工程造價咨詢服務風險防范方案

目錄

第一節安全控制方案.......................................................................2

第二節風險管理方案.......................................................................4

一、風險管理目標......................................................................4

二、風險管理體系......................................................................5

三、風險管理方法......................................................................7

四、風險管理措施......................................................................8

第三節工程造價風險和防范措施............................................................12

第四節風險防范措施......................................................................17

㈣重大問題（事項）報告制度..............................................................19

第五節工程造價審計的風險與防范措施.....................................................21

第六節風險控制制度......................................................................25

第七節風險防范控制制度及措施...........................................................27

㈣重大問題（事項）報告制度.............................................................29

第八節工程造價風險及應對措施分析.......................................................31

第九節保密措施、廉風險防控措施.........................................................35

一、工作保密制度.....................................................................35

二、工作廉政制度.....................................................................38

第十節工作保密制度......................................................................43

第十一節工作廉政制度....................................................................46

第十二節造價咨詢項目保密措施...........................................................51

第十三節廉政規章制度實施計劃...........................................................53

第十四節廉政管理制度....................................................................53

第一章總則..............................................................................53

第二章基本準則.........................................................................54

第三章職業道德.........................................................................54

第六條咨詢人員須嚴格按照行業管理部門的要求，持證上崗。...............................54

第八條咨詢人員必須回避與其有利害關系的咨詢業務。.....................................54

第十二條咨詢人員不得竊取公司知識產權、技術圖紙、軟件程序等保密資料。.................55

第十六條咨詢人員不得將公司的業務客戶推薦給他人而收取傭金。............................55

第十八條咨詢人員不得同時在兩個或者兩個以上單位執業。..................................55

第四章廉潔自律.........................................................................55

第二十一條不得在執業過程中實施商業賄賂，擾亂市場公平競爭。............................55

第二十三條不得利用公司的業務招待費、辦公費、差旅費等費用假公濟私。...................56

第二十八條禁止在供應商、施工方等利益相關方報銷應由個人支付的有關票據。...............56

第三十條法律、法規、規章禁止的其他行為。...............................................56

第十五節制定廉潔管理規章制度措施.......................................................56

第十一條公司員工不得將公司的業務客戶推薦給他人而收取傭金。............................57

第十六節預防泄密風險措施................................................................58

第十七節咨詢造價服務廉政風險...........................................................59

第一節

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第二節安全控制方案

一.風險控制制度

為保證工程造價咨詢質量我公司制定制定了《業務質量控制制度》、《審前

報告制度》、《建設工程預結決算審核核驗證辦法》、《員工職業道德準則》和《員

工個人風險基金制度》等內部管理制度。對造價咨詢風險的防范、造價咨詢人

員的廉政執業、造價咨詢質量的保障均做出了詳盡的規定同時建立了定期學習、

交流、宣傳工程造價咨詢風險防范的機制現將上述管理制度中有關造價咨詢風

險防范及質量控制措施的要點歸納如下

1、造價咨詢風險的評估：我們認為造價咨詢風險是指項目的相關送審資料

存在重大的錯誤或漏報而造價咨詢人員審核后未能發現而發表不恰當咨詢意見

的可能性。造價咨詢風險包括固有風險、控制風險和檢查風險三部分。固有風

險是指不存在相關內部控制制度時某一事項產生重大錯報或漏報的可能性?？?/p>

制風險是指某一事項產生重大錯報或漏報而未能被內部控制防止、發現或糾正

的可能性。檢查風險是指某一事項存在重大錯報或漏報.但造價咨詢人員在實施

必要的審核后仍未能發現予以發現的可能性.

2、加強對造價咨詢人員的管理嚴格保守在咨詢工作獲知的秘密當委托單位

有特別的保密要求時即時對造價咨詢人員進行保密教育在造價咨詢過程中嚴格

執行國家有關保密規定.要求我單位造價咨詢人員在與相關單位有親屬或利害

關系時予以聲明實行回避。

3、復核及造價咨詢成果文件的簽發制度

我公司的質量管理專職部門應不定期地檢查項目組工作力求反映我公司的

整體執業水平。聘請技術專家參與造價咨詢工作我單位已建立有多行業專家庫

必要時我們將根據造價咨詢工作的需要聘請技術、經濟方面的專家參與造價咨

2

詢工作以利于對造價咨詢中發現的問題做出正確的判斷.

二.內部防范措施

獨立、客觀、公正執業是我們每個造價咨詢人員內基本操守，也是公司生存、

發展、壯大的根本出路。規范嚴謹的執業紀律是確保業務質量的基礎.

（1）咨詢任務，工程師完成初審后，必須及時向項目負責人書面報告初審

結果，上報初步審核明細表電子版。資料不全或不完善不能確定部分，要在書面

報告中逐項說明。

（2）整個審核過程中，禁止造價技術人員直接或間接與甲方、施工方聯系，

需與甲方、施工方聯系時，由負責人進行。

（3）經單位負責人初步復核無誤后，由負責人聯系委托人并向委托人報告

初審結果。禁止造價技術人員向委托人直接匯報工作.

（4）由項目負責人通知甲方，由甲方聯系施工方核對?；蚪浳腥送庥?/p>

負責人聯系施工方核對，絕對禁止造價技術人員與委托人或施工方聯系核對。

（5）咨詢任務與施工方核對時，由負責人具體安排。并要求甲方與監理方

派代表全程參加。在核對過程中甲方與監理方共同做出的補充資料（包括對賬

時所做現場說明）。必須書面紀錄于統一格式的“詢證工作底稿”，并要求甲方

現場代表及監理統一簽字并蓋章；條件允許的，咨詢服務人員要現場勘證。其真

實性、合法性必須先經本單位負責人簽署意見.

