秦皇島北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

內(nèi)部控制手冊

秦皇島北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

2016年6月

目錄

內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)...............................................4

內(nèi)部控制工作機制..........................................10

賬務(wù)處理程序制度..........................................19

財務(wù)收支審批制度..........................................20

財務(wù)公開制度..............................................22

資產(chǎn)清查制度..............................................24

固定資產(chǎn)管理制度..........................................26

財務(wù)稽核制度..............................................28

會計工作交接制度.........................................30

會計電算化管理制度........................................31

會計檔案管理制度..........................................33

會計電算化檔案管理制度....................................34

往來款項管理制度..........................................35

報銷票據(jù)管理制度..........................................36

差旅費管理規(guī)定............................................37

財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé).......................................38

會計員崗位職責(zé)............................................39

出納員崗位職責(zé)............................................40

財政專項資金管理方法.....................................41

基建、維修管理制度.......................................44

預(yù)算編制內(nèi)部控制制度......................................46

政府采購內(nèi)部控制制度......................................50

自我評價報告

內(nèi)部控制建設(shè)自我評價報告.................................54

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)

第一章總則

第一條：為了進一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，加

強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人

民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本標(biāo)準(zhǔn)。

第二條：本標(biāo)準(zhǔn)適用于學(xué)校經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。

第三條：本標(biāo)準(zhǔn)所稱內(nèi)部控制，是指學(xué)校為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過

制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進展防范和管控。

第四條：學(xué)校內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括?：合理保證學(xué)校經(jīng)濟活動

合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊

和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。

第五條：學(xué)校建設(shè)與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)

行和監(jiān)視全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的根基上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注到

重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)

分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)視。

（四）適應(yīng)性原見。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實

際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的

提高，不斷修訂和完善。

第六條：建設(shè)學(xué)校內(nèi)部控制組織機構(gòu)。為切實做好我校內(nèi)部控制

工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。

組長：劉長波（校長）

副組長：田起山（副校長）

成員：楊樹新、劉生、陳金龍、鄭貴賓、薛江濤。

第七條：學(xué)校具體工作包括梳理學(xué)校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，

明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對

策略，在此根基上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建設(shè)健全單位各項內(nèi)部管理制度

并催促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。

第二章學(xué)校層面內(nèi)部控制

第八條：財務(wù)室為內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工

作。同時，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、資產(chǎn)管理等部門或閔位在

內(nèi)部控制中的作用。

第九條：學(xué)校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)視應(yīng)當(dāng)相互別離。學(xué)校

建設(shè)健全集體研究決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)

班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)

校實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第十條：學(xué)校建設(shè)健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)

及分工，確保不相容崗位相互別離、相互制約和相互監(jiān)視，內(nèi)部控制

關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、

資產(chǎn)管理、建設(shè)工程管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)視等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵

崗位。

第十一條：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應(yīng)

的資格和能力。加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德

教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

第十二條：學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建設(shè)會計

機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)

務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進展賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報

告，確保財務(wù)信息真實、完整。

第三章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制

第十三條：建設(shè)健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算

內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算

編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互別離。

第十四條：學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序標(biāo)準(zhǔn)、方法科學(xué)、編制

及時、內(nèi)容完整、工程細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

第十五條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，而按照法定程序批復(fù)的

預(yù)算在學(xué)校內(nèi)部進展指標(biāo)分解、審批下達，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程

序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟活動的管控作用。

第十六條：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)

行。建設(shè)預(yù)算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)

算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改良措施，

提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時，

加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建設(shè)健全單位預(yù)算與決

算相互反映、相互促進的機制。

第十八條：加強預(yù)算績效管理，建設(shè)“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)

行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反響、反響結(jié)果有應(yīng)用〃的

全過程預(yù)算績效管理機制。

第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制

第十九條：建設(shè)健仝收入內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相

關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互別離。

第二十條：學(xué)校的各項收入應(yīng)當(dāng)由財會部門歸口管理并進展會計

核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后

及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收

入應(yīng)收盡收，及時入賬。財會部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同

約定相符；對應(yīng)收未收工程應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實催收

責(zé)任。

第二十一條：建設(shè)健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的

各項支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。合理設(shè)

置崗位，明確相關(guān)崗位的耿責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款

審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互別離。

第二十二條：按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、

核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。

（一）加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)

任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來

源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，

審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，

并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說

明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。

（三）加強支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支

付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進展登記。

（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及

時準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財會部

門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

第四節(jié)資產(chǎn)控制

第一十三條：學(xué)校對資產(chǎn)實行分類管理，建設(shè)健全資產(chǎn)內(nèi)部管理

制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有

效使用。

第二十四條：建設(shè)健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位,

不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互別離。

第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限

和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第二十六條：加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門

和崗位的職責(zé)權(quán)限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

（一）對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實

資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、不安全資產(chǎn)、有保密等

特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸

限制條件和審批程序。

（二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對

外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

（三）建設(shè)資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。定期清查盤點資產(chǎn),

確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對

賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

（四）建設(shè)資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工

作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

第四章評價與監(jiān)視

第二十七條：建設(shè)健全內(nèi)部財務(wù)牽制制度，明確各相關(guān)部門或崗

位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)視牽制的程序和要求，對內(nèi)部控制建設(shè)與

實施情況進展內(nèi)部監(jiān)視檢查和自我評價。內(nèi)部監(jiān)視牽制應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控

制的建設(shè)和實施保持相對獨立。

第二十八條：根據(jù)實際情況確定內(nèi)部監(jiān)視檢查的方法、范圍和頻

率。

第二十九條：學(xué)校負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對學(xué)校內(nèi)

部控制建設(shè)的有效性進展評價并出具學(xué)校內(nèi)部控制自我評價報告。

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

內(nèi)部控制工作機制

內(nèi)部控制機制建設(shè)包括：經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)視實行有效

別離；建設(shè)健全議事決策機制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)視機制。

一、經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行、監(jiān)視實行有效別離。

進展經(jīng)濟活動組織架構(gòu)和崗位設(shè)置，既要服從規(guī)定要求，在現(xiàn)有

編制內(nèi)按照內(nèi)部控制的要求設(shè)計，又要從單位經(jīng)濟活動特點出發(fā)，建

設(shè)聯(lián)合工作機制。決策、執(zhí)行和監(jiān)視相互別離機制側(cè)重點為：

二、建設(shè)健全議事決策機制。

單位重大經(jīng)濟事項實行班子集體決策制度，防范“一言堂〃或者

“一支筆〃造成的決策風(fēng)險和腐敗風(fēng)險。

（一）重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項內(nèi)容

納入本制度的重大經(jīng)濟事項包括：

1.年度財務(wù)預(yù)算、決算；

2.超過一千元的支出；

3.經(jīng)濟分配方案，主要是指職工勞保、獎金及福利待遇分配等;

