財(cái)務(wù)管理——第1講認(rèn)知財(cái)務(wù)管理課程內(nèi)容認(rèn)知財(cái)務(wù)管理時(shí)間價(jià)值與利息率項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表分析杠桿原理第1講認(rèn)知財(cái)務(wù)管理您印象中的財(cái)務(wù)管理是什么？財(cái)務(wù)管理與其他職能管理有何不同？您如何看待財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位？財(cái)務(wù)管理在您單位中的現(xiàn)實(shí)地位如何？您如何評(píng)價(jià)？如何才能更好地開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作？思考：第一節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的價(jià)值分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的實(shí)質(zhì)是價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程；價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程的實(shí)質(zhì)是通過(guò)對(duì)資本要素的運(yùn)作實(shí)現(xiàn)資本增值過(guò)程；資本要素運(yùn)作的過(guò)程實(shí)質(zhì)是資本（金）運(yùn)動(dòng)的過(guò)程；對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理涉及外在和內(nèi)在兩個(gè)方面；對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資本（金）運(yùn)動(dòng)的管理即為財(cái)務(wù)管理。第1講認(rèn)知財(cái)務(wù)管理企業(yè)外借企業(yè)自有企業(yè)資金流動(dòng)資金固定資金對(duì)外投資貨幣資金儲(chǔ)備資金生產(chǎn)資金成品資金結(jié)算資金補(bǔ)償生產(chǎn)消耗企業(yè)純收益補(bǔ)償固定資產(chǎn)消耗補(bǔ)償流動(dòng)資產(chǎn)消耗稅金利潤(rùn)供銷(xiāo)產(chǎn)固定資產(chǎn)更新再生產(chǎn)擴(kuò)大再生產(chǎn)企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施人力資源管理技術(shù)開(kāi)發(fā)采購(gòu)管理材料儲(chǔ)運(yùn)生產(chǎn)加工成品儲(chǔ)備成品運(yùn)輸市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)售后服務(wù)企業(yè)利潤(rùn)資金運(yùn)動(dòng)第一節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵■基于企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行管理的一種經(jīng)濟(jì)管理工作。

——理解：1.本質(zhì)是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分；

2.是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程價(jià)值方面的管理；3.對(duì)象是財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。

第1講認(rèn)知財(cái)務(wù)管理二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的含義（一）財(cái)務(wù)活動(dòng)：以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收付活動(dòng)的總稱(chēng)

◆籌資活動(dòng)

◆投資活動(dòng)

◆營(yíng)運(yùn)活動(dòng)

◆分配活動(dòng)第二節(jié)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象和原則

三、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象——財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)關(guān)系資金籌集資金投放與運(yùn)營(yíng)資金收入與分配第1講認(rèn)知財(cái)務(wù)管理企業(yè)外借企業(yè)自籌企業(yè)資金流動(dòng)資金固定資金對(duì)外投資貨幣資金儲(chǔ)備資金生產(chǎn)資金成品資金結(jié)算資金補(bǔ)償生產(chǎn)消耗企業(yè)純收益補(bǔ)償固定資產(chǎn)消耗補(bǔ)償流動(dòng)資產(chǎn)消耗稅金利潤(rùn)供銷(xiāo)產(chǎn)（二）財(cái)務(wù)關(guān)系

企業(yè)在組織資本運(yùn)動(dòng)過(guò)程中與各利益相關(guān)者發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。第1講認(rèn)知財(cái)務(wù)管理三、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象——財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)關(guān)系政府內(nèi)部各單位員工債務(wù)人受資人債權(quán)人投資人企業(yè)目標(biāo)是行為的導(dǎo)向，決定和影響行為的后果。是財(cái)務(wù)管理工作所要達(dá)到的目的、所追求的境界。第1講認(rèn)知財(cái)務(wù)管理四、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)（一）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的含義第1講認(rèn)知財(cái)務(wù)管理四、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系分析→股東財(cái)富最大化價(jià)值管理的誤區(qū)→股東至上斯塔特的利害關(guān)系者順序：?jiǎn)T工、消費(fèi)者、供應(yīng)商、銀行家、政府、股東，認(rèn)為“為了使最后的股東獲得增大的價(jià)值，企業(yè)必須給增值過(guò)程中的其他利害關(guān)系者也提供價(jià)值。”（二）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的定位——股東財(cái)富最大化第1講認(rèn)知財(cái)務(wù)管理四、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)企業(yè)是一種“合作關(guān)系”合作、共贏企業(yè)（二）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的定位——企業(yè)價(jià)值最大化1.所有者與經(jīng)營(yíng)者的矛盾和協(xié)調(diào)

“委托—代理”成本的客觀存在及其后果

◆解聘◆接收◆激勵(lì)加大違規(guī)成本正向挖掘潛力員工持股股票期權(quán)MBO年薪制人力資本入股第1講認(rèn)知財(cái)務(wù)管理四、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)（三）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的協(xié)調(diào)2.所有者與債權(quán)人的利益沖突

