城市地下綜合管廊建設項目財務管理制度財務管理制度與國家的財務管理相適應，主要建立財務管理制度有：財務審批辦法（總則、實施細則）；財務檢查辦法；資金管理辦法；票據管理辦法；資金安全管理辦法；會計檔案管理辦法；費用開支管理辦法（費用開支計劃、費用開支標準）；費用核算制度（費用開支管理要求、費用開支辦理程序、費用開支范圍和內容、費用和其他開支的界限、成本費用核算原則）。目的為了加強規范PPP項目財務行為和財務管理制度，有效運作資產、積極增收節支，提高項目公司的經濟效益，加強資金使用管理，及時反映資金運用狀況；合理使用資金，明確資金管理部門和使用部門的責任；加速資金周轉，提高項目公司效益；保證資金安全運轉，清晰反映資金去向，明確責任，制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，達到企業資產保值增值的目的，項目公司根據國家有關法律、法規財務制度，結合公司的具體情況，制定本制度。業務范圍組織制定公司會計規章制度，編制公司財務預算。對工程項目部財務管理工作進行監督檢查。負責對項目部項目的運作提供可操作性強和具體的成本分析、資金籌集和資金使用方案。負責配合項目經理進行公司資金調度和動作，保證資金按計劃收支運轉。負責項目部財務的日常管理，辦理現金和銀行存款的收支和結算。負責項目部財務印鑒的保管。負責原始憑證和記帳憑證的審核。編制項目部月度、季度和年度的生產經營情況報表及說明，并進行財務分析，正確核算經營成果。基本職責會計人員崗位職責會計人員必須貫徹執行國家的財經方針、政策和會計制度及法規，遵守公司的各項規章制度，遵守職業道德,任何涉及違反國家相關法律法規的，公司有責任將其移送司法機關法辦。會計人員要嚴格審核各項費用開支，建立和健全各項原始記錄，正確核算，如實反映和監督各項經濟和業務活動。為企業領導開展預測、決策分析提供準確的會計數據。會計人員必須執行相關的會計核算制度，做到手續齊備，數字準確，妥善保全各種會計憑證和會計資料，并嚴格執行公司的保密制度。建立會計工作的內部牽制制度，明確會計人員的分工與責任。監督和管理好倉儲工作，配合倉庫管理好生產現場的材料和物資，防止浪費。負責公司固定資產、低值易耗品的核算，對購入、調入、調出、報廢的設備、大型工具等資產，要及時辦理會計手續，定期對公司固定資產和低值易耗品進行盤點、清查，并上報固定資產明細表。負責處理公司領導交給的其它業務工作。出納員崗位職責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照有關現金管理和銀行結算制度的規定管理好貨幣資金。現金的使用范圍：包括員工工資、差旅費、各種補貼、各項福利及壹仟元以下的各種業務開支等，庫存現金不得超過公司核定的限額，超過部分要及時存入銀行。現金支付必須嚴格按財務手續辦理。對以現金支付的會計業務，均應由經辦人員填寫支出憑證，由經理和會計審查并簽名后交出納員，出納員依據原始憑證進行核對，票款相符，據實支付現金，并加蓋“現金付訖”章。領取現金應當面點清，并在付款憑證上簽字。財務人員拒收白條，也不得挪用現金。現金收入做到收款有依據。財務人員根據原始憑證辦理收款，加蓋“現金收訖”章，并根據會計科目登記入帳。登賬要及時，庫存現金做到日清日結，賬款相符，每季度。發生長短不平的現象要查明原因，并按照財務制度做帳務處理，屬財務人員工作失職的責任自負。逾期未用空白支票要及時收回注銷，對于填錯的支票或由銀行退回的支票，須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。順序及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚，內容準確，做到日清月結。經辦人員報銷支票時，出納人員核對支票存根金額是否與發票相符，支票號碼是否相符，并在支票登記簿上加蓋已報銷戳記，將支票領用單的附聯粘貼在報銷的最后一張上。根據每日收支記錄，結出銀行存款日余額，并及時與銀行核對；當日收入的支票、匯票必須當日送存銀行，即使取回銀行的各種回單、傳票，隨時掌握銀行存款余額，做到日清月結。每月分三期匯總原始收支憑證（10日、20日、30日/月次）填制《現金及銀行結算存款收支報告單》送會計審核記帳。每月根據銀行的對帳單填寫《銀行存款余額調節表》交付會計審核、保存；每季末、年末進行現金盤點，并填寫《庫存現金盤點報告表》，分析現金盤點情況。保管庫存現金，如有短缺，要負賠償責任，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。項目部銀行帳號嚴格保密。會計核算流程根據正確的原始憑證填制記帳憑證，記帳憑證采用由財政部門統一監制的格式。根據收、付款憑證登記現金日記賬和銀行存款賬。根據收、付款憑證和轉帳憑證登記各類明細分類賬，包括：往來應收和應付日記賬、管理費用明細賬、生產成本或工程施工多欄式明細賬、固定資產明細賬、營業外收支明細賬、利潤分配明細賬、、應收稅金明細賬。采用財政部門統一監制的明細賬簿。根據記賬憑證分期編制科目匯總表。根據科目匯總表登記總分類賬。月末核對各種明自賬余總賬余額。月末根據總分類賬和明細賬編制會計報表。各類表報采用財政部門統一格式，工程項目部必須在每月的5日前將報表上報公司匯總，公司財務部需要在8日前將相關的匯總表報總經理。公司財務部定期或不定期對屬下項目部財務管理和會計核算工作進行監督檢查，并將檢查結果上報總經理；在檢查中發現的違規違法問題將依照公司有關規定進行嚴肅處理，對違反國家相關法律法規的移送司法機關法辦。會計核算項目公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。資金、現金、費用管理財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。建立和健全《現金日記賬》薄，出納根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。做到日清月結，賬實相符。所有現金收支由出納負責。銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。任何現金支出必須按相關程序報批，因出差或其他原因必須預支現金的，需填寫借款單，經余總簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后一周內向出納還款或報銷，借款清單在報銷完畢后退還借款人。對所有報銷內容，符合報銷憑證的使用范圍及性質，相關部門負責人必須就其合理性及必要性進行審核后，按費用的報銷流程辦理報銷，報余總批準。出納嚴格資金使用審核手續，對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。辦公用具、用品購置與管理所有辦公用具、用品的購置統一由相關負責人報經領導批準后方可購置。所有用具必須統一專人管理。