財務與物價管理工作制度一、財務科工作制度1.按照《會計法》、《醫院財務制度》、和《醫院會計制度》，全院財務實行統一管理，建立相應的財務管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務科相應的崗位責任制。2.正確貫徹執行各項財經政策，加強財務監督，嚴格財經紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。3.合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預算管理。對于臨時必須的開支，應按規定的審批手續辦理。4.根據事業計劃，正確及時編制年度和季度的財務預算，辦理會計業務。按照規定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。5.加強醫院經濟管理，定期進行經濟活動分析，并會同有關部門做好成本核算的管理工作。6.凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發票、賬單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據報銷。一切空白字條，不能作為正式憑據。出差或因公借支，須經主管部門領導批準，任務完成后及時辦理結賬報銷手續。7.財務科應與有關科配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家資財進行經常的監督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。8.每日收入的現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過銀行的規定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領導指示處理。9.原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規定辦理。10.按照國家統一的招標投標目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設備、物資、勞務的采購管理制度。11.績效工資分配的原則、標準、程序公開透明，體現按勞分配、效率優先、兼顧公平；堅持績效工資分配不得與藥品收入、檢查收入掛鉤的原則。12.加強醫療機構經濟活動內控制度建設，建立重大經濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證國有資產的安全與完整。二、醫院預算管理制度醫院預算是對計劃年度內醫院財務收支規模、結構和資金渠道所作的預計。是計劃年度內醫院各項事業發展計劃和工作任務在財務收支上的具體反映。是醫院財務活動的基本依據。一、編制預算的原則1.收支統管。醫院所有收支全部納入預算管理，統籌兼顧。對預算的安排就是資金的安排，要對各類資金統籌調度、合理安排。2.積極穩妥。編制預算要堅持以收定支，量入為出，收支平衡，略有結余，不搞赤字預算。一切收支數字的預測和計算都要科學、嚴密、準確、真實。3.以法理財。收支預算是醫院財務工作的重要基礎，預算的編制過程也是貫徹國家有關方針政策、法規制度，規范財務管理的過程。二、預算編制的要求、程序、方法。1、編制醫院財務預算的基本要求醫院收支預算的編制是一項非常嚴肅的工作，必須遵循一定的原則。編制預算是醫院預算管理的基礎環節，為保證預算編制的科學、合理、必須先期做好各項準備工作。（1）對上年預算執行情況進行全面分析研究。（2）核實基本數字。（3）正確測算各種因素對醫院收支的影響。（4）準確掌握財政部門和主管部門有關編制醫院收支預算的要求，熟悉新的預算科目及其內涵，熟悉預算表格的內在聯系。2、編制財務預算的組織程序醫院提出預算建議，財政部門下達預算控制數，醫院編報正式預算，財政部門正式批復預算。3、編制醫院財務預算的具體方法醫院應逐步改革傳統的“基數+增長”的預算編制方法，采取零基預算法編制年度預算。也就是在科學測算計劃年度內各項工作對醫院收支影響程度的基礎上，確定每項工作可能給醫院提供的收入或需要安排的支出數量，而不是審核修改上年預算或審定新增部分。