自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁合肥科技職業學院

《稅務檢查》2023-2024學年第二學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計一家文化娛樂企業的票務收入時，該企業舉辦了多場演出和活動，門票銷售方式包括線上線下、團購和零售等。假設部分門票存在倒賣現象，以下哪種情況最可能導致票務收入審計風險增加？（）A.企業對門票倒賣行為未采取有效的監控和打擊措施B.門票銷售系統存在漏洞，導致銷售數據不準確C.對于團購門票的收入確認方法不明確D.企業未對門票銷售收入進行定期的核對和盤點2、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的收入進行審計。以下關于收入審計的說法中，哪一項是恰當的？（）A.只要被審計單位的收入確認符合會計準則的規定，就不存在審計風險B.審計人員應當關注被審計單位是否存在提前或延后確認收入的情況，以及收入的真實性和完整性C.對于現金收入，審計人員只需要審查現金日記賬的記錄即可D.被審計單位的銷售合同對收入的確認沒有影響，審計人員無需審查3、審計師在對某公司的銷售與收款循環進行審計時，發現部分銷售合同的條款不清晰，可能導致收入確認的時間和金額存在不確定性。此時，審計師應采取的措施是：（）A.要求公司補充完善合同條款，并重新確認收入B.根據現有資料和經驗，自行判斷收入確認的合理性C.擴大審計范圍，檢查更多的銷售合同和相關憑證D.忽略該問題，因為合同條款不清晰不影響實質性判斷4、在對一家公司的財務報表進行審計時，審計師發現公司的會計估計變更較為頻繁。這種情況可能暗示：（）A.公司根據實際情況合理調整會計估計，符合會計準則要求B.公司通過會計估計變更操縱利潤C.公司所處的經營環境不穩定，導致會計估計需要經常調整D.以上情況都有可能5、當審計一家能源企業的環境成本時，需要考慮污染治理、資源開采補償等方面。假設企業所在地區的環保政策發生變化，以下哪種情況最可能導致環境成本核算不準確？（）A.企業未及時了解和適應新的環保政策，未調整環境成本核算B.對于環保設備的投資和運營成本核算不完整C.企業未對資源開采造成的生態破壞進行合理估計和核算D.以上情況都可能6、審計人員在審查被審計單位的所得稅費用時，發現其遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認存在異常。以下哪種情況最有可能導致這種異常？（）A.公司的會計政策和稅法規定存在差異，但已經進行了正確的調整B.公司預計未來能夠產生足夠的應納稅所得額來抵扣遞延所得稅資產C.公司對資產和負債的計稅基礎計算錯誤，導致遞延所得稅的確認不準確D.公司在計算所得稅費用時，未考慮永久性差異的影響7、在對一家大型制造企業進行審計時，審計人員發現該企業的生產成本在某一時期內大幅上升。經過進一步調查，發現可能是由于原材料價格上漲、生產工藝改進導致廢品率降低、工人加班工資增加或者是成本核算方法有誤等原因。那么，以下哪種情況最有可能是導致成本大幅上升的主要原因？（）A.原材料價格上漲B.生產工藝改進導致廢品率降低C.工人加班工資增加D.成本核算方法有誤8、在審計過程中，審計人員可能會遇到審計調整事項。以下關于審計調整的說法，不正確的是：（）A.審計調整是指審計人員根據審計發現的錯報，對被審計單位的財務報表進行的更正B.審計調整分為重分類調整和差錯調整，重分類調整不影響財務報表的凈利潤，差錯調整會影響凈利潤C.審計人員應當與被審計單位管理層溝通審計調整事項，并取得其同意D.被審計單位拒絕接受審計調整，審計人員應當出具否定意見的審計報告9、審計作為一種經濟監督活動，對于保障經濟活動的合法性、合規性和效益性具有重要意義。在財務報表審計中，注冊會計師需要遵循一系列的審計準則和程序。以下關于審計目標的說法，哪一項是正確的？（）A.審計的主要目標是查找被審計單位的所有錯誤和舞弊行為B.審計的目標是對財務報表發表意見，確定其是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，是否公允反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量C.審計的目標僅僅是為了滿足管理層的要求，幫助其改善財務報表的質量D.審計的目標是確保被審計單位的財務報表能夠獲得最高的評價和認可10、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的內部控制進行評估。以下關于內部控制的說法中，哪一項是正確的？（）A.內部控制是由管理層為實現經營目標而建立的一系列政策和程序，其有效性完全取決于管理層的誠信和能力B.內部控制能夠確保企業財務報告的絕對準確性和防止所有的欺詐行為C.內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監控五個要素，它們相互關聯、相互影響，共同構成了一個完整的內部控制體系D.一旦建立了完善的內部控制系統，企業就無需進行外部審計11、在審計風險模型中，審計風險由重大錯報風險和檢查風險構成。假設您負責對一家大型電商企業的年度財務報表進行審計，發現其銷售業務增長迅速但內部控制存在一定缺陷。在這種情況下，要將審計風險控制在可接受的低水平，以下哪種策略最為合適？（）A.降低重大錯報風險，通過完善企業內部控制來減少錯報的可能性B.降低檢查風險，增加審計程序的范圍和深度，以更有效地發現錯報C.同時降低重大錯報風險和檢查風險，平均分配資源和精力D.忽略審計風險，按照常規審計程序進行審計12、在審計過程中，審計師發現被審計單位的會計政策與同行業其他企業存在較大差異。這種情況可能暗示：（）A.