PAGEPAGE6周練過關(guān)(八)一、選擇題1．當(dāng)社會總需求嚴峻不足、社會總供應(yīng)大大超出總需求時，國家宏觀調(diào)控的舉措應(yīng)當(dāng)是()①增加稅收，縮減財政支出②削減稅收，擴大財政支出③下調(diào)利率，增加貨幣流通量④上調(diào)利率，削減貨幣流通量A．①③B．②③C．①④D．②④答案B解析要解決社會總需求嚴峻不足的問題，就要擴大內(nèi)需，應(yīng)當(dāng)實施擴張性的財政政策和貨幣政策，即削減稅收、擴大財政支出，下調(diào)利率，增加貨幣流通量，②③符合題意；①④屬于緊縮性的財政和貨幣政策，與題意相反。本題答案選B。2．近年來，面對經(jīng)濟下行壓力，我國緊緊圍繞供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，著眼促進企業(yè)降成本，出臺減稅降費、降低“五險一金”繳費比例、下調(diào)用電價格等舉措，降低企業(yè)稅費負擔(dān)，有力地支持了實體經(jīng)濟發(fā)展。這一舉措的依據(jù)是()A．合理的安排政策能夠促進經(jīng)濟發(fā)展B．當(dāng)前經(jīng)濟下行主要受制于需求不足C．財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱D．我國存在著過多過重的不合理收費答案A解析材料強調(diào)如何通過調(diào)整安排政策支持實體經(jīng)濟，B、C項與題意不符；材料反映的問題是安排比例問題，并不屬于不合理收費，D項說法錯誤。正確選項為A。3．“健全金融監(jiān)管體系，守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險的底線”。這是習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想在金融領(lǐng)域的根本要求，是做好新時代金融工作的根本遵循。下列做法及其傳導(dǎo)結(jié)果符合該根本要求的是()①大幅提高房貸利率實惠—提振購房需求—房產(chǎn)加快去庫存—促進房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展②降“杠桿”—規(guī)范房貸資格—削減投資炒房需求—降低銀行房貸不良率③整頓規(guī)范金融秩序—強化風(fēng)險管控—提高銀行資產(chǎn)質(zhì)量—增加應(yīng)對金融風(fēng)險實力④實施擴張性的財政政策—增發(fā)國債—增加貨幣供應(yīng)量—增加實體經(jīng)濟活力A．①④B．②③C．①③D．②④答案B解析防范金融風(fēng)險主要是防范債務(wù)風(fēng)險。大幅提高房貸利率實惠，有利于炒房，增加了金融杠桿和風(fēng)險，不利于促進房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展，①錯誤，②正確；整頓規(guī)范金融秩序，強化管理和風(fēng)險限制，提高資本足夠率，有利于防止發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險，③正確；實施擴張性的財政政策，增發(fā)國債，有利于增加流通中貨幣供應(yīng)量，但增加的貨幣量未必會流向?qū)嶓w經(jīng)濟，④錯誤。故本題選B。4．繼2024年10月1日個人所得稅領(lǐng)先釋放“起征點上調(diào)”減稅紅利后，2024年1月1日，《個人所得稅專項附加扣除暫行方法》正式起先實行。子女教化、接著教化、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等項目納入個稅專項附加扣除。對此相識正確的是()①國家運用貨幣政策，有效降低納稅人的負擔(dān)②國家通過再安排關(guān)注社會公允，體現(xiàn)了共享理念③納稅人如偽造減扣證明騙取稅收實惠屬于偷稅行為④居民應(yīng)誠信納稅、據(jù)實申報，國家應(yīng)健全社會征信體系A(chǔ)．①②B．③④C．①③D．②④答案D解析稅收政策屬于財政政策，①不選。騙取稅收實惠屬于騙稅行為，③不選。5．《中華人民共和國環(huán)境愛護稅法》于2024年1月1日起施行，全國各地均統(tǒng)籌考慮本地區(qū)環(huán)境承載實力、污染物排放現(xiàn)狀和經(jīng)濟社會生態(tài)發(fā)展目標要求，在法定幅度內(nèi)確定了稅額方案。