財務會計內部控制工作制度

第一章總則

第1條為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現象的發

生，便于公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責任心，維護公司財經

紀律，特制定本制度。

第2條本制度所稱內部會計控制是指為了提高會計信息質量，保護資產安全、

完整，確保有關法律和規章制度的貫徹執行等而制訂和實施的一系列控制方

法、措施和程序。

第3條本制度適用公司內部獨立核算單位、公司控股子公司及公司有實際控制

權的其他企業。

第二章內部會計控制的目標和原則內部會計控制應該達到的基本目標

第1條規范會計行為，保證會計資料真實、完整。

第2條堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發現，糾正錯誤及舞弊行為，保護公

司財產的安全，完整。

第3條確保國家有關法律法規和內部規章制度的貫徹執行。

第4條符合國家有關法律法規和本制度及本公司的實際情況。

笫5條約束內部涉及會計工作的所有人員，任何個人不得擁有超越內部會計控

制的權利。

第6條涵蓋本公司會計工作的各項經濟業務及相關崗位，并應針對業務處理過

程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督，反饋等各個環節。

第7條保證本公司會計工作機構及崗位能夠合理設置：職責權限能夠得到合理

劃分，確保不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間責權分明，相互制

約，相互監督。

第8條遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

第9條隨著公司經濟業務的不斷發展，外部經濟環境的不斷變化，公司業務職

能的調整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。

第三章貨幣資金的內控制度

第1節現金內控制度

第1條現金的收付由公司專職出納負責，不得多人管理現金的收付，以免責任

不清。

第2條現金的收支要及時入賬，做到日清月結。

第3條不得“坐支”現金，現金收入應當天存入開戶銀行。

第4條不準以白條或借據抵庫，任何人不經批準均不得借用現金。

第5條遵守銀行規定的庫存限額。

第6條嚴禁出納員填制現金的收款、付款記賬憑證。

第7條由各公司財務部門負責人或會計主管組織對庫存現金每月至少盤點一

次，如發現帳實不符，要立即查明原因，分清責任，并由責任人賠償損失。

第8條財務部門負責人或會計主管應經常不定期抽查出納員的帳實是否相符。

第9條各公司必須用保險柜保管現金。嚴禁用木箱，木柜保管現金，或將現

金置放在辦公桌內。

第10條遵守銀行規定的現金管理辦法和結算起點，超過起點的支出應使用支

票支付。

出11條領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬，如無必要繼續使

用備用金，應及

時收回銷賬。出差人員必須在返回后7日內至財務部辦理報銷手續，借款無法

核銷的，

應說明理由并報主管領導審批。出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續，又

不說明

理由的，財務部門有權從工資中扣除借款。

第12條未經過批準，不得使用與借款內容相左的單據辦理借款核銷手續。

第13條費用報銷憑證應由出納對金額進行二次審核，以減少差錯。

第14條付出現金應取得憑證，如收據、發票、費用單據等。報銷憑證必須經

經辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字才可報銷。購買貨物憑

證必須經公司倉庫驗收后，經經辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領

導簽字、才能報銷。

第2節銀行存款內控制度

第1條銀行預留印鑒至少由兩人分管。

第2條空白支票禁止提前加蓋印件。

第3條出納員應及時根據當日資金業務編制資金口報表.

