第5頁共5頁財務(wù)預(yù)算管理制度范文第一章總則第一條為加強管理、規(guī)范運作、防范風(fēng)險、提高效益、保障公司生產(chǎn)經(jīng)營的順利運行，特制定本制度。第二條本制度所稱預(yù)算是指公司結(jié)合整體目標(biāo)及資源調(diào)配能力，經(jīng)過合理預(yù)測、綜合計算和全面平衡，對當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)事項進行相關(guān)額度、經(jīng)費的計劃和安排的過程。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條預(yù)算管理的基本任務(wù)是：（一）確定企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)并____實施；（二）對企業(yè)經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析；（三）保證企業(yè)預(yù)算的全面完成。第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容第四條公司預(yù)算涵蓋生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售和建設(shè)的各個環(huán)節(jié)，公司的經(jīng)濟活動全部納入預(yù)算管理。第五條公司預(yù)算是對成本、費用、利潤、資金的籌集和使用情況預(yù)計、安排，利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地____和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以成本預(yù)算、費用預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)進行編制。第三章財務(wù)預(yù)算的編制第七條公司預(yù)算編制依據(jù)是：（一）國家法律、法規(guī)、財務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；（二）會計準(zhǔn)則的規(guī)定和要求；（三）預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟政策變動、行業(yè)市場狀況、產(chǎn)品競爭能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素；（四）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)第八條公司應(yīng)根據(jù)費用消耗水平制定科學(xué)合理的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)進行相關(guān)預(yù)算項目的編制。第九條公司年度預(yù)算編制、審批程序為：一、公司各部門于每季度末按照職責(zé)分工編制下季度的各項預(yù)算；二、由財務(wù)管理部匯總各部門提交的各項預(yù)算申請表，編制公司預(yù)算草案，向公司總經(jīng)理匯報并經(jīng)其____，根據(jù)其____意見對預(yù)算草案修改完善。第四章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行第十條公司預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進一步分解，落實到各個環(huán)節(jié)和各個崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，任何部門和個人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動預(yù)算方案。第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。預(yù)算科目之間原則上不得挪用。第十二條公司應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對于未納入年度預(yù)算但確需發(fā)生的支出，一律由有關(guān)職能部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審定。第十三條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，加強適時的監(jiān)控。財務(wù)管理部門要建立相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。第十四條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由各部門負(fù)責(zé)人進行控制，財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督。第十五條財務(wù)管理部應(yīng)定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況，反饋預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；（二）對差異額進行的分析；（三）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第十六條各部門于每一季對預(yù)算指標(biāo)與實際結(jié)果之間的重大差異作出解釋，并采取相應(yīng)措施。第十七條各預(yù)算科目于每季度第____月月底前可提交一次本季度預(yù)算變更申請，并詳細(xì)說明變更理由，由各部門主管提交申請，財務(wù)部復(fù)核，報總經(jīng)理審批。第五章預(yù)算的考核第十七條公司把各部門主要預(yù)算指標(biāo)納入相關(guān)責(zé)任人績效考核范圍。第十八條根據(jù)每季度預(yù)算差異報表，超支差異額度占預(yù)算比率在____%以內(nèi)扣除應(yīng)扣除相應(yīng)kpi值____分，比率為____%-____%之間時扣kpi分值____分，比率高于____%扣____分；節(jié)約差異額度比率高于____%，扣除相應(yīng)kpi分值____分，比率為____%-____%之間時扣除____分，比率為____%-____%之間時扣除____分，以上以該項考核指標(biāo)滿分為____分標(biāo)準(zhǔn)計算。第六章附則第十八條未能遵守本制度，被公司造成經(jīng)濟損失的，將依據(jù)損失金額大小對有關(guān)部門和直接責(zé)任人進行相應(yīng)懲罰。第十九條本制度經(jīng)審議通過后施行，由公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)修訂解釋。第二十條本制度自____年____月____日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第四十一條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。財務(wù)預(yù)算管理制度范文（二）第一章總則第一條目的以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。年度預(yù)算和季度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。第二條分類及適用范圍年度預(yù)算、季度預(yù)算、專項預(yù)算（項目預(yù)算、采購預(yù)算等）。第三條批準(zhǔn)及實施機構(gòu)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施，年度財務(wù)預(yù)算、季度財務(wù)預(yù)算由董事長審批同意后下達執(zhí)行。第二章財務(wù)預(yù)算編制與審批第一條年度財務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，董事長于每年____月____日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃的制訂。二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年____月____日以前經(jīng)各部門總監(jiān)確認(rèn)后電子版本報送財務(wù)管理中心。三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務(wù)預(yù)算。四、每年____月____日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交董事長。