做賬實操

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/10做賬實操-高爾夫俱樂部的賬務處理收入核算會員費收入一次性入會費用：當會員繳納一次性入會費用時，由于這部分費用是為了獲取會員資格，且會員資格會在一定期間內持續為俱樂部帶來利益，所以應在會員的受益期內分期確認收入。例如，某高爾夫俱樂部一次性收取會員費

36000

元，會員受益期為

3

年，每月確認收入時的賬務處理如下：

收取會員費時：借：銀行存款

36000貸：合同負債

36000每月確認收入時（36000÷3÷12=

1000

元）：

借：合同負債

1000貸：主營業務收入

1000會員年費：按年收取的會員費，通常在收到款項時先計入會計實操文庫做賬實操

2

/10“預收賬款”，然后在當年按月平均分攤確認收入。例如，年初收到會員年費

12000

元，賬務處理為：收到年費時：借：銀行存款

12000貸：預收賬款

12000每月確認收入時（12000÷12=

1000

元）：

借：預收賬款

1000貸：主營業務收入

1000場地使用收入俱樂部向非會員或會員額外收取的場地使用費用，在提供場地服務時確認收入。例如，某非會員使用球場支付場地費

500

元，賬務處理為：借：庫存現金

500貸：主營業務收入

500餐飲及商品銷售收入餐飲收入：在顧客消費餐飲服務后，根據實際消費金額確認收入。例如，當天餐飲收入共計

3000

元，賬務處理為：借：庫存現金/銀行存款

3000貸：主營業務收入——餐飲收入

3000會計實操文庫做賬實操

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/10商品銷售收入：銷售高爾夫相關商品，如球具、服裝等，在商品所有權轉移時確認收入。例如，銷售一套球具，售價

2000

元，賬務處理為：借：銀行存款

2000貸：主營業務收入——商品銷售收入

2000成本核算場地維護成本包括草坪修剪、灌溉、施肥、球場設施維護等費用，這些費用在發生時計入主營業務成本。例如，本月支付草坪養護費用

5000

元，賬務處理為：借：主營業務成本——場地維護成本

5000貸：銀行存款

5000餐飲成本餐飲食材的采購成本、調料成本等，在領用食材用于餐飲制作時計入主營業務成本。例如，本月領用食材價值

2000

元用于餐飲制作，賬務處理為：借：主營業務成本——餐飲成本

2000貸：原材料——食材

2000會計實操文庫做賬實操

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/10商品采購成本采購高爾夫商品的成本，在商品銷售時，按商品的進價結轉成本。例如，銷售的球具進價為

1500

元，賬務處理為：借：主營業務成本——商品銷售成本

1500貸：庫存商品——球具

1500費用核算員工薪酬費用包括管理人員、教練、球童、餐飲服務人員等的工資、獎金、福利等。在計提工資時計入相應的費用科目，發放時沖減應付職工薪酬。例如，本月計提員工工資

10000

元，賬務處理為：計提時：借：管理費用/銷售費用等

10000貸：應付職工薪酬

10000發放時：借：應付職工薪酬

10000貸：銀行存款

10000水電費俱樂部運營過程中消耗的水電費用，根據使用部門不同，分會計實操文庫做賬實操

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/10別計入管理費用、主營業務成本等科目。例如，本月水電費共計

3000

元，其中球場場地用水電2000

元，管理部門用水電

1000

元，賬務處理為：借：主營業務成本——場地運營成本

2000管理費用——水電費

1000貸：銀行存款

3000營銷費用為推廣俱樂部業務而發生的廣告宣傳費、促銷活動費用等，

計入銷售費用。例如，支付廣告公司廣告制作費用

5000

元，賬務處理為：借：銷售費用——廣告宣傳費

5000貸：銀行存款

5000固定資產與無形資產核算固定資產俱樂部的球場設施、餐飲設備、辦公設備等屬于固定資產，

應按照規定計提折舊。例如，某辦公設備原值

10000

元，預計使用年限

5

年，無殘值，采用直線法計提折舊，每月折舊額為（10000÷5÷

12=

166.67

元），賬務處理為：借：管理費用——折舊費

166.67會計實操文庫做賬實操

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/10貸：累計折舊

166.67會計實操文庫無形資產如俱樂部的品牌、會員名單等無形資產，若符合無形資產確認條件，應進行合理攤銷。不過，實際中品牌等往往難以準確計量和確認。如果有外購的軟件等無形資產，按規定進行攤銷。例如，購買一款球場管理軟件，價值

24000

元，預計使用2

年，每月攤銷額為（24000÷2÷12

=

1000

元），賬務處理為：借：管理費用——無形資產攤銷

1000貸：累計攤銷

1000會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.

收集原始憑證：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，包括發票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發票等。2.

審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發票上的發票專用章是否清晰、發票做賬實操

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/10金額與實際業務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相

關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，

會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。會計實操文庫記賬憑證的編制1.

確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科

目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.

填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，

包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.

設置賬簿：根據企業的規模和業務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業的經濟業務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務，日記賬如現金日記賬和

銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。

2.

登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業務逐筆登錄到相應的

賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；做賬實操

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/10登錄明細賬時，要按照經濟業務的發生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業務登錄到主營業務收入明細賬和總賬的“主營業務收入”科目下。會計實操文庫成本計算與核算1.

確定成本計算對象：根據企業的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.

歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發生的各項成本

費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。

例如，對于生產企業，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.

計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.

確定清查范圍：對企業的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.

進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.

處理清查結果：對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規定的程序進行處理，調整賬簿記錄，做賬實操

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/10使賬實相符。會計實操文庫財務報表編制1.

編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.

結賬：將本期發生的經濟業務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發生額和期末余額。3.

編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。納稅申報與稅務處理1.

計算稅款：根據企業的經營情況和稅法規定，計算各種應