研究報告-1-內部控制建設自查報告三一、內部控制建設概述1.內部控制建設背景(1)在當前經濟全球化、市場競爭日益激烈的背景下，企業面臨著前所未有的挑戰和機遇。為了確保企業健康、穩定、可持續發展，加強內部控制建設顯得尤為重要。內部控制作為企業內部管理的核心，不僅能夠幫助企業識別、評估和應對各類風險，還能提高企業的運營效率和效益。(2)隨著我國市場經濟體制的不斷完善，企業規模不斷擴大，業務范圍不斷拓展，內部控制建設的重要性愈發凸顯。然而，在實際操作中，許多企業內部控制建設仍存在諸多問題，如內部控制制度不健全、內部控制執行不到位、內部控制監督不力等，這些問題嚴重制約了企業的健康發展。因此，有必要對內部控制建設進行深入研究和探討，以推動企業內部控制水平的提升。(3)近年來，我國政府高度重視內部控制建設，陸續出臺了一系列政策法規，為企業內部控制建設提供了有力的政策支持。同時，國內外許多成功企業的實踐也為我們提供了寶貴的經驗和借鑒。在這樣的背景下，企業應充分認識到內部控制建設的重要性，結合自身實際情況，建立健全內部控制體系，為企業的長遠發展奠定堅實基礎。2.內部控制建設目標(1)內部控制建設的目標是確保企業運營的合規性和有效性，通過建立健全的內部控制體系，實現以下具體目標：首先，確保企業財務報告的真實、準確、完整，提高財務信息的透明度和可信度；其次，防范和降低經營風險，確保企業資產的安全和完整；最后，提高企業管理水平和運營效率，增強企業的市場競爭力。(2)具體而言，內部控制建設目標包括：一是加強風險管理，通過風險評估和監控，及時發現和應對潛在風險，保障企業穩定運營；二是強化內部控制制度，確保各項業務活動符合法律法規和公司政策要求，防止違規行為發生；三是提升內部控制執行力，通過培訓和監督，確保內部控制措施得到有效執行；四是優化內部控制環境，營造良好的內部控制氛圍，提高員工的責任感和合規意識。(3)此外，內部控制建設還應關注以下目標：一是提高企業內部溝通和協作效率，確保信息傳遞暢通無阻；二是加強人力資源管理和開發，提升員工素質和技能；三是優化業務流程，提高業務運作效率；四是促進企業文化建設，培育積極向上的企業精神。通過實現這些目標，企業能夠實現長期穩定發展，實現股東價值最大化。3.內部控制建設原則(1)內部控制建設應遵循全面性原則，即內部控制應覆蓋企業所有的業務領域、所有層級和所有員工，確保內部控制無死角，從而全面提高企業的風險防范和控制能力。此外，內部控制應適應企業發展的需要，隨著企業規模、業務范圍和外部環境的變化不斷調整和完善，以保持其有效性和適應性。(2)內部控制建設還應遵循制衡性原則，通過建立相互制衡的內部控制機制，確保權力分散和相互監督，防止權力濫用和腐敗現象的發生。具體來說，內部控制應確保關鍵業務流程中涉及授權、執行和監督的職責分離，以及不同職能和崗位之間的相互制約，從而提高內部控制的可靠性和有效性。(3)內部控制建設還需遵循經濟性原則，即在確保內部控制有效性的前提下，合理控制內部控制成本，避免過度控制。企業應根據自身實際情況，選擇合適的內部控制措施，避免資源浪費。同時，內部控制建設應注重效率和效益，通過優化內部控制流程和制度，提高企業整體運營效率，實現成本節約和效益提升。二、內部控制組織架構1.內部控制委員會職責(1)內部控制委員會作為企業內部控制的核心機構，承擔著重要的職責。其主要職責包括：監督和指導內部控制體系的建立與實施，確保內部控制政策、程序和措施符合相關法律法規和公司治理要求；定期評估內部控制的有效性，對內部控制體系進行持續改進；審查和批準內部控制重大變更，確保內部控制體系的適應性和前瞻性。(2)內部控制委員會還負責制定和監督內部控制戰略，包括確定內部控制優先事項、分配資源以及協調各部門間的內部控制活動。此外，委員會需確保內部控制信息在董事會和高級管理層之間的有效溝通，以便于及時了解內部控制狀況，做出相應的決策。同時，委員會需對內部控制執行過程中出現的問題進行調查，并提出解決方案。