外貿知識培訓進出口許可證管理是國家對進出口的一種行政管理程序，作為一項非關稅措施，是世界各國管理進出口的一種常見手段。發放許可證是各國政府對進出口商品實行有效管理的方法之一，是進出口貨物報關的必備文件。我國商務部簽發的進出口貨物許可證是國家批準企業、單位或個人進口或出口的證明文件

出口許可證ExportLicense是出口國政府有關當局簽發批準商品出口的證明文件①可調節商品的出口②控制管理出口商品的數量和價格③海關查驗放行和銀行結匯的主要依據根據?出口許可證管理規定?，國家主要對出口商品實行出口配額許可證和出口許可證管理。但凡國家宣布實行出口許可證管理的商品，不管任何單位或個人，也不分任何貿易方式〔對外加工裝配方式，按有關規定辦理〕，出口前均須申領出口許可證。出口許可證申領程序一、申請。向發證機關提出書面申請函件。確定該合同商品確實屬于出口許可證管理范圍內商品以及該商品屬于哪個發證機構發證。二、出口企業填好出口許可證申請表〔ExportLicenseApplicant〕，附發票和合同有關單證，在報關裝運前向簽證機關遞交申請簽發。一式四聯。出口許可證的主要內容填制1〕Exporter&No.－出口企業及其企業代碼2〕Consignee&No. 委托代理出口填委托單位及其代碼3〕LicenseNo.－由簽證機構填4〕ExpiryDateorValidity “一批一證〞商品為3個月，其他為6個月，根據裝運實際需要填5〕TermsofTrade－一般貿易，進料加工，來料加工等6〕ContractNo.7〕PortofShipment8〕CountryofDestination9〕TermsofPayment10〕MeansofTransport11〕Marks&Numbers-NumbersofPackages12〕DescriptionofCommodity&CommodityNo.13〕SpecificationUnit14〕Quantity15〕UnitPrice16〕Amount17〕AmountinUSD18〕Total19〕SupplementaryDetails20〕IssuingAuthority’sStamp&SignatureDate注意單價一欄可以免填規格、型號及單位有四個子欄，每欄限8個漢字，內容多可附清單商品名稱未列入?商品名稱及編碼協調制度?內，一律用“9999〞表示該商品編碼裝船通知〔ShippingAdvice〕ShippingStatement Beneficiary’sCertifiedCopyofFax/Telex/Cable DeclarationofShipment

議付時，提供該、電報或電傳副本予以證明 是出口商根據信用證規定在貨物裝船并取得提單后，以、電報或電傳方式將與裝船有關的情況及時告知收貨人等有關當事人的單據裝船通知一般沒有固定格式，但主要內容包括：發票號、提單號、信用證號、船名航次、裝運信息和商品相關資料等。e.g.“Beneficiary’scertifiedcopyofcable/telexdispatchedtoapplicantadvisingnameofvessel,quantityofgoodsandshipmentdate.〞NameandAddressoftheExporterBeneficiary’sCertifiedCopyofCableTo:買方No.***Date:asperB/LRe:L/CNo.INV.No.WedeclarethattheshipmentundertheaboveL/CNo.***hasbeenmade.Thedetailsofshipmentarestatedbelow.(Pleasecoverinsurance).CommodityQuantityInvoiceValueShippedperS/SDateofshipmentPortofloadingPortofdestinationShippingMarksSignatureWearepleasedtoinformyouthatthegoodsundertheabovementionedcredit(thefollowingmentionedgoodswillbeshippedoutonthe25thNov.,2004)havebeenshipped.Thedetailsofshipmentarestatedbelow(Fulldetailswereshownasbelow).Weherebycertifythattheabovecontentistrueandcorrect.BestRegards,Signature受益人通知

〔Beneficiary’sCertificate/Statement〕 根據信用證條款，由出口商簽發的用來證實有關內容的書面證明。證明的內容包括：寄出有關的副本單據、船樣、樣卡、包裝標簽、商品已檢驗、已發出裝船通知等

e.g.“Beneficiary’scertificatecertifyingthatnon-negotiabledocumentstobesenttotheapplicantbyDHL〞NameandAddressoftheExporterBeneficiary’sCertificateTowhomitmayconcern，Date:Re:L/CNo.INV.No.Weherebycertifythatthefollowingdocumentshavebeensentto****byDHL.TwocopiesofB/LOnecopiesofPackingListInvoiceintwocopiesSignature船公司證明

〔CertificatebytheShippingCompany〕 又稱“船證明〞，是進口方要求受益人提供的，由船公司或其代理人出具的用以說明載貨船舶的船籍、船齡、船程等內容的一類證明文件。其作用是供進口方滿足其政府要求或了解運輸情況。 無特定格式。主要內容包括：出證日期和地址；船名和提單號；證明函標題；抬頭人；證明內容；出證人簽章1〕船籍和航程證明〔Ship’sNationalityandItineraryCertificate〕2〕船長收據〔Master’s/Captain’sReceipt〕3〕集裝箱船只證明 〔CertificateofContainerVessel〕4〕船齡證明〔CertificateofVessel’sAge〕5〕運費證明〔FreightInvoice〕e.g.“Shipmentmustnotbeeffectedon***vesselandnotcallatany***ports,andnotblacklistedvessel〞ItineraryCertificateTowhomitmayconcern,PlaceRe:S.S.ThisistocertifythatS.S.“GUILIN〞flyingthePeople’sRepublicofChinaflagwillnotcallatany***portsduringthispresentvoyage,andsheisnotblacklistedbytheArabCountries.導論

