列明的價格一一對應的折扣計入存貨的實際本錢；不能與發票賬單上列明的價格相對應且與期末庫存商品不能一一對應的折讓計入當期損益營業本錢-折扣中。采購過程中發生的進貨費用，在發生時計入當期費用。存貨的盤存制度為永續盤存制。本科目編碼規則1243-XX-XXXX,即一級科目-類別-流水號?？颇烤幋a 文本 備注1243010010 庫存商品-空調事業部 自動記賬1243020010 庫存商品-黑電事業部 自動記賬1243030010 庫存商品-冰洗事業部 自動記賬1243050010 庫存商品-小家電事業部 自動記賬1243060010 庫存商品-通訊事業部 自動記賬1243070010 庫存商品-IT事業部 自動記賬1243080010 庫存商品-數碼事業部 自動記賬1243100010 庫存商品-售后材料 自動記賬1243110010 庫存商品-售后配件 自動記賬1243120010 庫存本錢差異 可手工記賬

1243200010 庫存商品－設備物資 自動記賬1243210010 庫存商品－辦公物資 自動記賬010 庫存商品－促銷品 自動記賬1243230010 庫存商品－裝修物資 自動記賬1243990010 庫存商品-促銷品 未啟用1243990000 庫存商品-其他 非電器公司專用（未啟用）1243999999 庫存科目(跨公司銷售中間科目) 自動記賬1243999998 庫存商品中間科目（已銷未提） 自動記賬庫存科目大局部都只能由系統自動記賬，數據來源于業務模塊。1、以下幾種情況會產生對1243120010庫存本錢差異科目的記賬：發票校驗尾差、經代銷模式切換、退貨、期末庫存FIFO重估。月末手工將其轉平到“主營業務本錢-庫存本錢差異〞科目：借：主營業務本錢-庫存本錢差異貸：庫存本錢差異主營業務本錢-庫存本錢差異要維護獲利能力段，明細到公司、科目設置組、品牌等。2、1243990000庫存商品-其他用于核算其他非電器公司的庫存結存本錢，目前尚未啟用。3、自動記賬的各商品科目在銷售公司只用于核算自提經銷商品的銷售，5400公司和5600公司核算與各銷售公司的內部交易，記賬憑證如下：入庫時，憑證類型WE：借：庫存商品－空調貸：應付暫估-經銷銷售發貨時，憑證類型WL：借：主營業務本錢－空調貸：庫存商品－空調4、1243999998庫存商品中間科目（已銷未提），用于系統確認收入方式改變虛擬發貨結轉本錢（已銷未提切換后憑證流），主要用于配送商品；1243999999庫存商品用于跨公司銷售的中間科目，當電器公司銷售由采購公司發貨的商品時，采購公司同電器公司之間的虛擬貨物移動以1243999999庫存商品來過渡。以下舉例說明兩科目的具體使用方法：分公司自有配送商品的銷售：（1）POS收款傳入SAP/工程、批發收款，憑證：借：其他貨幣資金/應收賬款/內部往來貸：預收賬款-已收款未發貨借：預收賬款-預提稅金貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅（2）產生訂單，開票生成如下憑證：借：預收賬款-已收款未發貨貸：主營業務收入－XX事業部預收賬款-預提稅金借：主營業務本錢－XX事業部貸：1243999998庫存商品中間科目（已銷未提）注：結轉的本錢為商品當時的移動平均價（3）發貨減少庫存：借：1243999998庫存商品中間科目（已銷未提）貸：庫存商品－XX事業部注：此處的庫存價格為發貨時的移動平均價。這樣“庫存商品中間科目（已銷未提）〞會產生差異。