4.非正常經(jīng)濟（資產(chǎn)）損失的處置；

5.對外捐贈資金、資產(chǎn)；

6.單位基本建設(shè)投資；

（二）重大經(jīng)濟事項決策原則

1.科學(xué)、依法、民主、集體決策的原則。重大事項必須集體討

論后按規(guī)定程序報批，堅決制止校長獨斷專行的決策行為。

2.公示原則。堅持政務(wù)公開、透明特別是涉及教職工切身利益

問題的決策，必須進展公示廣泛聽取教職工意見。

3.誰決策、誰負(fù)責(zé)的原則。實行重大經(jīng)濟事項領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)

任追究制。參與決策有關(guān)人員在集體討論時應(yīng)明確個人意見（同意、

反對、棄權(quán)）。

4.財務(wù)室充分論證的原則。財務(wù)人員根捱國家有關(guān)法律法規(guī)，

從單位預(yù)算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財務(wù)和

預(yù)算制度等方面對有關(guān)重大經(jīng)濟事項的可行性提出意見和建議，對重

大經(jīng)濟事項支出的合理性、合法性及預(yù)算安排進展審核。

（三）集體決策的程序集體決策采取校長會、教代會的形式，由

校長負(fù)責(zé)主持，財務(wù)負(fù)責(zé)人參加，必要時有關(guān)負(fù)責(zé)人列席參加（會議列

席人員由校長確定）。

1.確定議題。會議議題由校長根據(jù)分管校長和相關(guān)部門的提議

確定。

2.準(zhǔn)備材料。會議所需文件、審議需要的決策方案、草案及說

明等資料，由分管校長組織相關(guān)部門提前準(zhǔn)備。

3.醞釀意見。會議召開的時間、議題一般應(yīng)提前通知與會人員。

必要的會議材料應(yīng)于會前送達。與會人員要認(rèn)真熟悉材料?，醞釀意見,

做好發(fā)言準(zhǔn)備。

4.充分討論。議題由分校校長或有關(guān)負(fù)責(zé)人作簡要說明，與會

人員應(yīng)就議題充分討論并發(fā)說明確的意見。討論時，堅持一把手本位

表態(tài)制，校長在聽取其他與會人員的意見后再說明自己的意見。

5.逐項表決。會議實行逐項表決，議題經(jīng)充分討論后，進展表

決。

6.作出決定。校長根據(jù)會議討論、表決情況，對決策事項作出

通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。作出通過決定的，由校

長簽發(fā)；作出修改決定的，由承辦部門依照會議要求修改后報分管校

長審定，由校長簽發(fā)；屬重大原則或者實質(zhì)內(nèi)容修改的，作出再次審

議決定，按程序重新審議。

7.形成紀(jì)要。重大行政決策事項，指定專人負(fù)責(zé)會議記錄和整

理會議紀(jì)要。校長否認(rèn)多數(shù)人意見作出最后決定的，須在會議紀(jì)要中

說明理由。會議作出的決定，領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須堅決執(zhí)行，任何個人

無權(quán)改變。

三、建設(shè)健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。

建設(shè)健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確校內(nèi)各崗位職責(zé)及分

工，確保不相容崗位相互別離、相互制約和相互監(jiān)視。加強對內(nèi)部控

制關(guān)鍵崗位工作人員的管理。

（一）建設(shè)健全崗位責(zé)任制按照權(quán)責(zé)對等原則建設(shè)健全關(guān)鍵崗位

責(zé)任制，明確鹵位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互別離、制約和監(jiān)

視。

1、崗位構(gòu)成。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)

務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)視等經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)的

審批、執(zhí)行和監(jiān)視等崗位。主要包括預(yù)決算編制和績效評價、資金管

理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購和管理、以及內(nèi)部

監(jiān)視等。

2、制定崗位責(zé)任制的原則。崗位責(zé)任制的制定要堅持：才能與

崗位相統(tǒng)一的原則，職責(zé)與權(quán)利相統(tǒng)一的原則和考核與獎懲相一致的

原則。

3、崗位責(zé)任制的形式和內(nèi)容。以書面形式描述關(guān)鍵崗位的專業(yè)

能力和職業(yè)道德要求，明確崗位職責(zé)、崗位權(quán)利以及與其他崗位的關(guān)

系。

（二）關(guān)鍵崗位工作人員管理

1、實行輪崗制度，單位經(jīng)濟活動關(guān)鍵崗位實行輪崗制

2、把好人員入口關(guān)。關(guān)鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相

適應(yīng)的的資格和能力，包括：知識、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。

3、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。在每年的學(xué)習(xí)方案中安排相

應(yīng)內(nèi)容，對關(guān)鍵崗位工作人員進展的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，及時、

全面、準(zhǔn)確掌握國家有關(guān)法律法規(guī)政策，不斷提升專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水

平，不斷提高職業(yè)道德修養(yǎng)。

四、建設(shè)健全內(nèi)部監(jiān)視稽核機制o學(xué)校成立內(nèi)部監(jiān)視稽核機構(gòu)（人

員兼職），負(fù)責(zé)檢查單位內(nèi)部管理制度和機制建設(shè)與執(zhí)行情況，以及

內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題

并提出改良建議。

（一）內(nèi)部監(jiān)視檢查頻率：每年至少進展一次全面向監(jiān)視檢查，

必要時根據(jù)需要不定期地對內(nèi)部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)視

檢查工作。

（二）內(nèi)部監(jiān)視檢查內(nèi)容：

第一、單位層面內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況，具體包括：

1、單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)視是否實現(xiàn)有效別離；權(quán)責(zé)

是否對等；議事決策機制是否建設(shè)；重大經(jīng)濟事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否確

定而且一貫地執(zhí)行。

2、內(nèi)部管理制度是否符合國家有關(guān)規(guī)定尤其是國家明確的標(biāo)準(zhǔn)、

范圍和程序；內(nèi)部管理制度是否符合本單位的實際情況。

3、授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任是否明確；授權(quán)

審批手續(xù)是否健全；是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形；是否

存在越權(quán)審批、隨意審批情形。

4、崗位責(zé)任制是否建設(shè)并得到落實；關(guān)鍵崗位輪崗制度是否建

設(shè)或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。

5、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應(yīng)的

資格和能力。

第二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況，具體包括：

1、預(yù)算業(yè)務(wù)重點檢查：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行制度否建設(shè)并得到

有效執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行分析機制是否建設(shè)并得到有效執(zhí)行；預(yù)算與決算

相互反映、相互促進的機制是否建設(shè)并得到有效執(zhí)行；全過程的預(yù)算

績效管理機制是否建設(shè)并得到有效執(zhí)行等。

2、收支業(yè)務(wù)重點檢查：收支是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行;