（1）收入預算的編制。財政補助收入數，應根據財政部門核定的定額補助和定項補助數編列。醫療收入，門診部分應以計劃門診人次和計劃平均收費水平計算，住院部分應以計劃病床占用日數和計劃平均收費水平計算，其它醫療收入應區分不同的服務項目，確定不同的定額，分別計算；藥品收入，可以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收入水平為基礎，結合預算年度業務量預計變動數計算編列；其它收入，可根據具體收入項目的不同內容和有關業務計劃分別采取不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。（2）支出預算的編制。醫院的支出的編制包括醫療業務成本、管理費用、財政專項補助支出、科教項目支出和其它支出。醫院支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。1、醫療業務支出。對人員經費支出部分應根據醫療業務科室計劃年度平均職工人數，上年末平均工資水平，國家有關調整工資、增加工資性補貼的政策規定、標準，職工福利費的提取標準、提取額度，計劃開支的按規定屬于職工福利費范圍的增支因素，離退休人員數和國家規定的離退休經費用于開支標準等計算編列；公用經費開支部分，對公務費應以年度人均實際支出水平為基礎，按計劃年度醫療業務科室平均職工人數、業務發展計劃、經費開支定額計算；2、商品和服務支出在上年度實際開支的基礎上，根據計劃年度業務工作量計劃合理計算；根據需要和財力對可能安排的修購項目實事求是的編列。3、藥品費用按實際費用編列。4、對固定資產按月計提折舊。5、根據收入預算計提醫療風險基金。6、對醫院行政管理部門、后勤部門的人員經費和公用經費以及其它各類雜項開支應分別計算編列。7、其它支出，可參考上年度實際開支情況，考慮計劃年度內可能發生的相關因素，正確預計編制。三、經濟活動決策機制和程序為推進醫院重大項目、重大經濟事項科學、民主、廉潔的管理,建立重大經濟事項集體審批制,最大限度避免決策失誤，確保經濟活動決策有序進行；特制定本規定。一、經濟活動決策機制和程序制定原則1、遵循法律、法規的原則。即按法律法規和按單位規章制度、程序辦事的原則。2、遵循民主集中制原則。即領導會議集體決定或其他民主決策的原則。3、遵循社會效益優先原則。即醫院職責是救死扶傷，不以獲取經濟效益為主要目的，應體現社會效益優先的原則。4、遵循成本效益原則。即醫院具有公益性性質，為解決群眾看病貴問題，醫院要加強成本核算，以低廉的服務價格提供比較優質的醫療服務，減輕患者的負擔。5、遵循廉潔、高效原則。即文明行醫、廉潔行醫是和諧醫患關系,構建和諧社會根本保障，醫院不但應有高超的醫療技術，還應具備良好的醫德醫風。二、經濟活動決策機構1、預算管理委員會領導小組組長：院長副組長：行政副院長成員：醫務科、護理部、辦公室、財務科、人事科、總務科、設備科、藥劑科科室負責人2、國有資產管理直接責任人:總務科科長3、設備管理直接責任人:設備科科長4、藥品管理直接責任人:藥劑科科長三、重大經濟決策內容1、經濟目標制定、貨幣資金授權審批制度、每年財務預算經職代會討論通過、財務管理制度、財務報銷規定。2、采購業務、基本建設、物資管理制度、物資招標規定、藥品招標規定、設備招標規定、基本建設項目可行性論證制度。3、績效工資制度審定、職工福利政策制定、績效工資分配制度、職工福利發放辦法或規定。4、大額舉債、醫院大額負債管理規定。5、國家政策、法規規定應納入重大經濟事項管理的事項。6、根據醫院發展需要納入重大經濟事項管理的其他事項四、經濟活動決策程序1、一般經濟活動決策程序臨床、醫技、科研、教學等科室分管人員提出方案—→該科室管理小組組織討論通過—→報告職能科室,由職能科室組織相關招標事宜—→按醫院相應規章制度辦理。2、重大經濟事項實行集體審批制度重大經濟事項是指10萬元以上設備購置、更新改造、基建項目、對外投資項目等等。建立重大經濟事項領導負責制,實行責任追究制,重大項目集體討論后按規定程序報批,做到分清級次,責任到人。重大經濟事項的具體程序。臨床、醫技、科研、教學等科室分管人員提出方案由該科室組織討論全員通過后，報告職能科室，按醫院管理層次處理。