五、每年____月____日前，本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長審批通過后由財務(wù)管理中心組織實施。六、如果董事長對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。第二條季度財務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時，集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制季度財務(wù)預(yù)算要點。二、部門季度財務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和季度預(yù)算要點進行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成季度預(yù)算。三、季度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，于每季末月____日____點以前將季度預(yù)算電子版提交財務(wù)管理中心。四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財務(wù)預(yù)算。五、財務(wù)管理中心于每月____日下午____點以前將季度預(yù)算交董事長，董事長批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。第三章預(yù)算管理第一條管理原則與功能一、年度預(yù)算一經(jīng)下達，原則上不得變更。二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能，各職能部門必須全面執(zhí)行。三、財務(wù)預(yù)算下達后提交財務(wù)管理中心備案，并作為季度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。第二條財務(wù)預(yù)算調(diào)整一、每年____月份，董事長對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司董事長簽發(fā)后調(diào)整生效。二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)；2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；4、董事長決定。三、季度預(yù)算調(diào)整1、季度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)董事長審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。2、季度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。第三條預(yù)算執(zhí)行管理一、成本、費用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。二、每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。三、每月____日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。第四條預(yù)算外支出一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報批后方可實施。第四章罰則第一條財務(wù)管理中心未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次____元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次____元的罰款。第二條其他部門未按時、按要求上報年度財務(wù)計劃和季月度財務(wù)計劃的，給予部門總監(jiān)每次____元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次____元的罰款。未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次____元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次____元的罰款。財務(wù)預(yù)算管理制度范文（三）第一章總則第一條為加強管理、規(guī)范運作、防范風(fēng)險、提高效益、保障公司生產(chǎn)經(jīng)營的順利運行，特制定本制度。第二條本制度所稱預(yù)算是指公司結(jié)合整體目標(biāo)及資源調(diào)配能力，經(jīng)過合理預(yù)測、綜合計算和全面平衡，對當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)事項進行相關(guān)額度、經(jīng)費的計劃和安排的過程。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條預(yù)算管理的基本任務(wù)是：（一）確定企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)并組織實施；（二）對企業(yè)經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析；（三）保證企業(yè)預(yù)算的全面完成。第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容第四條公司預(yù)算涵蓋生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售和建設(shè)的各個環(huán)節(jié)，公司的經(jīng)濟活動全部納入預(yù)算管理。第五條公司預(yù)算是對成本、費用、利潤、資金的籌集和使用情況預(yù)計、安排，利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以成本預(yù)算、費用預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)進行編制。第三章財務(wù)預(yù)算的編制第七條公司預(yù)算編制依據(jù)是：（一）國家法律、法規(guī)、財務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；（二）會計準(zhǔn)則的規(guī)定和要求；（三）預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟政策變動、行業(yè)市場狀況、產(chǎn)品競爭能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素；（四）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)第八條公司應(yīng)根據(jù)費用消耗水平制定科學(xué)合理的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)進行相關(guān)預(yù)算項目的編制。第九條公司年度預(yù)算編制、審批程序為：一、公司各部門于每季度末按照職責(zé)分工編制下季度的各項預(yù)算；二、由財務(wù)管理部匯總各部門提交的各項預(yù)算申請表，編制公司預(yù)算草案，向公司總經(jīng)理匯報并經(jīng)其審查，根據(jù)其審查意見對預(yù)算草案修改完善。第四章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行第十條公司預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進一步分解，落實到各個環(huán)節(jié)和各個崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，任何部門和個人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動預(yù)算方案。第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。預(yù)算科目之間原則上不得挪用。第十二條公司應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對于未納入年度預(yù)算但確需發(fā)生的支出，一律由有關(guān)職能部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審定。