印章和票據(jù)的使用、保管是否存在漏洞；相關(guān)憑據(jù)的審核是否符合耍

求；定期核查的機制是否建設(shè)并得到有效執(zhí)行等。

3、政府采購業(yè)務(wù)重點檢查：府采購活動是否實施歸口管理并得

到有效執(zhí)行；政府采購與財會、資產(chǎn)管理等崗位之間是否建設(shè)溝通協(xié)

調(diào)機制并得到有效執(zhí)行；政府采購申請的審核是否嚴(yán)格；驗收制度是

否建設(shè)并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料等。

4、資產(chǎn)管理重點檢查：各類資產(chǎn)是否實施歸口管理并得到有效

執(zhí)行；是否按規(guī)定建設(shè)資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點和賬實核對等

財產(chǎn)保護控制措施并得到有效執(zhí)行等。

（三）監(jiān)視檢查程序

1、制定監(jiān)視檢查工作方案。內(nèi)部監(jiān)視機構(gòu)制定監(jiān)視檢查工作方

案。方案中應(yīng)當(dāng)明確檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、實施方案、人

員構(gòu)成等相關(guān)內(nèi)容。監(jiān)視檢查工作方案經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施監(jiān)視

檢查。

2、實施監(jiān)視檢查：

第一步，內(nèi)部監(jiān)視機構(gòu)獲取相關(guān)的文件和資料，掌握內(nèi)部控制建

設(shè)情況。例如，單位相關(guān)的內(nèi)部管理制度，各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程

圖、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的閔位責(zé)任書，以及相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)等。通過

查閱相關(guān)文件和資料，了解內(nèi)部控制在建設(shè)上是否覆蓋了單位的全部

經(jīng)濟活動，是否符合單位的實際情況，是否針市風(fēng)險點選擇了恰當(dāng)?shù)?/p>

控制措施以及以前期間發(fā)現(xiàn)的問題是否及時采取措施整改等。

第二步，根據(jù)了解的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，確定監(jiān)視查的范圍和重

點，綜合運用各種檢查方法對內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行的有效性進展測

試，記錄測試結(jié)果，編制工作底稿。根據(jù)測試結(jié)果，分析查找內(nèi)部控

制缺陷。

第三步，復(fù)核和驗證。在實施監(jiān)視檢查的過程中，監(jiān)視檢查工作

人員應(yīng)當(dāng)遵循客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發(fā)現(xiàn)的

問題。對于檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)時與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，并就

存在的問題和改良建議與相關(guān)業(yè)務(wù)部門達成一致。監(jiān)視檢查的結(jié)果和

改良建議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)工作人員復(fù)核和驗證。

3、編制自我評價報告。自我評價報告內(nèi)容包括：

1）內(nèi)部監(jiān)視檢查和評價的依據(jù)，即《陽城縣董封鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)控

標(biāo)準(zhǔn)》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；

2）內(nèi)部監(jiān)視檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業(yè)

務(wù)內(nèi)部控制的檢查和評價；

3）內(nèi)部監(jiān)視檢查和評價的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)視工作流程以及

現(xiàn)場測試采用的主要方法；

4）以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其情況；

5）本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改良意見或建議；

6）內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行有效性的評價、結(jié)論及改良意見和建議。

對內(nèi)不能控制建設(shè)和執(zhí)行有效性評價包括兩方面內(nèi)容：

一是對內(nèi)部控制的有效性進展自我評價。側(cè)重于單位層面內(nèi)部控

制，主要包括以下四個方面:

1）內(nèi)部控制建設(shè)的合法性，即行政事業(yè)單位在對內(nèi)部控制建設(shè)過

程中，是否做到以內(nèi)部控制的基本原理為前提，以相關(guān)法律法規(guī)和

相關(guān)規(guī)定作為依據(jù)。

2）內(nèi)部控制建設(shè)的全面性，即內(nèi)部控制的建設(shè)是否覆蓋了所有經(jīng)

濟活動、經(jīng)濟活動的全過程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門及

工作人員和相關(guān)工作任務(wù)都具備約束力。

3）內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，即內(nèi)部控制的建設(shè)是否重點關(guān)注了單

位的重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險。

4）內(nèi)部控制建設(shè)的適應(yīng)性，即內(nèi)部控制的建設(shè)是否根據(jù)外部環(huán)境

的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和自身條件的變化適時地調(diào)整關(guān)鍵控制

點和控制措施。

二是對內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進展自我評價。主要側(cè)重于業(yè)務(wù)層

面內(nèi)部控制，主要包括以下四個方面：

1）各個業(yè)務(wù)控制在監(jiān)視檢查期內(nèi)是若何運行的。

2）各個業(yè)務(wù)控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。

3）相關(guān)內(nèi)部控制機制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制措

施是否得到了有效執(zhí)行。

4）執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)工作人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能

力。

4、提交自我評價報告。自我評價報告應(yīng)當(dāng)提交單位負(fù)責(zé)人，由

單位負(fù)責(zé)人對擬采取的整改方案和措施作出決定，以改良單位內(nèi)部控

制。

5、應(yīng)用自我評價報告。自我評價報告應(yīng)當(dāng)作為行政事業(yè)單位完

善內(nèi)部控制的依據(jù)和考核評價相關(guān)工作人員的依據(jù)。

對于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的相關(guān)部門及工作人員提出表揚表

彰，對違反內(nèi)部控制的部門和人員提出處理意見；對于認(rèn)定的內(nèi)部控

制缺陷，內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位負(fù)責(zé)人的耍求提

出整改建議，要求責(zé)任部門或崗位及時整改，并跟蹤其整改落實情況;

對已經(jīng)造成損失或負(fù)面影響的追究相關(guān)工作人員的責(zé)任。

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

賬務(wù)處理程序制度

一、會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會

計處理方法進展，保證會計指標(biāo)的口徑一致，會計處理方法的前后一

致，按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計賬簿。

二、會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，切實

保證賬賬、賬實、賬表相符。

三、賬簿設(shè)置包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必

須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科?目不得使用綜合賬戶，需要結(jié)

轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進展明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。

四、記賬憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓。登記完

畢后，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得散亂喪失。

五、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余

額。月末對未達賬，應(yīng)查明原因，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

六、會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、

正確、及時地編制好各類報表。

七、會計電算化應(yīng)用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財政部門驗

收批準(zhǔn)。記賬憑證必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每

月結(jié)賬后必須錄制軟件備份，以防信息喪失。

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財務(wù)收支審批制度

一、實行“校長審批，重大收支由學(xué)校教代會研究確定〃，學(xué)校

其他部門領(lǐng)導(dǎo)不作最終審批。

二、所有的報銷由學(xué)校財務(wù)部門核定經(jīng)費來源，口常公用經(jīng)費支

出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。

三、一切財務(wù)開支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財政和稅務(wù)發(fā)票。會