重大經濟事項按相應集體決策程序執行。五、建立相應監督機制,確保醫院經濟活動決策機制能有效運行。醫院經濟活動決策接受醫院職工代表大會、內部審計、上級主管部門及法律、法規規定的政府職能部門的監督。六、實行責任追究制1、處罰的制定原則。責任到人原則，重大經濟事項實行領導負責制、責任追究制原則。2、對未按規定程序辦理經濟活動決策，造成一般經濟損失的,按醫院相關規定處理,同時全額追究賠償責任。發現情節惡劣的故意違規行為,追究全額賠償責任,并撤銷其職務;造成重大經濟損失的,追究全額賠償責任,撤銷職務,涉及違法犯罪的,移交司法機關。四、醫院財務管理制度一、嚴格執行國家各項財務制度，實行財務記賬一本賬、財務審批一支筆。二、財務主管人員對全院財務收支要起到監督保證作用，認真做好財務預算、決算，既要及時保證醫院業務用資金的需要，又要對不合理的開支把好關，為院領導當好財務管理的助手。三、所有財務人員必須嚴格執行財務管理規定，收取的各項款項要及時上交，不得挪用。對收取的款項隱瞞不報或截留挪用一律按貪污論處。因不及時上交款項而造成的丟失被盜，責任自負，嚴重者追究法律責任。四、加強票據管理，所有收費人員領用發票一律進行嚴格登記，發票存根上交財務科保管。票據管理人員應隨時對票據使用情況進行檢查。作廢票據、退票及損毀票據要分別登記、分別保管。對開據虛假發票者一經查實按有關規定嚴厲查處。五、所有財務開支，必須有院長簽字方可報銷入賬；對科室及職工有關財務的獎勵處罰決定需經院長簽字生效。對業務往來中的應付款項應按院長批示數字支付，否則造成的財務損失追究直接責任人責任。六、嚴格控制各項差旅、辦公、招待費用。出差及外出進修人員按國家規定報銷出差補助和車船住宿費，進修費、會務費、培訓費。業務招待須報院長批準并嚴格控制用餐標準。七、醫藥、器械、物資采購按程序報院長審批，各種臨時性開支需報院長批準后方可執行，否則所需費用不予報銷。八、出納人員要做好原始票據的審核工作，對不符合財務制度的虛假、涂改票據及白條堅決不能入賬。對外單位大額付款一律采用支票支付，對個人的款項、購買零星辦公用品及結算起點以下的款項可支付現金。九、醫院工作人員因公借款必須經院長簽字批準，事后及時償還。財務科每年底要進行職工借款清理，對逾期不還者從工資中扣除。對收費人員、司機及其他經常外出人員所借周轉金要進行定期核查，嚴禁挪作他用。十、財務人員對賬目必須做到日清月結，工作時要認真、細心、負責。因工作不細、賬目不清而給醫院造成損失的要酌情給予責任人處罰，出現重大失誤追究責任人責任。十一、財務收費人員要做好安全保衛工作和保密工作，不得向無關人員泄露醫院有關財務信息、并保障資金安全。十二、財務工作人員要接受醫院領導及廣大職工的監督，院領導可隨時檢查財務人員的賬目和收支憑證以示責任，確保財務工作順利進行。五、經費審批及報銷制度為規范會計行為，明確職責權限，適應醫院預算管理和成本核算的需要，加強財務管理職能，使醫院各項經費管理有章可循，特制定本規定。1、醫院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2、醫院經費開支權限應體現統一管理、分級負責、集中控制的原則，執行“三重一大”的規定，堅持財務開支由授權審批、層層負責的原則。3、醫院各項經費開支的審批有明確審批權限規范與程序，授權范圍和內容應在授權書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。4、院長辦公會集體討論審批的事項：醫院年度預算；預算內開支金額在限額以上的經費支出；追加和調整預算項目；對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等事宜；其他重大經濟事項。5、報銷的原始單據必須真實、合法、有效，必須是由稅務部門監制的正式發票或財政部門監制的、適用的正式收據；字跡清楚，數字準確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合規范的原始單據不予報銷。6、所有的借款必須在經濟活動結束后1個月內報銷。7、嚴格現金管理，大于現金支付額度的支出，應使用銀行轉賬支票結算，如因特殊原因使用現金時，應由財務科負責人審核簽字。