（6）與施工方核對時，原則上應要求在本單位會議室進行,特殊情況確需在

甲方辦公場所核對的，應經負責人批準,單位應有兩人在場,相互協助工作

（7）工程師最終定案前應向負責人報告最終結果,核對結束，與核對前初審

結果不一致部分要有充分證據支持。

（8）在做咨詢任務時，堅決不允許任何員工與施工方互留聯系方式，私下

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接觸（包括通電話、吃飯、搭便車等），如有違反立即解除勞動合同.所有基木

工資、績效工資等全部罰沒。

（9）員工應潔身自愛，不辜負事務所、委托方的信任，堅決不允許工程師

收受施工方或投標人錢物，如有違反，所有基本工資、績效工資等全部罰沒，

觸犯法律的必將追究其法律責任。

第二節風險管理方案

一、風險管理目標

1.任何一項工程計?劃，不論規模大小，自初始規劃直至完工運營，皆須相

當時日才能完成，其中牽涉到的變量多具不確定性，因此一項計劃不論設計上

有多完善，仍可能面臨眾多風險。

2.其中有些風險可以事先預知并描述其可能產生的后果，進而依其可能的

后果尋求解決之道，而使計劃順利進行，另外尚有若干風險則非人為所能控制，

自然也無法預期其對計劃可能造成的影響，只能透過契約的規定，將風險適度

分擔或采用保險方式將風險轉移由其他機構承擔，使沖擊降到最小，進行項目

風險管理順利達成目標。

3.而本項目實施風險管理的目的即在于借由事前的系統分析，預先掌握各

項風險的后果及影響，并擬定處置之道，分擔或減輕風險發生的可能性及損失，

以確保能夠順利執行，達成項目的目標。

4.盡力規避工程質量、進度和安全風險，并將風險發生后產生的損失降低

到最少，以業主和保險公司簽訂的保險合同為依據，并針對主要承保的建筑安

裝工程一切險、建筑工程人身傷害險、建筑工程質量保修險等三種險種存在的

風險進行控制，盡力減少風險發生的可能性與造成的損失。

4

二、風險管理體系

（一）工程造價咨詢的主要工作構成

L我們把工程造價咨詢作為一個項目進行管理。要對項目進行風險識別，

首先就要弄清項目的組成、各個組成部分的性質以及它們之間的相互關系。項

目工作分解結構就是完成這項任務的有力工具。

2.工程造價咨詢中的風險識別主要可通過項目從業人員、專家和管理人員

根據常識、經驗和判斷來識別，項目風險管理的主體是項目管理班子，特別是

項目經理。根據WBS,我們可從項目的各個階段分別分析項目存在的風險。

3.風險存在于整個項目的全過程，以下我們對咨詢各階段具體風險做進一

步的分析。

（二）簽訂合同階段的風險

1.客戶提出難以滿足的要求。例如，當客戶提出費用過低、時間過緊其至

是一些違反規定的、不合理的要求時，就會產生該風險。

2.自身不具備完成本項咨詢內容的能力。例如，造價咨詢機構沒有相應的

專業人員或沒有足夠的專業人員，預計在時間上不能按期完成，項目超出本機

構的資質許可范圍等，出現此類情形時，會產生該風險。

3.造價咨詢合同不規范。如收費標準不明確、收費期限不明確、服務內容

不明確、違約責任不明確、解決糾紛的方式不明確等。

（三）咨詢準備階段的風險

1.沒有資料交接明細清單，今后萬一發生糾紛時無據可循。

2.接收的項目資料不完整、不規范或不合法，給咨詢成果造成直接影響。

3.項目部的組成不合理，人員配備不當，不能按要求完成咨詢工作。

4.對一些大型、復雜項目，實施方案制定不當，使咨詢不能順利進行。

5

（四）咨詢實施階段的風險

L咨詢的依據不準確。例如在造價審核過程中，對簽證手續不完善的施工

簽證未能提出，對其他的一些技術資料的合法性、完善性未能進一步識別，對

定額等基本依據的應用不當等。

2.在工程造價的計算過程中，工程量計算不準確，材料價格取定不正確，

費用計算不正確等。

3.不能進行進度控制，導致不能按合同約定的時間完成咨詢項目。

4.業主在這個階段提出額外的要求。如增加服務內容、終止服務等。由于

造價咨詢業務的多樣性，針對不同的業務，應具體分析其風險。

（五）校核與出具成果階段的風險

1.沒有進行自我校核和二級復核；二級復核未達到相應的要求而導致咨詢

成果發生錯誤。

2.咨詢成果格式不正確或不完整。例如，咨詢成果中未提供應有的報告；

咨詢報告中對咨詢的基礎資料和依據未做約定；未按要求簽字、加蓋印章；造

價咨詢項目的結果未經業主和承包商的確認等。

（六）收尾工作階段的風險

1.未及時交付咨詢成果。

2.對方違約，未能及時收取咨詢費或未收到咨詢費。

3.未及時移交業主資料；移交資料時沒有接收方簽字的清單。

4.未按要求進行資料歸檔。

（七）風險評價

編制完成后，工程量的誤差率控制在5%,項目負責人及總工審核后工程量

的誤差應控制在5%。以內。經甲方或施工單位核對后，接近零誤差。在向上級

6

備案時要求積極配合，按有關要求修改，爭取一次，最多兩次通過。

（A）制度總結

風險并不可怕，關鍵是我們對工程造價咨詢中存在的風險做出正確的認識、

權衡利弊，對風險進行有效的控制。在戰略上藐視它，在技術上重視它。我們

要完善造價咨詢業務的基礎管理平臺，建立一套風險防查機制，對發生的問題

及時糾正，并在實踐中不斷完善、改進風險控制的方法與手段，最終使項目在

時間、質量和費用等方面達到滿意的目標，創造更好的經濟效益和社會效益

三、風險管理方法

1.絕大多數情況下，風險并非顯而易見，也不容易辨識和預測，至少不容

易準確地預測

2.風險通常具有隱蔽特征，而人們常常容易被一些表面現象迷惑，或被一

些細小利益所引誘而看不到內在的危險，因此辨識和衡量（計量）風險在風險

管理中尤為重要。

3.在項目運作過程中，通常都伴有多種風險，而每種風險發生的概率、頻

率及可能造成損失的嚴重性各不相同，有些活動可能潛伏多種風險，但造成損

失并不十分關鍵。

4.有些活動雖然只有一種或兩種風險，但其發生的頻率高，還有些活動可

能面臨的風險種類不多，發生的頻率也不高，但卻是致命的，這些不同的情況

要求風險管理人不僅要善于辨識，還要善于衡量，善于比較，選擇預期損失小

的管理辦法，抓主要矛盾。

5.辨識風險的過程包括對所有可能的風險事件來源和結果進行實事求是的

調查，辨識風險必須系統、持續，嚴格分類并恰如其分地評價其嚴重程度。

6.這里強調的是不確定性的客觀存在，這項工作包括兩項內容：即首先要

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辨認所發現或推測的因素是否存在不確定性，如果是確定無疑的，則無所謂風

