裝訂線裝訂線PAGE2第1頁(yè)，共3頁(yè)天津醫(yī)科大學(xué)

《稅收原理與國(guó)際稅收》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共25個(gè)小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、乙公司2023年1月1日發(fā)行3年期可轉(zhuǎn)換公司債券，面值為2000萬(wàn)元，票面年利率為6%，每年年末支付利息，到期一次還本。債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價(jià)為每股10元，股票面值為每股1元。假定2024年1月1日債券持有人將其持有的面值為1000萬(wàn)元的債券全部轉(zhuǎn)換為普通股股票，轉(zhuǎn)換時(shí)不考慮其他因素。則乙公司應(yīng)確認(rèn)的資本公積——股本溢價(jià)為（）萬(wàn)元。A.1080B.1180C.980D.10002、某公司2023年1月1日所有者權(quán)益構(gòu)成情況如下：實(shí)收資本1000萬(wàn)元，資本公積200萬(wàn)元，盈余公積300萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)及其他因素，該公司2023年12月31日可供分配利潤(rùn)為（）A.700萬(wàn)元B.800萬(wàn)元C.600萬(wàn)元D.1000萬(wàn)元3、戊公司2023年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元，提取法定盈余公積80萬(wàn)元，提取任意盈余公積40萬(wàn)元，向投資者分配現(xiàn)金股利200萬(wàn)元。不考慮其他因素，該公司2023年末留存收益的金額為（）萬(wàn)元。A.560B.600C.580D.4804、己公司為增值稅一般納稅人，2023年8月1日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。則2023年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A.40B.66.67C.33.33D.705、丁公司2023年1月1日以銀行存款100萬(wàn)元購(gòu)入A公司5%的股權(quán)，準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，A公司為非上市公司，丁公司對(duì)A公司不具有重大影響。2023年4月1日A公司宣告發(fā)放2022年現(xiàn)金股利20萬(wàn)元，丁公司于4月10日收到現(xiàn)金股利。2023年A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600萬(wàn)元。則丁公司2023年該項(xiàng)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。A.5B.10C.0D.206、某企業(yè)2024年1月1日發(fā)行三年期債券，面值為1000萬(wàn)元，票面年利率為6%，每年年末支付利息，到期一次還本。發(fā)行價(jià)格為1050萬(wàn)元，發(fā)行費(fèi)用為50萬(wàn)元。則該債券的實(shí)際年利率是多少？A.4%B.5%C.6%D.7%7、企業(yè)在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余500元，經(jīng)查屬于應(yīng)支付給某單位的款項(xiàng)。則在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余時(shí)，應(yīng)借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記（）科目。A.營(yíng)業(yè)外收入B.待處理財(cái)產(chǎn)損溢C.其他應(yīng)付款D.其他業(yè)務(wù)收入8、丁公司2023年1月1日發(fā)行5年期公司債券，面值為2000萬(wàn)元，票面年利率為8%，每年年末支付利息，到期一次還本。債券發(fā)行價(jià)格為2100萬(wàn)元，不考慮發(fā)行費(fèi)用，實(shí)際利率為7%。2023年12月31日，該債券的利息調(diào)整攤銷額為（）萬(wàn)元。A.15B.20C.25D.309、某企業(yè)進(jìn)行一項(xiàng)固定資產(chǎn)投資，在建設(shè)起點(diǎn)一次投入100萬(wàn)元，無(wú)建設(shè)期。該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用10年，期滿無(wú)殘值，按直線法計(jì)提折舊。預(yù)計(jì)投產(chǎn)后每年可獲凈利潤(rùn)10萬(wàn)元。假設(shè)該項(xiàng)目的行業(yè)基準(zhǔn)折現(xiàn)率為10%，（P/A，10%，10）=6.1446。則該項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)投資回收期為（）年。A.5.76B.6.14C.7.27D.8.1410、一家制造企業(yè)采用作業(yè)成本法核算產(chǎn)品成本。生產(chǎn)甲產(chǎn)品經(jīng)過三個(gè)作業(yè)中心，分別消耗的作業(yè)動(dòng)因數(shù)量為200、150和100，三個(gè)作業(yè)中心的單位作業(yè)成本分別為10元、8元和12元。則甲產(chǎn)品的單位成本為：（）A.10元B.11元C.12元D.13元11、甲公司2023年1月1日開始自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，發(fā)生的研究開發(fā)支出共計(jì)400萬(wàn)元，其中研究階段支出為100萬(wàn)元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元。2023年7月1日，該專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途。