計資料必須標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。發(fā)票的大小寫

金額不能修改。

四、報銷時，已辦理購物申報審批手續(xù)的發(fā)票，附上購物申報審

批單，經(jīng)經(jīng)手人簽字后，單位會計負(fù)責(zé)對原始憑證的真實性、合法性、

正確性、完整性進展審核后，報審批人簽批。對沒有辦理審批手續(xù)而

購物的發(fā)票不予受理。如有借款，應(yīng)先結(jié)清借款。原始憑證手續(xù)不齊

應(yīng)由經(jīng)辦人補齊，方能報銷。報銷費用在1000元以上的，需轉(zhuǎn)賬或

電匯支付。

五、報銷差旅費，須提供單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的會議通知或外出的申

請報告。

六、臨時工工資待遇，按有關(guān)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)，于每月的中旬發(fā)

放本月工資。

七、學(xué)校年度預(yù)算的編制，由總務(wù)室負(fù)責(zé)發(fā)起，分校（部門）根

據(jù)財務(wù)室提供的預(yù)算建議數(shù)，測算出學(xué)校經(jīng)常性支出的各個具體工

程，對于學(xué)校工程支出的預(yù)算，由校長組織各部門負(fù)責(zé)人召開行政會

研究和審議，根據(jù)學(xué)校事業(yè)開展需要和財力可能，按工程分輕重急緩

排序，提出本年預(yù)算建議數(shù)，由財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯總，編制預(yù)算申報

表，經(jīng)校長審查后上報教育局。

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財務(wù)公開制度

為標(biāo)準(zhǔn)學(xué)校財務(wù)行為，加強學(xué)校財務(wù)管理，對學(xué)校財務(wù)活動進展

有效地控制和監(jiān)視，進一步提高教育經(jīng)費的使用效益，保障教育事業(yè)

的安康開展，特制定學(xué)校財務(wù)公開制度。

一、財務(wù)公開的內(nèi)容：

1、財政核撥的正常、專款、專項資金；

2、單位或個人捐贈的資金、財務(wù)，其他單位募集的資金；

3、公務(wù)接待費用；

4、重要財產(chǎn)、物資的購置和損失；

6、集體和個人福利待遇、以及工資情況；

7、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。

二、財務(wù)公開的形式：

1、財政核撥的經(jīng)費使用在校務(wù)公開欄公開；

2、學(xué)校經(jīng)費的總體運行和具體收支數(shù)據(jù)采用報告制形式，由財

務(wù)公開監(jiān)視組織利用會議向全體教職工報告公開；

3、對各類分配、補貼、獎懲、定額的規(guī)定，采用書面形式進展

公開；

4、其他適宜的公開形式。

三、財務(wù)公開的時間：

主要采取定期公開和不定期公開的方式，對財務(wù)收支管理，按會

議年度，年初要公開收支預(yù)算方案，年終要公開財務(wù)收支決算；學(xué)生

代管費收支，按學(xué)期結(jié)算公開；對財務(wù)狀況可半年進展一次；與財務(wù)

有關(guān)的其他事項的公開時間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公

開。

四、財務(wù)公開的組織實施：

1、學(xué)校成立政（財）務(wù)公開監(jiān)視小組，工會主席任組長，其他

組成人員由教職工大會通過，其中教師代表人數(shù)應(yīng)占多數(shù)。

2、財務(wù)公開除需事前、事中、事后和必須按學(xué)期公開的事項外，

對財務(wù)收支的審議公開每年進展兩次，由學(xué)校教工大會組織進展

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

資產(chǎn)清查制度

一、資產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資

產(chǎn)清查。

（一）流動資產(chǎn)清查：

1.庫存現(xiàn)金、有價證券清查：現(xiàn)金及有價證券應(yīng)每月由單位領(lǐng)

導(dǎo)或財務(wù)人員實施清查工作。

2.銀行存款清查：銀行存款應(yīng)每月與銀行對賬單進展逐筆核銷,

對查明原因的未達賬應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對不明原因的長款

和短款，應(yīng)及時查明原因，專項報告單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財務(wù)主管部門。

3.應(yīng)收、應(yīng)付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單位

的往來款項，耍加強核對清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項應(yīng)向

單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。

4.存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領(lǐng)用

要有記錄，賬實要相符。

（二）固定資產(chǎn)清查：

對所有固定資產(chǎn)，每年進展一次清查、以物對賬、以賬對物，做

到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調(diào)整

賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。

二、學(xué)校在進展財產(chǎn)清查時，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主

任具體負(fù)責(zé)，組織相關(guān)人員參加。

三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的

方法為輔，以到達摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)過失應(yīng)查明

原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，進展調(diào)賬，并指定人員寫出報告，以便核查。

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

■.

回

一、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、

歸口管理〃，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財務(wù)室

負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進展會

計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。

分校（部門）固定資產(chǎn)管理實行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，分校（部門）負(fù)責(zé)人

全面負(fù)責(zé)本分校（部門）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負(fù)責(zé)固定

資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表〃，分校

（部門）負(fù)責(zé)人簽字后報財務(wù)機構(gòu)。

二、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在1000元

以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并

在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)

定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管

理。購置固定資產(chǎn)金額在1000元以上的由校長或召開會議研究審批,

使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的

貨物、工程和服務(wù)的要實行政府采購。

三、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包

括機關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥

單〃，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財務(wù)機構(gòu)一份，

雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。

四、固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進展

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外

捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格

按照有關(guān)規(guī)定的權(quán)限及要求進展審批；未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。對擅

自處置的，依據(jù)《財政違法行為處分處分條例》等有關(guān)規(guī)定進展處

理。

五、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資

產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有

關(guān)政策將存量資產(chǎn)進展出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按

照有關(guān)規(guī)定要求進展審批；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。對擅自出租、

出借的，依據(jù)《財政違法行為處分處分條例》等有關(guān)規(guī)定進展處理。

六、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政

府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線〃管理，納入財政

預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)

定等行為的，依據(jù)《財政違法行為處分處分條例》等有關(guān)規(guī)定進展

處理。

七、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一組織。

每年進展一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進展不定期的重點清查。

對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，上報財政部門審批后處理。

八、上級主管部門或其他部門配備(調(diào)撥)的、用專項資金購置

的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進展管理。

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

財務(wù)稽核制度

1.會計憑證的

會計憑證按其填相程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。

(1)原始憑證的主要審核合法有效的原始憑證應(yīng)具備的基

本要素是否齊全，即：原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號、

承受憑證單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容(包括品名、規(guī)格、數(shù)量、單

價、金額、填制單位公章和填制人簽章等)是否按標(biāo)準(zhǔn)的要求填寫齊

全。

(2)記賬憑證的記賬憑證是否附有原始憑證，是否與所附原始

憑證的內(nèi)容相符，數(shù)量、大小寫金額是否相一致，會計科目對應(yīng)關(guān)系

是否清楚，金額是否正確，摘要內(nèi)容是否簡明扼耍，是否如實反映經(jīng)