通過導論的學習，能夠了解實際業務當中，人們說到單證和單據的時候，具體指的是什么東西，及貨運單據的概念。掌握單證的種類，熟悉制作單證根本原那么和要求。學習目標四、國際商務單證工作的根本要求〔一〕根本原那么1、正確—前提〔1〕各種單據必須做到“三相符〞 單證相符：單據與信用證相符 單單相符：單據與單據相符 單貨〔同〕相符：單據與貨物、貿易合同相符提問：試比較以下兩種審單標準，哪種更為寬松？銀行審核單據的標準是“外表上是否與信用證條款相符……單據之間外表互不一致，即視為外表與信用證條款不符。按指定行事的指定銀行、保兌行〔如果有的話〕及開證行須審核交單，并僅基于單據本身確定其是否在外表上構成相符交單。……單據中的數據，在與信用證、單據本身以及國際標準銀行實務參照解讀時，無須與該單據本身中的數據、其他要求的單據或信用證中的數據等同一致，但不得相矛盾。Casestudy： 某年5月，外貿公司向利比亞的黎波里出運服裝一批。信用證規定裝運期為6月30日，有效期為7月15日。因產地證需要辦理利比亞駐中國領事館的簽證手續，7月22日外貿公司才向議付行交單，該行屢次致電開證行征詢意見，未獲答復。8月15日，公司感到時間已耽誤很久，貨物即將到達目的港，遂請議付行快寄單據至開證行，但開證行對此置之不理，公司屢次與買方聯系，也無答復。直到第二年8月16日在商贊處的協助下方才收妥貨款，延期收匯達一年之久，造成大量利息損失。補充：*有效期：(UCP600)規定，一切信用證均須規定一個到期日和一個交單付款、承兌的地點。規定的付款、承兌或議付的到期日，將被解釋為信用證的有效期。*交單期：信用證還應規定一個運輸單據出單日期后必須提交符合信用證條款的單據的特定期限，即“交單期〞。*裝運期：裝運期是指賣方將貨物裝上運往目的港的運輸工具或交付給承運人的日期。信用證可以沒有裝運期，只有有效期，在實際業務中叫做“雙到期〞。 例如，有些智利客戶申請開出的信用證中，就明確規定所有出口結匯單據必須整潔清晰，不能出現外觀錯誤。如果制單人員對此沒有給予充分重視，可能會造成嚴重的后果。例如，1某年8月，我方某公司有一批貨物出口智利，因為8月份是公司的出口頂峰期，工作量較大，制單人員在繕制單據時不免有些粗糙，發票品名處沒有打清楚。由于此時國外客戶發生資金周轉困難，故以單據不整潔清晰為理由，提出待貨物到達目的港檢驗以后再協商付款問題。歷經兩個月的交涉，出口公司才收回全部貨款，但卻損失了近2000美元的利息。〔三〕單證制作依據1、合同是制單、審單的首要依據；信用證項下，那么信用證取代合同成為首要依據。所以在審證環節，就要做好信用證與合同的一致問題。狹義角度：國際貿易單證要與合同內容相一致。廣義角度：業務函電也可作為制單和審單的依據。2、出貨原始資料，生產商提供的一些資料，如出廠裝箱單中顯示的規格、型號、數量等。3、國際慣例，如2000通那么、UCP600、UCR522、ISBP等。４、相關國內管理規定５、相關國外客戶要求等〔四〕單證員的要求1、良好的職業道德2、專業知識和技能3、良好的外語根底4、豐富的實踐經驗5、認真的工作態度，制單必須細致、認真五、國際商務單證的改革與開展1、制單設計的國際化：套合一致的標準單證格式。?聯合國貿易單據設計樣式?2、推廣使用國際標準或代碼〔1〕運輸標志：SHIPPINGMARKS指國際運輸中，標在單件貨物和相關單證上的標志和編號。出口收匯核銷信用證學習目標

通過本章學習，學生要能夠看懂一般的信用證條款，能夠根據出口合同和UCP相關規定對信用證內容進行分析和審核，找出信用證中的不符并予以修改。二、貨款支付方式〔一〕匯付T/T〔二〕托收D/P，D/A〔三〕信用證L/C四、信用證的特點及作用 案例導入：我外貿公司接到國外進口方開來的信用證，證內規定“數量500箱，5月份裝運〞，我外貿公司遂即備貨準備5月1日正式裝運，但由于發洪水，該批貨一直延至6月1日才裝運。當該公司憑著6月1日的已裝船提單向銀行議付時卻遭銀行拒付。試問，銀行有無拒付的權利？為什么？我方可否引用合同中的“不可抗力〞條款要求對方付款？為什么？

案例導入：我某公司從國外進口一批鋼材，貨物分兩批裝運，每批分別由中國銀行開立一份L/C。第一批貨物裝運后，賣方在有效期內向銀行交單議付，議付行審單后，即向外國商人議付貨款，然后中國銀行對議付行作了償付。我方收到第一批貨物后，發現貨物品質與合同不符，因而要求開證行對第二份L/C項下的單據拒絕付款，但遭到開證行拒絕。問：開證行這樣做是否有道理？信用證與合同的關系

