做賬實操1/66會計實操文庫做賬實操-會計賬務處理操作手冊序號問題答案1如何建立賬務？建立賬務是一個重要的財務管理步驟，以下是建立賬務的一般步驟：

1.開設銀行賬戶：首先，根據企業類型和需求，在合適的銀行開設企業銀行賬戶。通常需要提供相關的身份證明文件、營業執照等資料，并遵循銀行的開戶流程。

2.設立會計制度：制定適合企業的會計制度和會計政策。會計制度是規范企業財務活動的指導性文件，包括會計核算方法、報表格式、財務記錄等內容。

3.設立會計科目：根據企業業務特點和會計制度，設立相應的會計科目。會計科目用于分類和記錄企業的資產、負債、權益、收入和支出等經濟業務。

4.設立賬簿和賬戶：建立適當的賬簿和賬戶，用于記錄和分類企業的財務交易。常見的賬簿包括總賬、明細賬、現金日記賬等。根據需要，還可以設立專門的賬戶，如應收賬款、應付賬款等。

5.設置財務軟件或系統：選擇合適的財務軟件或系統，用于進行財務數據錄入、處理和報表生成。財務軟件可以提高數據準確性和效率，并方便日常財務管理。

6.開始記錄財務交易：根據企業的日常業務活動，開始記錄財務交易。包括記錄收入、支出、應收款項、應付款項等信息，并確保財務數據的準確性和完整性。

7.編制財務報表：按照會計制度和財務要求，定期編制財務報表，如資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表反映了企業的財務狀況和經營績效。

8.定期核對和審計：定期對賬務進行核對和審計，確保財務數據的準確性和合規性。可以委托專業的會計師事務所進行審計，以驗證財務數據的真實性和可靠性。

建立賬務需要遵循相關的財務制度和法規，確保財務活動的合規性和透明度。如果對建立賬務有具體的需求和特殊情況，建議咨詢專業的注冊會計師或財務顧問，以獲得更準確和具體的建議。2根據中國會計準則，請給我列出10個常見的企業會計賬務處理案例，并列出會計分錄，讓我學習。根據中國會計準則，以下是10個常見的企業會計賬務處理案例及相應的會計分錄示例：

1.購買固定資產：

-借：固定資產

-貸：銀行存款/應付賬款

2.銷售產品：

-借：應收賬款

-貸：銷售收入/主營業務收入

3.采購原材料：

-借：原材料存貨

-貸：應付賬款/銀行存款

4.支付員工工資：

-借：工資支出

-貸：應付工資/銀行存款

5.收到客戶預付款：

-借：預收款項

-貸：銷售收入/主營業務收入

6.折舊費用：

-借：折舊費用

-貸：累計折舊

7.償還銀行貸款本金：

-借：銀行貸款

-貸：銀行存款

8.收到利息收入：

-借：銀行存款/應收利息

-貸：利息收入

9.退還客戶銷售退貨：

-借：銷售退貨/應收賬款

-貸：銷售成本/庫存商品

10.費用報銷：

-借：相關費用賬戶

-貸：銀行存款/現金

請注意，以上僅為示例會計分錄，實際情況會因企業的具體業務和會計政策而有所不同。根據中國會計準則，建議在實際操作中遵循相應的會計處理原則，并咨詢會計專業人士以確保正確的會計處理。3我收到20萬元的銷售額，如何做賬務處理根據中國會計準則，如果您收到20萬元的銷售額，以下是可能的會計處理示例：

1.假設銷售額屬于主營業務收入，那么會計分錄如下：

-借：銀行存款（或應收賬款）20萬元

-貸：主營業務收入20萬元

2.如果銷售額中包含了增值稅，您需要將增值稅分開處理，以凈銷售額為準。假設凈銷售額為16萬元，增值稅為4萬元（20萬元*20%）：

-借：銀行存款（或應收賬款）16萬元

-貸：主營業務收入16萬元

-借：應交稅費-增值稅4萬元

-貸：應收稅費-增值稅4萬元

請注意，以上僅為示例會計分錄，實際情況會因企業的具體業務、稅務規定和會計政策而有所不同。建議在實際操作中遵循會計準則和相關稅法法規，并咨詢會計專業人士以確保正確的會計處理。4月度結賬時都需要關注哪些環節？在進行月度結賬時，您需要關注以下幾個關鍵環節：