險，眾所周知的結果不會構成風險，確認不確定性由客觀存在的第二項內容就

是確認這種不確定性是客觀存在的，是確定無疑的，而不是憑空想象的，辨識

風險的第一步工作就是確認不確定性和它的客觀存在。

7.建立初步清單是辨識風險的操作起點，清單中應明確列出客觀存在的和

潛在的各種風險，應包括各種影響生產率、操作運行、質量和經濟效益的各種

因素，建立清單可通過對一系列調查表進行深入研究、分析而制定。

8.初步檢查清單通常作為風險管理工作的起點，作為確定更準確的清單的

基礎，多數情況下，清單中必須列出有分析或參考價值的各種數據。

9.根據初步風險清單中開列的各種重要的風險來源，推測與其相關聯的各

種合理的可能性，包括人身傷害、自然災害、時間和成本、節約或超支等方面。

10.對風險進行分類具有雙重目的，通過對風險進行分類能加深對風險的認

識卻理解，通過分類，辨清了風險的性質，從而有助于制定風險管理的目標。

四、風險管理措施

（一）風險管理控制措施

截至目前我司受委托的造價咨詢項目還未出現最終的結算造價突破初始概

算的案例。主要在于我司的全過程造價管理與控制中將造價工作的各關鍵環節

進行了有效的控制，并在工作中得到了業主的積極支持與配合。結合我司以往

的造價控制管理經驗就工程項目建設過程中可能導致最終造價突破初始概算的

原因及預防辦法主要有以下幾點：

1.加強對設計標準的管理

建設單位在設計概算批復之后，改變項目的建筑功能、標準、檔次等導致

造價突破初始概算批復額。為此建議業主一是在施工圖設計過程中盡可能避免

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建筑功能、標準，檔次的提高，嚴格按可研的功能定位、設計的標準、檔次實

施，二是要對設計單位提出限額設計的要求，以預防突破概算。

2.加強對施工圖紙質量的管理

咨詢單位在施工過程中應加強對設計變更的審核，一是要對擬發生的設計

變更進行費用測算，二是要核查設計變更的原因。根據我們的項目管理經驗，

有些設計變更是由于前期設計深度不夠或設計質量缺陷造成了施工過程的重復

調整修改，從而導致造價突破初始概算批復額。為此建議業主應加強前期的設

計管理，一是盡可能給出飽滿的設計時間保質保量的完成設計任務，二是在設

計委托合同中對設計單位的圖紙質量約定罰則，如果發生設計質量缺陷造成的

設計變更應予以追究，以預防突破概算。

3.加強對招標控制價的管理

招標階段往往由于業主要求趕進度、不科學的壓縮招標時間造成的圖紙、

招標文件、清單的“三不統一”，使招標清單、招標控制價編制質量較低，同時

給施工單位的投標報價帶來了不響應或不平衡報價的可乘之機，對工程的結算

極為不利，從而造成造價突破初始概算。為避免此種情況的發生，應合理科學

安排招投標工作，一是對設計單位的設計工作要給出合理的時間安排，盡量使

招標圖紙與施工圖一致，二是對咨詢單位工程量清單及招標控制價編制及審核

要給出合理的工作時間，以便于把握施工前的投資控制。

4.加強對工程洽商的管理

咨詢單位在施工過程中應加強對工程洽商的審核，一是要對擬發生的工程

洽商進行費用測算，二是要核查提出工程洽商的原因。根據我們的項目管理經

驗，有些工程洽商是施工單位為了簡便施工方法、提高施工效率而提出的要求，

這些要求根據合同約定，往往是屬于技術變更，不應由業主承擔費用。因此咨

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詢單位應及時提出為業主做好工程洽商簽證的建議，以便于把握施工中的投資

控制。

5.加強對合同的管理

施工總包合同、施工分包合同及各類供貨合同的簽訂，直接影響著工程投

資，特別是施工總包合同對建安工程造價控制起著至關重要的作用。因此合司

中“合同價調整”、“結算方式”、“暫估價材料調整”“人工及主要材料設備價調

整”等相關造價條款約定不清，可操作性差造成最終結算突破概算額，為此咨

詢單位應協助業主加強對合同的評審，消除潛在的風險。

6.加強對工程索賠及反索賠的管理

在工程施工過程中，施工單位往往會因為開工時間的延誤、甲指分包工程

質量或工期問題、甲供材料及設備的質量或到貨時間問題、施工條件與合同約

定不符等等情況提出工期索賠及費用索賠，這些索賠如果控制不好，將會是一

筆非常大的費用。我公司在咨詢服務過程，注重收集工程索賠及反索賠的資料，

利用我們在司法鑒定工作上的經驗，不僅要在工程索賠要求中尋找有利于業主

一方的信息及理由，還要在施工過程中注意尋找反索賠的事件，以最大努力保

護好業主的利益。

（二）風險管理防范措施

1.因業主方提供的咨詢資料不全、矛盾，新工藝，新材料無相關計價依據，

業主的想法不明確，造成咨詢成果不真實的風險。因施工方案的不及時確定性，

工程施工相關方的配合不一致，造成在工程跟蹤中的咨詢成果不能及時確定的

風險。

2.因收集的咨詢材料不齊全及虛假資料?，施工方的虛、漏報計算成果造成

咨詢結果偏差的風險。因咨詢人員素質良莠不齊，專業技術欠缺，溝通協調能

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力差，職業道德出軌的風險。

3.在三審過程中對于固有風險、控制風險而未做到檢查發現糾正的風險，

在咨詢工作中我們要求咨詢人員應當保持應有的執業謹慎性，合理運用專業判

斷，對咨詢風險進行評估，制定并實施相應的咨詢程序，以將咨詢風險降低到

可接受的程度。

4.本工程項目體量入、周期長、參與單位多、綜合性很強，造價控制風險

較大。通過認真分析，發現容易出現審計質量問座的風險點，提前做好防范預

案十分重要。

5.前期準備階段造價控制風險點主要包括項目拆遷、勘測設計，施工預算，

招標投標，合同簽訂等節點?，F場實施階段造價控制風險點主要包括施工過程

中的施工進度，工程質量，隱蔽工程，材料價格，現場變更簽證及資金撥付等

六大節點。

6.在接受咨詢任務后，項目組充分調查、分析所收集資料的完整性、有效

性、可靠性以及資料的形成過程，并向建設方、跟蹤審計方、施工方等相關單

位的當事人了解證實，做出正確的判斷，同時對項目實行“多溝通、多了解”