濟業(yè)務(wù)的實際狀況，憑證格式中各工程的填列是否齊全，制單、復(fù)核、

記賬處是否簽名或簽章。

2.會計賬簿審核

賬薄種類是否設(shè)置齊全，總賬、現(xiàn)金口記賬、銀行存款口記賬是

否按規(guī)定設(shè)置，各種賬簿名稱和賬內(nèi)會計科目是否按照會計制度規(guī)定

的名稱進展設(shè)置，會計科目、子目是否采用全稱，有無縮寫或使用代

號的情況。用計算機打印的會計賬簿，必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后

裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽字或者

蓋章。賬簿啟用表內(nèi)容是否按規(guī)定填寫，裝訂后按實際使用的賬頁順

序編定頁碼。制作目錄，記明每個科目的名稱和頁次。

3.會計報表審核

會計報表的各類填報是否齊全，報表中的工程是否按規(guī)定填列，

編制報表前對應(yīng)調(diào)整的賬項是否進展調(diào)整，總賬與有關(guān)明細(xì)賬是否進

展了核對，賬賬、賬實、賬表是否一致，各報表工程之間勾稽關(guān)系是

否一致，會計報表的簽章是否齊全，是否按期及時編報，必要時是否

附有編報說明，是否按規(guī)定裝訂成冊，歸檔保管。

4.稽核分工：各單位應(yīng)根據(jù)本單位會計機構(gòu)具體情況，規(guī)定稽核、

復(fù)核制度。在稽核工作中，遇到問題應(yīng)及時向校長和上級主管部門報

告。

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

會計工作交接制度

L認(rèn)真執(zhí)行“會計根基工作標(biāo)準(zhǔn)〃中會計工作交接假設(shè)干規(guī)定。

2.會計人員工作調(diào)動或者因故離職，在調(diào)動或離職前，必須將本

人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。

3.移交人員應(yīng)及時整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書

面材料。

4.移交人員在編制移交清冊時應(yīng)列明移交的會計憑證、會計賬

簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼,

會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁盤等）及有關(guān)資料、其他會計資料和物品、實

物等內(nèi)容。移交雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進展操作確認(rèn)。

5.單位撤消時，會計人員應(yīng)會同有關(guān)人員辦理會計事項清理工

作，單位合并、分立，會計工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進展。

6.會計人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

會計電算化管理制度

為了科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)地開展會計電算化工作，不斷提高財務(wù)管理水平,

根據(jù)有關(guān)會計電算化規(guī)定和方法，特制定本方法：

一、我單位按照北戴河新區(qū)教育局要求的貶務(wù)軟件進展會計電算

化核算。

二、認(rèn)真執(zhí)行上級部門制定的電算化管理制度，自覺承受上級部

門的檢查和監(jiān)視。

三、根據(jù)電算化軟件的使用要求，正確執(zhí)行會計電算化的操作程

序。

四、電算化設(shè)備由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，做到專機專人使用，其他

部門和人員不得擅自使用。

五、定期對計算機進展病毒檢測，切實做好防毒工作，未經(jīng)檢查

的外來軟盤不得上機運行，發(fā)現(xiàn)機內(nèi)病毒，應(yīng)立即采取有力措施，消

除病毒。

六、財務(wù)軟件操作人員要設(shè)置密碼口令，并注意保密。

七、每次上機完畢后按正確方式退出，不得在使用過程中非正常

關(guān)機。如上機需臨時離開，也應(yīng)退出操作系統(tǒng)。

八、在操作過程中如遇斷電、設(shè)備故障，軟件運行不正常等情況,

應(yīng)立即中止操作，并迅速備份，然后通知有關(guān)人員及時處理。

九、本單位可根據(jù)需要設(shè)置二級或三級科目。

十、每天應(yīng)準(zhǔn)確地按照原始憑證輸入有關(guān)數(shù)據(jù)，要正確運用會計

科目，簡短明了地填寫摘要。

十一、記賬憑證經(jīng)過審核后，要及時打印，并將原始憑證附到相

關(guān)的記賬憑證中去。

十二、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要定期打印，總分類賬、明

細(xì)賬接需打印，一般賬簿可以根據(jù)實際情況和工作需要按月或按季按

年打印,發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿可滿頁打印。

十三、年終結(jié)賬后，必須打印全年的總分類賬、明細(xì)賬、決算報

表，并做軟件的全年備份。

十四、磁盤等形式的會計檔案的保管按國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定

執(zhí)行。

十五、入檔的會計數(shù)據(jù)備份耍標(biāo)明備份內(nèi)容、日期和備份者的姓

名O

十六、會計電算化的檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，

重要的會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在不同地點。

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

會計檔案管理制度

1.會計檔案是國家檔案的重耍組成局部，也是學(xué)校的重要檔案之

一，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，學(xué)校必須切實地把

會計檔案管好。

2.單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應(yīng)建設(shè)

檔案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會計軟件資

料等應(yīng)當(dāng)作為會計檔案進展管理。

3.學(xué)校每年形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)會計部門按照檔案管理

的要求，負(fù)責(zé)整理立卷并裝訂成冊。當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了

后，可暫由單位財務(wù)部門保管一年，期滿之后，原則上應(yīng)由財務(wù)會計

部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管，不得自行封包保存。

4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀

意見，會同財務(wù)會計部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清

冊，報單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門批準(zhǔn)后銷毀。

5.按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)會計部門共同派

員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。

6.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進展清點核對，銷毀后,

在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領(lǐng)導(dǎo)。

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

會計電算化檔案管理制度

一、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及

其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形

式的會計數(shù)據(jù)；

二、嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進展專人管理;