1.財務記錄的完整性和準確性：確保所有財務交易都被正確地記錄和歸檔。檢查銀行對賬單、發票、收據等財務文件，核對與財務記錄的一致性。

2.賬簿和賬戶的平衡：核對各個賬簿和賬戶的余額，確保它們的總和與財務報表中相應的賬目一致。主要關注現金賬戶、銀行賬戶、應收賬款、應付賬款等重要賬戶。

3.期末調整項的處理：處理月度期末調整項目，如預提費用、待攤費用、壞賬準備等。這些調整會影響到財務報表的準確性和真實性。

4.收入和費用的確認：確認所有相關的收入和費用都被正確地分配和確認。核對銷售記錄、采購記錄、工資記錄等，確保收入和費用的記錄準確無誤。

5.報表的編制和分析：編制月度財務報表，包括利潤表、資產負債表、現金流量表等。對這些報表進行分析，評估企業的財務狀況和經營績效。

6.稅務合規：確保企業的稅務申報和繳稅工作按時完成，并符合相關法規和規定。關注月度稅務申報表的準確性和完整性。

7.核對與預算的差異：比較實際財務數據與預算數據的差異，并進行分析。了解預算執行情況，找出偏差原因，并采取相應的糾正措施。

8.內部控制和審計：檢查內部控制制度的有效性，并定期進行內部審計。確保財務活動的合規性和風險控制。

通過關注以上環節，您可以確保月度結賬的準確性、合規性和透明度。這有助于及時發現和解決財務問題，提供有關企業財務狀況和經營績效的準確信息，為決策提供有力支持。如果需要更具體的指導和建議，建議咨詢專業的注冊會計師或財務顧問。5制造費用機物料消耗包括哪些東西？制造費用中的機物料消耗通常包括以下幾個方面的費用：

1.原材料消耗：原材料是制造過程中所使用的最基本的物料，包括直接用于產品制造的原材料和間接用于生產的輔助材料。原材料消耗費用涉及到采購成本、庫存控制和使用量的計算等。

2.輔助材料消耗：輔助材料是在生產過程中需要使用的非直接原材料，如潤滑油、清潔劑、助劑等。這些材料的消耗費用也應納入制造費用中。

3.人工消耗：人工消耗指直接與產品制造相關的人工成本，包括直接勞動力的工資和福利費用。這些成本通常通過計算工時或工作量來確定。

4.能源消耗：能源消耗費用包括電力、燃料和其他能源的使用成本。在制造過程中，各種設備和機器需要能源來運行，因此能源消耗費用是制造費用的一部分。

5.折舊費用：折舊費用是指固定資產在使用過程中的價值逐漸減少所產生的費用。在制造業中，生產設備和機器的折舊費用應納入制造費用中。

6.其他制造費用：除了上述費用外，還可能存在其他制造費用，如工裝費用、維修費用、包裝材料費用等，這些費用也應納入制造費用范疇。

制造費用中的機物料消耗是制造業企業的重要成本之一，它直接影響到產品的生產成本和企業的盈利能力。對這些費用進行準確的記錄、核算和控制，有助于企業合理安排生產成本，并提高生產效率和競爭力。6買?贈?等組合?式銷售商品，如何確認收?根據中國的法律法規和會計準則，對于買一贈一等組合方式銷售商品，確認收入的處理如下：