第4條遵守國家規定的信貸紀律和結算紀律，不出租出借賬戶，不開空頭支

票。

營5條妥善保管空白支票，匯票和本票，并設置備杳登記簿，登記其購入，發

出和注銷情況。

第6條及時與銀行對帳，查明未達帳項及發生原因，并編制銀行未達帳項調節

表。

第7條出納原則上不應簽發蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應控制其份

數。領用人對領用的空白支票應妥善保管，如有遺失而造成本單位經濟損失

者，應予以賠償。空白支票

使用后應及時交財務部門記賬和注銷。

第3節工資內控制度

第I條財務部門負責工資發放的工作人員應認真與人事管理部門核對在冊職工

人員姓名，工資

標準，各種津貼和補貼的金額。

第2條財務部門根據人事管理部門開具的聘用臨時工姓名，工資數額及有關補

助的說明認真核

對臨時工工資情況。

第3條核對各項應扣款是否正確。

第4條根據審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑證。

第5條審查銀行劃卡數與工資明細數及匯總實發數是否一致。

第6條各職TT資發到個人后，應及時計領款人在T資表中簽字或蓋章0

第7條核查工資標準的變動及有關津貼的變動是否通過公司領導審批。

第四章實物資產內控制度

第1節原材料內控制度

第1條公司設立或租用專門的倉庫由專人保管材料物資。

第2條對已采購回的材料建立驗收制度，登記采購（合同）數，實收數，短缺數

等。

第3條各種材料物資應妥善保管，按品名、規格定位玳放，并掛貼標簽，以便

帳實核對。

第4條倉庫保管員應隨時掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量，以保證生

產經營需要并避

免資金積壓。

第一5京‘金行定期盤存制度，每月至少盤點一次，并與材料帳卡的賬面結余數核

對，若發現盤盈

盤虧，應及時查明原因，并填寫盤存報告單報本部門及財務部門分別情況進行

處理。

第6條對易潮，易霉物資要經常檢查庫內通風設備是否完好，發現問題及時處

理。對易揮發的物資應經常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強防火，對

貴重物資和稀有物資要特別保管并經常查核。

第7條對各種材料物資的領川和發出，必須按規定的程序辦理手續。倉庫保管

員只有根據經過批準的領料單，限量領料單或銷售憑證方能發料，領料人和發

料人均應在領料憑證上簽章。

第8條如需超過限額領科，領用部門應說明原因，并經生產技術部門和材料部

門的領導審核同意，才能補發追加領料。

第9條對于委托外單位加工的材料，倉庫保管員應根據材料部門填寫的”委托

外加工發料通知單”進行發料，有關聯交送材料部門和財會部門憑以記賬。倉

庫保管同時應在備查登記

簿中予以登記，加工完成驗收入庫時要注銷原記錄。企業內任何人未經批推和

辦理法

定手續，不得發出、變賣和贈送材料，或用一種材料交換另一種材料。

第10條倉庫保管員負責稽核所經管的材料帳卡和實物數量是否相符。財會部

門負責稽核材料

的總分類賬和明細分類賬的金額是否相符，并定期或不定期抽查材料部門的

帳、卡和實物數量是否相符。

第11條對于邊角廢料應做到合理回收，及時入庫，加強材料的綜合利用。

第2節產成品內控制度

第1條公司設立或租用專門的倉庫由專人保管產成品物資。

第2條生產車間加工完畢的產品，經質量檢驗部門檢驗合格后，填制產成品交

庫單，連同產品交成品庫點收，車間和成品倉庫的經手人應在產品入庫單上簽

字，作為產品入庫的憑證°

第3條“入庫單”一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份退生產車間計算產

量，一份送財務部門記賬。月末各方的合計數應按品名、規格、等級進行核

對。

第4條對驗收入庫的產成品應妥善保管，盡量避免露天存放，以防變質。對銷

貨退回的產品,也應及時送交成品庫辦理驗收入庫手續0