的理念，并對每次的溝通做溝通表記錄。

7.在進行上述了解并做出對固有風險和控制風險的初步評價后，根據咨詢

服務類型要求確定檢查風險水平。在固有風險和控制風險較高的情況下，必須

降低檢查風險，也就是說必須加大三審工作檢查的量，明確問題在糾偏表中。

8.根據受托項目的規模和具體情況，制定計劃，有針對性地配置具備相應

政治素質、政策水平、執業資格及專業技術，有經驗、穩定且執業能力突出的

專職人員開展咨詢工作。

9.嚴格保守在審核工作獲知的秘密，當委托單位有特別的保密要求時，及

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時對審核人員進行保密教育，在咨詢過程中嚴格執行國家有關保密規定。

10.切實履行三級復核程序，即對咨詢報告及相關工作底稿（工程量計算書）

履行項目負責人、部門組長及部門專審人三級復核程序，且三級復核程序須貫

徹在審核工作全過程中，復核過程將形成必要的工作底稿供委托單位查驗。最

終咨詢報告等咨詢成果文件最終均由單位負責人簽批。

11.在處理重人、疑難問題或重人事項時，嚴禁審核人員以過于自信、不以

為然的態度或以僥幸心理擅自做出審核結論。部門組長組織公司跟蹤審計、招

標、設計方面的專業人員和單位負責人一起進行討論，形成一致意見后向委托

單位匯報，以便委托單位協調解決。

第三節工程造價風險和防范措施

一、本工程合同的特點

1、采用可調價格方式來確定總價。

2、風險費用的計取和風險范圍以外合同價款調整等，這些風險按合同條款

執行。

3、合同價款調整的方法=中標價+設計變更+經濟簽證+調差文件。

4、招標文件中注明的主材由承包商和發包人按暫控價共同商定采購。

二、本工程存在的風險

1、設計變更的風險

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2、經濟簽證的風險

3、材料價格變化的風險

4、自然災害的風險

5、天氣氣候變化的風險

6、人為的風險

7、地下不可見地質條件的風險

三、工程造價審計風險的成因分析

1、建設項目的敏感性、兔雜性導致的審計風險。國家投資建設項目十分敏

感，是社會關注的焦點之一，審計人員所受的壓力較大；工程項目投資規模比

較大，建設過程中可變因素多；審計過程中涉及的子目、涉及的專業較廣、需

要進行專業判斷的次數較多，審計結論的爭議性較大、確定性較差等。這種攵

雜而又敏感的審計業務特點容易導致審計風險。

2、內控制度不健全或未有效運行而導致的審計風險。被審計單位建設項目

一般不多，建設項目的內控制度不健全甚至沒有。有些建設單位即使制定了完

整的工程項目內部控制制度，也未必有效執行。有的因管理人員敷衍塞責而失

效；有的因建設單位與施工單位相互勾結而失效；有的因建設環境或項目規模

的改變而削弱或失效；有的內控制度純粹就是為了應付外部檢查，根本未執行

等等。工程項目管理不規范，給工程造價審計帶來風險。

3、審計人員素質缺陷迨成的審計風險。工程造價審計涉及工程建設的各個

專業，審計機關缺乏相應的專業人員。尤其是基層審計機關，常常是一個人充

當多面手，邊干邊學，遇到各專業中缺乏統一標準的問題時，審計人員難有準

確、合理的判斷，這些“缺乏專業勝任能力”的表現都會產生審計風險。此外，

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由于某些審計人員職業道德欠缺，對審計發現的問題“視而不見”或是“知情

不報”，也給工程造價審計帶來風險。

4、審計組織管理不當導致的審計風險。受復合型審計人力資源的限制，往

往由不熟悉工程造價的人員主審工程造價審計項目，導致審計風險產生；有些

審計組為了趕進度，簡化審計操作規程，導致審計風險產生；有些審計人員缺

乏協調與溝通的能力，難以爭取建設單位和施工單位的配合與支持，也導致審

計風險的產生。

5、利用社會人力與技術資源參與審計導致的審計風險。審計機關限于工程

技術力量，常常將工程造價審計交給所聘請的專業技術人員或委托社會中介機

構完成。雖然緩解了審計人力與技術資源不足的矛盾，但帶來了一些導致審計

風除的因素。如：所聘請的專業技術人員或社會中介機構的咨詢人員的職業道

德及業務水平如何、是否與審計對象存在應回避關系等。

四、工程造價風險防范措施

（一）設計變更和經濟簽證的風險防范措施

1、項目監理機構應按下列程序進行工程計量和工程款支付工作。

承包單位統計經專業監理工程師質量驗收合格的工程量，按施工合同的約

定填報工程量清單和工程款支付申請表。

專業工程師按施工合同的約定審核工程量清單和工程款支付申請表，并報

總監理工程師審定。

工程師簽署工程支付證書，并報建設單位。

1、總工程師應從造價，項目的功能要求，質量和工期等方面審查工程變更

的方案，

并在工程變更實施前與建設單位、承包單位協商確定工程變更的價款。

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3、項目機構應按施工合同約定的工程量計量規則和支付條款進行工程量計

量司工程款支付。

4、專業工程師應及時建立月完成工程和工作量統計表，對實際完成量與計

劃完成量進行比較分析，按監理規范制定調整措施，在監理.月報中向建設單位

報告。

5、專業工程師應及時收集，整理有關的施工和監理資料，為處理費用索賠

提供證據。

6、項目機構應及時按施工合同的有關規定進行竣工結算審核，對竣工結算

的價款總額與建設單位和承包單位進行協商。

7、未經質量驗收合格的工程量或不符合施工合同規定的工程量，應拒絕計

量前拒簽該部分的工程款支付申請。

（二）材料價格變化的風險防范措施

由于工程施工期間較長，材料價格一般都會或多或少的發生變化。對于業

主而言，材料價格變化也不可避免。只有通過合同措施來減少風險。

（三）自然災害和天氣變化及地下不可見地質條件的風險控制措施

對于自然災害和天氣變化及地下不可見地質條件的風險，一般而言，可以

通過有效控制措施使其造成的影響減至最低。

（四）人為的風險預防措施

這種風險是人為的原因，因此可以通過組織措施進行預防控制。涉及工程

造價的一切文件、報表必須由總監理工程師進行費用控制，由專業監理工程師

提供各種基礎數據、工程計量數據，充分發揮專業人員優勢。

1、建立健全工程造價審計的法律法規。目前"工程造價審計的相關法律制

度已滯后于審計工作的現狀。近幾年來，涉及固定資產投資工程造價審計的行

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政訴訟案件中，審計機關敗訴的例子屢見不鮮，就是佐證。因此，建立健全較