1.實質交易原則：確認收入的前提是要有實質的交易發生。買方需要支付購買商品的款項或做出明確的承諾，并有意愿和能力接受所贈送的商品。

2.可辨認的組件：在買一贈一的銷售中，將銷售交易分解為可辨認的組件，即購買的商品和贈送的商品。購買商品的金額應當被分配到購買的商品和贈送的商品之間，以反映實際價值。

3.分配收入：根據實際價值進行收入的分配。購買商品的部分應當被確認為銷售收入，而贈送的商品的價值不應被確認為收入。

4.成本匹配：與確認收入相對應的是成本的匹配原則。贈送的商品的成本應當被相應地計入成本，以確保收入和相關成本的合理匹配。

需要注意的是，具體的會計準則和法規可能對收入確認有所不同，您應根據適用的會計準則和法規進行具體的確認收入操作。此外，建議您咨詢專業的會計師或稅務顧問，以確保正確地確認和記錄收入，符合中國的法律法規。7企業取得的權益性投資收益，何時確認收?，是否免稅根據中國的稅法和會計準則，企業取得的權益性投資收益的確認和稅務處理如下：

1.收益確認：權益性投資收益的確認通常依據權益方法進行。根據權益法，企業將其在被投資企業中持有的股權按照比例進行核算，確認與其所持有的股權相對應的投資收益。權益性投資收益通常在被投資企業的盈余分配決議通過后確認。

2.稅務處理：權益性投資收益在稅務方面的處理根據具體情況而定。一般情況下，權益性投資收益是需要納稅的。但根據中國的稅法規定，對于符合條件的股權投資收益，可能享受相應的稅收優惠政策，例如免征或減免企業所得稅的政策。

具體是否免稅以及享受何種稅收優惠政策，取決于多個因素，包括被投資企業所屬行業、投資比例、投資持有期限等。在享受稅收優惠政策時，企業需要符合相關條件和程序，按規定申報和申請享受相應的稅收優惠待遇。

需要注意的是，稅收法規和政策會隨時進行調整和修訂，建議您咨詢專業的稅務顧問或當地稅務機構，以獲取最新的稅收政策信息，并確保遵守相關規定。8企業發?股權轉讓，何時確認收?在企業發生股權轉讓時，確認收入的時間取決于具體情況和適用的會計準則。以下是一般情況下的確認收入原則：

1.實質交易原則：確認收入的首要條件是要有實質的交易發生。在股權轉讓中，實質交易指的是購買方支付了購買股權的款項或做出了明確的承諾，并且有意愿和能力接受所轉讓的股權。

2.控制轉移原則：根據國際財務報告準則（IFRS），股權轉讓的收入確認通常要求在控制轉移時確認。即在轉讓方不再具有對被轉讓股權的控制權，而購買方獲得對股權的控制權時確認收入。

3.成交日期原則：根據中國的企業會計準則，股權轉讓的收入確認一般遵循成交日期原則。成交日期指的是股權轉讓交易完成并達成協議的日期，即雙方對轉讓的股權、交易價格和條件等達成一致。

需要注意的是，具體的會計準則和法規可能對股權轉讓的收入確認有所不同。您應根據適用的會計準則和法規進行具體的確認收入操作。此外，建議您咨詢專業的會計師或稅務顧問，以確保正確地確認和記錄股權轉讓的收入，并遵守相關的法律和會計準則。9預收跨年度租?，何時確認收?預收跨年度租金的確認收入時間取決于具體情況和適用的會計準則。以下是一般情況下的確認收入原則：

1.實現收入原則：根據中國的企業會計準則，一般情況下，預收的跨年度租金不應在收款時立即確認為收入。而是按照實現收入的原則，在租賃期間逐步確認為收入。

2.計算分配原則：預收跨年度租金應根據租賃協議或合同約定的租賃期限進行適當的計算和分配。通常將租賃收入按照實際使用期間進行平均分配，每個會計期間確認相應的收入。

需要注意的是，具體的會計準則和法規可能對預收跨年度租金的確認收入有所不同。您應根據適用的會計準則和法規進行具體的確認收入操作。此外，建議您咨詢專業的會計師或稅務顧問，以確保正確地確認和記錄預收跨年度租金的收入，并遵守相關的法律和會計準則。10請舉一個例子，帶數據的當涉及預收跨年度租金的確認收入時，以下是一個示例：