第5條產成品銷售時，銷售部門根據購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一

式三份出庫提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發貨記賬，

份送財務部門收款記賬。

第6條銷貨發票應具備銷售產品名稱、規格、數量、單價等方面的內容。應由

開票人以外的人員復核其所填內容，是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。

第7條倉庫保管（發貨人）接到“提貨單”聯后，提出應發的貨物，再由另一人作

最后的復核，核對無誤后方能包裝發運。

第8條倉庫保管等直接經手銷住的人員，不得兼管與銷售有關的賬簿（如銷售，

應收銷貨款）的記賬工作。

第9條每月終了，銷售部門與成品庫在帳卡、帳實核對相符后，要編制產成品

收發結存報表送財會部門對帳，保證帳實相符。

第3節產品及半成品內控制度

第1條外購半成品的管理，視同材料購入處理，由材料部門負責。

第2條自制半成品若需送交半成品庫的，其管理辦法同產成品的管理流程。

第3條委托外單位加工的白制半成品，發出和收回時的處理手續比照委托外單

位加工材料處理。

第4條月末要清查盤點，盤點由生產部門和車間核算員參加，可能時財務部門

應派員參加，盤點完畢要填寫在產品盤存表，以便正確計算在產品成本。

第4節固定資產內控制度

第I條各公司固定資產由資產管理部門，資產使用部門及財務部門共同管理，

各司其職。

第2條對房屋及建筑物在建過程中要監督建造質量，綾工后要及時組織驗收，

登記固定資產。

第3條資錄管理部門對?報廢、轉讓、出租出借固定資產應及時登記清理費用、

殘值收入，或租金收入和轉讓收入，并報財務部門進行賬務處理。

第4條建立臨時性租入固定資產備查薄。

第5條接受損贈的固定資產應按制度規定計價核算和管理。

第6條外單位投入固定資產應按制度規定進行賬務處理保管。

第7條固定資產折舊采用直線法，按分類折舊率計提，其分類折舊率如下：

固定資產類別折舊年限年折舊率％殘值率％

房屋建筑物5-40年2.4-19.24

機器設備5-17年5.6-19.24

電子設備5-10年9.6-19.24

運輸工具8-10年9.6-124

固定資產裝修5年200

其他4-15年6.4-244

對已提減值準備的固定資產計提折舊時，按照該項資產的賬面價值及尚可使用

年限重新計算

確定折舊率和折舊額

第8條在年度會計決算前，由資產管理部門組織進行固定資產盤點，以查明資

產實物狀況。

第9條對意外災害損失應進行認真的核對、盤點及損失程度的評估，并及時向

保險公司索賠。

第五章供銷業務的內控制度

第1節供應業務的內控制度

第1條申請購貨的部門提出采購單，經采購部門審核報公司主管領導批準后匯

總編制采購計

劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單，組織采購。采購計劃至少一

式三份，一份送倉庫部門，一份送財會部門，一份由采購單位留底存查。請購

單和采購計劃中

應填明所購貨物品名，規格，數量，計劃價格及質量要求等內容。采購部門批

準的數量若與申請單位申報數量有異，應及時通知申請部門。

第2條采購部門將批準的采購計劃副本轉材料倉庫保管員存檔，作為日后驗收

的依據。

第3條購入的材料物資由倉庫保管組織驗收，驗收時應將發票賬單與存查的采

購計劃進行認真

核對，同時核對點收實物的數量和質量，核對無誤后填寫驗收單或材料入庫

單，并簽字后連同發票賬單轉采購部門。對有特殊技術要求的材料物資應通過

有關技術人員進行技術鑒定，檢驗合格后方可填制驗收單。

第4條倉庫保管登記已驗收貨物的明細賬。

第5條采購部門收到倉庫轉來的驗收單（或入庫單）和發票賬單后，須進一步與

合同、采購計劃核對無誤后，簽章送財會部門報帳。

第6條財會部門根據驗收單和發票，并與采購計劃、合同核對確認無誤后，編

制會計憑證或辦

理付款手續。