8、堅持權責對等原則，實行責任追究制度和重大經濟事項實行領導負責制。9、如有濫用職權、玩忽職守給醫院帶來經濟損失的，應由直接經辦人和第一審批人承擔主要責任，并依據國家相關規定給予經濟處罰和行政處分。六、內部牽制制度為加強財務工作人員之間的相互核對，相互牽制，防止差錯失誤，要求：1.賬款應分管，出納員不得兼管與出納業務有直接關系的收入、費用、債權、債務賬目的登記工作，以防其篡改賬目。2.收入現金時，應填發有連續編號的收據，并由會計主管人員共同簽章，填發的現金收據應保留存根備查。3.所有款項的支付，除支票結算起點以下的零星支付外，均以支票結算，不得使用現金，支票的填寫和保管由出納人員負責，但需會計人員簽章，以達到相互牽制的目的。4.出納付出一切款項時，必須以經過核準的收款人開出符合財務規定的收據或發票為憑證，并必須院領導及財務負責人簽名，否則不能付款，出納員不得兼管稽核工作。5.現金出納帳的余額應由審核人員或財會負責人經常進行核對，看是否與庫存現金數額完全相符，對單位銀行存款余額每月要與銀行核對。6.各種收據和有價證券在領用和歸還時，必須認真登記，嚴格銷號制度。七、內部稽核制度為了保護會計資料的合法性、合理性、準確性，防止會計工作差錯和舞弊現象發生，特制訂本制度1.財務負責人負責全院的稽核工作，發現有重大經濟作弊行為時應及時向院領導或審計部門反映2.稽核會計應實事求是，秉公辦事，發現重大問題及時向財務負責人報告3.對入賬報銷前的原始憑證進行事前監督，看其收入是否合理，支出是否符合財政，財務制度規定的范圍和標準4.對入賬后填制的記賬憑證進行會計技術上的復核，確保記賬憑證的真實、準確、完整。5.發現問題及時處理，對入賬前不合理，不合法的原始憑證不予受理，對不完整的原始憑證要求補辦更正手續，對入賬后的記賬憑證發現記錄有錯誤，不可直接增補記錄，應通知制單人員予以更正。6.對于已審核的各種單據應簽名蓋章，以示負責。八、醫院成本核算管理制度為合理、有效地利用衛生資源，降低醫療服務成本，特制定本制度。一、建立健全醫院成本管理、核算組織體系醫院成立成本管理領導小組，成員由主管財務院領導、財務科、后勤部及有關職能科室負責人組成，主要負責對全院成本管理工作和核算工作的組織、領導和落實。醫院財務科配備專職的成本核算人員，一般由專業會計人員擔任，負責具體的成本核算工作。各科室和后勤班組應配備兼職的成本核算員，負責基礎資料的統計編報工作。二、做好成本核算的基礎工作醫院的成本核算貫穿于醫療服務活動的全過程，涉及到醫院內的所有部門和人員。因此必須做好與成本核算有關的各項基礎工作，建立健全與成本核算有關的各項原始記錄，保證成本核算原始資料真實、完整。1、建立健全醫院固定資產、消耗藥品、材料、低值易耗品等各項財產物資的計量、計價、驗收、領退、轉移、報廢、清查、盤點制度。2、制定必要的消耗定額和人員定額，加強定員定額管理。3、建立和健全有關成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的憑證傳遞程序。三、醫院成本核算的原則1、合法性原則。即計入成本的費用都必須符合法律、法令、制度等的規定。不符合規定的費用不能計入成本。2、可靠性原則。即所提供的成本信息應與客觀經濟事項一致，不能人為提高或降低成本，且這些信息還要有可核實性。3、配比性的原則。即要求嚴格遵守權責發生制原則。4、按實際成本計價的原則。5、一致性原則。即成本核算所采用的方法前后各期必須保持一致，使各期的成本資料有統一的口徑，前后連貫，互相可比。6、重要性原則。即對成本有重大影響的項目，應作重點核算，力求精確。四、成本分析成本分析是一項十分重要的工作。醫院通過成本分析，可以提供相關成本資料，作為制訂醫療收費標準及評估收費合理性的依據；可以作為醫療資源分配及投資效益分析等經營決策的依據；可以作為醫院管理者評估營運績效及控制成本的依據。五、強化醫院內部成本管理意識醫院實行成本核算的最終目的是為了充分利用醫院衛生資源，更好地為人民群眾的健康服務。醫院內部應強化成本管理意識，做到人人關心成本核算，個個參與成本管理，從上到下形成一個良好的成本管理氛圍。因為成本管理工作涉及到每個人，所以應強化以“人”為中心的管理思想。九、**市人民醫院績效工資核算辦法1、總體原則：堅持將社會效益放在首位，綜合目標考核，個人績效不與業務收入相掛鉤。