三段分管執行前期執行中期交單后期-爭議合同L/C合同UCP600第四條信用證與合同a.就其性質而言，信用證與可能作為其開立根底的銷售合同或其他合同是相互獨立的交易，即使信用證中含有對此類合同的任何援引，銀行也與該合同無關，且不受其約束。因此，銀行關于承付、議付或履行信用證項下其他義務的承諾，不受申請人基于與開證行或與受益人之間的關系而產生的任何請求或抗辯的影響。 受益人在任何情況下不得利用銀行之間或申請人與開證行之間的合同關系。b.開證行應勸阻申請人試圖將根底合同、形式發票等文件作為信用證組成局部的做法。A銀行B銀行開證印鑒…1．信開L/C 開證行用書信格式繕制并通過郵寄方式送達通知行的信用證。A銀行B銀行CABLE、TELEX、SWIFT開證2．電開L/C〔1〕全電本：用電文形式開出的完整L/C。是有效L/C，可憑以制單交單。〔2〕簡電本：僅將L/C金額、有效期等主要內容用電文預先通知受益人，目的是使其早日準備。“Mailconfirmationtofollow〞，六、信用證的一般結算程序1、進口商申請開證(1)申請開立信用證—填制開證申請書(2)向開證行交納押金及開證手續費2、開證行開證3、通知行通知、轉遞信用證4、審查、修改信用證5、議付與索償6、開證行驗單付款7、進口商付款贖單與提貨開證人(進口人〕Applicant/Principal/Accountee/Accreditor/OpenerAttherequestof…Byorderof…Foraccountof…Attherequestofandfor…Accountof…Byorderofandforaccountof…受益人(出口人〕BeneficiaryInfavourof…TransferorTransferee付款行開證行PayingBankOpeningBankDraweeBankIssuingBankEstabishingBank通知行議付行AdvisingBankNegotiationBankNotifyingBankHonouringBankAdvisedthrough七、信用證的根本內容、關系人及其權利和義務〔一〕根本關系人的英文表示〔二〕根本內容１.對L/C的本身說明。如信用證議付有效期和到期地點和名稱〔Expiry,valid,negotiatedbefore,remain,availableNegotiation,present〕；金額、幣制〔Amount,sumofUSD,,amountofUSD〕等；２.匯票條款〔Billofexchange,Draft,drawnunder)３.貨物要求〔Descriptionofgoods)；４.運輸要求(Shipment)：最遲裝運期。５.單據要求〔Clauseondocument)；６.特別條款(SpecialClauses/Conditions)。如傭金、費用、議付等其他。７.責任條款〔開證行的保證；L/C統一慣例文句〕。〔三〕根本關系人及其權利和義務1、開證人 在信用證業務中，進口商叫做開證申請人或開證人，其責任有三：申請開證，提供支付保證，開證行為執行申請人的指示而利用其他的效勞，其風險應由開證申請人承擔。2、受益人 一般指出口商。責任有三：其一，受合同的約束，按時備貨出運。其二，制單、及時交單議付。其三，假設單據遭開證行拒付，應執行議付行的追索請求。單據有開證行保管期間，風險由受益人自行承擔。3、開證行 應進口方請求以開立信用證的形式，向出口方提供銀行信用，保證交單付款。它因為開證而享有獲得出口單據的權利，進口方那么必須保證到期付款贖單。責任有三：一是審核單據，并從單據所包含的信息中確定單證是否正確〔相符〕。二是如果單證包含了有效的不符點，根據慣例規定發出不符點通知。三是第一性的且為終局性的付款責任。4、通知行 責任有二：一是合理謹慎地審核它所通知的信用證外表真實性。二是通知受益人。練習：根據綜合實務練習六〔P334〕提供的信用證內容，完成以下工程:1、Openingbank:2、AdervisingBank:3、NegotiationBank:4、L/CNo.anddateofIssue:5、ValidofL/CandPlace：6、Applicant:7、Beneficiary:8、Amount:9、ClauseonDraft:10、PartialShipmentsand/orTransshipment:11、LatestdateofShipment:12、DescriptionofGoods:13、Priceitem:14、ClauseonDocument:15、SpecialClause:16、PeriodforPresentation:一、信用證的管理 出口企業收到國外客戶通過銀行開來的信用證后，應按以下程序進行操作：1、來證登記2、來證保管二、審核信用證1、為何要審證及審證的意義第二節審核與修改信用證 受益人能否認真審核和處理信用證，直接影響到處理信用證項下單證的主動權，是出口合同能否順利履行和收匯是否平安的重要保證。如果信用證條款與合同規定不一致，而受益人又沒有提出修改意見，就等于接受了信用證條款。只有認真審核信用證，才能及早發現信用證中存在的問題。因此，審核信用證成為關系到出口商是否能夠平安及時收取貨款的關鍵一環。另外，信用證本身也會出現問題，而且有些不法商人利用信用證的特點有意制造“單證和單單〞不能一致。 例如，巴拿馬來證中往往有“此證項下進口貨物在巴拿馬檢驗符合巴國家進口標準前方可付款〞；敘利亞及某些中東國家來證一般有“本證項下的商業發票及提單須交出口人當地的敘利亞使、領館簽字認證〞等等。 所以，在執行出口合同的過程中，受益人收到來證后，應仔細審核其是否與合同相符，發現問題后及時修正，以便掌握主動與平安收匯。4、審核責任分工通知行審核受益人審核審核信用證的種類審核開證申請人及受益人的名稱、地址是否正確審核信用證各相關日期是否合理審核信用證對所裝運貨物及金額的描述是否正確審核運輸條款審核單據條款審核銀行費用的支付責任審核信用證空白、邊緣處的加審核信用證軟條款受益人審核的內容三、審核根本要點1、開證行的資質，國家風險 渠道：通過通知行調查 如有疑義可要求信譽好的銀行加具保兌或確認償付行償付或要求加列T/T索償條款或交押金2、L/C的類型 我方出口，一定要求開立IRREVOCABLEL/C；其次力爭CONFIRMEDL/C3、開證申請人、受益人名稱和地址。 注意受益人注冊地與實際辦公場所不一致時，應以實際辦公場所為受益人地址，以確保通知行通知及時到達和方便交單。Case：一英商開證給廣西某進出口公司，受益人名稱寫對了，但地址“南寧(NANNING)〞卻誤打為“南京(NAN—JING)〞，一字之差，把信用證郵往南京，幾經周轉才轉到南寧來，但裝船期只剩下幾天了，必須展期和改證后才能使用。4、L/C的期限與相關日期的合理性 號碼及開證日期、裝運期、有效期、交單期有效期：我國出口，一般要求效期至少在裝運期后15天。到期地點：按慣例應在受益人所在國到期，否那么對出口方非常被動。假設來證到期地點定在國(境)外的開證行所在地，由于目前結匯單證必須通過航空郵寄傳遞，郵途時間出口人無法控制，加上如果裝效期相距太短，那么出口人的單證尚未寄達開證行時來證已經到期失效，這對出口人風險太大，不宜接受。表示方法：A.直接寫明到期日和地點 Expirydate:May20,2001inthecountryofthebeneficiaryfornegotiation.B.以“交單日期〞、“匯票日期〞等表達Thiscreditshallceasetobeavailablefornegotiationofbeneficiary’sdraftsafterMar.15,2004. Thiscreditremainsvalid/forcefornegotiationinChinauntillthe15thdayafterthedateofshipment. DraftmustbenegotiatedinChinawithin15daysfromthedateofBillofladingbutnotlaterthan15thJuly2001. 信用證的裝船期距離有效期只有7天，按平時由銀行郵單據的傳遞方法，恐怕單據還在途中該證就在香港到期了。假設照裝運出口風險太大。假設不裝貨出口，我方早己用20萬元人民幣買斷的貨物早已用集裝箱裝妥發運到港口碼頭待裝船了，退貨給工廠是不可能的。不裝貨出口，正中該港商的圈套，他沒有風險，還會說我方違約。 后來，經與中行研究，決定照裝貨物出口，但我方必須提前制單。港口一裝船即委托其外代公司代打提單，簽妥提單后即用特快專遞郵來公司。兩天后提單一到即配齊其他單據急送中行審單，而后由公司派專車，中行派代表將該套單據專車送到深圳，再通過深圳外運公司代表(每天往返香港兩次)將我方單據送往香港開證行，這才平安收了匯。交單期：一般以“提單日期后10天內交單〞，“提單日期后15天內交單〞等。 一般：裝運期后10－15天 如未規定？ 裝船后第21天〔在L/C效期內〕。裝運期：a.出口方能確保在裝運期內備好貨，否那么應要求展期，同時注明L/C的有效期和交單期相應順延；b.出口方如考慮到倉儲費用或商品保質期等原因，而L/C又規定不能提前裝運時，也可要求改證，將裝期提前；c.來證者規定“盡快裝運〞〔ASAP〕，銀行將不予置理，應改證；注：來證如在裝運日期前使用“于成約于〞之類詞語，按慣例銀行將理解為在所述日期前后各5天內裝運，起迄日包括在內。6、裝運貨物與金額的審核、貨幣 l/c一般應列有商品名、數量、單價及作價方法，審證時應復核其總金額是否足夠其規定數量的貨物使用。 對照合同金額，查明來證總金額是否預先已扣去傭金。 只有在來證的總金額處及數量處都注明“允許增減x％〞時，才能多裝或少裝x％貨物。假設只有數量處有允許溢短裝x％，而總金額處沒有允許增減x％的，不可多裝x％貨物出口，否那么多裝的那局部貨物有可能收不到貨款。 審核l/c使用的幣種是否與合同一致。Case：某五礦進出口公司出口錫錠100公噸，其中特級錫(含TIN：95％以上)和一級錫(含TIN：90％～94％)各50公噸，合同訂明特級錫價為6500英鎊／公噸CIFLONDON，一級錫價為6000英鎊／公噸CIFLONDON，合同總金額為625000英鎊。 對方開來信用證時，在證中列明裝特級錫及一級錫各50公噸，但來證總金額只有600000英鎊，短缺25000英鎊， 其目的是企圖想以一級錫價得到我方特級錫50公噸。當時該公司業務員審證不過細，便急于托運準備裝船了。就在即將在黃埔港裝遠洋船的前一天，該公司的單證員從國外回到公司，看到該信用證并發現了問題，就立即通知暫時停裝貨物并即電告客商速增加25000英鎊到該信用證中，否那么只按原證金額交貨。3天后，該客商急忙復電抱歉并增加25000英鎊，我方才裝足錫錠出口。7、審核付款期限是否與合同規定一致。 假設合同規定以即期信用證付款，而來證卻是遠期(30天、60天……期)付款的，就有利息和貨幣匯兌風險問題，應對其進行修改。同時，注意：真/假遠期L/C 假遠期L/C一般在特殊條款中有所表示。“UsancedraftsaretobenegotiatedatsightbasisangpresentedtoDraweebankfordiscountatbuyer’saccount〞.實際業務中，通常用哪一方支付利息來表示。eg:“Theinterestof90daysshouldbepaidbyapplicant〞eg:“75%ofinterestof180daysshouldbepaidbytheapplicant,theotherspaidbybeneficiary.〞 但如果只有小差誤，例如五礦進出口公司出口的硬錳砂英文名為“MANGANESEORE‘’，來證誤打為“MANAGNESEORE‘’，那么不必修改，制單時將錯就錯照打，但在錯字后面括號內打上正確的單詞即可。有時來證貨名比合同貨名少一個字母，只要不影響品名意思，也不必修改，例如重晶石，合同上譯為“BARYTE〞，來證譯為“BARYTES‘’，照來證的制單即可。