被審計單位具有創新性的財務管理策略，應予以認可B.被審計單位可能存在操縱利潤或粉飾財務報表的嫌疑C.同行業其他企業的會計政策不合理，需要改進D.審計師需要進一步了解被審計單位的業務特點和行業慣例，以判斷會計政策的合理性13、在審計過程中，發現企業的會計政策與同行業其他企業存在較大差異。審計人員應當：（）A.評估企業會計政策選擇的合理性和合規性B.要求企業調整會計政策，與同行業保持一致C.無需關注，因為企業有權選擇適合自身的會計政策D.在審計報告中說明會計政策差異對財務報表的影響14、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的內部控制進行評估。以下關于內部控制的說法，不正確的是（）A.內部控制的目的是為了合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略B.內部控制包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督五個要素C.有效的內部控制可以完全消除企業面臨的各種風險，確保企業目標的實現D.內部控制是一個動態的過程，需要根據企業內外部環境的變化不斷進行調整和完善15、審計證據的充分性和適當性對于審計結論的可靠性至關重要。假設您正在對一家制造企業進行審計，發現其生產成本核算存在一些疑點。為了獲取充分且適當的審計證據，以下哪種審計程序最為有效？（）A.僅檢查企業內部的成本核算記錄和相關憑證B.除了內部資料，還對供應商進行函證以核實原材料采購價格，并觀察生產現場的實際生產流程C.主要依賴管理層的口頭解釋和說明，不進行實質性的審計程序D.隨機抽取部分月份的成本數據進行審查，不考慮全年的情況16、在審計現金流量表時，需要關注各項現金流量的分類和計算是否正確。假設一家企業將部分投資活動產生的現金流量錯誤地分類為經營活動產生的現金流量，以下哪種審計程序最有可能發現這個錯誤？（）A.檢查企業的銀行存款日記賬和現金日記賬B.分析企業的重大投資和籌資活動C.將現金流量表中的數據與資產負債表和利潤表中的相關數據進行核對D.重新計算各項現金流量，與企業編制的現金流量表進行比較17、在審計過程中，審計人員需要對應付職工薪酬進行審計。以下關于應付職工薪酬審計的說法中，哪一項是合理的？（）A.審計人員只需要檢查應付職工薪酬的計提和發放記錄，無需關注職工福利的核算B.被審計單位的薪酬政策對審計人員來說不重要，無需審查C.審計人員應當審查應付職工薪酬的計提是否準確，發放是否合規，以及是否存在虛構職工或虛報薪酬的情況D.應付職工薪酬的審計可以在審計的后期進行，前期無需關注18、審計師在審查企業的生產成本時，發現直接材料成本在某一期間波動較大。以下哪項可能是造成這種波動的原因？（）A.原材料采購價格的變動B.生產工藝的改進導致材料利用率變化C.存貨盤點不準確，影響材料領用核算D.以上都有可能19、審計師在對一家公司的銷售業務進行審計時，發現了一些大額的銷售交易在年底集中發生，且客戶信用狀況不佳。以下哪種審計程序最有助于確定這些交易的真實性？（）A.檢查銷售合同、發票和出庫單等原始憑證B.向客戶發送詢證函，確認交易金額和應收賬款余額C.分析銷售業務的毛利率，與同行業進行比較D.審查公司的銷售政策和信用審批流程20、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。以下關于重要性水平的敘述，不正確的是（）A.重要性水平是指在具體環境下，被審計單位財務報表中錯報或漏報的嚴重程度B.審計人員應當在制定審計計劃時確定重要性水平，并隨著審計過程的推進對其進行適當調整C.重要性水平越低，意味著審計人員需要收集更多的審計證據來支持審計結論D.對于同一被審計單位，財務報表層次的重要性水平通常高于各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重要性水平二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）在審計金融機構時，與一般企業相比，審計師需要特別關注哪些方面？請舉例說明在資產質量、風險管理、監管合規等方面的特殊審計要點。2、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的應付賬款進行審計，包括賬齡分析、供應商對賬以及付款審批等方面。3、（本題5分）深入探討注冊會計師在審計過程中如何與治理層進行有效的溝通。包括溝通的內容、方式和頻率。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家企業的生產成本核算中，直接人工成本的分配方法在年度內發生了變化，導致不同產品的成本結構發生了較大波動。審計人員在審計時應如何評估這種變化的合理性？請分析可能存在的問題，并提出審計程序。2、（本題5分）一家企業在年度內收到了政府補助，但在財務報表中對補助的分類和確認存在錯誤。審計人員在審查時，發現公司未按照相關會計準則進行處理。請分析可能存在的問題及應采取的審計步驟。3、（本題5分）一家服務型企業在提供服務過程中，發生了一起重大的客戶投訴事件，但在財務報表中未體現相關的損失和賠償。審計人員在審計時發現，企業對這類風險事件的會計處理和披露不夠及時和充分。請分析客戶投訴事件未充分反映的影響，并說明審計人員應如何進行審計和規范風險事件的會計處理。4、（本題5分）某上市公司的固定資產折舊計提方法在本會計年度發生了變更，導致折舊費用大幅減少，利潤相應增加。然而，公司未能在財務報表附注中充分披露這一變更的原因和影響。請分析這種情況對審計工作的影響，并闡述審計人員應采取的措施。5、（本題5分）某公司在審計中被發現，其在資產負債表日之前確認了一筆尚未滿足收入確認條件