做賬實操1/9會計實操文庫做賬實操-酒店的賬務處理示例會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，包括發票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業購買辦公用品，會取得辦公用品銷售發票；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發票上的發票專用章是否清晰、發票金額與實際業務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業的規模和業務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業的經濟業務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業務的發生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業務登錄到主營業務收入明細賬和總賬的“主營業務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據企業的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發生的經濟業務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發生額和期末余額。3.編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據企業的經營情況和稅法規定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。2.填寫納稅申報表：按照稅務機關的要求，填寫各種納稅申報表，包括主表和附表，如實申報企業的納稅信息。3.申報納稅：在規定的納稅期限內，將納稅申報表和相關資料報送稅務機關，并繳納稅款。可以通過網上申報、上門申報等方式進行納稅申報。客房業務入住收款：客人入住酒店，支付3天房費共計1500元，押金500元，均以現金支付。借：庫存現金2000貸：主營業務收入-客房收入1500其他應付款-押金500退房結算：客人退房，扣除房費1500元，退還押金500元。借：其他應付款-押金500貸：庫存現金500客房用品領用：客房部領用一次性洗漱用品、毛巾等，成本共計800元。借：主營業務成本-客房成本800貸：周轉材料-低值易耗品800固定資產折舊：酒店客房的床、家具等固定資產，本月計提折舊3000元。借：主營業務成本-客房成本3000貸：累計折舊3000餐飲業務食材采購：采購食材花費5000元，增值稅稅額650元，款項以銀行存款支付。借：原材料-食材5000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）650貸：銀行存款5650餐飲收入：當天餐飲收入8000元，其中現金收款3000元，刷卡收款5000元。借：庫存現金3000銀行存款5000貸：主營業務收入-餐飲收入8000食材領用：廚房領用食材3500元用于菜品制作。借：主營業務成本-餐飲成本3500貸：原材料-食材3500員工用餐成本核算：員工在酒店餐廳用餐，按照成本價核算，共計500元。借：管理費用-職工福利500貸：主營業務成本-餐飲成本500銷售業務商品銷售：酒店大堂的小賣部銷售零食、飲料等商品，收入1000元，成本600元，款項以微信收款。借：其他貨幣資金-微信1000貸：其他業務收入-商品銷售收入1000借：其他業務成本-商品銷售成本600貸：庫存商品600會員卡銷售：出售酒店會員卡，售價5000元，客人以銀行轉賬支付。借：銀行存款5000貸：預收賬款-會員卡5000會員卡消費：客人使用會員卡消費2000元，其中1500元用于住宿，500元用于餐飲。借：預收賬款-會員卡2000貸：主營業務收入-客房收入1500主營業務收入-餐飲收入500費用支出水電費支付：支付本月水電費共計3000元，其中客房部占60%，餐飲部占40%。借：主營業務成本-客房成本1800主營業務成本-餐飲成本1200貸：銀行存款3000員工工資發放：發放本月員工工資30000元，其中客房部員工工資12000元，餐飲部員工工資15000元，管理人員工資3000元。借：主營業務成本-客房成本12000主營業務成本-餐飲成本15000管理費用-職工薪酬3000貸：銀行存款30000廣告宣傳費支出：為推廣酒店，在網絡平臺投放廣告，支付費用2000元。借：銷售費用-廣告宣傳費2000貸：銀行存款2000稅費核算增值稅核算：假設本月酒店銷項稅額共計1200元，進項稅額800元。借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）400貸：應交稅費-未交增值稅400附加稅計提：按照增值稅稅額計提城市維護建設稅（稅率7%）、教育費附加（稅率3%）、地方教育附加（稅率2%）。借：稅金及附加48貸：應交稅費-應交城市維護建設稅28（400×7%）應交稅費-應交教育費附加12（400×3%）應交稅費-應交地方教育附加8（400×2%）期末結轉收入結轉：將本月主營業務收入、其他業務收入結轉到本年利潤。借：主營業務收入-客房收入[本月客房收入總額]主營業務收入-餐飲收入[本月餐飲收入總額]其他業務收入-商品銷售收入[本月商品銷售收入總額]貸：本年利潤[本月收入合計數]成本費用結轉：將本月主營業務成本、其他業務成本、管理費用