第7條若收到的材料在數量、規格，質量等方面與合同、發票不符，財務部門

應按規定辦理部分拒付或全部拒付手續，材料倉庫應對所到材料暫時另行代

管。并在備查簿中予以記錄。

第8條財會部門根據有關材料總賬，對倉庫明細賬進行控制監督。

第9條月末財會部門材料總賬與倉庫明細賬進行核對，帳與實物數量進行核

對。

第2節銷貨業務的內控制度

一、現銷業務的內控制度

第1條箱售部門根據購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨

單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發貨記賬，一份送財務部門收

款，記賬。

第2條開票員負責根據銷售部門出庫提貨單開發票。開票工作由財務部的專人

負責。

第3條收款員收款。收款人由財會部門開票以外的另一人員或銷售部門負責。

收款人應核對單價是否有誤，并驗算數量乘單價是否與金額相符，大小寫是否

相符，核對無誤后收入現

金，并在發票聯及提貨單上加蓋現金收訖章。

第4條倉庫發貨。客戶并提貨單聯（三聯式則用發票代替）向倉庫取貨。第5條

出門檢查。客戶出示出口證或發票。

第6條財會部門記賬并將收入現金存入銀行。收款人將收入現金總數與發票存

根聯合計數核對無誤后將款項交財會部門出納，并由會計編制收款憑證入賬。

二，賒銷、業務的內控制度

第7條接受客戶訂貨單。

第8條草擬合同，報主管領導審批賒銷業務。合同由銷售機構草擬，草擬的合

同應報企業主管

銷售業務的負責人審批。

第9條購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。

第10條升出出庫提貨單及銷貨發票，并通知倉庫包裝發貨。發票開好后應交

由另一人審核發票內容是否填寫完整，有無錯誤。增值稅銷售發票應由專人管

理。

第11條發出貨物，取得貨運部門運單。

第12條財務部門憑發票、運單、合同等向開戶銀行辦理托收手續或委托收款

手續。在采用商

業承兌匯票結算方式時，憑發票，運單等憑證向購貨方取得匯票，同時編制記

賬憑證。

第13條根據劃回的托收憑證收帳通知聯登記銀行存款，注銷應收賬款或沖減

應收票據賬戶。

第14條若因產品質量等原因而發生銷貨退回，則沖減應收賬款，應收票據

等。

第15條倉庫管理部門登記退回的產成品（辦理入庫手續）。若因其他原因購貨

方要求折讓，應按銷售折讓的規定批準權限，由有關負責人簽批意見后財務部

門才能據以記帳。

第16條退回產品因質量問題需要返修的，應辦理出庫手續組織返修，返修完

畢再辦理入庫手續，其返修費用應按規定進行會計處理。

第17條對應收帳款應在款項到期前由銷15部門負責辦理有關函證手續，負責

對應收帳到期時

的催收和逾期款項的交涉與催收工作。

第18條企業財務部門不得隨意將應收賬款轉作壞帳損失沖減壞賬準備，應當

在每一年度決算前對應收款進行逐項檢查，對于確實無法收回的應收帳款，由

財務部提交相關書面情況

說明至總公司董秘處，由董秘處提交公司年度董事會審議，決議通過后再進行

帳務處理。

精品文檔精心整理

第1課教材（一）:采購分類

（-）按價格分類

（二）1.招標采購

（三）2.詢價采購

（四）3.比價采購

（五）4.議價采購

（六）5.定價采購

（七）6.公開市場采購

（二）按采購土體分類

1.個人采購

2.集團采購

（三）按采購方法分類

1.傳統采購

2.科學采購（1）訂貨點采購（2）MRP采購（3）JIT采購（4）供應鏈采購（5）電子商

務采購

第1課教材（二）:采購流程

一，下單：

1.通常情況下，采購員接到缺料，獲取缺料以下基本信息：存貨編碼，產品型號，數

量。

2.分析缺料信息是否合理，再將定單下給供應商，定單必須含有以下信息：材料型號，

數量，單價，金額，計劃到貨日期。

3.采購審核員根據具體情況進行定單審核

4.定單傳真給客戶以后，采購員需要與客戶確認采購信息，并要求簽字回傳。

二，稽催：

