為了加強財務管理，控制經費開支，本著精打細算、勤儉節約的工作原則，根據國家相關法規，結合本單位實際情況，特制定財務管理制度。一、概況(一)主要業務范圍主要明確了濟寧學院附中財務支出流程的各個節點、崗位分工、管控要求，并對流程節點進行詳細說明，同時，對差旅費、會議費、接待費、培訓費、出國(境)費等八項重點管控費用的流程節點、崗位分工、管控要求進行了規范。(二)所涉及的科室及職責1、財務科(1)組織編制本單位預算，編制下達年度執行預算，并對預算執行情況進行監(2)負責牽頭制定經費支出標準，制止、糾正單位違反財經紀律及其他管理規定的行為。(3)負責本單位預算編制、執行、監控、績效評價和公開，參與決算編制相關工作；(4)負責指導、監督報賬會計的核算工作；(5)負責對預算內經費支出審批程序的完整性進行審核。(6)負責定期編制本單位經費支出預算執行情況管理報告，為領導管理決策提會計崗位在財務管理中的職責是：(1)協助領導做好財務管理工作，當好領導的參謀和助手。(2)認真貫徹執行《會計法》,嚴格遵守財務會計制度、辦法，并組織實施。(3)組織開展財務分析，提供全面、準確、及時、合法的財務會計信息資料。(4)科學、合理地編制和執行部門預算,合理有效地使用資金確保資金安全。(5)做好財務報表工作。做到數字準確，內容完整，上報及時。(6)審核會計憑證及其他會計資料的內容是否真實、完整，計算是否正確，手續是否齊全，是否符合有關規定。(7)屬于直接支付的資金交財政國庫集中支付中心(以下簡稱支付中心)審核支付；屬于授權支付的，由預算單位審核支付。(8)做好與支付中心的銜接和協調，確保資金正常有序運轉。(9)配合審計等外部監督部門開展檢查、審計工作完成領導交辦的其他工作。3、業務科室(1)負責提出本科室經費支出預算數。(2)負責據實提出經費支出事項申請，按規定履行相應的審批程序。(3)負責按照相關辦理費用報銷程序，按要求提供真實有效的票據。(4)掌握本科室的預算執行情況，確保經費支出不超出預算額度。(5)負責對本科室經費支出中發現的異常情況及時采取有效措施,規范各項業務行為。4、分管領導負責按照經費支出事項審批權限，對所分管的業務科室支出事項進行審核。5、領導(財務簽批人)負責按照經費支出事項審批權限，對支出事項經分管領導審議通過后進行最二、支出原則(一)經費支出總體流程(1)經費支出編制與各項經費歸口管理單位①本單位的各項經費支出均應按照歸口管理的原則明確相應的責任單位，各項經費包括基本支出與項目支出兩部分經費。②各項經費歸口管理科室經費由財務科歸口管理。(2)經費支出的事前審批程序經費支出事前審批程序如下：①對于本單位會議費、業務廣告費、專項宣傳費、業務印刷費等費用支出事項由各業務科室提出申請，并由分管領導、財務科審核后，報單位領導審批。②各項經費支出涉及到政府采購的，應按照政府采購的相關要求執行。(3)根據財政部門的財務管理要求，各科室年初申報列入部門預算的專項經費，納入單位基本賬戶或零余額賬戶統一管理。有下列情況之一的，不予審批：①按規定需要招標的項目，未按規定進行招標的；②按規定需要進行政府采購的物品，未按規定進行政府采購的；③按規定需要有審計結論方能支付的經費，未有審計結論的；④按規定需要簽訂合同方能支付的經費，未簽訂合同的；⑤簽有合同，未按合同約定或超過合同約定金額支付的；⑥弄虛作假、變相虛列、揮霍浪費的；⑦其他違反國家有關法律法規和規章制度的。(二)報銷管理(1)辦理財務報銷業務前，經辦人應取得或填制合法、有效的原始憑證，原始憑證的時間、名稱、數量、金額、印章等要素必須齊全。經辦人對提供原始憑證的真實性、合法性負責。(2)經辦人應對取得的原始憑證分類整理并填制報銷單，其中，取得與出差有關的票據需填寫《差旅費報銷單》,取得其他票據需匯總后填寫《票據匯總(3)凡規定事前審批的報銷事項，須附經審簽的申請報告；通過政府采購以及其他事前簽署合同的報銷事項，須附相關合同文本。(4)經辦人須在每張原始憑證及報銷單上簽注姓名，按財務規定程序審核后報銷。經辦人及科室負責人對審簽的經濟事項承擔責任。(5)財務人員在辦理報銷業務事項中，要嚴格按照制度規定審核把關。