差異會在同時按訂單調整成本到CO-PA，憑證如下：借：主營業務本錢－庫存本錢差異貸：1243999998庫存商品中間科目（已銷未提）或借：1243999998庫存商品中間科目（已銷未提）貸：主營業務本錢－庫存本錢差異跨公司銷售：（1）銷售公司銷售POS收款傳入SAP工程、批發收款，憑證：借：其他貨幣資金/應收賬款/內部往來貸：預收賬款-已收款未發貨借：預收賬款-預提稅金貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅（2）銷售公司產生訂單，開票生成如下憑證：借：預收賬款-已收款未發貨貸：主營業務收入－XX事業部預收賬款-預提稅金借：主營業務本錢－XX事業部貸：1243999999庫存商品中間科目（跨公司銷售）（3）同時5400公司產生憑證：借：應收賬款-**公司貸：主營業務收入－XX事業部應交稅費-應交增值稅-銷項稅借：主營業務本錢－XX事業部貸：1243999998庫存商品中間科目（已銷未提）用于配送商品或貸：庫存商品–XX事業部用于自提商品（4）銷售公司自動進行發票校驗：借：1243999999庫存商品中間科目（跨公司銷售）應交稅費-應交增值稅-進項稅貸：應付賬款-采購公司（5）5400公司發貨減少庫存（用于配送商品）：借：庫存商品中間科目（已銷未提）貸：庫存商品－XX事業部注：此處的庫存價格為當時的移動平均價。這樣庫存商品中間科目（已銷未提）會產生差異。同時按訂單調整本錢到CO-PA，憑證如下：借：主營業務本錢－庫存本錢差異貸：庫存商品中間科目（已銷未提）或借：庫存商品中間科目（已銷未提）貸：主營業務本錢－庫存本錢差異6、1243200010庫存商品－設備物資、1243210010 庫存商品－辦公物資、1243220010 庫存商品－促銷品、1243230010庫存商品－裝修物資四科目主要核算銷售公司從5600公司（江蘇貿易公司，下同）采購的行政物質，整個帳務處理的流程如下：（1）江蘇貿易公司商品入庫：辦入庫時生成憑證：借：庫存商品－設備物資等貸：應付暫估－經銷發票校驗時生成憑證：借：應付暫估－經銷應交增值稅-進項稅額貸：應付賬款－行政供給商主營業務本錢－折扣－設備物資（若稅票中包含折扣）（2）銷售公司辦理江蘇貿易公司調撥商品的入庫：系統內收貨：借：庫存商品－設備物資貸：應付暫估－經銷自動發票校驗：借：應付暫估－經銷應交增值稅-進項稅額貸：應付賬款－行政采購公司根據實際收到的稅票調整進項稅金（因為系統開票一般次月初）：借：應交增值稅-待抵扣進項稅金貸：應交增值稅-進項稅額7、內部調撥、領用的物品，通過系統報損實現。在MB11事務代碼中，移動類型201為可選擇費用科目的有本錢中心的消耗，如低值易耗品的領用；移動類型241為倉庫中的資產消耗，可將庫存商品領為自用資產。不同的商品，報損時進入不同的科目：銷售公司領用設備物資： 借：固定資產/XX費用貸：庫存商品－設備物資應交增值稅－進項稅轉出（手工補）銷售公司領用辦公物資： 借：XX費用貸：庫存商品－辦公物資銷售公司發放促銷用品（非電器類）： 借：XX費用貸：庫存商品－銷售物資應交增值稅－進項稅轉出（手工補）銷售公司領用裝修物資（長期使用物資等如展臺）： 借：長期待攤費用貸：庫存商品－裝修物資應交增值稅－進項稅轉出（手工補）銷售公司領用裝修物資（日常使用物資如電氣裝修材料等）： 借：XX費用貸：庫存商品－裝修物資注：系統調撥不會將稅金帶出，對于固定資產,需要財務同時手工將進項稅金轉出,計入固定資產原值或費用。7、商品盤盈、盤虧問題的處理：商品盤盈、盤虧報告流程結束后，利用事務代碼mbll進行帳務處理，移動類型選擇701（商品盤盈）、702（商品盤虧）對應科目選“1243120010庫存本錢差異〞。