第十三條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，加強適時的監(jiān)控。財務(wù)管理部門要建立相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。第十四條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由各部門負(fù)責(zé)人進行控制，財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督。第十五條財務(wù)管理部應(yīng)定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況，反饋預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；（二）對差異額進行的分析；（三）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第十六條各部門于每一季對預(yù)算指標(biāo)與實際結(jié)果之間的重大差異作出解釋，并采取相應(yīng)措施。第十七條各預(yù)算科目于每季度第____月月底前可提交一次本季度預(yù)算變更申請，并詳細(xì)說明變更理由，由各部門主管提交申請，財務(wù)部復(fù)核，報總經(jīng)理審批。第五章預(yù)算的考核第十七條公司把各部門主要預(yù)算指標(biāo)納入相關(guān)責(zé)任人績效考核范圍。第十八條根據(jù)每季度預(yù)算差異報表，超支差異額度占預(yù)算比率在____%以內(nèi)扣除應(yīng)扣除相應(yīng)kpi值____分，比率為____%-____%之間時扣kpi分值____分，比率高于____%扣____分；節(jié)約差異額度比率高于____%，扣除相應(yīng)kpi分值____分，比率為____%-____%之間時扣除____分，比率為____%-____%之間時扣除____分，以上以該項考核指標(biāo)滿分為____分標(biāo)準(zhǔn)計算。第六章附則第十八條未能遵守本制度，被公司造成經(jīng)濟損失的，將依據(jù)損失金額大小對有關(guān)部門和直接責(zé)任人進行相應(yīng)懲罰。第十九條本制度經(jīng)審議通過后施行，由公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)修訂解釋。第二十條本制度自____年____月____日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第四十一條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。財務(wù)預(yù)算管理制度范文（四）第一章總則第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《____企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地____和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。第四條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。第五條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。第三章預(yù)算____分工第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。第八條財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，____下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，____審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第九條財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)____編制、____、匯總、上報、下達；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準(zhǔn)。第四章財務(wù)預(yù)算的編制第十二條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：1.堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；2.堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；3.堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算、保密經(jīng)費預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。第十八條保密經(jīng)費預(yù)算的編制。公司內(nèi)部預(yù)算應(yīng)將保密工作經(jīng)費作用辦公經(jīng)費的一部分列入年度財務(wù)預(yù)算，按照公司的實際情況編制預(yù)算，但不得低于____萬元/年，并做到專款專用，保證足額開支。保密專項經(jīng)費應(yīng)當(dāng)按照實際需要予以保障。保密工作經(jīng)費分為保密管理經(jīng)費和保密專項經(jīng)費，保密管理經(jīng)費用于單位保密宣傳教育培訓(xùn)、發(fā)放保密補貼、獎勵保密先進、保密檢查等日常保密管理工作，專項經(jīng)費用于保密設(shè)施設(shè)備的建設(shè)配備維護等。第十九條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進行編制。第二十條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。第二十一條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標(biāo)、編制上報、____平衡、審議批準(zhǔn)、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算編制政策。財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年____月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司，經(jīng)____、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。第二十二條預(yù)算的編制日程。年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的____月____日開始至____月____日全部編制完成，并在次年____月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析第二十三條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真____實施，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)____、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。第二十五條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時____預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。第二十七條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。第二十八條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。第二十九條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；2.對差異額進行的分析；3.產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第三十條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整第三十一條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。第三十二條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。第三十三條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告