對記載不準確、不完整的原始單據應退回，或要求補充完善相關資料；對非經費審批人簽署或超權限范圍簽署的原始憑證等不予受理；對不符合規定的報銷事項，予以制止和糾正。財務科會計在審核經費支出單據時，重點審核以下內容：①事前審批程序是否完整；②是否符合科室的開支范圍；③是否符合各科室的經費預算額度；④是否提供了合法、有效的報銷票據。經費支出報銷票據的相關要求如下：①發票抬頭應為單位全稱，填寫正確；②定額發票必須有對方蓋章，無章發票不予報銷；③收據(財政票據除外)及白條不予報銷，因個人原因違章的罰款單據不予報④對于虛假發票、不在經費開支范圍內以及不符合經費支出相關規定的票據，財務處不予辦理報銷。(三)差旅費管理(1)出差實行事先審批管理程序。出差人必須按規定報經領導批準，從嚴控制出差人數和天數，嚴格控制差旅費支出規模，不得以任何名義和方式變相旅游，不得組織異地科室間無實質內容的學習交流和考察調研。出差審批單屬于報銷的必備憑證。未經審批私自出差，差旅費用自理。(2)明確差旅費支出范圍差旅費支出范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費、市內交通費。(3)明確差旅費支出標準參照《濟寧市直機關差旅費管理辦法》(濟財行【2014】6號)執行。結合我單位實際，主要費用開支標準如下：第一條為加強和規范差旅費管理，推進厲行節約反對浪費，根據中央和省市關于黨政機關厲行節約反對浪費的有關規定，參照《濟寧市市直機關差旅費管理辦法》,結合本院實際，制定本辦法。第二條嚴格執行出差審批制度。出差人員必須如實填報《濟寧學院附中出差審批表》,并按規定報經有關領導批準；嚴禁無實際內容第三條城市間交通費出差人員應當按規定等級乘坐交通工具。(確需乘坐飛機，須經院長批準，使用公務卡在政府采購機票管理網站購買機票)乘坐交通工具的等級見下表：火車(含高鐵、動車、全列軟席列車二等軟座)輪船(不游船)飛機工具(不包括出租汽車)交通工具動車二等座、全列軟席列車二等軟座經濟艙憑據報銷第四條住宿費及伙食補助費住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館(包括飯店、招待所，下同)發生的房租費用。伙食補助費是指對工作人員在按照濟寧市內出差每人每次50元包干使用；濟寧市外出差每人每次80元包干教職工外出參加會議、培訓，未統一安排食宿的，同性雙人應按標準間住；山東省外每天300元/間。伙食補助費按照濟寧市內每人每天50元包干使用；濟寧市外每人每天100元包干使用。第五條市內交通費市內交通費是指教職工因公出差期間在出差目的地發生的交通費用。乘坐單位車輛的不發市內交通費，乘坐公共交通工具的按照濟寧市內出差每人每次50元包干使用；濟寧市外出差每人每次100元包干使用。第六條出差人員出差結束后一周內辦理報銷手續。差旅費報銷時應當提供《濟寧教育學院出差審批表》、車票、住宿費發票等憑證。住宿費、機票等按規定用公務卡結算。第七條財務部門應當按規定嚴格審核差旅費開支，批準人和出差人員應當對發生差旅費的真實性負責。城市間交通費按照乘坐交通工具的等級憑據報銷，訂票費、經批準發生的簽轉或退票費、交通意外保險費憑據報銷。住宿費在標準限額之內憑發票據實報銷。伙食補助費按出差目的地的標準報銷。市內交通費按規定標準報銷。無住宿費發票的，不得報銷住宿費，當天往返的按規定報銷城市間交通費、伙食補助費和市內交通費。乘坐本單位公務用車出差的，不得報銷市內交通費。對未經批準的出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。第八條違反本辦法規定，有下列行為之一的，依法依規追究相關人員的責(一)未辦理審批手續的；(二)虛報冒領差旅費的；(三)不按規定向接待單位交納伙食費和市內交通費的；(四)不按規定報銷差旅費的；(五)轉嫁差旅費的；(六)其他違反本辦法行為的。其他：出差人員由接待單位或者其他單位提供交通工具的，應當向接待單位或者其他單位交納相關費用，并由接待單位或者其他單位收取人出具收取證明。接待單位或者其他單位收取的交通費用于抵頂交通費開支。