為明確的工程造價審計法律制度，特別是明確工程造價審計結論在《合同法》

中的法律地位，在現階段顯得尤其重要。在國家尚未出臺相關的法律制度之前，

各地方可通過地方法規的形式在這方面做出

明確規定，以解當務之急。

2、將風險意識貫穿于工程造價審計全過程。審計風險是客觀存在的，特別

是工程造價審計相對于其它審計項目來說，審計風險更大。開展工程造價審計，

要注重內控制度的測試和風險評估，要注重從審計項目計戈k人員結構搭配、

審計作業流程、審計結果與處理處罰等各個方面監控管理。審計人員在進行工

程造價審計時，頭腦中應始終繃緊審計風險這根弦，將風險意識貫穿于工程造

價審計全過程中，時刻不忘防范和控制審計風險，化解審計風險。

3、打造復合型專業結構審計隊伍。一是改善審計隊伍的專業結構。除配備

必要的財會審計專業人員外，要注重選配一些懂各種工程的專業技術人員，充

實工程造價審計隊伍。二是建立職業資格準入制度。對進入投資審計部門的人

員嚴格把關，以確保工程造價審計人員具備專業勝任能力。三是是改善審計人

員的知識結構。建立審計人員后續教育制度，樹立終身學習的思想，針對工程

造價審計工作需要，系統地、有計劃地組織高層次業務培訓，不斷更新專業知

識，以適應新形勢發展要求。

4、加強管理控制與協調。首先，安排工程造價審計計劃要量力而行，盡量

保證工程造價審計任務與工程造價審計力量基本匹配。其次，審計組人員搭配

要注意專業結構組合，主審必須由熟悉工程造價的人員擔任。第三，審計過程

中，審計人員應講究“溝通與協調”這一審計技巧，積極爭取被審計單位現場

16

施工管理人員的配合與支持，就有關問題在第一時間與他們達成一致，以便有

效防范和控制審計風險。

5、謹慎利用社會審計人力與技術資源。首先，謹慎選擇聘請的專業技術人

員或委托的社會中介機構，進行委托前，應對擬聘請對象的執業資質、技術力

量、以往執業情況、誠信度進行調查了解；其次，明確責任，對委托社會中介

組織審計的項目，通過審計業務約定書明確雙方權力、責任和義務；第三，刈

委托社會中介機構審計的工程造價項目，實行專人全程跟班審計；第四，建立

委托社會中介組織審計管理制度，從源頭上降低委托審計的風險。

第四節風險防范措施

為保證工程造價咨詢質量，我公司制定制定了《業務質量控制制度》、《審

前報告制度》、《建設工程預（結）決算審核（核）驗證辦法》、《員工職業道德準

則》和《員工個人風險基金制度》等內部管理制度。對審核風險的防范、審核

人員的廉政執業、審核質量的保障均做出了詳盡的規定，同時建立了定期學習、

交流、宣傳工程造價咨詢風險防范的機制，現將上述管理制度中有關審核風險

防范及質量控制措施的要點歸納如下：

㈠審核風險的評估

17

我們認為，審核風險是指被審核項目的相關送審資料存在重大的錯誤或漏

報，而審核人員審核后未能發現而發表不恰當審核意見的可能性.審核風險包括

固有風險、控制風險和檢查風險三部分。

固有風險是指不存在相關內部控制制度時.，某一事項產生重大錯報或漏報

的可能性。

控制風險是指某一事項產生重人錯報或漏報而未能被內部控制防止、發現

或糾正的可能性。

檢查風險是指某一事項存在重大錯報或漏報，但審核人員在實施必要的審

核后仍未能發現予以發現的可能性.

因此，在審核工作中我們要求審核人員應當保持應有的執業謹慎性,合理運

用專業判斷,對審核風險進行評估,制定并實施相應的審核程序，以將審核風險

降低到可接受的程度。

基于以上認識，結合我們多年的審核經驗,我們將采取以下審核風險防范措

施：

1、在接受審核任務后，項目組應充分調查、分析所收集資料的完整性、有

效性、可靠性以及資料的形成過程，并向建設方、監理方、施工方等相關單位

的當事人了解證實，做出正確的判斷，同時對項目實行“多溝通、多了解”的

理念。

2、在進行上述了解并做出對固有風險和控制風險的初步評價后，根據審核

風險模型確定檢查風險水平。在固有風險和控制風險較高的情況下，必須降低

檢查風險，也就是說必須加大審核工作檢查的量，獲取更多的審核依據，才能發

表審核意見。

㈡加強對審核人員的管理

18

1、根據受托項目的規模和具休情況，制定計劃，有針對性地配置具備相應

政治素質、政策水平、執業資格及專業技術，有經驗、穩定且執業能力突出的

專職人員開展審核工作。

2、嚴格保守在審核工作獲知的秘密，當委托單位有特別的保密要求時?，即

時時審核人員進行保密教育，在審核過程中嚴格執行國家有關保密規定；

3、要求我單位審核人員在與被審核單位有親屬或利害關系時，予以聲明，

實行回避.

㈢復核及審核成果文件的簽發制度

1、切實履行三級復核程序，即對審核報告及相關工作底稿（工程量計算書）

履行審核組長、審核組所在部門及中介審核機構質量管理專職部門（通常為業

務指導部）三級復核程序，且三級兔核程序須貫徹在審核工作全過程中，身核

過程將形成必要的工作底稿供委托單位查驗。

2、我單位的審核報告等審核成果文件最終均由單位負責人簽批。

3、我公司的質量管理專職部門應不定期地檢查項目組工作，力求反映我公

司的整體執業水平。

㈣重大問題（事項）報告制度

在處理重大、疑難問題或重大事項時,我單位嚴禁審核人員以過于自信、不

以為然的態度或以僥幸心理擅自做出審核結論。因而，審核組內部應對審核中

發現的重大問題進行討論,并及時向公司技術管理部門和單位負責人報告，形成

一致意見后盡早向委托單位匯報，以便于委托單位協調解決。

㈤聘請技術專家參與審核工作

我單位已建立有多行業專家庫，必要時，我們將根據審核工作的需要，聘請

技術、經濟方面的專家參與審核工作，以利于對審核中發現的問題做出正確的

19

判斷.

因認真對待、接受委托單位的年度考評及質量檢查

我們將積極主動地配合委托單位進行的年度考評和質量檢查，保證不以任

何理由拒絕或拖延接受檢查。若考評、檢查中發現我單位出現質量問題，我們

將接受委托單位的處罰并追究有關責任人的責任，時責任人給予通報批評、罰

款、警告、降級、停業反省、除名、解除勞動合同等處罰。

（七）工作總（?。┙Y制度

我單位要求審核人員按照項目負責人的安排適時進行工作總（?。┙Y，對

于審核周期較長（超過1個月）的審核項目，要求審核人員每個月都要做出審核

工作小結，以便于項目負責人及中介審核機構稽核組及時歸納出共性的問題并

妥善安排下一步審核工作.