實行院科兩級管理、兩級分配，體現責、權、利相結合，效率優先，兼顧公平。2、指導方針：建立科室成本核算制度，以醫療質量為核心，以統計數據為依據，綜合目標考核為主體的核算辦法。將每位職工的績效工資與醫德醫風，醫療、護理、院感質量，工作效率，服務態度，科室面貌等綜合評價直接掛鉤核算，力求做到按勞分配，效率優先。同時考慮科室之間的勞動強度、風險程度、收費標準等差異適當調整，兼顧公平。3具體做法：（1）在成本核算的基礎上確定藥劑及各醫技科室的績效數字。（2）重新劃分各臨床科室的收入。將藥品收入及相關輔助檢查收入在臨床科室之間進行二次分配，按照一定比例計入相關科室，與科室的業務收入合計成核算收入，扣除工資、辦公費用、折舊各等項支出后計算出各科室的績效基數，同時將計入各臨床科室的二次分配收入相應的在各醫技科室中予以扣除。（3）根據院部各職能科室對各臨床及醫技科室的檢查考核結果和醫院獎懲條例規定，調整確定科室績效應發放數。（4）科室按照科內成員的崗位職責、職務、職稱、工作質量、工作數量、風險程度、工作環境等綜合因素并考慮適當向技術骨干及高年資醫技人員傾斜的基礎上確定每位科室成員的績效分配系數，上報院部。（5）院部在綜合考評、廣泛征求意見的基礎上確定最終分配系數，結合科室績效應發放數，計算出個人的績效工資，由財務科統一發放到個人帳戶。十、**市人民醫院大額度資金使用管理制度（暫行）根據我院明醫字【2012】16號文“**市人民醫院貫徹落實“三重一大”制度實施細則”精神，大額度資金的使用，必須經集體討論作出決定。為加強此項工作的順利實施及規范管理，特制定本制度。一、大額度資金的取得和使用必須要有計劃，報院長辦公會討論。單位5萬元以上的單項、重要支出項目，院長辦公會討論通過后才能執行。二、各類專項資金的安排、使用與管理要公開透明，陽光操作。設備科采購醫療設備及醫用材料，總務科采購日常辦公用品、水電材料及醫療印刷品，辦公室采購電腦辦公耗材等，必須與相關科室配合共同采購，成立采購小組公開招標，必要時請紀檢監察室全程監督。三、完善采購手續。大額資金及專項資金采購完成后，要完備采購手續。負責采購部門負責人及使用部門負責人是第一責任人，應在相關材料上簽字確認。資金撥付時要具備發票、招標文件、采購清單等相關材料，經分管領導簽字后，報經院長辦公會審議通過，院長簽字后財務科方能付款。十一、收費管理制度一、醫院財務科是醫院一切財務收支、財務核算工作的管理和監督科室，任何其他科室或醫務人員收取款項都將被視為私收費行為。二、門診收費處、住院收費處在醫院財務科的領導下分別辦理門診病人和住院病人交費、記賬與出入院結算工作。三、門診收費員、住院收費員在工作中應態度和藹、語言文明、耐心解釋，做到不頂撞，不刁難、不推諉病人。四、門診收費員、住院收費員的流動周轉金不得超過規定數額，不準私自挪用公款，帳款要做到日清日結。不得無故拒收患者費用，也不許多收或漏收病人費用。違反者一經查實，根據情節，將扣發本人當月績效工資，情節嚴重者，將給予行政處分。五、在財務科的領導下，收款員應及時、準確的把當天的業務收入足額交存銀行。收款員每天做到要點擊電腦收費系統，查詢每位（門診、住院）收費人員，是否繳齊當天的業務收入，發現問題，及時催繳，必要時向財務科長匯報進行處理，不得瞞報作弊。六、堅決杜絕財務科以外的科室或個人私自收取現金。違反的科室或個人一經查實，扣發科室或個人績效工資，造成不良影響的科室或個人，將給予行政處罰。十二、票據管理制度１、醫院使用各種票據，須由財務科派專人向有關部門購買，或由財務科根據業務需要，提供票據種類、格式、數量等內容的印刷計劃，經院領導批準，由相關科室印制。２、財務科指定專人保管票據，出納不得兼保管或核銷票據。３、票據管理人員負責登記收費票據的購買、發放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規格及數量等。票據領取人應對相關內容確定后簽字。４、各種票據只限于規定的業務范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉讓、借用、代開，不得偽造票據。５、作廢票據要求聯式齊全，作廢后應在票據上簡單說明作廢原因。６、票據的核銷。