正好棗業(yè)財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制訂本制度。第一節(jié)現(xiàn)金銀行管理制度一、公司實(shí)行錢(qián)賬分管制度、專(zhuān)職出納員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付及保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付及保管業(yè)務(wù)。二、出納員辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須做到日清月結(jié)，每天核對(duì)現(xiàn)金的賬面數(shù)與實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)是否相符，不相符的情況下一定要查明原因，由于工作疏忽造成損失的，應(yīng)由過(guò)失人賠償。三、結(jié)合公司實(shí)際情況，規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元，實(shí)際庫(kù)存超過(guò)限額時(shí)出納應(yīng)將款項(xiàng)送存銀行，如低于庫(kù)存限額，應(yīng)視情況給予補(bǔ)充，存取款數(shù)額超過(guò)5000元的，公司應(yīng)安排車(chē)輛專(zhuān)送，其他部門(mén)若需現(xiàn)金超過(guò)5000元應(yīng)提前一天告知財(cái)務(wù)。四、借款人無(wú)論因公、因私借款，必須填制“借款單”，并注明借款日期、借款用途、借款額度、借款人姓名，然后履行下列程序：借款人填制借款單---部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字---財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字-----直管副總簽字----總經(jīng)理簽字----出納付款其中副總經(jīng)理和總經(jīng)理業(yè)務(wù)繁忙不能及時(shí)予以審批的，必須電話請(qǐng)示同意后方可支付。五、銀行賬戶只能用于集團(tuán)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不能從事與集團(tuán)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。六、每月應(yīng)根據(jù)銀行日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到賬款相符。第二節(jié)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程一、報(bào)銷(xiāo)人必須取得合法有效的報(bào)銷(xiāo)憑證二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)及票據(jù)粘貼要求1、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的填寫(xiě)要力求整潔完美，不得隨意涂改。2、各報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)均勻的貼到原始粘貼單上，各票據(jù)不得突出封面和粘貼單之外（票據(jù)過(guò)大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好）。報(bào)銷(xiāo)單金額、類(lèi)型相同的應(yīng)盡量粘到一起，并有層次序列的粘貼，使整份報(bào)銷(xiāo)單各部份的厚度盡量保持一致。報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚的審閱到報(bào)銷(xiāo)金額。報(bào)銷(xiāo)單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫(xiě)。有實(shí)物的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)需有供貨方的發(fā)票和銷(xiāo)售清單，銷(xiāo)售清單上要列名各品種的規(guī)格、數(shù)量、金額以便財(cái)務(wù)核算，并需有驗(yàn)收人驗(yàn)收簽字，需要入庫(kù)的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫(kù)單。報(bào)銷(xiāo)單各項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)完整，大（小）寫(xiě)金額一致，并由經(jīng)手人---部門(mén)負(fù)責(zé)人—財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人----分管副總----總經(jīng)理依次簽字確認(rèn)后，方可到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。第三節(jié)財(cái)務(wù)核算管理制度一、公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。二、加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。三、公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。四、健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。五、會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。六、建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。七、會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第四節(jié)發(fā)票管理制度為加強(qiáng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用管理，確保發(fā)票使用管理的合法性、真實(shí)性、安全性，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制訂本制度。一、領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票管理員或公司指定人員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)，領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票有專(zhuān)人保管。二、對(duì)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根和作廢的發(fā)票，月末必須按規(guī)定裝訂成冊(cè)，確保完好無(wú)損，并妥善保管，保存期在15年以上，到期由負(fù)責(zé)人監(jiān)督處理。