工作小結參考提綱如下：

1、己核實無誤應當予以調整的主要內容；

2、發現有疑問但尚未落實，有可能進行調整的主要內容；

3、因建設單位工程管理問題，致使工程造價偏高且難以糾正的主要內容；

4、因資料不完善難以確認造價的主要內容；

5、因缺乏經驗或其他原因難以判斷造價是否合理的主要內容；

6、工作中面臨的困難；

7、需要提交審核組討論的問題；

8、相關建議。

對于大型項目（投資超過1億元時），我單位要求審核組每隔半個月左右就召

開一次單位有關負貢人參加的審核例會。

（A）經驗交流機制

20

我單位已形成周期性（一般不超過半年）的經驗交流或業務討論會機制，就

工作中存在的問題（事先由各項目負責人提出）展開討論，主要議題為：

1、在工作方式的有效性、可操作性和審核內容的必要性和完整性方面存

在的問題、建議及與之有關的經驗交流；

2、審核工作的成效如何，審核意見和建議是否能為相關單位接受、采納并

為芍益于其工作.

（加審核檔案的收集及整編

我們一貫認為:技術檔案的收集、整理、歸集工作是體現單位形象和管理水

平的重要標志之一，也是實現單位技術資源共享的重要基礎手段.為強化該項工

作，我單位已做出規定，凡不能及時完成項目技術資料歸檔工作的，一律暫緩結

算項目效益工資。

⑴執業風險金制度

我單位實行公司和員工個人雙重風險金制度，用于賠償因員工失職、失誤

造成的損失及支付因員工個人工作出現質量事故而給予員工個人的經濟處罰款

項.此項制度自公司創立之日起即已實行，對我單位穩定、持續執業并應對執

業風險起到了良好的保障作用.