預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷。則2023年該專利技術(shù)應(yīng)攤銷的金額為（）萬(wàn)元。A.15B.22.5C.30D.37.512、會(huì)計(jì)科目是對(duì)（）的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目A.會(huì)計(jì)對(duì)象B.會(huì)計(jì)要素C.會(huì)計(jì)賬戶D.會(huì)計(jì)報(bào)表13、某企業(yè)2024年5月1日購(gòu)入股票作為交易性金融資產(chǎn)核算，支付價(jià)款為100萬(wàn)元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利5萬(wàn)元。另支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元。2024年5月10日，收到現(xiàn)金股利5萬(wàn)元。2024年12月31日，該股票的公允價(jià)值為110萬(wàn)元。則該交易性金融資產(chǎn)2024年末的賬面價(jià)值是多少？A.100萬(wàn)元B.101萬(wàn)元C.104萬(wàn)元D.110萬(wàn)元14、某企業(yè)2023年7月1日購(gòu)入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，取得成本為2000萬(wàn)元，2023年12月31日公允價(jià)值為2200萬(wàn)元。則該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)在2023年12月31日的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.1800B.2000C.2200D.240015、一家公司預(yù)計(jì)下一年度的銷售量為1000件，單位變動(dòng)成本為80元，固定成本為20000元，目標(biāo)利潤(rùn)為40000元。若要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)，產(chǎn)品的銷售單價(jià)至少應(yīng)定為：（）A.140元B.120元C.100元D.160元16、一家企業(yè)的信用條件為“3/10，n/30”，某客戶從該企業(yè)購(gòu)入商品8萬(wàn)元。若客戶在第8天付款，則其享受的現(xiàn)金折扣為：（）A.2400元B.0元C.1600元D.800元17、某公司為增值稅一般納稅人，2023年5月購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元。支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅稅額0.9萬(wàn)元。該批原材料入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺10%，經(jīng)查屬于運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗。則該批原材料的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.210B.236.9C.211D.18918、某公司的股票當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格為25元，每股收益為1.5元，市盈率為16.67倍。若公司計(jì)劃按每10股轉(zhuǎn)增5股的比例進(jìn)行資本公積轉(zhuǎn)增股本，在其他條件不變的情況下，轉(zhuǎn)增后的市盈率為：（）A.11.11倍B.16.67倍C.22.22倍D.10倍19、某公司正在考慮一項(xiàng)租賃決策。公司可以選擇租賃一臺(tái)設(shè)備，每年租金為30萬(wàn)元，租賃期為5年；也可以選擇購(gòu)買該設(shè)備，設(shè)備價(jià)格為120萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值，采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)公司的所得稅稅率為25%，資金成本為10%。請(qǐng)問在什么情況下，租賃設(shè)備是更優(yōu)的選擇？（）A.公司預(yù)計(jì)每年的稅前利潤(rùn)低于60萬(wàn)元B.公司預(yù)計(jì)每年的稅前利潤(rùn)高于60萬(wàn)元C.公司預(yù)計(jì)每年的稅前利潤(rùn)低于80萬(wàn)元D.公司預(yù)計(jì)每年的稅前利潤(rùn)高于80萬(wàn)元20、某企業(yè)2023年年初未分配利潤(rùn)貸方余額為200萬(wàn)元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，提取任意盈余公積50萬(wàn)元，向投資者分配利潤(rùn)80萬(wàn)元。該企業(yè)2023年年末可供投資者分配的利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.1170B.1050C.970D.89021、一家企業(yè)采用標(biāo)準(zhǔn)成本法進(jìn)行成本控制，本月生產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際單位成本高于標(biāo)準(zhǔn)單位成本。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.原材料價(jià)格上漲B.工人勞動(dòng)效率提高C.生產(chǎn)設(shè)備更新D.廢品率降低22、某公司現(xiàn)有普通股800萬(wàn)股，每股面值1元，資本公積5000萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)2000萬(wàn)元，股票市價(jià)25元。若公司按10%的比例發(fā)放股票股利并按市價(jià)折算，公司股本增加額為多少萬(wàn)元？