為何在上述情況下不必修改呢? 因為去電國外請客戶修改，就算對方十分配合，立即到開證行去修改，銀行的業務處理也要一定的時間，恐怕會誤了裝船，不如不修改為好。加上修改信用證銀行要收取一定的費用，客戶不一定愿意為此增加開支。④注意信用證的分批裝運和轉船條款A、同一運輸工具，同一路線，相同目的地，即使運輸單據注明的裝運日期、裝貨港、發運地等不同，仍不視為分批裝運；B、分期裝運的須在指定裝運日期內，否那么全部失效；C、如果信用證規定“Severalshipment〞應理解為分三批以上的分批裝運。“INSEVERALLOTS〞，分三批同船或不同船裝運都可以。“INTWOLOTS〞，只要將證內規定數量分兩批出清即可。“SHIPMENTINTWOEQUALLOTS〞，那么應將來證規定數量分兩等批裝運，同裝一條船或不同船都可以。在分兩等批裝下面還有“BYSEPARATESTEAMER'’字句，就必須分裝在不同的船上。④不準分批的且無溢短裝條款的，不得少裝；⑤對不準轉運的L/C，銀行不接受轉運提單，要向外運了解所去目的港有無直達船，如無應先改證。但如果能取得直達提單，可以不必改證。故如出口方不能確保取得直達提單，應改證為“允許轉運〞。⑥來證如規定轉船港口、指定轉運船只等事項時，聯系外運公司核實能否按來證辦理，能辦到那么在訂艙時把這一條款打在托運單上聲明，如外運辦不到須修改信用證。如造成受益人費用大量增加或其他麻煩，可要求對此規定作更改。⑦嘜頭的問題。審核時，應注意嘜頭中的“件數〞應有具體的表示。案例分析： 某份即期付款信用證〔適用UCP500〕，規定提交全套海運提單，禁止分批裝運，啟運港為中國港口，卸貨港為美國港口，最遲裝運日期為2005年4月10日。受益人甲公司按照信用證規定于4月1日將一局部貨物在上海港裝上“勝利〞號輪，又于4月5日將剩余貨物從黃埔港裝上同一輪船，目的港均為美國紐約港。因此，甲公司取得了上海港和黃埔港簽發的兩套提單。甲公司在交單期內將單據交開證銀行要求付款，但是遭到拒付，理由是分批出運。請問，開證行的拒付理由是否成立？假設上述案例中受益人不是4月5日而是4月11日將剩余貨物從黃埔港裝上同一輪船,結論又如何?思考：