假設公司A是一家房地產開發公司，出租商業物業給租戶B，租期為兩年，每年租金為20,000元。合同簽訂日期為2022年12月1日，租金提前收取。

根據實現收入原則和計算分配原則，公司A應按照實際使用期間逐步確認收入。在這種情況下，預收的跨年度租金將根據租賃期限分配為兩個會計年度。

情景1：確認收入的會計年度為2022年和2023年

-合同簽訂日期：2022年12月1日

-租金收取日期：2022年12月1日

-2022年度收入確認：租金總額為20,000元，因為合同簽訂日期在2022年，所以2022年度確認20,000元為收入。

-2023年度收入確認：租金總額為20,000元，因為租賃期限跨越了2023年，所以將剩余的20,000元在2023年度確認為收入。

情景2：確認收入的會計年度為2023年和2024年

-合同簽訂日期：2022年12月1日

-租金收取日期：2022年12月1日

-2023年度收入確認：租金總額為20,000元，因為合同簽訂日期在2022年，但租金收取日期在2023年，所以2023年度確認20,000元為收入。

-2024年度收入確認：租金總額為20,000元，因為租賃期限跨越了2024年，所以將剩余的20,000元在2024年度確認為收入。

這只是一個簡單的示例，實際情況可能更加復雜，涉及到租賃合同的具體條款、支付方式等。因此，在實際操作中，建議您根據具體合同和適用的會計準則進行確認收入的處理，并咨詢專業的會計師或稅務顧問，以確保合規性和正確性。11

企業向客戶收取的?次性??費，如何確認收?企業向客戶收取的一次性入網費通常會根據以下原則來確認收入：

1.權責發生原則：根據中國的企業會計準則，收入應當在權責發生時確認。對于一次性入網費，一般在以下情況下可以確認收入：

-入網服務已經提供：如果企業已經提供了入網服務，并滿足客戶的要求，那么一次性入網費可以在此時確認為收入。

-客戶已經同意支付入網費用：如果客戶已經明確表示同意支付一次性入網費用，并且存在相關的協議或合同，那么一次性入網費可以在客戶同意支付時確認為收入。

2.涉及長期服務的情況：如果一次性入網費是涉及到長期服務的先期收款，那么需要根據實際情況來決定如何確認收入。可能需要將入網費用按照合同約定的服務期限進行逐步分配，并在每個服務期間確認相應的收入。

需要注意的是，具體的會計準則和法規可能會有所不同，且情況因企業和合同而異。因此，在實際操作中，建議您參考適用的會計準則和法規，并根據具體合同和實際情況來確認收入。同時，咨詢專業的會計師或稅務顧問也是保證正確處理收入確認的重要步驟。12年底購充值卡，取得發票，能否列?成本費?根據中國的稅收法律法規和會計準則，年底購買充值卡并取得發票時，通常不能將其列支為成本費用。這是因為充值卡通常被視為預付款項，而不是實際發生的成本費用。

根據《企業會計準則》和《企業所得稅法》等相關規定，預付款項一般需要在實際發生成本或服務提供時才能作為成本費用進行確認。

在您購買充值卡時，充值卡的價值并未直接轉化為具體的商品或服務，而是預付給供應商或服務提供商。因此，在購買充值卡時，將其列支為成本費用是不符合會計準則和稅務法規的。

需要注意的是，具體情況可能會因企業性質、行業特點和適用的稅收政策而有所不同。如果您的情況有特殊性或存在其他因素，建議您咨詢專業的會計師或稅務顧問，以確保正確處理該項費用，并遵守相關的法律和會計準則。13企業增加的固定資產沒有取得發票，稅前如何扣除在中國，企業增加的固定資產如果沒有取得發票，稅前扣除可能會受到限制。根據《中華人民共和國企業所得稅法》和相關實施細則的規定，企業在計算所得稅時，需要滿足以下條件才能扣除固定資產的成本：