各種收據應以結賬單的收據區間號碼、存根及日報表為依據進行審核后核銷。票據遺失、短少應及時向財務科報告并登記備案。十三、財務會計檔案管理制度１、醫院會計檔案的管理應接受衛生主管部門的指導和檢查。２、醫院每月、每年形成的會計核算資料必須經過嚴格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。３、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應按國家規定執行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務科共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準方可進行。４、財務人員調離和離職必須辦理移交手續。５、借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續。６、對會計業務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。其他會計檔案管理事項按會計制度規定執行。十四、會計人員離任交接制度1移交人員在辦理移交手續前，應做好以下工作（1）已發生的經濟業務尚未填制會計憑證的應填寫完畢（2）尚未登記的賬目，應登記完畢，并在最后一筆金額后加蓋印章。（3）整理應交的各項資料，對未了事項應寫出書面資料（4）編制移交清冊，列明應移交的內容，如會計憑證，帳表、印章、現金、支票、文件、資料，有關會計方面的制度、計劃、預算等2.必須有監交人員負責監交，根據《會計法》第二十四條規定，一般會計人員辦理交接手續，由會計機構負責人、會計主管人員監交；會計機構負責人、會計主管人員辦理交接手續，由單位行政領導監交。3.移交人員要按照移交清冊逐項移交，接交人員要逐項核對、點收，對現金有價證券要根據賬簿金額進行點交。4.移交人員移交時，還應將自己經辦的主要工作向接替人員詳細介紹，對需要移交的遺漏問題，應學出書面材料。十五、醫院流動資產管理制度流動資產是指可以在1年或者超過1年的一個營業周期內變現或耗用的資產，主要包括現金、銀行存款、應收及預付款項等。一、貨幣資金管理1.醫院在業務經營中取得的各項收入必須全部歸到醫院財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。2.對醫院的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規定的審批權限經院長簽字，否則不得支付和處理。3.現金的收支范圍嚴格執行國家的現金管理規定。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。不得坐支現金。4.對發生的業務要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤點現金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現問題要查明原因，及時糾正。5.由銀行轉來的與其他單位往來款的單據，收到后交經辦部門或人員，核實款項金額、收款單位等，確認無誤后。交主管會計處理。6.根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外支出等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫費用支出報銷單或醫院規定內其他單據，交院長審批后，方可支出。7.銀行存款收支后，應按順序逐筆登入“銀行存款日記帳”，按日結出余額，每月與銀行對帳單核對，如有差額，必須逐筆查明原因，編制“銀行存款調節表”，調節相符。如有差錯，應及時查明原因，屬于帳務上的錯誤，應由會計人員更正；屬于銀行錯誤，應通知銀行更正。二、應收賬款管理1、應收賬款的確認：以銷售或者提供勞務實現為標志，即發票（數據）一經開出，即形成應收賬款2、財務科應認真登記業務單位往來帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。3、所有應收帳項均按帳齡基準記存。