金融審計(jì)2/23/2025第八章商業(yè)銀行資金與投資業(yè)務(wù)審計(jì)010203資金與投資業(yè)務(wù)審計(jì)概述現(xiàn)金業(yè)務(wù)審計(jì)同業(yè)來往業(yè)務(wù)審計(jì)2/23/2025第八章商業(yè)銀行資金與投資業(yè)務(wù)審計(jì)040506短期融通業(yè)務(wù)審計(jì)理財(cái)業(yè)務(wù)審計(jì)債券投資業(yè)務(wù)審計(jì)2/23/2025資金與投資業(yè)務(wù)審計(jì)概述012/23/2025（1）信用風(fēng)險(xiǎn)（2）市場風(fēng)險(xiǎn)（3）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)（4）操作風(fēng)險(xiǎn)（5）法律風(fēng)險(xiǎn)（6）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)一、 資金與投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2/23/2025二、 資金與投資業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)#1#2#3審查資金與投資業(yè)務(wù)的真實(shí)性審查資金與投資業(yè)務(wù)的合法性審查資金與投資業(yè)務(wù)的效益性2/23/2025三、 資金與投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試2/23/2025四、

商業(yè)銀行資金與投資業(yè)務(wù)審計(jì)的主要方法（一）審核（二）觀察（三）訪談（四）外部調(diào)查（五）重新計(jì)算（六）重新操作（七）分析性程序2/23/2025現(xiàn)金業(yè)務(wù)審計(jì)022/23/2025一、 現(xiàn)金業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)（一）審查現(xiàn)金業(yè)務(wù)會計(jì)處理的真實(shí)性（二）審查現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作的合法合規(guī)性（三）審查銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)會計(jì)記錄的完整性（四）審查現(xiàn)金管理的安全性2/23/2025二、 商業(yè)銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)（一）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的常見弊端及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1.現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)的常見弊端2.現(xiàn)金收兌、整點(diǎn)的常見弊端3.反假貨幣、票樣的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（二）現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)常見的弊端及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（三）現(xiàn)金庫房、庫箱管理的常見弊端及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2/23/2025三、商業(yè)銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試（一）內(nèi)部控制調(diào)查（二）內(nèi)部控制測試2/23/2025三、商業(yè)銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試2/23/2025（一）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)主要審計(jì)內(nèi)容1.現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)2.票幣的兌換、整點(diǎn)3.反假票幣、票樣管理（二）現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)的主要審計(jì)內(nèi)容（三）現(xiàn)金庫房管理的主要審計(jì)內(nèi)容四、商業(yè)銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序2/23/2025四、商業(yè)銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序2/23/2025同業(yè)往來業(yè)務(wù)審計(jì)032/23/2025一、 同業(yè)往來業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)（一）審查同業(yè)往來業(yè)務(wù)會計(jì)處理的真實(shí)性（二）審查同業(yè)往來業(yè)務(wù)的合法性（三）審查同業(yè)往來業(yè)務(wù)的效益性2/23/2025一、 同業(yè)往來業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)2/23/2025二、 同業(yè)往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試（一）詢問同業(yè)往來業(yè)務(wù)相關(guān)人員內(nèi)部控制執(zhí)行狀況（二）抽查前臺交易書面交割單、交易合同（三）抽查中臺相關(guān)風(fēng)控文件及報(bào)告（四）抽查后臺結(jié)算人員復(fù)核記錄2/23/2025三、

主要實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序（一）存放中央銀行款項(xiàng)和向中央銀行借款科目主要實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序（二）存放同業(yè)款項(xiàng)和同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)科目主要實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序（三）拆除資金和拆入資金科目主要實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序2/23/2025三、

主要實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序2/23/2025三、

主要實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序2/23/2025三、

主要實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序2/23/2025短期融通業(yè)務(wù)審計(jì)042/23/2025一、 短期融通業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)（一）審查融通業(yè)務(wù)的真實(shí)性（二）審查融通業(yè)務(wù)的合法性（三）審查融通業(yè)務(wù)的效益性2/23/2025二、

短期融通業(yè)務(wù)中的主要風(fēng)險(xiǎn)（一）融通資金到期不能償付或收回的風(fēng)險(xiǎn)（二）資金融通業(yè)務(wù)的會計(jì)處理及業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)（三）資金融通業(yè)務(wù)存在個(gè)人欺詐風(fēng)險(xiǎn)2/23/2025三、

短期融通業(yè)務(wù)審計(jì)內(nèi)容（一）融通業(yè)務(wù)是否合法合規(guī)（二）融通業(yè)務(wù)核算是否真實(shí)、完整（三）融通業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效（四）融通業(yè)務(wù)的績效情況2/23/2025四、短期融通業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制測試（一）內(nèi)部控制調(diào)查（二）內(nèi)部控制測試2/23/2025五、分類短期融通業(yè)務(wù)的真實(shí)性審計(jì)程序（一）自營外匯買賣業(yè)務(wù)審計(jì)（二）證券回購業(yè)務(wù)審計(jì)（三）再貼現(xiàn)（貼現(xiàn)）業(yè)務(wù)審計(jì)（四）向中央銀行再貸款業(yè)務(wù)審計(jì)（五）保理融資業(yè)務(wù)審計(jì)2/23/2025五、分類短期融通業(yè)務(wù)的真實(shí)性審計(jì)程序2/23/2025商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)審計(jì)052/23/2025一、 理財(cái)業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)（一）審查理財(cái)業(yè)務(wù)會計(jì)處理的真實(shí)性（二）審查理財(cái)業(yè)務(wù)的合法性（三）審查理財(cái)業(yè)務(wù)的效益性2/23/2025二、理財(cái)業(yè)務(wù)審計(jì)內(nèi)容（一）理財(cái)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是否健全、有效（二）理財(cái)業(yè)務(wù)核算是否合法合規(guī)（三）理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效2/23/2025三、 商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試2/23/2025三、 商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試2/23/2025三、 商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試2/23/2025四、 理財(cái)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序（一）投資核算（二）投資標(biāo)的（三）非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)2/23/2025四、 理財(cái)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序2/23/2025四、 理財(cái)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序2/23/2025商業(yè)銀行債券投資業(yè)務(wù)審計(jì)062/23/2025一、 債券投資業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)（一）真實(shí)性（二）合法性（三）效益性2/23/2025二、

債券投資業(yè)務(wù)審計(jì)內(nèi)容（一）債券投資業(yè)務(wù)是否合法合規(guī)（二）債券投資業(yè)務(wù)的績效情況（三）債券投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效（四）債券投資財(cái)務(wù)核算是否真實(shí)、完整2/23/2025三、債券承銷、代理兌付業(yè)務(wù)審計(jì)（一）主要內(nèi)部控制審計(jì)程序1.詢問債券承銷、代理兌付業(yè)務(wù)相關(guān)人員內(nèi)部控制實(shí)際執(zhí)行狀況2.抽查承銷、代理合同3.抽查中臺相關(guān)風(fēng)控文件及報(bào)告4.抽查后臺結(jié)算人員交易臺賬（二）代理兌付證券科目和應(yīng)付代理證券款科目的主要實(shí)質(zhì)性審