三、嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購(gòu)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票向他人提供使用。四、嚴(yán)禁給未發(fā)生實(shí)際購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。五、發(fā)票管理員根據(jù)工作需要及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)和繳銷(xiāo)，不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營(yíng)。六、發(fā)票管理人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦人員和客戶提供的發(fā)票信息認(rèn)真開(kāi)具，客戶需提供的開(kāi)票信息包括（單位全稱(chēng)、地址、電話、開(kāi)戶銀行、賬號(hào)及開(kāi)票品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等）七、增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)由經(jīng)辦人員或客戶仔細(xì)核對(duì)無(wú)誤后在發(fā)票第四聯(lián)（記賬聯(lián)）簽字領(lǐng)用。八、若需郵寄的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，經(jīng)辦人要避開(kāi)密碼區(qū)折疊，準(zhǔn)確寫(xiě)明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查，業(yè)務(wù)人員和寄件人要跟蹤發(fā)票直到收件人收到發(fā)票。丟失專(zhuān)用發(fā)票必須按規(guī)定程序及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)告。九、對(duì)善意取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須按規(guī)定及時(shí)上報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。十、銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)貨方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)分不同情況按以下規(guī)定辦理：1、購(gòu)貨方在未付貨款并且未做賬務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司，收到發(fā)票后將發(fā)票各聯(lián)注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專(zhuān)用發(fā)票。2、在購(gòu)貨方已付貨款，或是未付貨款但已做賬務(wù)處理發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購(gòu)買(mǎi)方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索要折讓證明單送交公司，作為公司開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。第五節(jié)與財(cái)務(wù)部門(mén)有關(guān)的業(yè)務(wù)流程一、原材料購(gòu)進(jìn)：公司在外部購(gòu)進(jìn)各種原材料時(shí)，由購(gòu)貨人或者是供貨方出具正規(guī)發(fā)票和供貨方明細(xì)單，交倉(cāng)儲(chǔ)部管理員驗(yàn)收無(wú)誤后，到倉(cāng)儲(chǔ)部開(kāi)具公司入庫(kù)單，此入庫(kù)單必須由開(kāi)票人、保管人，交貨人同時(shí)簽字，然后根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度報(bào)賬。二、生產(chǎn)領(lǐng)用：原材料領(lǐng)用時(shí)，生產(chǎn)部門(mén)和倉(cāng)儲(chǔ)部之間要有出入庫(kù)交接手續(xù)，開(kāi)據(jù)出入庫(kù)單，并有開(kāi)票人、領(lǐng)用人、保管人，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字。三、成品、半成品入庫(kù)；生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)出成品、半成品，經(jīng)成品庫(kù)，半成品保管員，驗(yàn)收后到倉(cāng)儲(chǔ)部開(kāi)具成品、半成品入庫(kù)單，此入庫(kù)單由開(kāi)票人、保管人、入庫(kù)人同時(shí)簽字并留存。四、外部貨物寄存；入庫(kù)時(shí)由倉(cāng)儲(chǔ)部開(kāi)具入庫(kù)單，保管員驗(yàn)收無(wú)誤同時(shí)由開(kāi)票人、驗(yàn)收人、寄存人簽字，倉(cāng)儲(chǔ)部留存一份，給客戶一份，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)一份。出庫(kù)時(shí)，有倉(cāng)儲(chǔ)部開(kāi)票后先到財(cái)務(wù)部結(jié)算寄存費(fèi)用，保管人員憑財(cái)務(wù)部簽字單出貨并放行。五、以上倉(cāng)儲(chǔ)保管人、生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員、憑出入庫(kù)單據(jù)按種類(lèi)（寄存庫(kù)按客戶）做好實(shí)物數(shù)量帳登記工作，每月末與倉(cāng)儲(chǔ)開(kāi)票人匯總核對(duì)，生產(chǎn)部領(lǐng)用原材料、入庫(kù)成品、半成品，每月末由生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員與倉(cāng)儲(chǔ)部核對(duì)。倉(cāng)儲(chǔ)部匯總后上報(bào)財(cái)務(wù)部并核對(duì)。六、銷(xiāo)售流程及貨款回收;1、銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)客戶訂單開(kāi)具銷(xiāo)售清單，持銷(xiāo)售清單到財(cái)務(wù)室確認(rèn)貨款是否收到，財(cái)務(wù)部門(mén)收到貨款后再倉(cāng)儲(chǔ)留存聯(lián)上簽字，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)簽字單聯(lián)發(fā)放貨物，并要求提