第九章財務報表本章習題參考答案一、單項選擇題1.D

2.C

3.D

4.A5.A

6.B

7.D

8.A二、多項選擇題1.BD

2.ABC

3.ABD

4.ABD

5.BCD

6.BCD

7.BD

8.ACD三、判斷題1.√

2.×

3.×

4.×

5.√

6.√7.√

8.√

9.×

10.√四、實訓題實訓一表9-2資產負債表會小企01表編制單位:華豐公司2018年10月31日單位:元資產行次期末余額年初余額負債和所有者權益行次期末余額年初余額流動資產：流動負債：貨幣資金1130540短期借款3165000短期投資2應付票據32應收票據3應付賬款3389000應收賬款415000預收賬款34預付賬款5應付職工薪酬35560應收股利6應交稅費363400應收利息7應付利息37其他應收款8應付利潤3810000存貨9242000其他應付款39其中：原材料1089000其他流動負債40在產品11流動負債合計41167960庫存商品1297000非流動負債：周轉材料13長期借款42其他流動資產14長期應付款43流動資產合計15522540遞延收益44非流動資產：其他非流動負債45長期債券投資16非流動負債合計46長期股權投資17負債合計47167960固定資產原價18425700減：累計折舊1938000固定資產賬面價值20387700在建工程21工程物資22固定資產清理23生產性生物資產24所有者權益（或股東權益）：無形資產2566320實收資本（或股本）48800000開發支出26資本公積49長期待攤費用27盈余公積50其他非流動資產28未分配利潤518600非流動資產合計29454020所有者權益（或股東權益）合計52808600資產總計30976560負債和所有者權益（或股東權益）總計53976560實訓二表9-4利潤表會小企02表編制單位：華豐公司2018年8月單位：元項目行次本年累計金額本月金額一、營業收入1971800.00減：營業成本2477900.00稅金及附加398000.00其中：消費稅4城市維護建設稅568600.00資源稅6土地增值稅7城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅8教育費附加、環境保護稅929400.00銷售費用10110000.00其中：商品維修費11廣告費和業務宣傳費12管理費用1385800.00其中：開辦費14業務招待費15研究費用16財務費用1714000.00其中：利息費用（收入以“－”號填列）18加：投資收益（損失以“－”號填列）19二、營業利潤（虧損以“－”號填列）20186100.00加：營業外收入2134000.00其中：政府補助22減：營業外支出2318000.00其中：壞賬損失24無法收回的長期債券投資損失25無法收回的長期股權投資損失26自然災害等不可抗力因素造成的損失27稅收滯納金28三、利潤總額（虧損以“－”號填列）29202100.00減：所得稅費用3050525.00四、凈利潤（虧損以“－”號填列）31151575.00實訓三表9-6利潤表會小企02表編制單位：萬達公司2018年9月單位：元項目行次本年累計金額本月金額一、營業收入1656000.00減：營業成本2238600.00稅金及附加323000.00其中：消費稅4城市維護建設稅516100.00資源稅6土地增值稅7城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅8教育費附加、環境保護稅96900.00銷售費用10132000.00其中：商品維修費11廣告費和業務宣傳費12管理費用1389650.00其中：開辦費14業務招待費15研究費用16財務費用17其中：利息費用（收入以“－”號填列）18加：投資收益（損失以“－”號填列）19二、營業利潤（虧損以“－”號填列）20172750.00加：營業外收入2123000.00其中：政府補助22減：營業外支出2313560.00其中：壞賬損失24無法收回的長期債券投資損失25無法收回的長期股權投資損失26自然災害等不可抗力因素造成的損失27稅收滯納金28三、利潤總額（虧損以“－”號填列）29182190.00減：所得稅費用3060122.70四、凈利潤（虧損以“－”號填列）31122067.30表9-7資產負債表會小企01表編制單位:萬達公司2018年9月30日單位:元資產行次期末余額年初余額負債和所有者權益行次期末余額年初余額流動資產：流動負債：貨幣資金1170990.00短期借款31120000.00短期投資2應付票據32應收票據3應付賬款33177680.00應收賬款494800.00預收賬款34預付賬款5應付職工薪酬351200.00應收股利6應交稅費3692442.70應收利息7應付利息37其他應收款8應付利潤38存貨9387800.00其他應付款39其中：原材料10230150.00其他流動負債40在產品11流動負債合計41396722.70庫存商品1270850.00非流動負債：周轉材料13長期借款42其他流動資產14長期應付款43流動資產合計15653590.00遞延收益44非流動資產：其他非流動負債45長期債券投資16非流動負債合計46長期股權投資17負債合計47396722.70固定資產原價181150700.00減：累計折舊1989700.00固定資產賬面價值201061000.00在建工程21工程物資22固定資產清理23生產性生物資產24所有者權益（或股東權益）：無形資產2510700.00實收資本（或股本）481160000.00開發支出26資本公積49長期待攤費用27盈余公積50其他非流動資產28未分配利潤51168567.30非流動資產合計29所有者權益（或股東權益）合計521328567.30資產總計301725290.00負債和所有者權益（或股東權益）總計531725290.00實訓四（1）貨幣資金＝1500＋94100＝95600（元）（2）存貨＝67000＋175000＋9000＝251000（元）（3）流動資產＝95600＋251000＋43500＋8500＝398600（元）（4）固定資產＝780000－135000＝645000（元）（5）流動負債＝50000＋34600＋18000＝102600（元）（6）資產總額＝398600＋645000＋100000＝1143600（元）（7）負債和所有者權益總額＝102600＋200000＋573000＋226000＋42000＝1143600（元）實訓五表9-9業務號業務摘要會計分錄1銷售產品，款未收借：應收賬款104400貸：主營業務收入——A1產品90000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）144002銷售產品，已收款借：銀行存款52200貸：主營業務收入——A2產品45000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）72003支付銷售費用借：銷售費用3240貸：銀行存款32404繳納城建稅借：稅金及附加4360貸：應交稅費——應交城市維護建設稅43605結轉已銷產品生產成本借：主營業務成本——A1產品43500——A2產品24800貸：庫存商品——A1產品43500——A2產品248006支付短期借款利息借：財務費用1500貸：銀行存款15007支付辦公用品費借：管理費用2700貸：銀行存款27008收到分來的利潤借：銀行存款12000貸：投資收益120009結轉盤虧固定資產凈損失借：營業外支出2800貸：待處理財產損溢——待處理非流動資產損溢280010結轉損益類收入科目余額借：主營業務收入——A1產品90000——A2產品45000投資收益12000貸：本年利潤14700011結轉損益類費用科目余額借：本年利潤82900貸：主營業務成本——A1產品43500——A2產品24800稅金及附加4360銷售費用3240管理費用2700財務費用1500營業外支出280012計算應繳納的企業所得稅借：所得稅費用16025貸：應交稅費——應交所得稅16025營業利潤＝135000－68300－4360－3240－2700－1500＋12000＝66900（元）利潤總額＝66900－2800＝64100（元）所得稅費用＝64100×25％＝16025（元）凈利潤＝64100－16025＝48075（元）表9-10利潤表會小企02表編制單位：XX企業