三、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，

對會計檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個不同的地點；

四、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進展檢查，定期復(fù)制，

防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案喪失；

五、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀

損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、成心毀壞數(shù)據(jù)文件、

賬冊、軟盤等行為，都要進展相應(yīng)的處理；

六、各種會計資料，包括打印出米的會計資料以及存儲會計資料

的軟盤、硬盤、計算機設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借

和帶出單位；

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

往來款項管理制度

一、行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動過程

中，與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性待結(jié)算的款項。

單位往來款核算的內(nèi)容主要包括：預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入

款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。

二、健全應(yīng)收賬款臺賬制度、催收責(zé)任制度、年度清查制度、壞

賬核銷制度等，進一步標(biāo)準(zhǔn)往來賬款核算行為。建設(shè)債權(quán)債務(wù)責(zé)任追

究等制度，催促財務(wù)及相關(guān)人員及時清理往來款項。

三、對各單位往來款項每年開展一次集中清理，查清各種往來款

的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不同情況，分清責(zé)任，強化措施,

依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

報銷票據(jù)管理制度

一、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一

規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予

報銷。

二、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其

中，發(fā)票的“商品名稱〃欄須開具所購商品具體名稱；因購置商品較

多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附實力出具的購物小票或商品明

細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。

三、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況,

科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核

定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加

蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬

聯(lián)的復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，

經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。

四、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有恃殊情況確需報銷的,

必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

五、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整

齊、有序。

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

差旅費管理制度

一、職工因公出差前要填寫出差審批單，經(jīng)校長審批后，作為報

銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差

旅費報銷單》。

二、差旅費報銷要嚴(yán)格按照北戴河新區(qū)財政局關(guān)于差旅費管理的

要求執(zhí)行。

三、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。

在出差地工作期間，市內(nèi)出差伙食補助每天50元，本市以外出

差伙食補助每天100元。

由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定

標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。

四、出差人員的市內(nèi)交通費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，每人每

天80元包干使用。

五、工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費，要附舉辦單位的正式會

議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的批示。

六、工作人員出差期間，因進展游覽或非工作需要的參觀而開支

的費用，均由個人自理。

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)

一、負(fù)責(zé)日常財務(wù)會計工作，綜合管理本校的計財工作，監(jiān)視本

校嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《預(yù)算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)

規(guī)定，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律。

二、組織編制并催促執(zhí)行本級各項事業(yè)開展方案、年度財務(wù)收支

方案。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)安康開展。

三、切實加強部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理,

認(rèn)真實施財務(wù)監(jiān)視。對違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程

序及其他違背財經(jīng)紀(jì)律的事項，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。

四、定期分析本校的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線

情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，

對存在問題及時采取改良措施。

五、制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度，細(xì)化管理措施。

六、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。

七、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項任務(wù)，催促完成上級部門或同級財

政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務(wù)等部門交辦的財務(wù)、統(tǒng)計等工作，配合

完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。

八、負(fù)責(zé)本校財會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本系統(tǒng)

會計人員的作用和調(diào)配。

九、負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系。

十、與本單位負(fù)責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系。

北戴河新區(qū)團林實瞼學(xué)校

會計人員崗位職責(zé)

1.忠于職守、廉潔奉公，自覺抵抗違紀(jì)違法行為，嚴(yán)格遵守財經(jīng)

法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》。認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)會計制度。完

成教育局計財科布置的各項工作。

2.切實加強會計根基工作，仔細(xì)審核原始憑證、記賬憑證，拒收

虛假票據(jù)，提高會計核算質(zhì)量。認(rèn)真編制各類會計報表及統(tǒng)計報表，

做到不錯、不漏、不瞞、不拖。

3.按程序標(biāo)準(zhǔn)做好收據(jù)的銷號工作、支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計

工作，負(fù)責(zé)會計資料的裝訂歸檔、保管和監(jiān)管工作。

4.定期與出納、財產(chǎn)保管員核對帳目，編制銀行調(diào)節(jié)表，做到賬

賬相符，賬物相符。

5.積極配合上級部門對財務(wù)和會計工作的檢查、審計等，如實完

整地提供一切會計資料和信息。

6.負(fù)責(zé)做好本單位的工資單編制以及代扣代繳個人所得稅、養(yǎng)老

保險金、醫(yī)療保險金、公積金、失業(yè)保險金等相關(guān)事項的工作。

7.及時、正確編制年度部門預(yù)算、部門預(yù)算的調(diào)整，按照預(yù)算方

案執(zhí)行，確保教育經(jīng)費安全、有效地運作。

8.按時做好財務(wù)分析報告，分析財務(wù)收支情況，及時書面報告校

長。

9.認(rèn)真完成上級財政部門交辦的其它工作。

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

出納員崗位職責(zé)

1.忠于職守、廉潔奉公，自覺抵抗違紀(jì)違法行為，嚴(yán)格遵守財經(jīng)

法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》。認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)會計制度。不

得私設(shè)小金庫。

2.負(fù)責(zé)本單位的收費工作，嚴(yán)格執(zhí)行亮證收費，按工程、按標(biāo)準(zhǔn)

收費，收費后及時解交銀行，不得坐支，不得挪用公款。

3.嚴(yán)格審核原始憑證，拒收虛假票據(jù)，對原始憑據(jù)的真實性、正

確性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。各項收支憑證必?頁先審后付，把好出納

關(guān)。

4.審核后的原始憑證應(yīng)及時編制記賬憑證，做到“日清日結(jié)〃3

每天結(jié)出現(xiàn)金余額并與實際庫存進展核實，按時與會計核對賬目，及

時與銀行對賬，做到賬賬、賬實相符。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。

5.加強支票管理工作，做好支票領(lǐng)用、簽發(fā)、審批手續(xù)，簽發(fā)支

票時內(nèi)容要填寫齊全，支票領(lǐng)用申請單要有領(lǐng)用人簽字。

6.保管好有關(guān)印章、空白支票、各種收據(jù)、庫存現(xiàn)金、有價證券,

管好保險箱鑰匙并撥轉(zhuǎn)保險箱密碼。

7.積極主動配合上級對財務(wù)工作的檢查、審計等，如實完整地提

供一切會計資料和信息。

8.積極主動配合會計人員工作，努力完成上級交辦的其他任務(wù)。

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

財政專項資金管理方法

為合理、有效、標(biāo)準(zhǔn)使用專項資金，完善專項資金管理流程，確

保財政性資金的安全合理使用，根據(jù)國家專項資金管理有關(guān)制度等法

律法規(guī)，特制訂本規(guī)定。

一、專項資金的概念：

專項資金指本單位向上級主管部門、財政部門或相關(guān)職能管理部

門申請具有特定用途的、獲得批復(fù)或批準(zhǔn)，并由本單位使用的資金。

二、專項資金的類別：

財政專項補助、專項資金和專項借款。

三、專項資金的管理要求：

1、各項專項資金的申請、使用都必須符合國家及相關(guān)直屬部門

管理規(guī)定。

2、對各種專項資金要統(tǒng)一核算，劃清與日常業(yè)務(wù)收支的界限，

不得互相占用。

3、建設(shè)專項資金使用管理責(zé)任制，明確專項資金的管理部門，

提高使用效率。

4、在資金使用上，要堅持專款專用的原則，使各項專用資金正

確使用并到達預(yù)期目的。

5、加強專項資金的財務(wù)管理及使用監(jiān)視管理。

四、專項資金各管理部門職責(zé)：

1、財會室負(fù)責(zé)專項資金的預(yù)算、決算的編制，負(fù)責(zé)專項資金使

用的審批、監(jiān)視與審查，以及各項專用資金的匯總與分析。

2、工程申請部門：工程歸口部門，負(fù)責(zé)各個專項資金工程可行

性論證與可研的編制，負(fù)責(zé)專項資金工程的申請及報批工作，負(fù)責(zé)專

項資金對應(yīng)工程評價、驗收工作。

3、其他各相關(guān)部門:

根據(jù)歸口及部門職責(zé)，負(fù)責(zé)專項資金工程運行各過程中的配合工

作，包括工程委托、工程采購、證照申辦等。

五、專項資金的管理流程：

1、論證：密切關(guān)注相關(guān)國家規(guī)定及相關(guān)行業(yè)信息，對符合國家、

省、市有關(guān)專項資金管理方法的工程，由工程申請部門牽頭，組織相

關(guān)部門、使用部門等進展工程論證，就符合條件的工程組織材料及工

程可研報告。

2、申請/報批：由工程申請部門會同相關(guān)部門組織申報材料?，形

成專項資金申請報告，報送相關(guān)歸口管理部門，并就工程進展進展全

程聯(lián)系及跟蹤、匯報進展。

3、劃撥/審批：財會室在接到相關(guān)批復(fù)文件后，負(fù)責(zé)到主管部門

及財政部門跟蹤專項資金到位情況，完善相關(guān)劃撥及使用手續(xù)。

4、使用：專項資金使用嚴(yán)格按工程資金申報力案執(zhí)行，本單位

自有資金同步配套。財務(wù)室負(fù)責(zé)跟蹤、監(jiān)控專項資金的全程使用，定

期進展資金使用的匯總、分析工專項資金工程完畢及時按規(guī)定辦理財

務(wù)結(jié)算，保證專項資金的使用安全、完整。

5、監(jiān)視：本單位專項資金的使用與管理部門均為專項資金的監(jiān)

視部門，有權(quán)及有責(zé)任對專項資金的審批與使用進展監(jiān)視。

6、驗收：專項資金工程要按申請方案推進，按時完成工程任務(wù),

到達申請報告中預(yù)期的各項經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)，同時由工程申請單位會同

工程承當(dāng)單位、財會室及其他相關(guān)部門，開展工程驗收、工作，對工

程進展專項評價及結(jié)算。保證資金專款專用，維護國有資產(chǎn)的保值增

值。

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

基建、維修管理制度

一、學(xué)校新建改建工程應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)辦理。所有

基建、維修工程必須遵循滿足使用功能、節(jié)約建設(shè)經(jīng)費、兼顧美觀，

確保經(jīng)費的原則和先預(yù)算審核，后組織施工的程序。

二、根據(jù)學(xué)校年度維修預(yù)算或教育、教學(xué)、師生生活等的緊急需

要，總務(wù)室及時擬定基建維修工程、方案，做好工程預(yù)算，預(yù)算應(yīng)詳

細(xì)、清楚，明確工料及施工方式，報校長審批。200元以上工程須經(jīng)

校長同意簽字。總價超過1000元，由校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定是否立項,

并按規(guī)定報教育局計審股和財政局審批。

三、1000元以上的工程由總務(wù)室負(fù)責(zé)詢價比價，詢價一般不得

少于三家并填寫好詢價記錄，推出信譽好、質(zhì)量優(yōu)、價位低的單位，

報分管領(lǐng)導(dǎo)審核、校長審批。5000元以上工程由校領(lǐng)導(dǎo)集體研究確

定施工單位。到達政府采購標(biāo)準(zhǔn)的要進展政府采購，到達招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的

要進展招標(biāo)。

四、總務(wù)室應(yīng)加強施工工程質(zhì)量、進度等的監(jiān)視管理，并做好督

工記錄，發(fā)現(xiàn)不符合合同要求的情況應(yīng)立即通知施工單位。施工單位

如因故變動施工方案（包括更換材料、改變設(shè)計方案等）應(yīng)與校方協(xié)

商，并有書面同意意見，否則視作違約，應(yīng)追究其相應(yīng)的違約責(zé)任。

五、總務(wù)室應(yīng)會同學(xué)校其他部門加強對施工工地的安全管理，催

促施工人員文明施工、安全施工、遵紀(jì)守法。

六、基建維修工程完工后，施工單位應(yīng)向校方提交完工決算單。

總務(wù)室安排2人以上對完工工程進展復(fù)核驗收，復(fù)核必須公平公正，

認(rèn)真負(fù)責(zé)，做好詳細(xì)記錄，復(fù)核員在完工單上簽字后交校領(lǐng)導(dǎo)審批。

七、學(xué)校一般安排在暑期對校舍、設(shè)備進展集中維修。總務(wù)室在

6月份以前安排好維修方案及預(yù)算，報校領(lǐng)導(dǎo)審批；平時至少每月對

校舍、構(gòu)筑物、水電、通信系統(tǒng)等進展一次檢查，做好臺帳記錄，發(fā)

現(xiàn)隱患及時報校領(lǐng)導(dǎo)，并采取果斷措施，確保安仝；對偶然發(fā)生損壞

的設(shè)施、設(shè)備，影響正常使用或有礙觀瞻的，及時維修。

八、施工工程完成后，財會室負(fù)責(zé)做好固定資產(chǎn)臺賬增減處理工

作。

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

預(yù)算編制內(nèi)部控制制度

第一章總則

第一條：為有效發(fā)揮預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)視職能，保障和促進學(xué)校教

育教學(xué)的開展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和陽城縣財政部門的

總體要求，結(jié)合我校實際情況，制定本制度。

第二條：預(yù)算編制原則

1、預(yù)算編制必須堅持“量入為出、收支平衡〃原則。預(yù)算編制

既要考慮學(xué)校事業(yè)開展和建設(shè)的需要，又要考慮到學(xué)校財力可能，不

搞赤字預(yù)算。

2、預(yù)算編制必須堅持“收支兩條線〃原則。收入預(yù)算要堅持積

極穩(wěn)妥原則，既要考慮經(jīng)費來源渠道的增加和收入的增長，又要考慮

實現(xiàn)收入增長的可能性。支出預(yù)算要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、節(jié)能

降耗等原則，在確保人員教育教正常運行的前提下，合理安排校園建

設(shè)、開展支出。

3、預(yù)算編制要堅持“歸口管理〃原則。學(xué)校按部門分工程統(tǒng)籌

經(jīng)費分配與管理，最后由財會室匯總各部門工程費用，編制本年度經(jīng)

費預(yù)算，經(jīng)專題會議研究，經(jīng)過職工大會批準(zhǔn)后申報執(zhí)行。

第四條：預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

第五條：嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相別離原則。預(yù)算編制與預(yù)算審批

職務(wù)；預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行職務(wù)；預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核職務(wù)別離。

第二章分工與授權(quán)

第六條：預(yù)算編制管理組織機構(gòu)

組織機構(gòu)為非常設(shè)機構(gòu)由總務(wù)室牽頭發(fā)起，成員由校長、財務(wù)人

員、相關(guān)業(yè)務(wù)人員及教師代表構(gòu)成。預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機構(gòu)設(shè)在財會

