外貿(mào)財(cái)務(wù)基本流程演講人：日期：目錄CATALOGUE01020304外貿(mào)業(yè)務(wù)概述財(cái)務(wù)基本流程簡(jiǎn)介出口貿(mào)易財(cái)務(wù)流程進(jìn)口貿(mào)易財(cái)務(wù)流程0506加工貿(mào)易財(cái)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)01外貿(mào)業(yè)務(wù)概述CHAPTER外貿(mào)定義指一個(gè)國(guó)家（地區(qū)）與另一個(gè)國(guó)家（地區(qū)）之間的商品和勞務(wù)的交換，包括進(jìn)口和出口兩個(gè)方面。外貿(mào)特點(diǎn)涉及跨國(guó)交易、貿(mào)易政策影響大、結(jié)算方式多樣、風(fēng)險(xiǎn)高等特點(diǎn)。外貿(mào)定義與特點(diǎn)服務(wù)貿(mào)易指服務(wù)提供者與使用者之間通過(guò)商業(yè)存在、跨境提供、境外消費(fèi)等方式進(jìn)行的貿(mào)易活動(dòng)，如旅游、運(yùn)輸、保險(xiǎn)等。一般貿(mào)易最常見(jiàn)的外貿(mào)業(yè)務(wù)類(lèi)型，指單邊輸入關(guān)境或單邊輸出關(guān)境的進(jìn)出口貿(mào)易方式。加工貿(mào)易從境外進(jìn)口全部或部分原輔材料、零部件、元器件、包裝物料等，經(jīng)境內(nèi)企業(yè)加工或裝配后，將制成品復(fù)出口的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。外貿(mào)業(yè)務(wù)類(lèi)型全球貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，多邊貿(mào)易體制受到挑戰(zhàn)，但數(shù)字化、智能化等新技術(shù)為貿(mào)易發(fā)展帶來(lái)新機(jī)遇。現(xiàn)狀國(guó)際貿(mào)易將更加注重規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，跨境電商等新模式將迅速發(fā)展，綠色貿(mào)易將成為未來(lái)發(fā)展的重要方向。發(fā)展趨勢(shì)外貿(mào)市場(chǎng)現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢(shì)02財(cái)務(wù)基本流程簡(jiǎn)介CHAPTER流程定義及重要性重要性規(guī)范財(cái)務(wù)流程有助于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高資金利用效率、確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。流程定義外貿(mào)財(cái)務(wù)流程是指企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易中，從合同簽訂到貨款結(jié)算等一系列財(cái)務(wù)活動(dòng)的總稱(chēng)。關(guān)鍵環(huán)節(jié)與主要任務(wù)合同簽訂與審核確保合同條款符合公司財(cái)務(wù)政策和國(guó)際貿(mào)易慣例，降低合同風(fēng)險(xiǎn)。收款與付款管理及時(shí)收款，避免壞賬損失；按時(shí)付款，維護(hù)公司信譽(yù)。進(jìn)出口核銷(xiāo)根據(jù)國(guó)家外匯管理規(guī)定，及時(shí)辦理進(jìn)出口核銷(xiāo)手續(xù)。稅務(wù)管理合理避稅，確保稅務(wù)合規(guī)，降低企業(yè)稅負(fù)。流程自動(dòng)化利用信息化手段，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)流程的自動(dòng)化處理，提高工作效率。流程優(yōu)化方向與目標(biāo)01風(fēng)險(xiǎn)控制加強(qiáng)內(nèi)部控制，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司財(cái)產(chǎn)安全。02資金管理優(yōu)化資金流動(dòng)，提高資金使用效率，降低資金成本。03決策支持提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)告，為公司決策提供有力支持。0403出口貿(mào)易財(cái)務(wù)流程CHAPTER簽訂合同與客戶(hù)就出口商品、價(jià)格、數(shù)量、支付方式等條款達(dá)成一致，并簽訂外銷(xiāo)合同或購(gòu)貨合同。合同審核由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)合同條款進(jìn)行審核，確保合同內(nèi)容符合公司財(cái)務(wù)制度和出口貿(mào)易政策，降低潛在風(fēng)險(xiǎn)。合同簽訂與審核環(huán)節(jié)信用證修改如需修改信用證條款，應(yīng)由買(mǎi)方通過(guò)銀行發(fā)起修改申請(qǐng)，經(jīng)賣(mài)方同意后，銀行發(fā)出修改通知書(shū)，雙方按修改后的條款執(zhí)行。信用證開(kāi)立根據(jù)合同要求，向銀行申請(qǐng)開(kāi)立以買(mǎi)方為申請(qǐng)人的信用證，并明確信用證的有效期、金額、裝運(yùn)期等關(guān)鍵條款。