采購定單完畢以后，采購員根據采購定單上要求的供貨日期，采用時間段向供貨商反復確

認到貨日期直至材料到達我公司。

三，入庫：

一）.實物入庫：

收貨員收材料之前需確認供應商的送貨單是否具備以下信息：供應商名稱，定單號，存貨

編碼，數量；如定單上的信息與采購定單不符，征求采購員意見是否可以收下。

二）.單據入庫：

采購員根據檢驗合格單，將檢驗單上的數據入到用友中，便于以后對帳。但也存在些問

題，表現為：1.外加工的檢驗合格單沒有入庫；2.采購入庫定單號和數量比較混亂。

精品文檔可痂軾的新品文檔

精品文檔精心整理

四，退貨：

采購填寫退貨單，進行定單退貨。

五，對帳：

一），月結表：

每個月月初，各供應商將上月月結表送至我公司，采購員根據我公司收貨員簽字的送貨

單，我公司的入庫單據和單價表核對月結表。

目前月結表中出現以下不足之處：無定單號，存貨編碼，退貨數量，上月欠款余額，發生

額至本期欠款余額等信息。

二），增值稅發票：

校對發票上的以下信息：我公司的全稱，帳號，稅號，發票上的材料名稱，數量，金額。

在此發面我們也有欠缺表現為發票金額大于定單金額，特指一張定單只有一種材料的情

況。

六，付款：

根據付款周期編制付款計劃，安排付款。

第1課教材（三）:采購的價值

（一）采購利潤杠桿效應

（-）使得采購在企業管理中具有重要地位的原因首先在于采購存在“利潤杠桿效應”。正

是這個效應的存在才使得企業的高層管理者們想方設法在采購上下功夫，為企業

“擠”出更多的利潤，也正是因為如此才使得采購部門越來越受到這個微利時代的企

業高層管理者們更多口勺重視。舉個例子，假設一個企業50%的資金用于采購原材

料，其稅前利潤為10%,那么它每收入10萬元，它將獲得1萬元的利潤，并且這

10萬元收入中將有5萬元用于采購，我們假設采購部經過努力降低了2%的采購成

本，那么在利潤中將增加1000元，如果換成通過增加綃售來獲取這1000元利潤的

話，那么要增加10%的銷售額才能實現，即賣多1萬元才行。但是不要簡單的將

2%和10%進行比較，因為要降低2%的采購成本看似不難，但在實際作業中可能就

要為這2%費盡心機，有時經過了努力但仍有可能達不到目標。

（三）

（四）采購降低成本和技術些新

（五）除了直接降低采購價格，采購也能夠以一種間接的方式對企業競爭地位的提高做

出貢獻u這種間接貢獻以產品品種的標準化、質量成本的降低和產品交貨時間的縮

短等形式出現。在實踐中，這些間接貢獻通常比直接半省的金錢更實在

第I課教材（四）:采購成功的要素

1.操守廉潔：

精品文檔可痂軾的新品文檔

精品文檔精心整理

2.面對各種供貨商，有些供貨商總會想辦法以金錢或其它方式來誘惑采購人員，以

達其銷售目的。采購人員若無法把持，可能不自覺掉入供貨商的陷井，而不能自

撥，進而任由供貨商擺布，到底人類對財富之欲望是無止境的。有一句名言，很

值得我們參考?，那就是：“做事可以失敗，做人不可失敗。“我們深信大部分的采

購人員都能潔身自愛，杳則紙包不住火的，不應得之財富終會被曝光，這種人必

遭公司與社會唾棄，而惹致個人身敗名裂。

3.

4.2.掌握市場：

5.流通業是將各種民生消費品賣給最終消費者的產業，故商品種類繁多，且日新

月異，采購人員必須努力透過各種管道及方式（包含檢討賣場人員的建議與反

應，因為他們最接近客戶），了解市場之需要及趨勢，而非坐井觀天，如井底之

蛙，自以為秀才不出門，能知天下事，究竟市場的變量太多，我們應盡量利用一

切資源，掌握它們，做好知己知彼，則必能百戰百勝。

6.

7.3.精打細算：

8.有一商場名人曾說：“會賣不如會買”，這句話在流通業已成為至理銘言，這句話

的意思是：賣場人員若因為商品不對，或價格太貴，使再大的勁，也不如采購人

員選對商品，又買到便宜的價錢，來得更輕松，因為顧客的眼睛是雪亮的，如果

被倉庫賣場人員說服買下該件商品，事后發現被騙，他是不會再光顧的。采購人

員必須能精打細算，供貨商雖然犧牲了一點利潤，但若銷售量增加，供貨商還是

喜歡與這種采購人員或公司來往的。

9.