我國開征環(huán)境愛護稅有利于()①提高納稅人環(huán)境愛護意識和遵從度②縮小收入差距，促進社會公允③強化稅收征管，打擊偷稅漏稅等違法行為④構(gòu)建促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的稅制體系A(chǔ)．②③B．①④C．①③D．②④答案B解析開征環(huán)境愛護稅主要是加強生態(tài)文明建設(shè)，②③不符合題意。6．稅收關(guān)系國家“錢袋子”，更牽動每個納稅人的“錢包”。2024年，為推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，稅制改革加快步伐，更多相關(guān)部署落地生效。下列關(guān)于我國稅收說法正確的是()①是國家財政收入的唯一來源②取之于民，用之于民③具有強制性、無償性等特征④具有肯定固定性A．①②B．①④C．②③D．③④答案C解析稅收是國家財政收入的主要來源，①錯誤；稅收的特點是強制性、無償性、固定性，稅收的性質(zhì)是取之于民，用之于民，②③符合題意；稅收具有固定性，但不是肯定固定的，解除④。所以正確答案為C。7．推動親勞動、親自然的稅改，從而起到刺激消費、防止通脹、促進就業(yè)、愛護環(huán)境等多重功效，已成為當(dāng)務(wù)之急。這主要是因為()①促進經(jīng)濟發(fā)展、增加就業(yè)是宏觀調(diào)控的重要目標②我國社會發(fā)展日益滯后于經(jīng)濟發(fā)展是不爭的事實③稅收調(diào)整是能否實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的確定因素④稅收是調(diào)整經(jīng)濟、促進社會發(fā)展的重要手段A．①④B．①③C．②④D．②③答案A解析“推動親勞動、親自然的稅改，從而起到刺激消費、防止通脹、促進就業(yè)、愛護環(huán)境等多重功效。”這是因為稅收是調(diào)整經(jīng)濟、促進社會發(fā)展的重要手段，促進經(jīng)濟發(fā)展、增加就業(yè)是宏觀調(diào)控的重要目標，①④符合題意；②不符合現(xiàn)實，解除；③夸大了稅收的作用，解除。8．營業(yè)稅改增值稅解決了重復(fù)征稅的問題，創(chuàng)建了更加公允的競爭環(huán)境。這有利于()A．依據(jù)企業(yè)所得征稅，促進安排公允B．確保企業(yè)效益，增加居民收入C．拓寬稅種，增加國家的財政收入D．減輕企業(yè)稅負，促進稅收制度合理化答案D解析依據(jù)題干，營業(yè)稅改增值稅解決了重復(fù)征稅的問題，那就意味著“營改增”是在減稅。而這一舉措營造了更加公允的競爭環(huán)境，說明“營改增”促進了稅收制度的合理化，D項正確。增值稅的征稅對象是生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額，與安排公允無干脆關(guān)系，A錯誤。“營改增”只能減輕企業(yè)稅負，但不能確保企業(yè)效益，B錯誤。“營改增”并沒有拓寬稅種，C項錯誤。9．2024年《政府工作報告》中明確提出，提高個人所得稅征收點，并增加子女教化、大病醫(yī)療等專項費用扣除。之所以重視個人所得稅改革，是因為個人所得稅()①是國家財政收入的重要來源②有利于調(diào)整個人收入安排，實現(xiàn)社會公允③有利于保障中低收入者的收益④有利于減輕社會各群體的稅收負擔(dān)A．①②③B．①②④C．②③④D．①③④答案A解析個人所得稅是國家財政收入的重要來源，是調(diào)整個人收入安排、實現(xiàn)社會公允的有效手段，①②③符合題意；個人所得稅實行的超額累進稅率的特點是納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低，④說法錯誤。故答案選A。10．自2024年9月起，CRS(共同申報準則)正式在我國實施，這是中國首次開展金融賬戶涉稅信息的自動交換。這也意味著，我國納稅人在其他參加CRS的幾十個國家的金融賬戶信息將被交換給中國稅務(wù)部門。實施CRS有利于()①讓納稅人自覺履行依法納稅義務(wù)②防止偷稅行為以削減國家稅收流失③增加公民對稅收征用的監(jiān)督意識④為打擊騙稅和欠稅供應(yīng)完備法律保障A．①②B．①③C．②④D．③④答案A解析實施CRS增加的是納稅人的義務(wù)意識，選①，解除③。④錯誤，夸大了這一準則的作用。11．