醫院負責應收賬款的財務人員必須經常核查所有應收帳項（至少每月兩次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析。醫院應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎，并每半年進行調整，以反映目前狀況。4、醫院財務人員應每季檢查應收賬款，凡是形成壞賬的經院長簽字批準后，可作為壞帳處理。三、預付賬款管理1、預付賬款，必須要根據合同辦理，由經辦人申請，各部門主管審核確認，經財務科核對無誤，上報院長簽字批準。2、預付賬款應按業務單位設明細帳進行明細分類核算．定期檢查預付賬款，監督合同的履行。嚴格限制合同/訂單中的預付款條款，原則上不得支付預付款。如確需支付預付款的，應經院長審批。3、財務科每月對預付款進行跟蹤分析，并提供未清理明細報告給相關部門，督促其及時清理。財務負責人定期檢查預付賬款的使用情況。每年年終，醫院應全面清查，并與對方核對清楚后書面簽章確認。4、對確實無法收回或核銷的款項，應詳細分析原因后及時處理，不得長期掛賬。由于工作人員失誤造成的，要追究有關部門和經辦人的責任；對因對方原因造成的預付款無法收回或核銷，并已盡追索義務的，應按照醫院審批程序報批后以壞賬處理予以核銷。十六、醫院收支結余管理制度一、收支結余是指醫院收入與支出相抵后的余額。包括業務收支結余、財政項目補助收支結余、科教項目收支結余。二、業務收支結余應于期末扣除按規定結轉下年繼續使用的資金后，結轉至結余分配。為正數的，可以按照國家有關規定提取專用基金，轉入事業基金。為負數的，應由事業基金彌補，不得進行其他分配，事業基金不足以彌補的，轉入未彌補虧損。實行收入上繳的地區要根據本地實際，制定具體的業務收支結余率、次均費用等控制指標。超過規定控制指標的部分應上繳財政，由同級財政部門會同主管部門統籌專項用于衛生事業發展和績效考核獎勵。財政項目補助收支結余、科教項目收支結余，結轉下年繼續使用。國家另有規定的，從其規定。三、醫院應加強結余資金的管理，按照國家規定正確計算與分配結余。醫院結余資金應按規定納入單位預算，在編制年度預算和執行中需追加預算時，按照財政部門的規定安排使用。醫院動用財政項目補助收支結余，應嚴格執行財政部門有關規定和報批程序。四、按照新《醫院財務制度》和《醫院會計制度》的實質和內涵，學習新制度對加強醫院收支結余管理的舉措。依法組織收入，努力節約支出，加強經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險，提高醫院結余管理水平。五、加強預算約束，實行全面預算管理。醫院所有收支應全部納入預算管理，科學合理編制預算，規范醫院財務行為，促進醫院結余管理。六、改革公立醫院補償機制，調整部分技術服務收費標準，加大政府投入，實現由服務收費和政府補助兩個渠道補償。完善醫療保障支付制度。增加醫院結余管理范圍。七、加強醫院成本核算，強化成本控制，挖掘內部結余潛力。醫院應建立健全定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異，控制成本費用支出。從內部挖掘潛力，提高醫院結余水平。八、清理往來款項，做到各項收支及時入賬，能夠正確、完整地反映醫院收支及結余的真實情況。九、按照規定的計算方法正確計算、提取結余，做到收支配比。醫院應當按照規定的計算方法和計算內容對全年的收支活動進行全面的清查、核對、整理和結算。凡屬本年的各項收入，都要及時入賬，凡屬本年的各項支出都要按規定的支出渠道列報，正確計算、如實反映醫院全年收支結余情況。十七、門診收費室工作制度１、收款員必須奉公守法，遵守財經紀律，不利用職權謀取私利，文明服務，禮貌待患，不和患者吵架。工作盡職盡責，熟練掌握各項檢查、治療的收費標準，掛號、劃價、收費快速準確。２、審核人員應加強對各種收據、收入日報等的審核，防止錯收。３、退費手續要完備。退費患者必須持醫院開的收據和交款單，并有醫生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。４、每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入銀行。５、妥善保管好各種單據、現金和印章。