(1)差旅費報銷的時間要求出差人返回單位后，應在一周內辦理報銷手續。(2)差旅費報銷程序規范出差人員整理住宿費發票、飛機票等票據，填制《差旅費報銷單》,經本科室負責人、分管領導、財務主管審核，單位主要領導審批后，到財務處辦理報銷。財務人員根據發生的差旅費所在預算項目進行核算。(3)差旅費報銷單據要求差旅費報銷應提供會議通知、批準出差的審批單、費用發票。不允許提供旅行社開具的發票。(4)其他禁止性規范出差人員應按規定標準如實報銷有關費用，對虛假報銷行為，經查實后，按有關規定進行處理。(四)培訓費管理(1)培訓計劃申請的提出與審核培訓主辦教研組于每年10月份將下一年度擬辦的培訓計劃，包括培訓名稱、對象、內容、時間、地點、參訓人數、所需經費及列支渠道等書面報教科室。未列入計劃的培訓原則上不得舉辦。確因工作原因臨時增加的培訓或調整預算的，各教研組提前1個月提出申請。年度培訓計劃及教研組臨時增加的培訓按照審批程序進行。各單位應于每年10月底前將下一年度培訓計劃及審批后的《市直單位培訓審批表》同時報送教育局、財政局備案。(3)培訓費列支范圍規范培訓費是指各單位開展培訓直接發生的各項費用支出，包括住宿費、伙食費、培訓場地費、講課費、培訓資料費、交通費、其他費用。(4)培訓費支出標準規范培訓費實行綜合定額標準，分項核定、總額控制。(5)培訓費報銷要求培訓費由學校承擔，單位負責同志對發生的培訓費的真實性負責。培訓結束后，各教研組應在10日內辦理報銷手續。報銷培訓費應當提供《市直單位培訓審批表》、培訓通知、實際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓機構出具的原始明細單據、電子結算單等憑證。財務部門應當嚴格按照規定審核培訓費開支，對未履行審批備案程序的培訓以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。①講課費、小額零星開支以外的培訓費用，應當按照國庫集中支付和公務卡管理有關制度執行，采用銀行轉賬或公務卡方式結算，不得以現金方式支付。②培訓費在《政府收支分類科目》規定的“商品和服務支出”類“培訓費”款級經濟科目中列支。③嚴禁使用培訓費購置電腦、復印機、打印機、傳真機等固定資產以及開支與培訓無關的其他費用；嚴禁在培訓費中列支公務接待費、會議費；嚴禁套取培訓費設立“小金庫”;嚴禁向下級單位、企業或者其他單位轉嫁、攤派培訓費。(五)出國(境)費管理(1)申請的提出與審核出國(境)團組牽頭單位撰寫出訪申請，說明出訪任務、出訪途計劃出訪人員、費用來源和費用預算等，交由綜合科提出審查意見，報領導辦公因公臨時出國經費包括：國際旅費、國外城市間交通費、住宿費、伙食費、公雜費和其他費用。出訪團組對外原則上不搞宴請，確需宴請的，應當連同出國計劃一并報批，宴請標準按照所在國家一人一天的伙食費標準掌握。出訪團組與我國駐外使領館等外交機構和其他中資機構、企業之間一律不得用公款相互宴請。出國(境)費支出標準參照以下規定執行：《濟寧市因公臨時出國經費管理實施辦法》。申請人/經辦人填寫《因公臨時出國(境)任務和預算審批意見表》,提交出國(境)申請。《因公臨時出國(境)任務和預算審批意見表》中應列明代表團名稱、批準日期文號、擬出訪國家、出訪任務、出國日期、出國人數、經費來源、部門預算安排使用情況等項目。(5)分管領導初審申請人/經辦人填寫《因公臨時出國(境)任務和預算審批意見表》后，交由分管領導進行初審并簽字蓋章。審核時應主要關注出訪任務的必要性、出國(境)人員和日期安排的合理性以及部門預算安排使用情況等內容。《因公臨時出國(境)任務和預算審批意見表》經分管領導初審后，交由教務處進行審核并簽字蓋章。審核時應主要關注出訪任務的必要性、出國(境)人員和日期安排的合理性以及部門預算安排使用情況等內容。(7)單位負責人審批經教務處審核并簽字后，《因公臨時出國(境)任務和預算審批意見表》交單位負責人審批后簽字蓋章。出國(境)人員應在出國(境)返回后一月內辦理報銷手續。出國(境)人員在《費用報銷審批單》上填寫出國(境)事由、金額、報銷人等項