第五節工程造價審計的風險與防范措施

如何搞好工程項目的造價控制，是一個值得關注的問題，如何防范工程造

價審計中的風、險，是值得深思的。工程造價審計的性質決定審計風險產生，工

程造價審計與其它專業審計存在較大的不同。因此必須就具體的工程造價審計

風險進行具體的分析，以便得出針對性的防范措施。

L工程造價審計的風險

首先，風險是一種可能性和不確定性，是指特定事件，措施或者行動對特

21

定的組織產生不利影響或導致不良后果的可能性。而施工過程中的多變性容易

造成審計期間工作忽略和疏漏。一個工程項目的實施，要經過很多復雜的相互

交織相互影響的環節。在這個過程中，往往受到人為因素和自然條件的約束而

出現多變性。同時建筑材料價格的起落，政策法規的啟廢調整，也可造成工程

實施的多變性。這顯然給審計工作增加了更多的工作量和難度，審計人員如果

對某個細節忽略或者疏漏都會給工程造價的真實性帶來不同程度的影響。

其次，工程造價審計的滯后性容易造成審計質量下降和工程造價不實。

工程造價審計滯后性主要有以下兩點：第一，審計機制的滯后，基建項目種類

繁多。這些項目雖然規模大小不一，但都具有自己的特點。要開展對這些項目

的審計，需要專業知識比較全面的審計人員實施。很多審計單位對基建項目的

審計都停留在財務收支審計上，極少系統的開展工程造價的審計。第二，介入

審計的滯后。近兒年的實踐證明審計單位對工程造價審計的介入，大部分在時

間上是滯后的。

另外，還有一些其他方面的風險：（1）由于企業內部各部門之間溝通不暢

及業務之間的不配合所致。（2）由于企業領導過多干預，以及諸多利益公司謀

私利，相互聯合造成的。

2、應對工程造價審計風險的防范措施

2.1解決審計中人員的問題

工程造價審計所涉及的知識領域比較寬，同時包含有技術和經濟的內容，

所以，通常工程造價的審計需多人合作才能完成。審計報告具有法律效力，不

僅涉及到相關單位的經濟利益，而且涉及某些人的經濟責任和法律責任，所以

審計人員必須具備較高的職業素質和技能。因此工程造價審計人員必須同時熟

悉工程造價審計相關的審計法規和建筑造價法規，如何謹慎處理審計法規與建

22

設合同之間的矛盾。充分休現工程造價審計人員執法專業水準。造就一批具有

專業知識的審計人才，充分發揮人的主觀能動作用。各級審計機關必須根據當

前工程造價審計的實際情況，有計劃、有步驟地挑選和充實人才，切實配置必

要地審計力量；其次，通過個中不同的渠道和方法，把專業培訓有機的結合起

來，讓工程審計人員有更多地學習機會。同時由于工程造價審計涉及多方面的

利益，審計人員應嚴格遵守職業道德，堅持客觀公正地披露和評價審計事項。

遵守職業道德是審計人員的行為規范是我們防范審計風險的重要一環，審計人

員必須加強業務培訓，在審計工作過程中力求實事求是，客觀公正，廉潔自律，

嚴格按照有關法律法規和程序辦事。審計風險問題的根本是審計執法質量問題,

也就是審計人員素質問題。優良的職業素質和業務素質是降低防范審計風險的

根本保證。

2.2建立并落實責任機制

在對工程造價審計的過程中建立落實責任機制。首先，審計人員要明確自

己的工作范圍和審計責任，對每一事項的形成和終結、每個有關數據的咨詢和

取證以及引用法規、政策的準確程度都必須符合審計的要求和程序。特別在審

計工作分合過程中的工作結合部，防止由于彼此的依賴出現遺漏。其次，從個

人分工負責來看，審計組長要對該審計事項負總的責任，要認真貫徹領導交辦

事項和整個審計方案的實施，同時還要及時了解掌握全組工作的進展合狀況，

對重要問題要親自參與鑒證、取證和定性，努力協調解決審計與被審計之間的

疑難問題，把審計風險化解在萌芽狀態。審計員也應該及時準確的向分管的領

導卻審計業務會議報告審計工作的情況，如是反映審計組在實施審計中所遇到

的問題，爭取領導及時協助排憂解難，并作到準確的審計意見。另一方面審計

員還要分清與被審計單位的責任關系，妥善保護自己，不要因責任劃分不清招

23

惹審計風險

2.3堅持依法審計

在工程造價審計的過程中，審計人員應該堅持依法審計，準確運用法律、

法規。依法審計應該貫穿于整個審計項目的始終。從每個項目的選定到審計的

結束，每個環節都要做到依法辦事，尤其是在實施審計檢查和提出處理定性期

間，正確地運用法律法規是防止小題人做和避重就輕乃至出現徇私舞弊地關鍵。

這個環節抓好了，能真正體現審計機關客觀公正地審計宗旨和執法水平，并且

可以從客觀上切實的降低工程造價審計的風險。

2.4認真做好審計過程中的各個實務性環節

首先，工程量是工程造價計算的基礎，是施工單位多計工程造價的重要環

節，審計人員不僅要熟練掌握工程量的計算規則，還應對整個工程的設計和施

工有系統的認識。要做好工程量的計算。特別注意有無重算、漏算、虛增工程

量的現象。對招標工程，首先看變更是否真實，變更簽證是否有效。然后確定

工程量是否重復計算，對照標書和其他資料對變更部分增加的工程量進行重點

審查，該減的要減下。修繕工程應堅持現場測量工程量。在審計工程量時注意

抓好以下兩個方面：一是審計工程的立項過程是否正確，有無多列、少列或錯

列現象。二是審計工程量計算其次，做好收費標準審計。主要從把握工程項目

的四個要素入手：第一，審計實施合同。比如施工企業是否按照合同規定的取

費標準進行操作，是否導致工程造價的多計。第二，審計單位工程造價。審計

查證時應該注意掌握市場的價格行情。掌握一定區域內同一時期的平均造價情

況,第三，審計工程費用的計算過程。重點時審計各項費用在計算時所確定的

基數是否符合地方的文件規定，取費系數是否與工程類別或施工企業資質一致,

費用內容有無重復計算的問題等。第四，審計設計變更是否真是，設計變更費

24

用的計算是否符合要求。

最后，主材是工程直接費的重要組成部分，是計取絕大多數費用的取費基

礎C在主材用量上高估冒算的手法，一是多計工作量提高主材耗用，二是偷工

減料，采取虛開發票、抬高價格的方法套取工程款。在審計時要控制施工單位

在價格上的高套，根據工程施工進度表和各類材料的使用時間，對應當期的市

場價格進行調整。因此做好主材差價審計異常的重要。對于按系數法計算的差

價部分，注意材差系數的變化和材差計算的基數規定，以地方有關主管部門每

季度下發的文件為審計標準，注意材差系數計取的時間與施工進度一致。以審

計材料用量和材料的實際價格為主。對那些可以據實調整的材料直接審查施工

企業的原始票據，特別對裝飾材料加強審計力度。材料單價的計取，是工程造

價的重要組成部分，也是工程造價審計的重要內容，必須引起高度的重視。

第六節風險控制制度

為保證工程造價咨詢質量我公司制定制定了《業務質量控制制度》、《審前

報告制度》、《建設工程預結決算審核核驗證辦法》、《員工職業道德準則》和《員

工個人風險基金制度》等內部管理制度。對造價咨詢風險的防范、造價咨詢人

員的廉政執業、造價咨詢質量的保障均做出了詳盡的規定同時建立了定期學習、

交流、宣傳工程造價咨詢風險防范的機制現將上述管理制度中有關造價咨詢風

險防范及質量控制措施的要點歸納如下

1、造價咨詢風險的評估：我們認為造價咨詢風險是指項目的相關送審資料

存在重大的錯誤或漏報而造價咨詢人員審核后未能發現而發表不恰當咨詢意見

25

的可能性。造價咨詢風險包括固有風險、控制風險和檢查風險三部分。固有風

險是指不存在相關內部控制制度時某一事項產生重大錯報或漏報的可能性?？?/p>

制風險是指某一事項產生重大錯報或漏報而未能被內部控制防止、發現或糾正

的可能性。檢查風險是指某一事項存在重大錯報或漏報。但造價咨詢人員在實

施必要的審核后仍未能發現予以發現的可能性。

2、加強對造價咨詢人員的管理嚴格保守在咨詢工作獲知的秘密當委托單位

有特別的保密要求時即時對造價咨詢人員進行保密教育在造價咨詢過程中嚴格

執行國家有關保密規定。要求我單位造價咨詢人員在與相關單位有親屬或利害

關系時予以聲明實行回避。

3、復核及造價咨詢成果文件的簽發制度

我公司的質量管理專職部門應不定期地檢查項目組工作力求反映我公司的

整體執業水平。聘請技術專家參與造價咨詢工作我單位已建立有多行業專家庫

必要時我們將根據造價咨詢工作的需要聘請技術、經濟方面的專家參與造價咨

詢工作以利于對造價咨詢中發現的問題做出正確的判斷。

二.內部防范措施

獨立、客觀、公正執業是我們每個造價咨詢人員的基本操守，也是公司生

存、發展、壯大的根本出路。規范嚴謹的執業紀律是確保業務質量的基礎。

（1）咨詢任務，工程師完成初審后，必須及時向項目負責人書面報告初審

結果，上報初步審核明細表電子版。資料不全或不完善不能確定部分，要在書

面報告中逐項說明。

（2）整個審核過程中，禁止造價技術人員直接或間接與甲方、施工方聯系，

需與甲方、施工方聯系時，由負責人進行。

（3）經單位負責人初步復核無誤后，由負責人聯系委托人并向委托人報告

26

初審結果。禁止造價技術人員向委托人直接匯報工作。

（4）由項目負責人通知甲方，由甲方聯系施工方核對?；蚪浳腥送庥?/p>

負責人聯系施工方核對，絕對禁止造價技術人員與委托人或施工方聯系核對。

（5）咨詢任務與施工方核對時，由負責人具體安排。并要求甲方與監理方

派代表全程參加。在核對過程中甲方與監理方共同做出的補充資料（包括對賬

時所做現場說明）。必須書面紀錄于統一格式的“詢證工作底稿”，并要求甲方

現場代表及監理統一簽字并蓋章；條件允許的，咨詢服務人員要現場勘證。其

真實性、合法性必須先經本單位負責人簽署意見。

（6）與施工方核對時，原則上應要求在本單位會議室進行，特殊情況確需

在甲方辦公場所核對的，應經負責人批準，單位應有兩人在場，相互協助工作

（7）工程師最終定案前應向負責人報告最終結果。核對結束，與核對前初

審結果不一致部分要有充分證據支持。

（8）在做咨詢任務時，堅決不允許任何員工與施工方互留聯系方式，私下

接觸（包括通電話、吃飯、搭便車等），如有違反立即解除勞動合同。所有基本

工資、績效工資等全部罰沒。

（9）員工應潔身自愛，不辜負事務所、委托方的信任，堅決不允許工程師

收受施工方或投標人錢物，如有違反，所有基本工資、績效工資等全部罰沒，

觸犯法律的必將追究其法律責任。

第七節風險防范控制制度及措施

為保證工程造價咨詢質量，我公司制定制定了《業務質量控制制度》、《審

前報告制度》、《建設工程預（結）決算審核（核）驗證辦法》、《員工職業道德準

則》和《員工個人風險基金制度》等內部管理制度。對審核風險的防范、審核

人員的廉政執業、審核質量的保障均做出了詳盡的規定，同時建立了定期學習、

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交流、宣傳工程造價咨詢風險防范的機制，現將上述管理制度中有關審核風險