10.4.積極認真：

11.現代流通業講求的是速度及效率，否則就被淘汰出局，采購人員以積極認真的態

度來工作，將可使本公司的商品能適時適地的推出，符合賣場的需要。與賣場的

溝通更須要此種工作態度。

12.

13.5.創新求進:

14.商場如戰場，不進則退，輸家可能成為贏家，贏家也可能變成輸家。流通業尤其

需要采購人員能有創新（非標新立異）的思考力，力求突破現狀，隨時以新點子

或創意來改善個人的工作方法與效率，同時在商品組合方面也應力求創新，如此

成功才可確保。

15.

16.6.適應性理：

17.采購是個機動性很高的職位，時市場及供貨商均須隨時掌握，開發新的商品或供

貨商也是采購的重要職責之故東奔西走，甚至近赴國外采購有時也是必要

的。采購人員因此必須有很強的適應性，能夠適應不同的環境、地區、或國家，

否則一直坐在辦公室是不可能把工作做好的。身為采購對其所負責之利潤預算負

精品文檔可痂軾的新品文檔

精品文檔精心整理

全責，其壓力可想而知，采購更必須能適應此壓力。這是一項勞心勞力的工作，

勞心指竭盡腦筋把工作做好的付出，勞力指輾轉各地體力負荷，要做好采購的工

作，須事先有此心理準備。

18.