信用證通知銀行將信用證通知給賣(mài)方，賣(mài)方根據(jù)信用證條款備貨、裝運(yùn)，并在信用證有效期內(nèi)提交單據(jù)。信用證開(kāi)立、通知及修改程序發(fā)貨、報(bào)關(guān)及保險(xiǎn)安排發(fā)貨安排賣(mài)方根據(jù)信用證條款安排生產(chǎn)或采購(gòu)，確保按時(shí)交貨。同時(shí)，賣(mài)方需辦理出口報(bào)關(guān)手續(xù)，提交相關(guān)單據(jù)和證件。報(bào)關(guān)流程保險(xiǎn)安排報(bào)關(guān)員向海關(guān)申報(bào)出口商品信息，提交報(bào)關(guān)單、發(fā)票、裝箱單等文件，并繳納關(guān)稅和其他費(fèi)用。海關(guān)審核無(wú)誤后，放行貨物。賣(mài)方按合同要求為出口貨物購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，以保障在運(yùn)輸過(guò)程中因自然災(zāi)害、意外事故等不可抗力因素造成的損失。收匯流程賣(mài)方在銀行辦理收匯手續(xù)，將收到的外匯貨款結(jié)匯成人民幣，存入公司賬戶(hù)。銀行會(huì)出具收匯水單，證明貨款已收妥。收匯、核銷(xiāo)及退稅操作指南核銷(xiāo)手續(xù)賣(mài)方需向外匯管理局辦理出口收匯核銷(xiāo)手續(xù)，提交核銷(xiāo)單、報(bào)關(guān)單等文件，證明出口貨物的真實(shí)性和合法性。核銷(xiāo)完成后，賣(mài)方可以辦理退稅手續(xù)。退稅操作賣(mài)方根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定，向稅務(wù)局申請(qǐng)退稅。退稅款項(xiàng)包括出口貨物的增值稅、消費(fèi)稅等，退稅比例因商品不同而有所差異。退稅款項(xiàng)直接計(jì)入公司利潤(rùn)，有助于降低出口成本。04進(jìn)口貿(mào)易財(cái)務(wù)流程CHAPTER采購(gòu)計(jì)劃制定與預(yù)算編制要點(diǎn)市場(chǎng)需求分析了解國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求，確定進(jìn)口商品種類(lèi)、數(shù)量及規(guī)格。供應(yīng)商選擇評(píng)估國(guó)外供應(yīng)商信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格及交貨期等因素。預(yù)算編制根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃制定進(jìn)口貿(mào)易預(yù)算，包括貨款、稅費(fèi)及物流費(fèi)用等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)識(shí)別進(jìn)口貿(mào)易中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。根據(jù)合同約定及供應(yīng)商信譽(yù)，合理確定預(yù)付款比例。預(yù)付款支付比例采取有效的資金監(jiān)管手段，確保預(yù)付款安全。資金監(jiān)管措施01020304確保合同條款明確，符合開(kāi)證銀行要求，避免軟條款。信用證開(kāi)立條件加強(qiáng)單證審核，防范信用證欺詐及預(yù)付款風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)防范與控制開(kāi)立信用證或支付預(yù)付款注意事項(xiàng)到貨驗(yàn)收、報(bào)關(guān)及繳稅規(guī)定解讀到貨驗(yàn)收流程按照合同約定進(jìn)行數(shù)量、外觀及質(zhì)量檢驗(yàn)，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。報(bào)關(guān)程序及文件準(zhǔn)備了解海關(guān)監(jiān)管要求，準(zhǔn)備報(bào)關(guān)所需文件，如合同、發(fā)票等。關(guān)稅及進(jìn)口環(huán)節(jié)稅計(jì)算根據(jù)商品歸類(lèi)及稅率，計(jì)算應(yīng)繳關(guān)稅及進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。繳稅流程及期限明確繳稅方式及期限，確保稅款及時(shí)足額繳納。付款結(jié)算方式選擇策略了解匯付及托收的定義、種類(lèi)及適用場(chǎng)景，選擇適合的結(jié)算方式。匯付與托收掌握信用證付款流程及特點(diǎn)，降低結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，提高資金效率。關(guān)注匯率波動(dòng)，采取套期保值等措施，降低外匯風(fēng)險(xiǎn)。信用證付款利用遠(yuǎn)期信用證、承兌匯票等金融工具，優(yōu)化資金流。延期付款及融資策略01020403外匯風(fēng)險(xiǎn)管理05加工貿(mào)易財(cái)務(wù)流程CHAPTER企業(yè)向海關(guān)提交加工合同備案，包括合同內(nèi)容、數(shù)量、金額等信息。合同備案如合同內(nèi)容發(fā)生變更，需及時(shí)向海關(guān)提交變更申請(qǐng)，并重新備案。