(3)內部控制委員會還應負責監督和管理內部控制審計工作，包括審核內部審計部門的獨立性、工作范圍和報告內容，確保內部審計工作的有效性和客觀性。委員會還需與外部審計師保持溝通，協調內部控制審計與外部審計之間的關系。此外，委員會負責對內部控制相關的培訓和教育活動進行監督，確保員工充分理解并遵守內部控制政策和程序。2.內部控制部門設置(1)內部控制部門的設置旨在確保企業內部控制體系的有效運行。該部門通常包括以下幾個關鍵崗位：首先，設立內部控制總監，負責全面領導內部控制工作，制定內部控制策略和計劃，并對內部控制體系的有效性負責。其次，設立內部控制經理，負責具體實施內部控制政策，協調各部門的內部控制活動，并監督內部控制措施的執行情況。(2)內部控制部門還可能包括以下崗位：內部控制專員，負責協助內部控制經理執行日常內部控制工作，如風險評估、內部控制測試、內部控制報告等；合規專員，負責監督企業合規性，確保企業經營活動符合法律法規和公司政策；審計專員，負責內部審計工作，對企業的財務和非財務活動進行審計，以評估內部控制的有效性。(3)在部門組織結構上，內部控制部門通常與財務部門、風險管理部門、合規部門等保持緊密合作，共同推動企業內部控制工作的開展。內部控制部門內部可能設有不同的小組，如風險評估小組、內部控制測試小組、合規檢查小組等，以應對不同領域的內部控制需求。此外，內部控制部門還需與外部審計師保持良好溝通，確保內部控制工作的透明度和有效性。3.內部控制崗位設置(1)內部控制崗位設置是企業內部控制體系的重要組成部分，其目的是確保內部控制措施得以有效實施。在企業內部，通常設立以下關鍵崗位：內部控制總監，負責整個內部控制體系的戰略規劃和監督執行；內部控制經理，具體負責內部控制政策的制定、實施和評估；內部控制專員，協助經理執行日常內部控制工作，如風險評估、監控和報告。(2)此外，內部控制崗位設置還包括以下職責：風險管理人員，負責識別、評估和監控企業面臨的各種風險，制定風險應對策略；合規專員，負責確保企業運營符合法律法規和內部政策；審計專員，負責內部審計工作，包括財務審計和非財務審計，以評估內部控制的有效性。這些崗位的設置旨在確保企業內部控制系統的全面性和有效性。(3)在具體崗位設置上，企業應根據自身規模、業務性質和風險特征，合理配置內部控制崗位。例如，對于大型企業，可能需要設立多個內部控制部門，如財務控制部、運營控制部、合規控制部等，每個部門下設多個崗位，以應對不同領域的內部控制需求。同時，內部控制崗位的設置還應考慮崗位之間的相互制衡，避免權力過于集中，從而提高內部控制的整體效能。三、內部控制制度體系1.內部控制制度制定程序(1)內部控制制度的制定程序是企業內部控制體系建立的關鍵環節。首先，內部控制委員會負責提出內部控制制度制定的需求，并確定制度制定的目標和范圍。接著，由內部控制部門或相關業務部門牽頭，組織專業人員進行制度草案的起草工作，確保制度內容符合企業實際情況和法律法規要求。(2)制度草案完成后，需經過廣泛的征求意見和討論。這包括向各部門負責人、員工代表以及外部專家征求反饋意見，以確保制度內容的合理性和可操作性。在此基礎上，對收集到的意見和建議進行匯總和分析，對制度草案進行修改和完善。同時，內部控制委員會負責對修改后的制度草案進行審核，確保其符合內部控制的整體戰略和目標。(3)審核通過后，正式發布內部控制制度。發布前，需制定詳細的實施計劃，明確制度的實施時間、責任部門和責任人。同時，對員工進行內部控制制度的培訓和宣傳，確保員工充分理解并遵守制度規定。制度實施后，內部控制部門負責對制度的執行情況進行監督和評估，并根據實際情況提出改進建議，以持續優化內部控制制度。2.內部控制制度執行情況(1)內部控制制度的執行情況是企業內部控制體系有效性的直接體現。在執行過程中，企業采取了以下措施確保制度得到有效實施：首先，建立了一套完善的內部控制執行機制，明確了各級管理人員和員工的職責，確保每個人都清楚自己的工作內容和要求。其次，通過定期培訓和內部溝通，提高員工對內部控制制度的認識和理解，增強執行意識。