批發業稅收政策與合理避稅考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估考生對批發業稅收政策及合理避稅知識的掌握程度，幫助考生了解最新稅收法規，提高實際操作能力，為從事批發業稅收工作打下堅實基礎。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.批發業企業增值稅稅率一般為：（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.批發業企業計算企業所得稅時，下列哪項不計入收入總額？（）

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.投資收益

D.政府補助

3.批發業企業發生的下列支出中，不屬于成本費用的是：（）

A.倉儲費用

B.運輸費用

C.廣告費用

D.工資薪金

4.批發業企業購買稅控專用設備可以享受的稅收優惠政策是：（）

A.免征增值稅

B.免征企業所得稅

C.增值稅即征即退

D.所得稅稅前扣除

5.批發業企業享受小型微利企業稅收優惠政策的標準是：（）

A.年應納稅所得額不超過100萬元

B.年應納稅所得額不超過300萬元

C.年應納稅所得額不超過500萬元

D.年應納稅所得額不超過1000萬元

6.批發業企業購進的農產品用于生產銷售，進項稅額的扣除比例是：（）

A.10%

B.13%

C.9%

D.6%

7.批發業企業因自然災害造成的損失，可以在計算應納稅所得額時：（）

A.直接扣除

B.遞延扣除

C.分期扣除

D.不得扣除

8.批發業企業出租倉庫，取得的租金收入應繳納的稅種是：（）

A.增值稅

B.營業稅

C.房產稅

D.土地增值稅

9.批發業企業發生的下列行為中，不屬于增值稅視同銷售的是：（）

A.將自產貨物用于非應稅項目

B.將自產貨物用于集體福利

C.將自產貨物用于投資

D.將外購貨物用于投資

10.批發業企業購進的固定資產，進項稅額的抵扣期限是：（）

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

11.批發業企業出口貨物，取得的退稅款不計入：（）

A.營業收入

B.應納稅所得額

C.銷售成本

D.稅收籌劃成本

12.批發業企業發生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的是：（）

A.財務費用

B.銷售費用

C.管理費用

D.投資損失

13.批發業企業購進的下列貨物中，不屬于免稅貨物的是：（）

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.郵政部門銷售集郵商品

C.免稅店銷售免稅商品

D.基礎設施建設企業銷售的自產貨物

14.批發業企業發生的下列行為中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是：（）

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.視同銷售行為

D.納稅人發生價格變動

15.批發業企業銷售貨物，收到的預收款應：（）

A.直接計入銷售收入

B.遞延至實際收款時計入銷售收入

C.作為應收賬款處理

D.不得計入銷售收入

16.批發業企業購進的下列貨物中，屬于簡易計稅方法征稅范圍的是：（）

A.一般納稅人銷售的自產貨物

B.一般納稅人銷售的外購貨物

C.小規模納稅人銷售的自產貨物

D.小規模納稅人銷售的外購貨物

17.批發業企業發生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時稅前扣除的是：（）

A.罰款

B.滯納金

C.違約金

D.投資損失

18.批發業企業購進的下列貨物中，屬于應稅貨物的是：（）

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.郵政部門銷售集郵商品

C.免稅店銷售免稅商品

D.基礎設施建設企業銷售的自產貨物

19.批發業企業發生的下列行為中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是：（）

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.視同銷售行為

D.納稅人發生價格變動

20.批發業企業銷售貨物，收到的預收款應：（）

A.直接計入銷售收入

B.遞延至實際收款時計入銷售收入

C.作為應收賬款處理

D.不得計入銷售收入

21.批發業企業購進的下列貨物中，屬于簡易計稅方法征稅范圍的是：（）

A.一般納稅人銷售的自產貨物

B.一般納稅人銷售的外購貨物

C.小規模納稅人銷售的自產貨物

D.小規模納稅人銷售的外購貨物

22.批發業企業發生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時稅前扣除的是：（）

A.罰款

B.滯納金

C.違約金

D.投資損失

23.批發業企業購進的下列貨物中，屬于應稅貨物的是：（）

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.郵政部門銷售集郵商品

C.免稅店銷售免稅商品

D.基礎設施建設企業銷售的自產貨物

24.批發業企業發生的下列行為中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是：（）

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.視同銷售行為

D.納稅人發生價格變動

25.批發業企業銷售貨物，收到的預收款應：（）

A.直接計入銷售收入

B.遞延至實際收款時計入銷售收入