信用證規定：裝貨港為NEWYORK，卸貨港為NANJING，不允許轉運，要求提供全套海運提單。 提單顯示： PORTOFLOADING：NEWYORK ONBOARDOCEANVESSELFREEDOMV.123ATNEWYORK PORTOFDISCHARGE:NANJING ONBOARDOCEANVESSELYANGZIJIANGV.345ATNANJING FORTRANSPORTATIONTOPLACEOFFINALDESTINATION:WUHU問：提單是否可以接受？UCP600第二十條提單b.就本條而言，轉運系指在信用證規定的裝貨港到卸貨港之間的運輸過程中，將貨物從一船卸下并再裝上另一船的行為。c.i.提單可以說明貨物將要或可能被轉運〔thegoodswillormaybetranshipped〕，只要全程運輸由同一提單涵蓋。ii.即使信用證禁止轉運，注明將要或可能發生轉運的提單仍可接受，只要其說明貨物由集裝箱、拖車或子船(container,trailerorLASH)運輸。d.提單中聲明承運人保存轉運權利的條款將被不予理會。12、審核商檢出證條款。信用證要求我方提供何種商檢證書，是否與合同規定相符。13、關于“軟條款〞〔特別條款〕審核 軟條款(SoftClause) 陷阱條款〔PitfallClause，LimitedClause〕 在信用證中，某些特別條款是在貿易合同中未規定的，而是買方根據其單方面利益或為了到達其某些目的附加在信用證中，以便限制賣方的。 這些特殊條款有的對我方十分不利或須增加許多麻煩才能辦得到的，只對買方有利的；有的是不合理，我方無法接受的。因為這種條款把合同條款都軟化了，所以外貿工作人員稱這些條款為“軟條款〞或“陷阱條款〞。目的與作用： 受益人無法控制其執行情況。賦予開證行或申請人單方面的主動權，使得信用證項下的付款責任可隨時因開證行或申請人的單方面行為而解除，從而變相地成為可撤銷信用證或銀行付款責任不明確的信用證。即買方完全控制整筆交易，受益人處于受制人的地位，是否付款完全取決于買方的意愿。

信用證軟條款一般都具有極大的隱蔽性，實踐中，比較常見的軟條款主要有以下幾種類型：①變相可撤銷信用證條款：當開證銀行在某種條件得不到滿足時〔如未收到對方的匯款、信用證或保函等〕，可利用條款隨時單方面解除其保證付款責任。②暫不生效條款：信用證開出后并不生效，要待開證行另行通知或以修改書通知方可生效；待進口許可證簽發后通知生效；或待貨樣經申請人確認后生效。③無金額信用證〔zeroletterofcredit) 信用證開出時無金額，通過修改增額或只能記賬，而不發生實際現匯支付，通常在信用證中帶有未生效條款，并常常伴有要求出口商提前支付5%甚至更高履約金的字樣，其中有不少是在合同中早就規定好了的。④貨到目的港后通過進口商檢驗后才履行付款責任。⑤規定一些非經開證申請人指示而不能按正常程序進行的條款，如發貨須等申請人通知，船公司、船名、目的港、起運港或驗貨人、裝船日期須待開證人確認，或開證行將以修改書的形式另行通知。此類條款使賣方裝船完全由買方控制。⑥指定受益人必須提交國外檢驗機構出具的檢驗證書或由申請人指定代表出具的證書等等，此類欺詐常發生于CFR/CIF合同。eg:Thiscreditwillonlybeavailableafterreceiptfromourprincipalofinstruction.eg:ThisCreditisnotoperativeonlyafterhavingobtainedtheImportLicenceandinanycaseonlyafterourTelexadvicetoyou．eg:Thiscreditisnotoperativeuntillweareadvised.eg:Beneficiary’scertificatethatithasbeenarrangedtoJebsenLinevessel．

eg:ThisCreditwillbecomeoperativeprovidedthatthenecessaryauthorizationbeobtainedfromexchangeauthority．WeshallinformyouassoonastheAuthorizationobtained．eg:InspectioncertificateissuedbyMr.A(Buyer’sagent)certifyingthatheisinspectedandfoundthegoodssatisfactoryaccordingtothecontractisrequiredfornegotiation.eg:ThemerchandiseissubjecttoasubsequentinspectioninPanama.Theinspectionofmerchandiseisnotconformitywithourstandard,paymentshouldberefused．Case:中國銀行廈門市分行收到新加坡某銀行電開信用證，金額為100萬美元，5萬噸花崗石塊，目的港為巴基斯坦卡拉奇，以開立帶有軟條款的信用證為條件，要求國內出口公司預付一定合同總額的5‰作為信用證的啟動生效費，后查明國內有關公司將該筆款項匯到后，該款隨即被進口方代表提走。據查，開證申請人是一家資本僅為3萬新加坡幣的皮包公司。Case:某中行曾收到香港BD金融公司開出的以海南某信息公司為受益人的信用證，金額為USD992,000.00元，出口貨物是20萬臺照像機。信用證要求發貨前由申請人指定代表出具貨物檢驗證書，其簽字必須由開證行證實，且規定1/2的正本提單在裝運后交予申請人代表。 在裝運時，申請人代表來到出貨地，提供了檢驗證書，并以數張大額支票為抵押，從受益人手中拿走了其中一份正本提單。后來，受益人將有關支票委托當地銀行議付，但結果被告知：“托收支票為空頭支票，而申請人代表出具的檢驗證書簽名不符，純屬偽造〞。更不幸的是，貨物已被全部提走，下落不明。受益人蒙受重大損失，有苦難言。a.出單人：是否符合我國規定b.單據性質、內容、種類 實際能否做到？是否有矛盾？ 例如：在可轉讓信用證和對背信用證中經常遇到一個條款：“除發票外其他任何單據均不允許出現發票號碼〞，當信用證要求提供普惠制產地證時就會遇到問題，因為根據相關慣例，普惠制產地證必須注明發票號碼。 例如：散裝貨物不應接受包裝單據。③銀行費用條款。一般由出口商在與進口商談判時加以明確。16、信用證的通知方式是否平安可靠 信用證一般是通過受益人所在國家或地區的通知行通知給受益人的。這種方式比較平安可靠。但如遇到以下情況應特別注意： A、信用證是直接從海外寄到單位 B、信用證是從本地某個地址寄出，要求把貨運單據寄到海外，并且外貿企業并不了解指定的那家銀行。17、信用證的份數