(2)企業還設立了專門的內部控制監督部門，負責對內部控制制度的執行情況進行日常監督和檢查。通過定期的內部控制審計和風險評估，及時發現執行過程中的問題和不足，并采取相應的糾正措施。此外，企業還建立了內部控制反饋機制，鼓勵員工積極報告違反內部控制制度的行為，確保制度的嚴肅性和執行力。(3)在執行過程中，企業注重內部控制制度與實際業務流程的緊密結合。通過對業務流程的優化和調整，確保內部控制措施能夠嵌入到日常運營中，形成一種常態化的內部控制文化。同時，企業還根據外部環境和內部業務變化，及時調整內部控制制度，以適應新的挑戰和機遇，保持內部控制的有效性和適應性。3.內部控制制度修訂情況(1)內部控制制度的修訂是企業應對內外部環境變化、提升內部控制水平的重要手段。在過去的一段時間里，企業根據以下原因對內部控制制度進行了修訂：首先，隨著法律法規的更新，原有制度中的一些條款已不再適用，需要根據最新法規進行調整；其次，企業業務拓展和結構調整，原有的內部控制制度無法滿足新的業務需求，需進行補充和完善；最后，內部審計和外部評估反饋的問題，促使企業對內部控制制度進行修訂，以提升風險管理和合規性。(2)在修訂過程中，企業采取了以下步驟：首先，由內部控制委員會牽頭，組織相關部門和專家對現有制度進行全面審查，識別出需要修訂的部分；其次，根據審查結果，制定修訂方案，明確修訂內容、修訂時間和責任人；最后，通過內部討論和征求意見，對修訂方案進行修改和完善，確保修訂后的制度更加科學、合理。(3)修訂后的內部控制制度正式實施后，企業持續關注其實施效果，并根據實際運行情況對制度進行動態調整。這包括對制度執行過程中遇到的問題進行分析，對制度本身進行必要的優化和改進，以及根據外部環境和內部業務變化，適時更新制度內容，確保內部控制制度始終保持前瞻性和實用性。四、風險評估與控制1.風險評估流程(1)風險評估流程是企業內部控制體系中的關鍵環節，其目的是識別、評估和應對企業面臨的各種風險。首先，企業通過收集和分析內外部信息，識別可能影響企業目標實現的風險因素。這包括行業風險、市場風險、財務風險、運營風險、合規風險等。(2)在識別風險后，企業對風險進行評估，包括風險的潛在影響和發生的可能性。評估過程通常涉及定量和定性分析，如使用風險矩陣、概率分析等方法，對風險進行優先級排序。此外，企業還需考慮風險應對措施的可行性，以及風險帶來的潛在成本和收益。(3)風險評估流程還包括制定風險應對策略。企業根據風險評估結果，確定應對風險的措施，如風險規避、風險轉移、風險減輕等。同時，制定相應的風險監控計劃，確保風險應對措施得到有效執行。在風險監控過程中，企業持續關注風險變化，并根據實際情況調整風險應對策略，以保持內部控制體系的動態平衡。2.風險控制措施(1)針對風險評估過程中識別出的風險，企業采取了以下風險控制措施：首先，對于可規避的風險，企業通過調整業務策略、優化供應鏈管理等方式，避免風險的暴露。例如，在面臨市場波動時，企業可能會減少對高風險產品的依賴，增加多元化產品的比例。(2)對于不可規避或難以規避的風險，企業實施風險減輕措施。這包括加強內部流程控制，如實施嚴格的審批流程、建立應急預案等。例如，在財務風險管理方面，企業可能通過加強現金流管理、優化信用評估體系來降低壞賬風險。(3)對于風險轉移，企業通過購買保險、簽訂合同等方式將風險轉嫁給第三方。同時，企業還可能采取風險對沖策略，如通過期貨交易鎖定價格，以減少價格波動帶來的風險。此外，企業還定期對風險控制措施進行評估和調整，確保其與企業的戰略目標和市場環境保持一致。3.風險應對策略(1)風險應對策略是企業風險管理的重要組成部分，旨在通過一系列措施降低風險發生的可能性和影響。首先，企業采取風險規避策略，通過調整業務方向、改變產品結構等方式避免高風險業務。例如，在面臨政策變動時，企業可能會調整投資方向，減少對受影響行業的依賴。(2)對于不可避免的風險，企業實施風險緩解策略，旨在降低風險發生后的影響。