①若為商品盤盈，系統生成憑證：借：庫存商品–XX事業部貸：庫存本錢差異然后做手工調整：借：庫存本錢差異貸：營業外收入-盤盈利得②若為商品盤虧，系統生成憑證：借：庫存本錢差異貸：庫存商品–XX事業部然后做手工調整：借：營業外支出–盤虧損失（非正常損失）/或管理費用-存貨盤虧（管理原因）貸：庫存本錢差異注：①商品的盤盈、盤虧金額取決于商品當前移動平均價，若當前商品無移動平均價，則憑證無金額。②“1243120010庫存本錢差異〞科目屬于過渡科目，月末余額必須為0（含先進先出、發票校驗、盤盈盤虧等所有因素產生的余額）本科目涉及崗位：銷售會計、資產管理會計1271受托代銷商品（科目凍結）本科目核算我司接受其他單位委托代銷的商品。本科目編碼規則1271-XX-XXXX，即一級科目-類別-流水號?？颇烤幋a 文本 備注1271010010 受托代銷商品 暫不使用SAP系統對代銷商品采用了寄售的處理方式，入庫不核算金額，在銷售發貨時已直接產生收入和結轉本錢，因此暫不使用本科目。1471存貨跌價準備本科目（原科目代碼為1281）核算我司提取的存貨跌價準備，在每個季度末，對我司庫存進行全面清查，對于遭受毀損、陳舊過時或市場競爭導致價格嚴重下降等情況，應當提取存貨跌價準備；我司采用市價與本錢孰低法提取存貨跌價準備。對于與供給商正常合作的商品，不計提存貨跌價準備；對于因供給商已經倒閉、或本公司已與供給商停止合作等原因造成庫存商品滯銷使得本錢高于可變現凈值的庫存商品按單個工程計提存貨跌價準備?？勺儸F凈值確實定依據為根據庫存商品的滯銷期限按照庫存商品本錢扣除一定折扣率計算，其中：滯銷期90至180天的扣除折扣率為20%，180至360天的扣除折扣率為30%，360至720天的扣除折扣率為60%，720天以上的扣除折扣率為100%。本科目編碼規則1281-XX-XXXX，即一級科目-類別-流水號。科目編碼 文本 備注1281010000 存貨跌價準備期末計算出存貨可變現凈值低于本錢的差額編制分錄：借：資產減值損失—存貨跌價準備貸：存貨跌價準備如計提跌價準備的存貨價值以后得以恢復，按照增加的金額編制分錄：借：存貨跌價準備貸：資產減值損失—存貨跌價準備本科目涉及崗位：資產管理會計1301待攤費用本科目在新會計準則中已取消，但我司仍保存，核算我司已經支出，但應由本期和以后各期分別負擔的分攤期限在一年內（含1年）的各項費用。期末資產負債表，此科目列支在其他流動資產工程。本科目編碼規則1301-XX-XXXX,即一級科目-類別-流水號?？颇烤幋a 文本 備注1301010010 待攤費用-租賃物業費 此明細科目作為虛擬本錢要素管理1301020010 待攤費用-保險費 1301030010 待攤費用-其他 1、當前對于在待攤費用中核算的門店倉庫等的房租及物業費，我司通過系統內不動產模塊管理核算。在取得門店的租賃合同后，由費用管理中心在系統內維護系統數據。在付款當月由分公司運行系統內過帳。相關賬務處理：①付款后，根據相關單據，手工憑證：借：其他應付款－集團外公司往來其他應付款－代繳稅費（有代繳情況，必須是取得我司的抬頭發票）貸：銀行存款清賬科目注意：第一、申請房租供給商主數據時，需在主數據申請表的“備注欄〞注明“需維護合作伙伴編碼〞字樣（轉租也需維護），否則費用中心無法維護相關數據；第二、付款后需立即運行②步，否則可能出現期末房租其他應付款借方余額，重分類后到其他應收款，從而需計提大量的壞帳準備；第三、房租發票統一附在待攤費用憑證后（即②步）。②（系統運行后生成憑證）過帳周期計提：借：待攤費用－租賃物業費貸：其他應付款－集團外公司往來其他應付款－代繳稅費（有代繳情況，必須是取得我司的抬頭發票）③每月運行攤銷費用，生成系統憑證：借：費用-租賃費（地鐵公司入主營業務本錢－租賃本錢）貸：待攤費用－租賃物業費2、1301020010待攤費用-保險費核算我司支付的各類財產險、車險等。