開證行開出的信用證的份數，如無特殊需要，一般來講，應開出一份正本和三份副本，其轉遞流程見圖：正本第1副本第2副本第3副本開證銀行通知銀行受益人正本通知銀行保存開證行開證申請人保存開證申請人付款開證行存檔第三節修改信用證

修改信用證是對已開立的信用證中的某些條款進行修改的行為。 不能接受、不能執行或不能按期執行的內容，應要求修改。 信用證的修改可以由開證申請人提出，也可以由受益人提出。由于修改信用證的條款涉及到各當事人的權利和義務，因而必須征得各有關當事人的同意。對于出口商來說，在信用證修改書未到之前，不能發貨。〔一〕修改程序1、填寫信用證修改申請書2、程序〔二〕修改費用〔三〕注意問題〔1〕修改信用證只能由開證申請人向開證行申請修改。〔2〕修改是否生效取決于受益人是否同意。〔3〕受益人對修改通知書，只能全部拒絕或接受。〔4〕鎖證。〔5〕改證原那么：非改不可的必須改；可改可不改的或可到達而不增加太多費用的，可不改。〔6〕修改信用證盡量應一次提出，以節省時間和費用。〔7〕修改通知書必須經原通知行傳遞方始有效。說明:(1)開證行按進口商要求向出口商開立信用證,并發給出口地的信用證通知行。(2)通知行在審核信用證的真偽等項后,轉交出口商。(3)出口商審核信用證內容是否符合合同的有關規定,如有不符,那么要求進口商改證。(4)進口商如需改證,須向開證銀行遞交改證申請,要求其修改信用證。(5)開證行把信用證修改書發送出口地的通知行。(6)通知行將信用證修改書交付出口商。?UCP600?第十條修改a.除第三十八條另有規定者外，未經開證行、保兌行〔如有的話〕及受益人同意，信用證即不得修改，也不得撤銷。b.開證行自發出修改之時起，即不可撤銷地受其約束。保兌行可將其保兌擴展至修改，并自通知該修改時，即不可撤銷地受其約束。但是，保兌行可以選擇將修改通知受益人而不對其加具保兌。假設然如此，其必須毫不延誤地將此告知開證行，并在其給受益人的通知中告知受益人。c.在受益人告知通知修改的銀行其接受該修改之前，原信用證〔或含有先前被接受的修改的信用證〕的條款對受益人仍然有效。受益人應提供接受或拒絕修改的通知。如果受益人未能給予通知，當交單與信用證以及尚未表示接受的修改的要求一致時，即視為受益人已作出接受修改的通知，并且從此時起，該信用證被修改。d.通知修改的銀行應將任何接受或拒絕的通知轉揭發出修改的銀行。e.對同一修改的內容不允許局部接受，局部接受將被視為拒絕修改。f.修改中關于除非受益人在某一時間內拒絕修改否那么修改生效的規定應被不予理會。產地證書

CertificateofOrigin第十四條進口方只要求制造廠或出口商在商業發票上或任何其他單證上對貨物原產地作以聲明的，作法如下：貨物系完全原產于中國的，制造廠或出口商可以在發票或單證上備注聲明；貨物含有國外或境外成分的，必須到經貿部指定的簽發機構申請簽發原產地證，方能作原產地聲明。第十五條凡進口方要求由我官方機構簽發一般原產地證的，申請單位應向商檢局申請辦理；凡進口方要求由我民間機構簽發一般原產地證的，申請單位應向貿促會申請；未明確要求的，可向商檢局或貿促會申請。政府間協議對原產地證的簽發有特殊規定的，依照協議的規定申請；普惠制原產地證向商檢局申請。一、含義 產地證書，是一種證明貨物原產地或制造地的文件，是商品貨物的“經濟國籍〞。目前局部國家規定某些貨物進口需提交產地證明書。 當信用證要求受益人提交領事發票或海關發票時，大多不再要求另提交產地證書。因該類發票中已含有產地證明書的內容。

L/C：“CertificateofOriginissuedbyChinaCouncilforPromotionofInternationalTrade〞 “G.S.PCertificateofOriginFormAshowingimportingcountry〞產地證貿促會產地證普惠制產地證出入境檢驗檢疫局產地證出口商產地證相當于國外的商業工會或工商聯合會等類似的組織。L/C：“CertificateofOriginissuedbytheChamberofCommerce&UnionofIndustryinExportcountry〞均使用貿促會證明書。國家質量監督檢驗檢疫總局〔AQSIQ〕出入境檢驗檢疫局〔CIQ〕商務部〔MOFCOM〕三、產地證明書的種類及簽發機構〔一〕簽發機構我國出口商可以向以下機構申領產地證明書:簡稱簽發機構證書格式一般原產地證書C/OCCPIT/CIQ統一格式普惠制產地證書GSPCIQFormA/59A出口商產地證出口商自行簽發歐盟紡織品專用EEC產地證商務部統一格式對美國出口紡織品聲明書DCO聲明書出口商統一格式01年曼谷協定CIQFormA04.11東盟自由貿易協定CIQFormE06.9智利、非洲CIQFormF06.11中巴自由貿易協定CIQFormA〔二〕種類出口業務中，原產地證書可以分為中國一般原產地證書和普惠制原產地證書等。01年，我國參加?曼谷協定?，05年11月更名為?亞太貿易協定?。成員：韓國、斯里蘭卡、印度、孟加拉國、老撾、中國。目前韓國、斯里蘭卡、印度已對我國實施了協定項下的關稅優惠待遇。用FORMA代替。04年11月，我國與東盟自貿區〔印尼、馬來西亞、文萊、柬埔寨、泰國、菲律賓、越南、緬甸、老撾、新加坡〕簽訂?貨物貿易協議?。05年7月開始全面實施關稅減讓,用FORME代替。06年9月,我國與智利簽訂自由貿易協定,06年10月1日實施關稅優惠,用FORMF代替。FORME：自２００５年７月２０日起，國家質檢總局設在各地的出入境檢驗檢疫機構開始簽發中國—東盟自由貿易區的優惠原產地證明書FORMＥ。簽發的產品范圍，在早期收獲〔１—８章產品〕的根底上，增加了泰國、馬來西亞、緬甸、新加坡、印度尼西亞和文萊等６個國家降稅清單的產品。主要產品為：活物；肉類和食用雜碎；魚類、甲殼動物、軟體動物及其它水生無脊椎動物；乳品、蛋品和天然蜂蜜、他處未列明未包括的食用動物產品；剪枝花和裝飾用植物葉；蔬菜、食用根和塊莖；食用水果和堅果；柑桔水果的果皮屬或甜瓜；皮革制品；鞍具和模具；旅行用品；手提包及類似盛具；動物腸線〔蛋膠絲除外〕制品；毛皮、人造毛皮及其制品、羊毛、細或粗動物毛；馬毛紗線和機織織物；棉花；針織和鉤編織物；針織或鉤編的服裝制品和服裝附件；非針織或非鉤編的服裝制品和服裝附件；其它紡織制成品；成套制品、舊衣服和舊紡織品、破碎織物等。減讓幅度從５％—５０％不等，新加坡最惠國稅率為零，因此不提供關稅減讓表。FORMF：