這包括建立風險準備金、優化供應鏈管理、加強內部控制等。例如，在應對市場波動時，企業可能會通過建立風險準備金來緩沖潛在的財務損失，同時加強庫存管理以減少庫存成本。(3)風險轉移是企業常用的應對策略之一，通過保險、合同等方式將風險轉嫁給第三方。此外，企業還可能采取風險對沖策略，如通過金融衍生品鎖定價格或匯率，以減少市場波動帶來的風險。在實施這些策略時，企業需綜合考慮成本效益、風險承受能力和市場環境，確保風險應對策略的有效性和適應性。五、信息與溝通1.內部信息溝通機制(1)內部信息溝通機制是企業內部管理的重要環節，旨在確保信息的及時、準確傳遞。首先，企業建立了以管理層為中心的信息傳遞渠道，通過定期會議、報告制度等方式，確保高層決策迅速傳達至各部門。此外，企業還通過內部通訊平臺、企業內部網等工具，實現信息的多向流通。(2)在信息溝通機制中，企業注重建立開放的溝通環境，鼓勵員工積極參與和反饋。這包括定期舉辦員工座談會、設立意見箱等方式，讓員工能夠提出意見和建議。同時，企業通過內部培訓、知識分享會等活動，促進員工間的信息交流和技能提升。(3)為了確保信息溝通的有效性，企業還制定了相應的溝通政策和流程。這包括明確信息溝通的責任主體、溝通內容和溝通方式，以及信息保密和使用的規范。通過這些措施，企業能夠確保信息溝通的及時性、準確性和安全性，為企業的決策和運營提供有力支持。2.外部信息溝通渠道(1)外部信息溝通渠道對于企業來說至關重要，它涉及到企業與客戶、供應商、投資者、監管機構等外部利益相關者的溝通。首先，企業通過官方網站、社交媒體平臺等線上渠道發布新聞稿、企業動態和產品信息，以保持與公眾的及時溝通。這些平臺有助于提高企業的知名度和品牌形象。(2)在線下溝通方面，企業積極參加行業展會、論壇和研討會，與同行和潛在客戶進行面對面的交流。此外，企業還通過定期舉辦投資者關系活動，如年度股東大會、業績說明會等，向投資者和分析師介紹企業的經營狀況和發展戰略。(3)對于監管機構和政府部門，企業建立了正式的溝通渠道，如定期提交合規報告、參加監管機構組織的會議和培訓。這些溝通渠道有助于企業及時了解政策動態，確保企業經營活動符合法律法規的要求。同時，通過與外部利益相關者的有效溝通，企業能夠更好地管理聲譽風險，維護良好的企業形象。3.信息保密措施(1)信息保密是企業內部控制的重要組成部分，旨在保護企業機密信息不被未經授權的泄露或使用。首先，企業制定了嚴格的信息安全政策，明確信息保密的范圍、責任和措施，對所有員工進行保密意識培訓，確保每位員工都了解并遵守保密規定。(2)在技術層面，企業采取了一系列措施來加強信息保密。這包括使用防火墻、入侵檢測系統等網絡安全設備，對內部網絡進行分區，實施訪問控制，確保只有授權用戶才能訪問敏感信息。此外，企業還推廣加密技術，對敏感數據進行加密存儲和傳輸，以防止信息被非法獲取。(3)企業還建立了信息保密的監督和審查機制，定期對信息保密措施進行審計和評估。這包括對員工的信息安全意識進行檢查，對信息系統的安全性能進行測試，以及對信息泄露事件進行調查和處理。通過這些措施，企業能夠及時發現和糾正信息保密方面的不足，確保企業機密信息的安全。六、監督與評價1.內部控制監督機制(1)內部控制監督機制是企業確保內部控制體系有效運行的關鍵。首先，企業建立了內部控制監督委員會，負責監督內部控制政策的執行情況和內部控制體系的有效性。該委員會定期召開會議，對內部控制的關鍵領域進行審查，包括風險評估、內部控制測試和內部控制審計。(2)內部審計部門在企業內部控制監督機制中扮演著重要角色。內部審計部門獨立于被審計部門，負責對內部控制體系進行全面、客觀的審計。審計內容包括內部控制的有效性、合規性以及風險管理等。內部審計報告直接提交給高層管理層，以確保審計結果的獨立性和權威性。(3)企業還通過定期的內部控制評估和審查，對內部控制體系進行持續監控。這包括對內部控制措施的實施情況進行跟蹤，對內部控制效果進行評估，以及對內部控制體系進行必要的調整和優化。