（）A.80B.200C.800D.100023、企業(yè)采用成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資。被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)，企業(yè)應(yīng)（）A.增加投資收益B.減少長(zhǎng)期股權(quán)投資C.增加長(zhǎng)期股權(quán)投資D.減少投資收益24、企業(yè)將閑置的房屋出租，每月收取租金1萬(wàn)元。則企業(yè)每月應(yīng)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入為（）A.1萬(wàn)元B.0.8萬(wàn)元C.1.2萬(wàn)元D.1.1萬(wàn)元25、某企業(yè)進(jìn)行一項(xiàng)長(zhǎng)期投資，投資額為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)5年的現(xiàn)金流量分別為20萬(wàn)元、30萬(wàn)元、40萬(wàn)元、30萬(wàn)元和20萬(wàn)元。若折現(xiàn)率為10%，則該投資的現(xiàn)值指數(shù)約為多少？（）A.1.2B.1.3C.1.4D.1.5二、簡(jiǎn)答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）某企業(yè)正在進(jìn)行跨國(guó)投資，面臨不同國(guó)家的財(cái)務(wù)和稅收制度。請(qǐng)論述跨國(guó)投資中的財(cái)務(wù)和稅收籌劃要點(diǎn)，如國(guó)際稅收協(xié)定的利用、轉(zhuǎn)移定價(jià)策略等，并分析在跨國(guó)投資中可能遇到的財(cái)務(wù)和稅收風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。2、（本題5分）說(shuō)明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略。答：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方，降低自身風(fēng)險(xiǎn)。常見方式有購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給合作方等。例如企業(yè)購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，將財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，以減少因意外事件造成的經(jīng)濟(jì)損失。3、（本題5分）解釋什么是資產(chǎn)證券化，資產(chǎn)證券化的基本流程和主要參與者有哪些？在會(huì)計(jì)處理上，如何確認(rèn)和計(jì)量資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)？4、（本題5分）企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)決策對(duì)其財(cái)務(wù)狀況和價(jià)值有重要影響。請(qǐng)論述影響企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的因素，包括內(nèi)部因素和外部因素，并說(shuō)明如何通過優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)來(lái)提高企業(yè)的價(jià)值。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)的財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行成本預(yù)測(cè)時(shí)，采用的方法過于簡(jiǎn)單，導(dǎo)致預(yù)測(cè)結(jié)果與實(shí)際成本偏差較大，影響了企業(yè)的決策。請(qǐng)分析成本預(yù)測(cè)方法的不足，并提出改進(jìn)成本預(yù)測(cè)的建議，如采用更復(fù)雜的模型或結(jié)合大數(shù)據(jù)分析。2、（本題5分）某制造業(yè)企業(yè)的原材料供應(yīng)商出現(xiàn)問題，導(dǎo)致供應(yīng)中斷和成本上升。企業(yè)需要尋找新的供應(yīng)商并重新評(píng)估供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)分析相關(guān)的財(cái)務(wù)影響和應(yīng)對(duì)措施。3、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)部門與供應(yīng)商之間溝通不暢，影響了采購(gòu)成本的控制。請(qǐng)分析原因，并提出加強(qiáng)與供應(yīng)商溝通的措施。4、（本題5分）一家企業(yè)在進(jìn)行成本核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)間接成本分配不合理。請(qǐng)分析間接成本分配存在的問題，并提出改進(jìn)方法。5、（本題5分）一家環(huán)保設(shè)備企業(yè)技術(shù)研發(fā)投入不足，產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力弱。營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)不健全，市場(chǎng)覆蓋有限。請(qǐng)分析該企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新和市場(chǎng)布局方面的問題，并提出發(fā)展策略。四、論述題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）探討企業(yè)財(cái)務(wù)管理的價(jià)值創(chuàng)造。分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理在價(jià)值創(chuàng)造方面的作用，論述