C.作為應收賬款處理

D.不得計入銷售收入

26.批發業企業購進的下列貨物中，屬于簡易計稅方法征稅范圍的是：（）

A.一般納稅人銷售的自產貨物

B.一般納稅人銷售的外購貨物

C.小規模納稅人銷售的自產貨物

D.小規模納稅人銷售的外購貨物

27.批發業企業發生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時稅前扣除的是：（）

A.罰款

B.滯納金

C.違約金

D.投資損失

28.批發業企業購進的下列貨物中，屬于應稅貨物的是：（）

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.郵政部門銷售集郵商品

C.免稅店銷售免稅商品

D.基礎設施建設企業銷售的自產貨物

29.批發業企業發生的下列行為中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是：（）

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.視同銷售行為

D.納稅人發生價格變動

30.批發業企業銷售貨物，收到的預收款應：（）

A.直接計入銷售收入

B.遞延至實際收款時計入銷售收入

C.作為應收賬款處理

D.不得計入銷售收入

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.批發業企業可以享受的增值稅優惠政策包括：（）

A.小規模納稅人免稅

B.增值稅即征即退

C.增值稅先征后退

D.增值稅簡易計稅方法

2.企業所得稅的計稅依據包括：（）

A.營業收入

B.成本費用

C.稅收優惠政策

D.稅收籌劃

3.批發業企業在計算應納稅所得額時，可以稅前扣除的費用包括：（）

A.營業外支出

B.稅收滯納金

C.稅收罰款

D.利息支出

4.批發業企業購進貨物，可以抵扣的進項稅額包括：（）

A.購買貨物支付的增值稅

B.購買貨物支付的運輸費用

C.購買貨物支付的保險費用

D.購買貨物支付的包裝費用

5.批發業企業發生的下列支出中，屬于資產折舊的是：（）

A.固定資產折舊

B.無形資產攤銷

C.長期待攤費用攤銷

D.稅收罰款

6.批發業企業銷售貨物，可能發生的納稅義務包括：（）

A.增值稅納稅義務

B.消費稅納稅義務

C.營業稅納稅義務

D.土地增值稅納稅義務

7.批發業企業出口貨物，可能享受的稅收優惠政策包括：（）

A.增值稅零稅率

B.增值稅免稅

C.增值稅即征即退

D.增值稅先征后退

8.批發業企業發生的下列費用中，屬于銷售費用的是：（）

A.廣告費用

B.業務招待費用

C.營業推廣費用

D.財務費用

9.批發業企業發生的下列費用中，屬于管理費用的是：（）

A.工資薪金

B.辦公費用

C.研發費用

D.財務費用

10.批發業企業發生的下列費用中，屬于財務費用的是：（）

A.利息支出

B.匯兌損失

C.金融機構手續費

D.訴訟費用

11.批發業企業發生的下列損失中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是：（）

A.自然災害損失

B.財務損失

C.違約金損失

D.罰款損失

12.批發業企業發生的下列行為中，可能涉及增值稅納稅調整的是：（）

A.銷售收入確認

B.進項稅額抵扣

C.銷售退回

D.稅收籌劃

13.批發業企業購進的下列貨物中，可能涉及進項稅額轉出的是：（）

A.用于非應稅項目的貨物

B.用于集體福利的貨物

C.用于個人消費的貨物

D.用于投資的貨物

14.批發業企業發生的下列行為中，可能涉及企業所得稅納稅調整的是：（）

A.收入確認

B.費用扣除

C.稅收優惠政策

D.稅收籌劃

15.批發業企業發生的下列支出中，可能計入固定資產的是：（）

A.購買設備

B.安裝設備

C.改造設備

D.折舊費用

16.批發業企業發生的下列支出中，可能計入無形資產的是：（）

A.購買專利

B.注冊商標

C.攤銷費用

D.投資損失

17.批發業企業發生的下列行為中，可能涉及增值稅簡易計稅方法的是：（）

A.小規模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售簡易計稅貨物

C.一般納稅人銷售自產自用貨物

D.小規模納稅人銷售自產自用貨物

18.批發業企業發生的下列行為中，可能涉及增值稅免稅政策的是：（）

A.出口貨物

B.農業生產者銷售自產農產品

C.免稅店銷售免稅商品

D.郵政部門銷售集郵商品

19.批發業企業發生的下列行為中，可能涉及企業所得稅免稅政策的是：（）

A.小型微利企業

B.高新技術企業

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

20.批發業企業發生的下列行為中，可能涉及增值稅納稅義務發生時間的是：（）

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.視同銷售行為

D.納稅人發生價格變動

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.批發業企業增值稅的計稅依據為______。

2.批發業企業計算企業所得稅時，應納稅所得額=______-______。

3.批發業企業發生的下列支出中，屬于成本的是______。

4.批發業企業發生的下列支出中，屬于費用的是______。

5.批發業企業購進的下列貨物中，屬于應稅貨物的是______。

6.批發業企業出口貨物，可以享受______的稅收優惠政策。

7.批發業企業購進的固定資產，進項稅額的抵扣期限為______。

8.批發業企業發生的下列行為中，不屬于增值稅視同銷售的是______。