此外，企業鼓勵員工參與內部控制監督，通過舉報系統等渠道，及時報告內部控制違規行為。通過這些措施，企業能夠及時發現和糾正內部控制中的問題，確保內部控制體系的持續改進。2.內部控制評價方法(1)內部控制評價是企業確保內部控制體系有效性的重要手段。評價方法主要包括以下幾種：首先，自我評估，即企業內部通過制定自我評估問卷或流程，對內部控制的有效性進行自我審查。這種方法有助于企業識別內部控制中的弱點和改進領域。(2)其次，外部審計，即由獨立的第三方審計機構對企業內部控制進行評價。外部審計師會根據國際審計準則和內部控制評價標準，對企業的內部控制體系進行全面評估，包括風險評估、控制活動、信息與溝通以及監督等方面。(3)此外，企業還可能采用流程分析、案例分析、數據分析和現場觀察等方法進行內部控制評價。流程分析旨在識別和評估業務流程中的風險和控制點；案例分析則通過分析歷史事件，評估內部控制措施的效果；數據分析則利用企業內部數據，對內部控制的有效性進行量化評估；現場觀察則通過實地考察，評估內部控制措施的實際執行情況。通過這些方法的綜合運用，企業能夠全面、深入地評價內部控制體系的有效性。3.內部控制評價結果(1)內部控制評價結果反映了企業內部控制體系的有效性和執行情況。根據評價結果，企業發現以下主要情況：首先，內部控制體系在整體上有效運行，能夠有效識別、評估和應對企業面臨的風險。其次，內部控制措施在關鍵業務流程中得到較好執行，對風險控制起到了積極作用。(2)評價結果顯示，企業在內部控制方面存在一些不足，主要體現在以下幾個方面：部分內部控制措施執行力度不夠，存在形式主義；部分風險評估不夠全面，未能覆蓋所有潛在風險；內部控制監督機制有待加強，監督頻率和深度不足。(3)同時，評價結果也指出了企業在內部控制建設方面的亮點：內部控制意識得到提高，員工對內部控制的認識和重視程度增強；內部控制體系逐步完善，制度框架基本建立；企業風險管理能力得到提升，能夠有效應對市場變化和經營風險。基于這些評價結果，企業將采取針對性措施，對內部控制體系進行持續改進和優化。七、內部控制建設存在的問題1.內部控制制度不完善(1)內部控制制度的不完善主要體現在以下幾個方面：首先，部分內部控制制度未能充分覆蓋企業所有業務領域和流程，存在制度空白和盲區，使得某些業務活動缺乏必要的控制措施。其次，一些內部控制制度與實際業務操作脫節，未能與時俱進，導致制度在實際執行中難以發揮作用。(2)此外，內部控制制度的制定過程中，可能存在缺乏充分調研和分析的問題，導致制度內容不符合企業實際情況，難以解決實際問題。同時，內部控制制度在制定時可能未充分考慮不同部門和崗位之間的協調和配合，導致制度執行過程中出現矛盾和沖突。(3)內部控制制度的不完善還表現在對風險識別和評估的不足。部分制度未能有效識別企業面臨的風險，或者對風險的評估不夠準確，導致風險控制措施針對性不強。此外，內部控制制度的更新和修訂機制不健全，使得制度難以適應外部環境和內部業務的變化，影響了內部控制的整體效果。2.內部控制執行不到位(1)內部控制執行不到位的問題在企業中較為普遍，主要體現在以下幾個方面：首先，員工對內部控制制度的理解和認識不足，導致執行過程中存在偏差和誤解，影響了內部控制措施的效果。其次，部分管理人員對內部控制的重要性認識不夠，對制度的執行缺乏監督和推動，使得內部控制流于形式。(2)在執行過程中，由于缺乏有效的培訓和指導，員工可能不熟悉內部控制的具體操作流程，導致在實際工作中出現違規操作或執行不到位的情況。此外，內部控制執行過程中，監督和檢查機制不健全，使得違規行為難以被發現和糾正，進一步加劇了執行不到位的問題。(3)內部控制執行不到位還可能源于企業內部溝通不暢和協調不足。各部門之間可能存在信息不對稱，導致內部控制措施無法得到有效執行。同時，由于激勵機制不完善，員工可能缺乏執行內部控制措施的積極性，影響了內部控制的整體執行效果。這些問題需要企業從制度、培訓、監督和激勵機制等多方面進行改進。3.內部控制監督不力(1)內部控制監督不力是影響內部控制體系有效性的重要因素。