3、1301030010待攤費用-其他核算除以上兩項外其他的待攤費用如加盟公司的加盟管理費和網絡租賃費、北方公司的采暖費、預付的中央空調使用費，對于養路費、報刊雜志等費用必須一次進當期費用，不允許進待攤費用。4、對于用待攤費用核算的工程，發票上必須有明確的受益期間，根據費用的受益期間，每月平均攤銷，最長在12個月內攤銷完畢。5、對于購置發票、廣告等沒有明確受益期的費用不能納入待攤費用核算，直接進入當期損益，不允許在該科目核算。6、不動產上線后每月攤銷的費用不是按月平均，而是把一段付款期間的費用根據期間的實際天數換算一個月應攤銷的金額。例：房屋租賃從2007.4.18-2012.4.17，每年租金120萬，季度支付。每月攤銷費用租賃費10萬，季度付款總金額30萬，系統處理7.18－10.17需攤銷30萬8月攤銷費用借：租賃費10.108696萬[30/(14+31+30+17)*31]貸：待攤費用10.108696萬7、免租期的處理：按支付的第一年租金在“12個月+免租期〞內攤銷。若第一年缺乏12個月，則按實際月份數替換，比方第一年為10個月，則按“10個月＋免租期〞攤銷。①開業日在免租期內（5月16日開業，免租期截止到6月17日）例：房屋租賃期5年，從2005.6.18到2010.6.17,第一年租金為100萬，以后年度每年遞增20萬，現提供免租期2個月，即2005.4.18-2005.6.17為免租期，開業日期為2005.5.16日。05年5月租賃費＝100萬÷｛12＋（31－15）÷31＋17÷30｝×｛（31-15）÷31｝＝3.95萬05年6—06.5每月租賃費＝100萬÷｛12＋（31－15）÷31＋17÷30｝＝7.64萬06年6月租賃費＝100萬÷｛12＋（31－15）÷31＋17÷30｝×（17÷31）＋120萬÷12×（1-17÷30）＝8.52萬06.7-07.5每月租賃費＝120萬÷12＝10萬②開業日在免租期外（5月16日開業，免租期截止到5月12日）例：房屋租賃期5年，從2005.5.13到2010.5.12，第一年租金為100萬，以后年度每年遞增20萬，現提供免租期2個月,即2005.3.13-2005.5.12為免租期，開業日期為2005.5.16日。05年5月租賃費＝100萬÷12×（31－12）÷31＝5.11萬05年6—06.4每月租賃費＝100萬÷12＝8.33萬06年5月租賃費＝100萬÷12×13÷31＋120萬÷12×（1-13÷31）＝9.30萬06年6—07.4每月租賃費＝120萬÷12＝10萬8、系統對合同數據化的處理，均不考慮免租期的核算。8月開始新簽合同控制防止出現免租期字樣。對舊合同系統根據合同約定的計租日進行攤銷核算，未考慮免租期對攤銷的影響，我司當前核算為將免租期納入第一年的攤銷期間進行攤銷，因此系統產生的攤銷金額與我司當前攤銷金額在租賃的第一年會出現差異，需手工做調整分錄，對攤銷金額進行調整。例：房屋租賃期5年，從2007.4.18到2012.4.17,第一年租金為100萬，季度支付,以后年度每年遞增20萬，現提供免租期2個月，即2007.2.18-2007.4.17為免租期，開業日期為2007.3.16日。（1）我司當前攤銷方式：07年3月租賃費＝100萬÷｛12＋（31－15）÷31＋17÷30｝×｛（31-15）÷31｝＝3.95萬07年4—08.3每月租賃費＝100萬÷｛12＋（31－15）÷31＋17÷30｝＝7.64萬08年4月租賃費＝100萬÷｛12＋（31－15）÷31＋17÷30｝×（17÷30）＋120萬÷12×（1-17÷30）＝8.52萬08.5-09.3每月租賃費＝120萬÷12＝10萬（2）系統攤銷處理：從2007.4.18開始計租核算。