室，工作人員除財會人員外，政府采購、資產(chǎn)管理、基建管理、人事

管理等部門的工作人員也應(yīng)當(dāng)參與其中。

第七條：預(yù)算編制組織機構(gòu)分工

領(lǐng)導(dǎo)小組組負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算編制的原則、方法、標(biāo)準(zhǔn)及編制工作；

總務(wù)室要發(fā)揮好預(yù)算編報工作的牽頭組織作用，確保按時標(biāo)準(zhǔn)完成預(yù)

算編報工作；領(lǐng)導(dǎo)小組成員負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算的編制、修訂工作。財會室

負(fù)責(zé)預(yù)算的審核、匯總、修正工作及決算的編制與申報工作。

第三章實施與執(zhí)行

第八條：預(yù)算編制范圍

1、預(yù)算收入范圍C學(xué)校開展教學(xué)及其它活動依法取得各項收入,

必須全部納入學(xué)校預(yù)算。包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收

入和其他收入。

2、預(yù)算支出范圍c學(xué)校開展教學(xué)以及其它活動發(fā)生的各項費用，

分基本支出和工程支出列入支出預(yù)算。包括財政補助支出支出人、

自籌基建支出、單位往來等。

3、預(yù)算支出中屬于政府采購工程的須明晰列示。

第九條、預(yù)算的編制和審批程序

1、每年12月份根據(jù)上級下達的工作任務(wù)、開展目標(biāo)、學(xué)校財力

以及本年度的預(yù)算執(zhí)行情況提出預(yù)算編制方法，著手編制下一年度預(yù)

算。

2、各分校根據(jù)本分校的具體任務(wù)和本年度財務(wù)收支的實際情況,

中報預(yù)算數(shù)額。

3、學(xué)校召開專題會議研究預(yù)算建議草案，并公開公示，征求意

見建議。

4、公示后預(yù)算草案經(jīng)過校長簽字后向教職工會議通報，會議通

過后向上申報。

5、在“二上二下”期間承受上級指導(dǎo)和群眾意見。

第十條、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整

1、預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行包括收入預(yù)算的執(zhí)行、支出預(yù)算的執(zhí)

行和預(yù)算平衡三個局部。在預(yù)算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確

保各項收入及時足額入賬，又要合理安排支出，實現(xiàn)年度預(yù)算收支平

衡。當(dāng)年預(yù)算安排的支出，必須當(dāng)年完成，不得跨年度執(zhí)行。對預(yù)算

執(zhí)行過程中的特殊情況和重大事項，隨時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)小組報告。

2、預(yù)算的調(diào)整。根據(jù)學(xué)校實際情況在法律制度標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)經(jīng)過集體

研究后對預(yù)算執(zhí)行過程中確需調(diào)整的事項予以調(diào)整

第十一條：決算

建設(shè)和健全預(yù)算對賬和報表制度。年終要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進展

決算，對收入、支出情況及時予以核對，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

第四章：檢查與監(jiān)視

第十二條：成立學(xué)校預(yù)算執(zhí)行監(jiān)視小組

組長：劉長波

副組長：田起山

成員：楊樹新、劉生、陳金龍、薛江濤、鄭貴賓。

第十三條：嚴(yán)格監(jiān)視支出執(zhí)行預(yù)算，采取切實有效的措施，從嚴(yán)

從緊控制支出，嚴(yán)格把握支出范圍、支出工程、支出標(biāo)準(zhǔn)、支出進度,

合理把握支出規(guī)模。

第十四條：預(yù)算監(jiān)視執(zhí)行小組依照國家政策、法規(guī)對預(yù)算執(zhí)行情

況進展監(jiān)視檢查，并對發(fā)現(xiàn)的問題，及時予以糾正。

第十五條：違反法律、法規(guī)的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理，并追究

相關(guān)單位和人員的責(zé)任。

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

政府采購內(nèi)部控制制度

第一章總則

第一條：為標(biāo)準(zhǔn)單位政府采購行為，建設(shè)健全政府采購預(yù)算管理、

采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度，結(jié)合《政府采購

法》等法律法規(guī)，特制訂本制度。

第二條：本制度所稱政府采購是指單位使用財政性資金采購依法

制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服

務(wù)的行為。

第三條：采購需求與審批、采購實施與監(jiān)視、采購實施與驗收、

付款審批與付款執(zhí)行筆不相容崗位相別離。

第二章分工與授權(quán)

第四條：政府采購實行校長簽批，單位價值在1000元以上的采

購由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

第五條：政府采購由總務(wù)室統(tǒng)一管理實施，具體負(fù)責(zé)審核各分校

提交的政府采購預(yù)算建議數(shù)、采購方案和采購申請；按照國家有關(guān)規(guī)

定確定政府采購形式和方式；組織實施采購業(yè)務(wù)、訂立和履行采購合

同；組織實施采購驗收；妥善保管采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料；處理采購糾紛

等。

第六條：財會人員負(fù)責(zé)審核各分校（部門）申報采購方案，確定

資金來源；或核采購支付申請手續(xù)，辦理相關(guān)資金支付；根據(jù)總務(wù)室

提供的采購合同和驗收證明，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度對采購進展賬

務(wù)處理；定期與總務(wù)室核對采購執(zhí)行和結(jié)算情況。

第七條：預(yù)算執(zhí)行監(jiān)視小組負(fù)責(zé)監(jiān)視檢查執(zhí)行政府采購預(yù)算執(zhí)行

情況情況，參與采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的處理。

第三章實施與執(zhí)行

第八條：政府采購預(yù)算編制與審核。

有需要購置辦公設(shè)備、提供勞務(wù)或工程的部門，提出采購申請，

編制采購預(yù)算和方案，報部門負(fù)責(zé)人審核后報校長簽批，校長簽批同

意后報總務(wù)室統(tǒng)一辦理。

預(yù)算的編制和審核既要滿足業(yè)務(wù)需要，同時也要和資產(chǎn)存量情況

相適應(yīng)，既要防止出現(xiàn)重復(fù)購置、浪費資金，又要防止應(yīng)購未購影響

業(yè)務(wù)工作。

第九條：政府采購方案的上報與審批。

總務(wù)室根據(jù)簽批后的采購方案和申請會同財會人員依法審核采

購方案和申請，確定資金來源、采購組織形式和采購方式。對政府集

中采購目錄以內(nèi)的或采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的，依據(jù)財政部門布關(guān)要求填

報資金申請和政府采購申請，辦理財政部門政府集中采購手續(xù)。對政

府集中采購目錄以外或采購限額標(biāo)準(zhǔn)以下的，以及經(jīng)政府采購辦批準(zhǔn)

自行采購的，遵循采購內(nèi)部控制制度，組織和實施采購活動。