首先，監督機構獨立性不足，內部審計部門可能受到管理層的影響，導致審計結果客觀性受損。這種情況下，監督機構難以發揮其應有的作用，無法對內部控制的有效性進行真實、公正的評價。(2)其次，監督機制不健全，缺乏有效的監督流程和標準。監督工作可能過于依賴個人經驗，缺乏系統性和規范性，導致監督效果不穩定。此外，監督頻率和深度不足，無法及時發現內部控制中的問題，使得監督工作流于形式。(3)內部控制監督不力還可能源于監督人員的專業能力不足。監督人員可能缺乏必要的專業知識和技能，無法準確識別內部控制中的風險和問題，影響了監督工作的質量和效果。同時，監督人員的職業操守和責任感也可能成為影響監督效果的因素。因此，企業需要加強對監督人員的培訓，提高其專業能力和職業道德水平。八、改進措施及建議1.完善內部控制制度(1)完善內部控制制度是提升企業風險管理水平的關鍵步驟。首先，企業應全面梳理現有內部控制制度，識別制度中的不足和缺陷，確保制度覆蓋所有關鍵業務領域和流程。其次，根據行業最佳實踐和法律法規要求，對現有制度進行修訂和完善，確保制度的科學性和適用性。(2)在完善內部控制制度的過程中，企業需注重制度間的協調和銜接。避免因制度沖突或重復而造成執行困難。同時，建立制度更新機制，定期對制度進行審查和修訂，以適應企業發展戰略和外部環境的變化。此外，加強制度培訓和宣傳，提高員工對內部控制制度的認識和遵守意識。(3)完善內部控制制度還需關注以下方面：一是加強風險評估，確保制度能夠有效識別和應對企業面臨的各種風險；二是優化業務流程，簡化流程環節，提高業務效率；三是強化內部控制監督，確保制度得到有效執行；四是建立健全信息溝通機制，確保信息傳遞的及時性和準確性。通過這些措施，企業能夠構建一個全面、系統、有效的內部控制體系。2.加強內部控制執行(1)加強內部控制執行是企業內部控制體系有效性的重要保障。首先，企業應通過明確責任和權限，確保每個員工都清楚自己的工作職責和內部控制要求。這包括制定詳細的崗位說明書，明確各級管理人員的內部控制職責。(2)其次，企業需要建立有效的激勵機制，將內部控制執行情況與員工的績效評估和薪酬福利掛鉤。通過獎勵遵守內部控制規定的員工，懲罰違反規定的員工，激勵員工積極參與內部控制執行。(3)此外，加強內部控制執行還需從以下幾個方面入手：一是加強內部控制培訓，提高員工對內部控制制度的理解和執行能力；二是建立內部審計和監督機制，定期對內部控制執行情況進行檢查和評估；三是利用信息技術手段，如內部控制軟件、監控攝像頭等，提高內部控制執行的可監控性和效率；四是建立有效的反饋機制，鼓勵員工提出改進建議，持續優化內部控制執行。通過這些措施，企業能夠確保內部控制措施得到有效執行，從而降低風險，提高運營效率。3.提高內部控制監督效能(1)提高內部控制監督效能是企業內部控制體系優化的重要目標。首先，加強內部控制監督機構的獨立性，確保監督工作不受管理層干擾，能夠客觀、公正地評估內部控制的有效性。這可以通過設立獨立的內部控制部門或委員會來實現。(2)其次，建立完善的內部控制監督流程，包括定期監督、專項監督和應急監督。定期監督可確保內部控制措施持續有效，專項監督則針對特定風險領域進行深入檢查，應急監督則在突發事件發生時迅速響應。同時，制定明確的監督標準和程序，提高監督工作的規范性和效率。(3)提高內部控制監督效能還需關注以下方面：一是提升監督人員的專業能力和素質，通過培訓、經驗交流等方式，增強監督人員的風險識別、分析和解決問題的能力；二是加強監督結果的應用，對監督發現的問題進行深入分析，提出改進建議，并跟蹤改進措施的實施情況；三是利用信息技術手段，如數據分析和自動化工具，提高監督工作的效率和準確性，減少人為誤差。通過這些措施，企業能夠確保內部控制監督效能得到顯著提升。九、內部控制建設成果1.內部控制環境改善(1)內部控制環境的改善是企業內部控制體系優化的重要標志。首先，企業應加強內部控制文化建設，培養員工的內部控制意識和責任感。