６、必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續。十八、住院收費室工作制度1.收費員必須按照規章制度對住院患者的費用進行記賬及辦理出入院手續。對住院患者費用進行記賬、算賬、報賬，做到手續完備、內容真實、收費準確。2.退費手續要完備。退費患者必須持醫院開的收據和交款單，并有醫生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。3.每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入銀行。4.妥善保管好各種收據、現金和印章。5.必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續。加強對收費系統安全性和穩定性的管理。十九、住院病人退費管理制度住院病人辦理出院結算手續后，需要退費，應按下列規定及程序辦理：1、格執行財務管理制度，票證齊全；2、嚴格執行多崗位權責制，必須經過收費系統管理員授權才可辦理，不得一人獨立負責全程退費工作；3、費用的減少，必須能在收費系統上操作后才能在收費窗口退費；4、根據所退費用類別的不同應履行相應的審批程序：4.1涉及病房醫囑收費的退費，由主管病房的大夫和護士長（或主管護士）共同簽署退費說明、退費項目及退費金額，百元以上退費需由科室負責人簽字；4.2涉及檢查、化驗的退費：原始記賬憑據上應有科室負責人簽署退費意見及簽名；4.3金額大于百元以上的退費，同時還需由住院處主任簽字同意；4.4由審核人員對退費單據、原始收據進行審核后，在收費系統上進行退費操作后，將原始收據及賬袋轉交到窗口出納，由窗口出納進行款項退出并出具新的收費憑證。二十、住院患者費用“每日清單”制度１、根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，為方便患者醫藥費用的了解和查詢，對住院患者費用實行每日清單制度，或提供計算機網上實時查詢。這有利于改善醫患關系、增強患者診療信息透明化、提高病人對每日診療費用的可信度。２、醫院應該向住院患者提供“每日清單”服務，或計算機網上查詢，包括每一筆醫藥費用收費名稱、單價、數量、金額等。３、患者出院時，住院費用核實無誤后，給患者辦理費用結帳手續，同時向患者提供總費用清單。二十一、醫療服務項目的病歷記錄和費用核查制度1、根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，醫院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費用情況，沒有病歷記錄的、沒有收費標準的醫療服務項目，不得收取費用。2、患者出院時，醫院要對患者住院期間發生的每一筆費用進行復核。3、對病歷檢查過程發現的多收、少收及漏收現象，及時采取有效措施進行解決。4、定期對各科室病歷書寫相關負責人進行物價管理的有關政策和最新出臺的管理規定進行培訓，提高病歷書寫規范化、合理化、制度化水平。二十二、醫保辦(農合辦)工作制度1、認真履行辦公室職責，執行市醫保中心、市新農合管理中心的各項方針政策，努力學習業務知識。2、愛崗敬業，工作踏實、認真、嚴謹，按時按質完成本職工作,做到忠于職守、通曉業務、秉公辦事、熱情服務。3、對工作認真負責，嚴格按照規定時限完成醫保病人醫藥費用的審核、上報工作，及時結清報銷費用。嚴禁以職謀私，優親厚友。待群眾熱情禮貌，杜絕“門難進、臉難看、事難辦”現象的發生。4、認真遵守考勤制度，按時上下班，堅守工作崗位，提高辦事效率。工作時間嚴禁干私活、打牌、玩游戲等娛樂活動。5、加強網絡管理，不準私自更改程序。凡人為或過失造成結報系統不能正常使用的，追究當事人的責任。6、關心集體，愛護公共財物。維護團結和睦的人際關系，同事之間要互相尊重、互相愛護、互相幫助。7、工作中因不負責任或故意違反上述規定，造成責任事故的，視其情節輕重，給予相應處分。二十三、物價工作管理制度物價工作的重要內容是對醫療服務價格的管理，它包括醫療服務價格的執行、管理和對新增醫療項目收費價格的申報。各醫療機構在執行醫療服務價格中，必須嚴格執行政府定價，各科室不得已任何理由巧立項目、擅自分解、增設收費項目和提高收費標準。