防范及質量控制措施的要點歸納如下：

㈠審核風險的評估

我們認為，審核風險是指被審核項目的相關送審資料存在重大的錯誤或漏

報，而審核人員審核后未能發現而發表不恰當審核意見的可能性.審核風險包括

固芍風險、控制風險和檢查風險三部分。

固有風險是指不存在相關內部控制制度時.，某一事項產生重大錯報或漏報

的可能性。

控制風險是指某一事項產生重大錯報或漏報而未能被內部控制防止、發現

或糾正的可能性。

檢查風險是指某一事項存在重大錯報或漏報，但審核人員在實施必要的審

核后仍未能發現予以發現的可能性。

因此,在審核工作中我們要求審核人員應當保持應有的執業謹慎性，合理運

用專業判斷，對審核風險進行評估，制定并實施相應的審核程序，以將審核風險

降低到可接受的程度。

基于以上認識，結合我們多年的審核經驗，我們將采取以下審核風險防范

措施：

1、在接受審核任務后,項目組應充分調查、分析所收集資料的完整性、有

效性、可靠性以及資料的形成過程，并向建設方、監理方、施工方等相關單位

的當事人了解證實，做出正確的判斷，同時對項目實行“多溝通、多了解”的

理念。

2、在進行上述了解并做出對固有風險和控制風險的初步評價后，根據審核

風險模型確定檢查風險水平。在固有風險和控制風險較高的情況下，必須降低

28

檢查風險，也就是說必須加大審核工作檢查的量，獲取更多的審核依據，才能

發表審核意見。

㈡加強對審核人員的管理

1、根據受托項目的規模和具體情況，制定計劃，有針對性地配置具備相應

政治素質、政策水平、執業資格及專業技術，有經驗、穩定且執業能力突出的專

職人員開展審核工作。

2、嚴格保守在審核工作獲知的秘密，當委托單位有特別的保密要求時，卻

時對■審核人員進行保密教育，在審核過程中嚴格執行國家有關保密規定；

3、要求我單位審核人員在與被審核單位有親屬或利害關系時，予以聲明，

實行問避。

㈢復核及審核成果文件的簽發制度

1、切實履行三級復核程序，即對審核報告及相關工作底稿（工程量計算書）

履行審核組長、審核組所在部門及中介審核機構質量管理專職部門（通常為業

務指導部）三級復核程序，且三級復核程序須貫徹在審核工作全過程中，復核

過程將形成必要的工作底稿供委托單位查驗。

2、我單位的審核報告等審核成果文件最終均由單位負責人簽批。

3、我公司的質量管理專職部門應不定期地檢查項目組工作，力求反映我公

司的整體執業水平。

㈣重大問題（事項）報告制度

在處理重大、疑難問題或重大事項時，我單位嚴禁審核人員以過于自信、

不以為然的態度或以僥幸心理擅自做出審核結論。因而，審核組內部應對審核

中發現的重大問題進行討論，并及時向公司技術管理部門和單位負責人報告，

形成一致意見后盡早向委托單位匯報，以便于委托單位協調解決。

29

㈤聘請技術專家參與審核工作

我單位已建立有多行業專家庫，必要時,我們將根據審核工作的需要，聘請

技術、經濟方面的專家參與審核工作，以利于對審核中發現的問題做出正確的判

斷C

因認真對待、接受委托單位的年度考評及質量檢查

我們將積極主動地配合委托單位進行的年度考評和質量檢查，保證不以任

何理由拒絕或拖延接受檢查。若考評、檢查中發現我單位出現質量問題，我們將

接受委托單位的處罰并追究有關責任人的責任，對責任人給予通報批評、罰款、

警告、降級、停業反省、除名、解除勞動合同等處罰。

（七）工作總（小）結制度

我單位要求審核人員按照項目負責人的安排適時進行工作總（小）結，對于

審核周期較長（超過1個月）的審核項目，要求審核人員每個月都要做出審核工

作小結，以便于項目負責人及中介審核機構稽核組及時歸納出共性的問題并妥

善安排下一步審核工作。

工作小結參考提綱如下：

1、己核實無誤應當予以調整的主要內容；

2、發現有疑問但尚未落實，有可能進行調整的主要內容；

3、因建設單位工程管理問題,致使工程造價偏高且難以糾正的主要內容；

4、因資料不完善難以確認造價的主要內容；

5、因缺乏經驗或其他原因難以判斷造價是否合理的主要內容；

6、工作中面臨的困難；

7、需要提交審核組討論的問題；

8、相關建議。

30

對于大型項目（投資超過1億元時），我單位要求審核組每隔半個月左右就召

開一次單位有關負責人參加的審核例會。

（A）經驗交流機制

我單位已形成周期性（一般不超過半年）的經驗交流或業務討論會機制，就

工作中存在的問題（事先由各項目負責人提出）展開討論，主要議題為：

1、在工作方式的有效性、可操作性和審核內容的必要性和完整性方面存

在的問題、建議及與之有關的經驗交流；

2、審核工作的成效如何，審核意見和建議是否能為相關單位接受、采納并

為有益于其工作.

W審核檔案的收集及整編

我們一貫認為：技術檔案的收集、整理、歸集工作是體現單位形象和管理

水平的重要標志之一，也是實現單位技術資源共享的重要基礎手段。為強化該

項工作，我單位已做出規定，凡不能及時完成項目技術資料歸檔工作的，一律暫

緩結算項目效益工資。

（十）執業風險金制度

我單位實行公司集體和員工個人雙重風險金制度，用于賠償因員工失職、

失誤造成的損失及支付因員工個人工作出現質量事故而給予員工個人的經濟處

罰款項。此項制度自公司創立之日起即已實行，對我單位穩定、持續執業并應

對執