4.18-7.17租金25萬，每個季度費用25萬。07年4月租賃費=25萬÷（13＋31＋30+17）*13=3.57萬07年5月租賃費=25萬÷（13＋31＋30+17）*31=8.52萬（3）需手工調整的攤銷金額需手工在3月份補攤費用3.95萬,4月份補攤4.07萬,5月份調減0.88萬。08年4.18日開始不需手工調整。9、有房屋轉租業務時，應根據轉租的面積分攤的金額計入“其他業務支出－租賃〞作為轉租的本錢。本科目涉及崗位：費用會計1511長期股權投資本科目（原科目代碼為1401）核算企業持有的采用本錢法和權益法核算的長期股權投資。涉及我司本錢法核算的范圍主要是同一控制下投資企業能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資（投資企業對子公司的長期股權投資，應當采用本錢法核算，編制合并財務報表的時候按權益法進行調整）；權益法核算的范圍：投資企業對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資（一般包括聯營公司和合營企業，我司不存在此類范圍）。本科目可按被投資單位進行明細核算。長期股權投資采用權益法核算的，還應當分別“本錢〞、“損益調整〞、“其他權益變動〞進行明細核算。本科目編碼規則1401-X-X-XXXX，即一級科目-集團內/外-類別-流水號。本科目主要有三類：投資本錢、損益調整、其他權益變動，這三類在類別中表達。流水號用于代表被投資公司。舉例如下：科目編碼 文本 備注1401110045長期股權投資-投資本錢-浙江蘇寧電器有限公司事務類型1001401110046長期股權投資-投資本錢-上海蘇寧電器有限公司 事務類型1001401120045長期股權投資-損益調整-浙江蘇寧電器有限公司 1401120046長期股權投資-損益調整-上海蘇寧電器有限公司 關于長期股權投資的相關分錄：1、本錢法核算長期股權投資：投資時：事務類型100借：投資本錢-XX公司（合并日按取得被合并方所有者權益賬面價值的份額）貸：銀行存款清賬科目貸：資本公積-資本溢價或股本溢價（與投資單位支付的合并對價的賬面價值的差額，如果差額為正則計入資本公積-資本溢價的貸方，反之，記入借方）。2、對于我司而言，單個公司的長期股權投資采用本錢法核算，編制合并報表時調整為權益法核算。本科目涉及崗位：總賬會計1601固定資產本科目（原科目代碼為1501）是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，我司核算價值在2000元以上，使用年限在兩年以上的資產，其入賬方法采用實際本錢計價。本科目編碼規則1501-XX-XXXX，即一級科目-類別-流水號。本科目為固定資產統馭科目，單個資產手工記賬。我司的資產分五種類型：科目編碼 文本 備注1501010000固定資產-房屋及建筑物 統馭科目，記賬碼為70（借）75（貸）

1501020000固定資產-運輸工具 統馭科目，記賬碼為70（借）75（貸）

1501030000固定資產-電子設備 統馭科目，記賬碼為70（借）75（貸）

1501040000固定資產-其他設備 統馭科目，記賬碼為70（借）75（貸）

1501050000固定資產-機器設備 統馭科目，記賬碼為70（借）75（貸）1、固定資產的分類：A、房屋及建筑物：核算公司自有的房屋及建筑物；B、運輸工具：主要核算電