當(dāng)前，國家稅務(wù)總局要求在電商領(lǐng)域運用電子發(fā)票。和紙質(zhì)發(fā)票一樣，電子發(fā)票由稅務(wù)局統(tǒng)一發(fā)放，商家在線為客戶開具時，其數(shù)據(jù)會通過互聯(lián)網(wǎng)實時上傳稅務(wù)機關(guān)。這一舉措的推出有利于()①防止騙稅行為的發(fā)生②從源頭上預(yù)防偷稅漏稅③愛護消費者和正值經(jīng)營者的合法權(quán)益④完善國家財稅制度A．①②B．①④C．②③D．③④答案C解析電子發(fā)票的推出有利于從源頭上預(yù)防偷稅漏稅，有利于在發(fā)生糾紛時作為證據(jù)愛護消費者和正值經(jīng)營者的合法權(quán)益，②③符合題意；騙稅是指納稅人用欺瞞方法獲得國家稅收實惠的行為，①與題意不符；電子發(fā)票的推出只是變更了紙質(zhì)發(fā)票收稅的形式，并不是完善國家財稅制度，故④說法錯誤。12．“你有情，我有情，依法誠信納稅獻真情；你出力，我出力，促進民生發(fā)展齊努力；你受益，我受益，共享和諧社會最漂亮。”這條稅收宣揚短信告知我們()A．國家稅收越多越好 B．納稅越多權(quán)利越多C．稅務(wù)機關(guān)必需依法征稅 D．要自覺履行納稅義務(wù)答案D解析題干信息“……獻真情；你出力，我出力”體現(xiàn)了D。在肯定時期內(nèi)，假如國家征稅過多，則意味著企業(yè)、個人的收入削減，不利于企業(yè)的擴大再生產(chǎn)和人民生活水平的提高，A錯誤；稅收是國家依法無償取得的，B錯誤；C正確但與題意無關(guān)。

二、非選擇題13.2024年，我國經(jīng)濟開局平穩(wěn)，供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革效應(yīng)顯著。財政政策主動，為改革發(fā)展營造了良好的宏觀環(huán)境。1～4月份，水利、交通、信息等基礎(chǔ)設(shè)施投資同比增長19.0%；服務(wù)業(yè)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資同比分別增長12.4%和15.1%；同時“三措并舉”，即全面營改增、取消違規(guī)政府性基金、免征18項行政事業(yè)性收費。從財政與稅收的角度，分析政府實施相關(guān)措施的經(jīng)濟意義。答案(1)實施主動的財政政策，發(fā)揮財政促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。(2)加大對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，發(fā)揮財政促進資源合理配置的作用。(3)全面實行營改增，有利于避開重復(fù)征稅，減輕企業(yè)負擔(dān)。14．閱讀材料，完成下列要求。新個稅法過渡期政策規(guī)定，自2024年10月1日至12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。運用超額累進稅率計算方法如下：繳稅＝全月應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)。個人所得稅稅率表(工資、薪金所得運用)級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過3000元的3%02超過3000元至12000元的部分10%2103超過12000元至25000元的部分20%14104超過25000元至35000元的部分25%26605超過35000元至55000元的部分30%44106超過55000元至80000元的部分35%71607超過80000元的部分45%15160(1)假如小明2024年10月份工資扣除五險一金后的收入是12000元，請計算出他應(yīng)繳納的個人所得稅數(shù)額，并說明提高個人所得稅起征點的影響。(2)“橄欖型”社會是一種以中等收入群體為主體、收入安排相對公允的現(xiàn)代社會結(jié)構(gòu)。有人認為，提高個稅起征點就能形成橄欖型收入安排的社會結(jié)構(gòu)。請結(jié)合材料并運用經(jīng)濟生活的學(xué)問評析該觀點。答案(1)運用超額累進稅率的計算方法：繳稅＝全月應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)。繳稅額＝(12000－5000)×10%－210＝490(元)。影響：①提高個稅