中國與拉美的第一個自由貿易協定?中國－智利自由貿易協定?2006年10月1日起實施。國家授權各地檢驗檢疫局辦理中智優惠證書〔簡稱FORMF〕。深圳的企業憑借FORMF證書可享受近6000種對智利出口產品的零關稅優惠。紡織、塑料、機電等行業出口以及從智利進口銅等產品將從中獲益。占兩國稅目總數的97％的產品將于10年內分階段降為零。如何辦理FORMF：

1、向出入境檢驗檢疫局備案，申辦該證書；已經注冊備案的可向該局申請開通此項業務。

2、可獲優惠的產品：〔1〕中國境內種植養殖捕撈生產加工的產品；〔2〕產品中可含進口成分，但來自原產國的原材料的價格值不少于40％。

3、必須符合直運條款。〔即中途不得加工〕

4、出貨前后30天內辦理。四個月內向對方海關提交證書。

5、協定實施之日起兩個月內已在中國的、或在海關倉庫和保稅區暫存的貨物，未辦理清關手續的貨物，可申請補辦FORMF證書。四、一般原產地證明書1、一般原那么 根據?出口貨物原產地規那么?的規定，符合一定標準的出口貨物可以申請一般原產地證明書。一般原產地證明書是國際貿易中使用最多的產地證，又稱普通原產地證書，簡稱產地證。 有四種簽發形式： ①檢驗檢疫機構出具 ②貿促會出具〔其證書的格式、內容、工程根本一樣，只是簽發單位名稱和簽章不同〕 ③出口商出具 ④生產廠商出具〔一般和發票一起，在發票上加注“貨物系中國原產的〞證明文句〕 一般來說，應該提供哪種證書，主要根據合同和信用證的規定。如果合同或信用證規定產地證由商業公會等民間機構提供，那么一般出具貿促會產地證；如果要求由商檢機構提供，一般使用出入境檢驗檢疫局產地證。如果信用證不明確規定證書由誰出具，銀行可以接受任何一種，但習慣上由商檢部門出具的原產地證書。2、申領程序 出口商應至少在貨物出運前3天，向商檢局或貿促會申請簽證，并提交以下文件：〔1〕一般原產地證申請書一份〔2〕繕制正確、清楚并經申請單位人員手簽和加蓋公章的一般原產地證書一式四份〔一正三副〕〔3〕商業發票一份〔4〕合同、箱單等要求的其他證明文件及含有進口成份的產品，提交產品本錢明細單 注意：產地證每套只有一份正本，二份或三份副本，假設信用證要求兩份正本時，應提出修改。3、享受的關稅待遇 最惠國關稅4、填制要求五、普惠制產地證明書1、相關規定 我國一般由各口岸的檢驗檢疫機構〔唯一機構〕辦理簽證、發證和管理工作。進出口企業在對給惠國出口“可受惠商品〞時，不管信用證是否要求提供，都應申領，使其能享受普惠制的待遇。