9.批發業企業發生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時直接扣除的是______。

10.批發業企業購進的農產品用于生產銷售，進項稅額的扣除比例為______。

11.批發業企業享受小型微利企業稅收優惠政策的標準是______。

12.批發業企業因自然災害造成的損失，可以在計算應納稅所得額時______。

13.批發業企業出租倉庫，取得的租金收入應繳納的稅種是______。

14.批發業企業購進的稅控專用設備，可以享受______的稅收優惠政策。

15.批發業企業銷售貨物，收到的預收款應______。

16.批發業企業發生的下列支出中，屬于銷售費用的是______。

17.批發業企業發生的下列支出中，屬于管理費用的是______。

18.批發業企業發生的下列支出中，屬于財務費用的是______。

19.批發業企業發生的下列損失中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是______。

20.批發業企業發生的下列行為中，可能涉及增值稅納稅調整的是______。

21.批發業企業購進的下列貨物中，可能涉及進項稅額轉出的是______。

22.批發業企業發生的下列行為中，可能涉及企業所得稅納稅調整的是______。

23.批發業企業發生的下列支出中，可能計入固定資產的是______。

24.批發業企業發生的下列支出中，可能計入無形資產的是______。

25.批發業企業發生的下列行為中，可能涉及增值稅簡易計稅方法的是______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.批發業企業購進的貨物用于生產銷售，進項稅額可以全額抵扣。（）

2.批發業企業享受小型微利企業稅收優惠政策，年應納稅所得額不超過100萬元。（）

3.批發業企業出口貨物，取得的退稅款應計入銷售收入。（）

4.批發業企業發生的廣告費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.批發業企業購進的固定資產，進項稅額可以在次月抵扣。（）

6.批發業企業銷售貨物，預收款應在收到時計入銷售收入。（）

7.批發業企業發生的資產損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.批發業企業發生的工資薪金支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

9.批發業企業購進的貨物用于非應稅項目，進項稅額可以抵扣。（）

10.批發業企業銷售貨物，發生銷售退回的，應沖減當期銷售收入。（）

11.批發業企業發生的財產保險費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

12.批發業企業發生的壞賬損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

13.批發業企業購進的貨物用于投資，進項稅額可以抵扣。（）

14.批發業企業發生的差旅費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

15.批發業企業發生的研發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。（）

16.批發業企業購進的貨物用于集體福利，進項稅額可以抵扣。（）

17.批發業企業發生的捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

18.批發業企業發生的財產損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

19.批發業企業購進的貨物用于個人消費，進項稅額可以抵扣。（）

20.批發業企業發生的利息支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述批發業稅收政策中，關于增值稅和小規模納稅人的主要規定。

2.論述在批發業中，如何合理避稅，并舉例說明具體措施。

3.分析批發業企業如何利用稅收優惠政策降低稅負。

4.結合實際案例，探討批發業企業在稅收籌劃中可能遇到的風險及其應對策略。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某批發業企業2019年度銷售收入為1000萬元，成本費用為600萬元，其中進項稅額為60萬元。該企業享受小型微利企業稅收優惠政策，年應納稅所得額不超過300萬元。請計算該企業2019年度應繳納的企業所得稅。

2.案例題：

某批發業企業進口一批貨物，海關完稅價格為50萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。請計算該批貨物的進口環節應繳納的關稅和增值稅。

標準答案

一、單項選擇題

1.A

2.C

3.D

4.A

5.A

6.C

7.A

8.C

9.D

10.C

11.B

12.D

13.D

14.D

15.B

16.C

17.C

18.A

19.C

20.D

21.C

22.A

23.A

24.B

25.D

26.C

27.A

28.A

29.D

30.B

二、多選題

1.ABD

2.AB

3.AC

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.AC

9.AB

10.ABC

11.ABC

12.ABCD

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.AB

17.ABCD

18.ABC

19.ABC

20.ABC

三、填空題

1.銷售額

2.營業收入費用減去損失

3.購買原材料

4.生產經營

5.自產貨物

6.增值稅零稅率