隨意改變資金用途、高風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行和舉借新債。

◆限制性條款◆提前收回貸款◆不再放貸或提高利率第1講認(rèn)知財(cái)務(wù)管理四、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)（三）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的協(xié)調(diào)3.企業(yè)內(nèi)部各單位（部門(mén)）之間的利益沖突

業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)點(diǎn)的差異導(dǎo)致價(jià)值取向的差別

◆完善業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制◆加強(qiáng)部門(mén)協(xié)調(diào)與協(xié)作第1講認(rèn)知財(cái)務(wù)管理四、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)（三）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的協(xié)調(diào)新欣藥品制造公司只生產(chǎn)一種膠囊，它的銷(xiāo)售策略是將藥品出售給批發(fā)商，再由批發(fā)商將藥品銷(xiāo)往各地。在新欣公司中，設(shè)有包括銷(xiāo)售和生產(chǎn)在內(nèi)的多個(gè)分部，其中對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)實(shí)行以銷(xiāo)售收益率評(píng)價(jià)其工作業(yè)績(jī)的考核辦法，對(duì)生產(chǎn)部門(mén)則是根據(jù)藥品的平均單位成本進(jìn)行工作評(píng)估。該公司每月大致生產(chǎn)10萬(wàn)粒膠囊。公司上月?lián)p益表部分資料如下：銷(xiāo)售收入（97,000件、單價(jià)5.00元/件）485,000銷(xiāo)售成本(97,000件、單位成本4.50元/件)436,500銷(xiāo)售利潤(rùn)48,500減:管理費(fèi)用-26,000稅前凈收益22,500A公司是新欣藥品公司最大的客戶，每個(gè)新欣都以5元的單價(jià)銷(xiāo)售10，000單位的膠囊給A公司。上月，A通知新欣的銷(xiāo)售部門(mén)，以后每月他們將多購(gòu)買(mǎi)5000單位的藥品，但是多購(gòu)買(mǎi)的5000單位藥品的價(jià)格必須是4元。新欣公司的財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)為4元的出價(jià)太低，不足以彌補(bǔ)藥品的單位生產(chǎn)成本：案例討論1：新欣藥品公司單位平均生產(chǎn)成本每月生產(chǎn)100,000單位每月生產(chǎn)105,000單位直接人工及材料（變動(dòng)成本）其他生產(chǎn)費(fèi)用(變動(dòng)及固定成本合計(jì))3.001.503.001.46平均總生產(chǎn)成本4.504.46假定：新欣藥品公司具有每月生產(chǎn)這5000單位藥品的剩余生產(chǎn)能力。【要求】（1）新欣藥品公司是否應(yīng)接受A公司的這項(xiàng)要約？為什么？（2）銷(xiāo)售部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)對(duì)這項(xiàng)要約態(tài)度如何？為什么？（3）如果銷(xiāo)售部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)對(duì)這項(xiàng)要約態(tài)度與公司總體利益不相符，你會(huì)如何處理？為什么？案例討論1：新欣藥品公司案例討論1：新欣藥品公司若不接受：

A客戶業(yè)務(wù)收益：10000×(5-4.5)=5000公司總收益：100000×(5-4.5)=50000若接受：

←→10000×(5-4.46)+5000×(4-4.46)=3100←→100000×(5-4.46)+5000×(4-4.46)=51700其他費(fèi)用模型：y=a+bx，則：b=0.66a=840004>3+0.66=3.66，邊際貢獻(xiàn)大于零改變對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)的考核方式4.5>4.46，固定成本被攤薄案例討論2：獵人的想法【資料】一條獵狗將兔子趕出了窩，一直追趕它，追了很久仍舊沒(méi)有將兔子捉到。牧羊犬見(jiàn)狀譏笑獵狗道：“你們兩個(gè)之間小的反而跑的快得多。”獵狗不屑地回答說(shuō)：“你不知道我們兩個(gè)的跑完全是不同的！我僅僅為了一頓飯而跑，它卻是為了性命而跑呀！”這話被獵人聽(tīng)到了，獵人思忖：“獵狗說(shuō)的對(duì)啊，我要得到更多的獵物，那就得想個(gè)好法子。”于是他又買(mǎi)了幾條獵狗，承諾凡是能夠捉到兔子的，都可以根據(jù)數(shù)量得到相應(yīng)的骨頭，捉不到就沒(méi)有飯吃。【問(wèn)題討論】您認(rèn)為獵人的這一招如何？9、青少年是一個(gè)美好而又是一去不可再得的時(shí)期，是將來(lái)一切光明和幸福的開(kāi)端。。3月-253月-25Sunday,March16,202510、人的志向通常和他們的能力成正比例。20:42:1420:42:1420:423/16/20258:42:14PM11、夫?qū)W須志也，才須學(xué)也，非學(xué)無(wú)以廣才，非志無(wú)以成學(xué)。3月-2520:42:1420:42Mar-2516-Mar-2512、越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。20:42:1420:42:1420:42Sunday,March16,202513、志不立，天下無(wú)可成之事。3月-253月-2520:42:1420:42:14March16,202514、古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有堅(jiān)忍不拔之志。16三月20258:42:14下午20:42:143月-2515、會(huì)當(dāng)凌絕頂，一覽眾山小。三月2