7.團結合作：

表面上采購工作似乎是單獨作業，但人不可能脫離群居而單獨生活?，采購人員也不

可能脫離公司的整體作業，采購必須與同事和諧共處，彼此合作，互相支持，采購的

工作才可無往不利。身為采購應去除本位主義或獨善其身的意識，凡事應以公司大局

為重，待人處事，尤須注重團隊的合作，并以公司的利益為前提。團結生力量，這是

很容易懂的，我們揮公司的整體的力量，與競爭對手在市場上一爭長短。覆巢之下無

完卵，救迄懇晃煌露加I寫擻腔家儲叮靜趴稍謔諧n嫌佬鎏嗽詮

鏡領:亂擋趴扇繁！？

第1課教材（五）:采購與各部門的協調

由于采購業務牽涉范圍廣泛，相關部門頗多，欲期采購業務能順利進行，而獲得良好的工

作績效，除了采購部門工作人員的努力外，尚需企業內部有關部門的密切配合，始克有

成。

因此，采購人員必須培養良好人際關系與協調能力，以期獲得有關部門之合作，而圓滿達

成任務。茲將采購部門與企業內有關部門之協調關系，敘述如下：

-、與管理部門之協調關系

采購部門對公司生產或商品成本之節省，能產生重大的貢獻；對公司生產所需原料或銷售

部門商品之供應，亦會產生直接之影響。為了使采購功能有效發揮，公司管理當局應重視

采購部門之橫向聯系，并應注意采購人員之專業訓練及制定采購人員之行為規范等事宜。

在與管理部門的協調上，采購部門應將與供應商接觸所獲得的市場資訊，提供給管理部門

做為經營上的依據。而管理部門則應將景氣預測、稅費結構、匚率趨勢等資訊提供給采購

部門參考。

精品文檔可痂軾的新品文檔

精品文檔精心整理

二、與銷售部門之協調關系

1?銷售部門應提供正確的銷售預測及銷售目標等資料給采購部門，以期采購計劃之有效執

行。

2?銷售部門研訂產品之價格，必須事先預估制造成本，尤其是占主要部分之材料成本。在

預估材料成本方面，采購部門應提供充分之協助。

3?銷售部門在與顧客談判特別訂單及無庫存的產品時，必須考慮采購的購運時間，避免造

成無法如期交貨的問題。

4?采購部門應將從供應商處所獲得的有關競爭同業的用料需求資訊，以及其產品之銷售數

量、品質、價格等資訊，提供給銷售部門，以協助做好競爭策略之擬訂工作。

5?為了互惠起見，公司在政策上，會要求供應商購買本公司之產品，在此項政策之執行方

面，銷售部門與采購部門應密切配合辦理。

三、與生產部門之協調關系

為了確保原料供應的穩定性，采購部門和生產管制部門需要經常交換資訊。生產控制部門

應盡早通知采購部門有關產品的生產計劃與物料的需求計劃，使采購部門有充裕的時間尋

求來源，并與供應商議價。而采購部門亦必須通知生產管制部門其所需要之購運時間及訂

購后可能發生的變化。若生產計劃或采購計劃中的數量或時程，有任何的改變，彼此均應

迅速通知對方，以便及時做適當的調整與配合。

四、與質管部門之協調關系

基本上，采購人員必須熟悉有關品質的標準，以便從供應商處因買到合乎用途的東西。采

購人員由于直接與供應商接觸，能幫助品管部門建立供應商所能配合的一套檢驗標準。而

品管部門亦應將檢驗結果告知采購人員，借以考核供應商。總的來說，采購與品管部門

之協調關系如下：

1?品管知識：采購人員應隨時向品管部門學習品管的知識，以便在與供應商接觸時能了解

其品質，以期采購適當的物料供應生產。

2?品質標準：采購部門應與品管部門保持密切聯系，以便品管部門隨時提供必要之協助，

使請購規格與驗收標準能相互吻合。

精品文檔可痂軾的新品文檔

精品文檔精心整理

3?物料驗收：品管部門對于廠商交來之物料不符要求而拒收時，應即通知采購部門，以便

采取必要之措施。

4?開發廠商：采購部門與品管部門應共同開發供應廠商，以確認廠商是否具備供應所需產

品之品質及數量的能力。

五、與制造部門之協調關系

采購部門提供制造部門所需之物料，二者關系密切，但是二者卻有不同之立場。通常，制

造部門希望物料能快速供應，以免發生斷料停工事情；而采購部門則希望能有充分時間進

行議價，以期降低成本。因此，在采購的購運時間方面，彼此必須互相尊重'充分協調，

切勿意氣用事。

又，對于“自制',“外包”之決定，制造部門與采購部門彼此立場與見解亦可能有異，此時

應以成本分析結果及策略上考量因素，彼此以客觀的態度，共商辦法。

六、與技術部門之協調關系

技術部門于設計物料規格時，不可過分強調追求理想，而忽略汾格和市場因素；而采購部

門也不可太強調價格因素而忽略品質要求。因此，技術部門應征詢采購部門之意見，而采

購部門亦應根據市場情報，建議適當之規格標準。總之，兩者必須密切協調。期能順利進

行采購。

另外，為了建立標準化，以收大量采購之效益，技術部門應于設計前多征詢采購部門之意

見，以期盡量減少物料品種，在此方面。兩者應密切協調，產生良好的互動關系。

又，在新產品之設計方面，采購部門應隨時提供有關物料規格、性能、價格等最新資訊，

以供技術部門參考。

精品文檔可痂軾的新品文檔

精品文檔精心整理

不過，目前對于物料的使用不僅要符合保護消費者的要求，也要達到環境保護及職業安

全、健康的標準，使工程規格之設計更趨嚴格，因此限制了采購人員在使用替代性物料或

產品之機會。所以工程與采贓部門必須加強聯系，以免違反公眾安全與利益。

七、與倉儲部門之協調關系

大量采購可以降低物料的單位成本，但是相對的，因存量的增加，而提高倉儲成本。因

此，為了使整體的采購成本降低，采購部門與倉儲部門，必須有良好的溝通與協調，妥為

設計適當的最低存量及訂購點。

采購部門應于訂購作業完成時，將有關交貨時間與數量等資料通知倉儲部門，以便倉儲部

門能事先準備所需之空間：而倉儲部門應定期將存量記錄通知采購部門，以利存量之控

制。又，對于退貨、呆料、缺料等問題，采購人員亦應協助倉儲人員處理。

八、與會計部門之協調關系

每一項采購交易，從訂購開始到交貨、請款、付款為止，都需要作會計處理。會計部門也

可為采購部門提供各項有關之計算資料，例如：應付賬款余額統計'實際支出