內部審計與財務風險防范管理辦法TOC\o"1-2"\h\u18755第一章內部審計與財務風險防范概述 1291781.1內部審計與財務風險防范的定義與目標 111011.2內部審計與財務風險防范的重要性 229第二章內部審計機構與人員 2112082.1內部審計機構的設置與職責 2258942.2內部審計人員的任職要求與培訓 230427第三章內部審計計劃與程序 2285393.1內部審計計劃的制定 217403.2內部審計程序的執行 324056第四章財務風險識別與評估 3243284.1財務風險的分類與識別方法 3282384.2財務風險評估的指標與模型 322158第五章財務風險應對策略 4131285.1風險規避策略 455335.2風險降低策略 467245.3風險轉移策略 42509第六章內部審計報告與整改 43556.1內部審計報告的內容與格式 4194586.2審計整改的跟蹤與監督 53126第七章財務風險管理監督與評價 537957.1財務風險管理的監督機制 548637.2財務風險管理的評價指標與方法 58545第八章附則 5104248.1辦法的解釋與修訂 5127228.2辦法的實施日期 5第一章內部審計與財務風險防范概述1.1內部審計與財務風險防范的定義與目標內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過系統、規范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。財務風險防范則是指通過對財務活動的分析和監控，識別、評估和應對可能影響財務狀況的風險因素，以保障企業財務安全和穩定。內部審計與財務風險防范的目標是保證組織的財務信息真實可靠，財務活動合規合法，財務風險得到有效控制，提高財務運營效率和效果，為組織的可持續發展提供支持。1.2內部審計與財務風險防范的重要性在當今復雜多變的商業環境中，內部審計與財務風險防范具有的意義。內部審計可以幫助組織發覺潛在的風險和問題，及時采取措施加以解決，避免風險的擴大和惡化。通過對財務活動的監督和審查，內部審計可以保證財務信息的準確性和完整性，為管理層的決策提供可靠的依據。同時內部審計還可以促進組織內部的控制制度的完善和執行，提高組織的管理水平和運營效率。財務風險防范則可以幫助組織識別和評估各種財務風險，制定相應的應對策略，降低財務風險對組織的影響。有效的財務風險防范可以保障組織的資金安全，提高資金使用效率，增強組織的抗風險能力，為組織的發展創造良好的財務環境。第二章內部審計機構與人員2.1內部審計機構的設置與職責內部審計機構的設置應根據組織的規模、性質、治理結構等因素進行合理安排。一般來說，內部審計機構應獨立于其他職能部門，直接向董事會或審計委員會報告工作。內部審計機構的職責包括對組織的財務收支、內部控制、風險管理等方面進行審計和監督，評價組織的運營效果和效率，提出改進建議和意見，協助組織實現其目標。內部審計機構還應參與組織的風險管理過程，為管理層提供風險評估和應對的建議。2.2內部審計人員的任職要求與培訓內部審計人員應具備較高的專業素質和道德素養。他們應具有財務、審計、管理等相關專業知識和技能，熟悉內部審計的標準和方法，具備較強的分析和解決問題的能力。內部審計人員還應具有良好的溝通能力和團隊合作精神，能夠與不同層次的人員進行有效的溝通和協作。為了提高內部審計人員的專業素質和業務能力，組織應定期對內部審計人員進行培訓，培訓內容包括內部審計的理論和方法、財務會計知識、風險管理知識、法律法規等。第三章內部審計計劃與程序3.1內部審計計劃的制定內部審計計劃是內部審計工作的重要依據，它應根據組織的戰略目標、風險狀況和管理層的需求進行制定。內部審計計劃應明確審計的目標、范圍、時間安排和資源配置等內容。在制定內部審計計劃時，內部審計人員應充分了解組織的業務流程和風險狀況，與管理層進行溝通和協商，保證審計計劃的合理性和可行性。內部審計計劃應經過審計委員會或董事會的批準后實施。3.2內部審計程序的執行內部審計程序是內部審計工作的具體實施過程，它應嚴格按照內部審計準則和相關法律法規的要求進行。內部審計程序包括審計準備、審計實施、審計報告和審計后續跟蹤等階段。在審計準備階段，內部審計人員應收集相關資料，了解被審計單位的情況，制定審計方案。在審計實施階段，內部審計人員應按照審計方案的要求，對被審計單位的財務收支、內部控制、風險管理等方面進行審查和評價，收集審計證據。