普惠制原產地證書是具有法律效力的我國出口產品在給惠國享受在最惠國稅率根底上進一步減免進口關稅的官方憑證。 普惠制，全稱普遍優惠制〔GeneralizedsystemofPreferences〕，是一種關稅制度。是興旺國家〔給惠國〕給予開展中國家〔受惠國〕出口制成品和半制成品〔特別是工業制成品和半成品〕時一種普遍的、非歧視的和非互惠的關稅優惠制度。興旺國家通過對從開展中國家進口某些適合的產品時給予減或免稅的優惠待遇，來增加開展中國家的出口收益，促進工業化，加速經濟增長率。 普惠制有效期10年，并不是永久給惠制，采取的“畢業制〞。如一些化工產品在歐洲一些國家就不再享受給惠制。 享受普惠制的商品必須符合以下條件：〔1〕原產地標準。 一類“完全原產地〞，二類實質性改變標準。也就是說出口商品全部或部份使用了進口原料或零部件〔包括來源不明的原料和零部件〕生產的產品。從普惠制的角度來說，受惠國出口的商品要獲得享受普惠制關稅的待遇，該出口商品必須在受惠國進行生產和制造，其中所使用的進口原料或零部件必經過充分的加工，使這些進口原料或零部件有了實質性的改變，或者符合給惠國提出的其他條件。〔2〕符合直接運輸的原那么。不但要在受惠國生產或制造，而且必須直接從受惠國運往給惠國。通過第三方國家〔地區〕的，必須在其海關監管下，沒有投入當地市場銷售或使用、消費，更不能進行其他再加工，簡單加工除外。〔3〕必須提供有效的證明文件。即普惠制原產地證明書〔申報和證明聯合〕格式Ａ，簡稱ＧＳＰＦＯＲＭＡ，及其他有關的單證。ＦＯＲＭＡ產地證書是受惠國的原產品出口到給惠國時享受減、免關稅優惠待遇的法律憑證。ＦＯＲＭＡ產地證書不同于一般產地證書，簡稱Ｃ／Ｏ。 一般產地證是享受最惠國待遇的有效證件，普惠制ＦＯＲＭＡ產地證，那么是享受普惠制減、免稅待遇的有效證件。 根據國家商檢局制定的普惠制簽證管理方法及其實施細那么規定，有進出口經營權的國內企業；中外合資、中外合作和外商獨資企業；國外企業、商社常駐中國代表機構；對外承接來料加工、來圖來樣加工、來件裝配和補償貿易業務的企業；經營旅游商品的銷售部門；參加國際經濟、文化交流及拍賣等活動需出售展品、樣品等的有關單位，均可向當地商檢機構申請辦理普惠制原產地證書的簽證。FORMA：總共是36個國家給中國最惠國待遇：歐洲聯盟〔現有25個成員國：法國、德國、意大利、荷蘭、比利時、盧森堡、英國、丹麥、愛爾蘭、希臘、西班牙、葡萄牙、奧地利、芬蘭、瑞典、波蘭、捷克、斯洛伐克、馬耳他、塞浦路斯、匈牙利、立陶宛、愛沙尼亞、拉脫維亞、斯洛文尼亞〕。還有瑞士、挪威、日本、新西蘭、澳大利亞、加拿大、俄羅斯、白俄羅斯、烏克蘭、哈薩克斯坦、土耳其。2、申領程序 出口商應至少在貨物出運前5天，向商檢局辦理注冊登記，并將其使用的中英文對照的企業簽證公章和負責簽字人員姓名及手簽筆跡向檢驗機構備案，申請簽證，并提交以下文件：〔1〕普惠制原產地證申請書一份〔2〕普惠制原產地證書FormA一份〔3〕商業發票一份，裝箱單一份 正式的出口商業發票正本一份，申請單位使用的發票需蓋章或手簽，發票不得手寫，并應注明包裝、數量、毛重或另附裝箱單或重量單。〔4〕含有進口成份的產品，提交FormA產品本錢明細單。 對以來料加工、進料加工方式生產的出口商品，還應提交有關的進料憑證。〔5〕必要時，申請單位還應提交信用證、合同、提單、“加工工序清單〞等。3、享受的關稅待遇 比最惠國關稅更為優惠的關稅減免優惠關稅4、填制要求 證書只能用英文或法文填制〔運輸標志中的文字不受此限制，可按實際嘜頭文字填入〕，一份正本兩份副本。 在我國，普惠制產地證書的簽證工作由國家出入境檢驗檢疫局負責統一管理，設在各地的出入境檢驗檢疫機構是我國政府授權的唯一的普惠制產地證明書格式A的簽發機構。 新西蘭采用Form59A。 澳大利亞不用任何規定的格式，只需在商業發票上加注指定的“開展中國家聲明〞即可。 Wedeclare： a〕thatthefinalprocessofmanufactureofthegoodsforwhichspecialratesareclaimedhasbeenperformedinChinaand b〕thatnotlessthanone-halfofthefactorycostofthegoodsisrepresentedbythevalueoflabourandmaterialofChina.檢驗證書

InspectionCertificate 近年來，因世界各國日益關注環境保護、人類和動植物平安問題，對出入境的貨物、運輸工具或包裝容器等都會根據本國法律、國際準那么、合同或信用證提出依法實施檢驗檢疫，并出具相關檢驗檢疫證書的要求。Casestudy：逃避法定商檢的損失一、案情提要進出口商品法定檢驗是根據國家法律法規，對規定的進出口商品實施強制性檢驗，表達了國家的意志和利益。根據?商檢法?、?檢疫法?、?食品衛生法?和?海關法?的規定，凡列入?檢驗檢疫目錄?內的進出口商品，必須經出入境檢驗檢疫機構實施檢驗檢疫，并對合格產品簽發?出〔入〕境貨物通關單?。海關一律憑此通關單驗放，實行“先報檢后報關〞的貨物出入境制度。對列入?法檢目錄?的進出口商品，涉及HS編碼商品21類4113個。海關監管代碼為：A—入境貨物通關單〔2746個商品〕B—出境貨物通關單〔3560個商品〕P220逃避法定商檢將直接影響海關放行，影響貨物進出口運輸。二、案情綜述

2005年10月,昆山ABC公司與尼日利亞VIVAMETAL公司簽定了4臺“吹摸機〞，價值美元55.5萬的出口合同。合同簽訂后，尼日利亞客人開出不可撤銷即期信用證。信用證規定最遲裝期2006年1月28日。

06年1月20日，ABC公司準備了?國際貨物出運委托書?和其他出口單據并委托上海某貨運公司辦理訂艙托運手續和報關手續。1月23日裝箱6X40’,1月24日報關,載船1月26日“XINCHONGQING〞號，0076W航次.1月24日，報關時，發現缺少出境貨物通關單.該批貨物為木箱包裝，已提供檢驗檢疫機構簽發的?熏蒸/消毒證書?，但是，該商品機器HS編碼為84778000，還需要提供?出境貨物通關單?。對此，海關將該批貨物扣留。貨代公司隨即與工廠聯系，要求馬上辦理并準備?出境貨物通關單?。開始,工廠堅持已經在商檢機構辦理了?熏蒸/消毒證明書?沒商檢機構并沒有通知需要辦理?商檢通關單?，經過報關員解釋,出口公司單證員才明白木質包裝需要?熏蒸/消毒證書?并施加IPPC標識,此證并不免除貨物商檢通關單的監管需要. 由于單證員的誤解,耽誤了準備通關的時間,此貨物面臨無法按期出運為難局面.如果補證，至少需要二個工作日，無法按信用證規定的最后裝期趕上1月26日的船。而且農歷春節的長假期，推遲航班需要等14天，屆時，即使收貨人同意延誤交貨，信用證結匯的風險仍很大。

昆山公司為了結匯需要,在報關員和貨運公司的協調下,一方面以“保證金+保證函〞的方式請求海關幫助,另一方面請求商檢機構幫助，加急辦理商檢通關單,最后在報關公司和貨運公司的擔保下,持憑多方保函得以通關,海關放行后如期上船.出口人最后持憑通關單銷保,取回押金,并接受人民幣2萬元的行政處分。 2、非官方檢驗機構 瑞士通用公證行〔SGS〕，中國商品檢驗公司〔CCIC〕 3、生產制造商 “Inspectioncertificateissuedbyexporter/manufactureracceptable〞 4、用貨單位或進口商 即“客檢證〞，多用于紡織品、服裝等產品的出口。三、檢驗證書的作用〔1〕是證明賣方交貨的品質、數量、重量、包裝等是否符合合同規