1.取得合法有效的發票：企業在購買固定資產時，通常需要取得合法有效的增值稅專用發票或其他符合稅務規定的購買憑證。如果沒有取得發票或購買憑證，將會對扣除產生影響。

2.記賬準確完整：企業需要按照會計準則的規定，將購買固定資產的成本準確記賬，確保相關的憑證和記錄完整。

如果企業未能滿足上述條件，稅務機關可能會限制對沒有發票支持的固定資產成本的扣除。具體的限制范圍和扣除方式可能會因地區和具體情況而異。

在實際操作中，為了確保符合稅務規定并最大程度上合法地享受稅前扣除權益，建議您遵循以下建議：

1.盡量取得合法有效的發票或購買憑證，確保購買固定資產的成本能夠得到充分支持。

2.做好準確的記賬和記錄，保證企業賬務的準確性和完整性。

3.如遇特殊情況或存在困難，建議咨詢專業的會計師或稅務顧問，根據具體情況尋求合規和最優化的解決方案。

請注意，稅收法規和實施細則可能會有變化，因此，您應當參考最新的稅法規定，并咨詢專業的會計師或稅務顧問以獲取準確和最新的建議。14請給我寫一份年末結賬工作指引。年末結賬是企業財務管理中重要的環節之一，以下是一份年末結賬工作指引，供您參考：

1.財務憑證核對與整理：

-確保所有財務憑證（如發票、收據、付款憑證等）齊全，并按照時間順序進行整理。

-核對憑證的編碼、日期、金額等信息是否準確無誤。

-檢查憑證是否完整、簽字是否齊全，并與相關部門進行溝通和協調，解決憑證缺失或問題。

2.應收賬款與應付賬款確認：

-檢查應收賬款和應付賬款的余額，并與客戶或供應商核對余額的準確性。

-對于長期未收回或未付清的賬款，需要進行逾期款項的核銷或預提壞賬準備。

-核對應收賬款和應付賬款的明細，確保賬齡、計提利息等信息的準確性。

3.存貨盤點與計提：

-進行年末存貨的實物盤點，確保實際庫存與賬面庫存一致。

-根據盤點結果，計提存貨跌價準備或過期損失等必要的準備。

4.固定資產清查與折舊核對：

-對固定資產進行清查，確保資產清單與實際情況一致。

-核對固定資產的折舊政策、折舊方法和折舊率是否正確，計算并確認折舊金額。

-檢查是否存在閑置、報廢或待處理的固定資產，并及時進行處理。

5.負債與權益項目核對：

-核對各項負債的余額和到期日，確保準確性并及時處理。

-檢查股東權益、利潤分配等項目的余額，確保賬面信息與公司章程或法定要求一致。

6.資產負債表和利潤表編制：

-根據上述核對和調整，編制年度資產負債表和利潤表。

-確保報表的準確性、完整性和符合會計準則的要求。

7.稅務申報與繳納：

-根據年度財務報表，按照稅法規定，及時進行企業所得稅和其他相關稅種的申報和繳納。

8.審計和審計報告：

-根據需要，準備審計工作，并協助審計師進行審計程序。

-審查審計報告，并及

時處理審計師提出的問題和建議。

9.檔案整理與歸檔：

-對年度財務相關文件進行整理和歸檔，確保檔案的完整性和易于查閱。

請注意，具體的年末結賬工作可能因企業性質、規模和行業特點而有所不同。建議您根據公司的具體情況和財務要求，制定適合的年末結賬工作指引，并在實施過程中與專業的會計師或財務顧問進行溝通和協作，以確保工作的準確性和合規性。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，包括發票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發票上的發票專用章是否清晰、發票金額與實際業務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業的規模和業務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業的經濟業務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根