營(yíng)改增后物業(yè)管理公司涉稅細(xì)節(jié)問(wèn)題營(yíng)改增后物業(yè)管理公司涉稅細(xì)節(jié)問(wèn)題

一、物業(yè)公司的小區(qū)停車費(fèi)如何繳納增值稅?

根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文件附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》附:稅目解釋的規(guī)定,停車服務(wù)屬于銷售服務(wù)/(六)現(xiàn)代服務(wù)/5.租賃服務(wù)/經(jīng)營(yíng)性租賃服務(wù)/車輛停放服務(wù),所以,物業(yè)公司收取的停車費(fèi)按照不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅,適用的稅率為11%.

二、停車費(fèi)按照不動(dòng)產(chǎn)租賃核算,有可能申請(qǐng)簡(jiǎn)易征收嗎?

如果公司服務(wù)業(yè)連續(xù)12月銷售總額小于500萬(wàn)元,可以不登記為一般納稅人,并按小規(guī)模納稅人計(jì)算繳納增值稅.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào))第四條規(guī)定,征收率為5%.

根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第(九)第1點(diǎn)和《國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)》第三條第(一)點(diǎn)規(guī)定,一般納稅人出租的不動(dòng)產(chǎn)是2016年4月30日之前取得的,可以選擇簡(jiǎn)易辦法,按征收率5%繳納.

三、物業(yè)公司代有關(guān)部門(mén)收取的水、電費(fèi)、燃(煤)氣費(fèi)等,營(yíng)改增后,如何納稅?

根據(jù)財(cái)稅2016(36)號(hào)文《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十七條:銷售額,是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外.價(jià)外費(fèi)用,是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi),但不包括以下項(xiàng)目:

(1)代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi).

(2)以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng).

若上述代收款項(xiàng),屬于上述兩個(gè)條件之一,則代收費(fèi)用不應(yīng)計(jì)入銷售額中計(jì)算繳納增值稅.若不符合以上兩個(gè)條件,則需要將該費(fèi)用并入銷售額,一并征收增值稅.

四、物業(yè)公司一次性收取全年物業(yè)管理費(fèi)如何納稅?

若物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)收取時(shí),一次性收費(fèi)且開(kāi)具了發(fā)票,則應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具發(fā)票當(dāng)月申報(bào)繳納增值稅.

五、試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅,營(yíng)改增試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的,應(yīng)當(dāng)如何申請(qǐng)退還?

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定,試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅,營(yíng)改增試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的,應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的營(yíng)業(yè)稅.

物業(yè)服務(wù)與你我的日常生活密不可分,它與家家戶戶都有千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系,知道物業(yè)公司的服務(wù)內(nèi)容以及納稅事項(xiàng),是不是對(duì)你我的生活也就了解的更深入了呢?希望本文能夠讓你從稅的角度更加了解生活.

小編寄語(yǔ)：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺(jué)得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T(mén)技術(shù)很強(qiáng)的課程，主要闡述會(huì)計(jì)核算的基本業(yè)務(wù)