在審計報告階段，內部審計人員應根據審計結果，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。在審計后續跟蹤階段，內部審計人員應對審計發覺的問題進行跟蹤和監督，保證問題得到及時整改。第四章財務風險識別與評估4.1財務風險的分類與識別方法財務風險可以分為籌資風險、投資風險、資金營運風險和收益分配風險等。籌資風險是指企業在籌集資金過程中，由于資金供需市場、宏觀經濟環境的變化，企業籌集資金給財務成果帶來的不確定性。投資風險是指企業投入一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預期收益偏離的風險。資金營運風險是指企業在資金運營過程中，由于各種因素的影響，導致資金周轉不暢、資金鏈斷裂等風險。收益分配風險是指企業在收益分配過程中，由于分配政策不合理或分配方式不當，導致企業財務狀況惡化的風險。財務風險的識別方法包括財務報表分析法、指標分析法、專家調查法等。4.2財務風險評估的指標與模型財務風險評估是對企業財務風險的程度進行量化和分析的過程。常用的財務風險評估指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標和發展能力指標等。償債能力指標包括資產負債率、流動比率、速動比率等，用于評估企業償還債務的能力。營運能力指標包括應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率等，用于評估企業資產的運營效率。盈利能力指標包括銷售利潤率、凈資產收益率、成本費用利潤率等，用于評估企業獲取利潤的能力。發展能力指標包括營業收入增長率、凈利潤增長率、總資產增長率等，用于評估企業的發展潛力。還可以采用風險價值模型（VaR）、信用風險模型等對財務風險進行評估。第五章財務風險應對策略5.1風險規避策略風險規避是指企業通過放棄或拒絕可能導致風險的活動或方案，以避免風險的發生。例如，企業在進行投資決策時，如果發覺某個投資項目存在較大的風險，可能會選擇放棄該項目，以避免可能的損失。風險規避策略適用于風險發生的可能性較大且后果嚴重的情況。但是風險規避策略也可能會使企業失去一些潛在的機會，因此在使用時需要謹慎權衡。5.2風險降低策略風險降低是指企業采取措施降低風險發生的可能性或減少風險造成的損失。例如，企業可以通過加強內部控制、優化財務管理流程、提高員工素質等方式，降低財務風險的發生概率。同時企業還可以通過購買保險、簽訂合同等方式，將部分風險轉移給其他方，以減少風險造成的損失。風險降低策略是一種較為常用的風險應對策略，它可以在一定程度上降低風險的影響，同時又不會使企業失去太多的機會。5.3風險轉移策略風險轉移是指企業通過將風險轉移給其他方，以降低自身的風險承擔。例如，企業可以通過簽訂保險合同，將部分風險轉移給保險公司。企業還可以通過簽訂合同、外包業務等方式，將部分風險轉移給合作方。風險轉移策略可以有效地降低企業的風險承擔，但需要注意的是，風險轉移并不意味著風險的完全消除，企業仍然需要對轉移后的風險進行監控和管理。第六章內部審計報告與整改6.1內部審計報告的內容與格式內部審計報告是內部審計工作的重要成果，它是內部審計人員對審計事項的評價和建議的書面表達。內部審計報告的內容應包括審計的目的、范圍、方法、審計發覺的問題、審計結論和建議等。內部審計報告的格式應規范、清晰，便于閱讀和理解。一般來說，內部審計報告應包括標題、收件人、引言段、范圍段、意見段、結論段、建議段和附件等部分。6.2審計整改的跟蹤與監督審計整改是內部審計工作的重要環節，它是指被審計單位針對審計發覺的問題采取措施進行整改的過程。內部審計人員應對審計整改情況進行跟蹤和監督，保證問題得到及時、有效的整改。跟蹤和監督的內容包括整改措施的制定和實施情況、整改效果的評估等。內部審計人員應定期向審計委員會或董事會報告審計整改情況，對于整改不力的單位，應提出相應的處理建議。第七章財務風險管理監督與評價7.1財務風險管理的監督機制財務風險管理的監督機制是保證財務風險管理措施有效實施的重要保障。監督機制應包括內部監督和外部監督兩個方面。內部監督主要由內部審計機構和風險管理部門負責，通過對財務風險管理流程的審查和評估，發覺問題并及時提出改進建議。外部監督則主要由監管機構、審計師事務所等外部機構負責，通過對企業財務報告的審計和監管，督促企業加強財務風險管理。7.2財務風險管理的評價指標與方法財務風險管理的評價是對企業財務風險管理效果的評估和衡量。評價指標應包括風險識別的準確性、風險評估的合理性