備案變更合同執(zhí)行完畢后，需向海關(guān)提交注銷(xiāo)申請(qǐng)，以結(jié)束合同備案。備案注銷(xiāo)加工合同備案及變更管理流程010203確保報(bào)關(guān)單信息與實(shí)際進(jìn)口貨物相符，包括貨物名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等。核實(shí)進(jìn)口貨物是否需要辦理相關(guān)進(jìn)口許可證件，如進(jìn)口許可證、自動(dòng)進(jìn)口許可證等。根據(jù)海關(guān)要求，提供相應(yīng)的原產(chǎn)地證書(shū)，以享受關(guān)稅優(yōu)惠或限制措施。核算進(jìn)口關(guān)稅、增值稅等稅費(fèi)，并及時(shí)繳納。原材料進(jìn)口報(bào)關(guān)單審核要點(diǎn)報(bào)關(guān)單信息準(zhǔn)確進(jìn)口許可證件原產(chǎn)地證書(shū)稅費(fèi)繳納成品出口報(bào)關(guān)手續(xù)辦理步驟成品檢驗(yàn)在出口前，需對(duì)成品進(jìn)行檢驗(yàn)，確保其質(zhì)量符合出口要求。報(bào)關(guān)單準(zhǔn)備根據(jù)出口貨物實(shí)際情況，準(zhǔn)備出口報(bào)關(guān)單及相關(guān)隨附單證。出口報(bào)關(guān)向海關(guān)提交出口報(bào)關(guān)單及相關(guān)單證，辦理出口報(bào)關(guān)手續(xù)。出口退稅根據(jù)國(guó)家政策，辦理出口退稅手續(xù)，提高企業(yè)資金流動(dòng)性。費(fèi)用構(gòu)成核算加工費(fèi)用時(shí)，需考慮直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等成本。加工費(fèi)用核算方法01費(fèi)用分?jǐn)偢鶕?jù)加工合同，合理分?jǐn)偢黜?xiàng)費(fèi)用，確保成本核算準(zhǔn)確。02加工增值計(jì)算加工增值部分，即加工后成品價(jià)值減去原材料成本等費(fèi)用。03利潤(rùn)率計(jì)算根據(jù)加工增值及總成本，計(jì)算加工業(yè)務(wù)的利潤(rùn)率，以評(píng)估業(yè)務(wù)盈利能力。0406風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)CHAPTER建立外貿(mào)企業(yè)特有的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，識(shí)別業(yè)務(wù)流程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估機(jī)制構(gòu)建業(yè)務(wù)流程梳理信息溝通與反饋職責(zé)權(quán)限劃分關(guān)鍵崗位管理對(duì)外貿(mào)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，明確各環(huán)節(jié)的控制要求和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定針對(duì)性的控制措施。建立暢通的信息溝通渠道，確保業(yè)務(wù)信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。合理設(shè)置崗位職責(zé)和權(quán)限，實(shí)施不相容職務(wù)分離，形成有效的制衡機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位人員的監(jiān)督和管理，建立定期輪崗和強(qiáng)制休假制度，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制措施完善建議01020304以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和關(guān)鍵崗位進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督和檢查，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。監(jiān)督檢查頻次設(shè)置原則風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則在保證監(jiān)督檢查效果的前提下，合理控制監(jiān)督檢查的成本，提高監(jiān)督檢查的效益。成本效益原則監(jiān)督檢查應(yīng)持續(xù)進(jìn)行，貫穿于業(yè)務(wù)的全過(guò)程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。持續(xù)性原則根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性和業(yè)務(wù)發(fā)生頻率，合理確定監(jiān)督檢查的頻次和范圍。重要性原則持續(xù)改進(jìn)方向和目標(biāo)設(shè)定流程優(yōu)化根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果和業(yè)務(wù)發(fā)展變化，持續(xù)優(yōu)化業(yè)務(wù)流