湖南商務職業技術學院畢業設計

目錄

1公司簡介.........................................................1

2公司業財一體化應用現狀...........................................2

2.1業務財務部門之間融合度現狀..................................2

2.2財務管理系統權限設置管理現狀................................2

2.3預算管理信息化實現現狀......................................2

2.4成本管理信息化程度現狀......................................3

3公司業財一體化方案設計...........................................3

3.1構建業財融合流程和體系......................................3

3.2設計科學合理的業財一體化崗位職責和權限......................4

3.3建立預算管理信息化體系......................................6

3.4構建成本管理信息化流程......................................7

4總結.............................................................9

參考資料..........................................................10

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西安雷頓商貿有限公司業財一體化方案設計

1公司簡介

西安雷頓商貿有限公司是一家以預包裝食品批發為主，批發酒水飲料、冷

凍食品銷售為次的商務貿易公司，成立于2013年01月08日，注冊地西安市雁

塔區西影路，注冊資本101萬人民幣，作為當地的一家較為出色的貿易公司，

西安雷頓一直在為當地社會做好事做實事，為當地的百姓謀福利，解決當地貧

困人口就業困難的問題。公司不僅有完善的銷售渠道，還研發出獨有的冷藏技

術，為貿易行業作出了不小的貢獻。本公司內部的制度相對完善，有較為完善

的規章制度，遵循章程行事，是一家極具原則性的公司。該公司成立幾年，不

斷發展壯大。本公司在財務與業務的信息化方面有所欠缺，投入不夠。公司規

模不大，為了保證良好的經營狀況，設置了財務部、倉儲部、采購部、業務部、

銷售部等多個部門。

圖1公司組織結構圖

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2公司業財一體化應用現狀

2.1業務財務部門之間融合度現狀

由于西安雷頓商貿有限公司管理層信息化意識不夠，對業財融合沒有概念，

在公司管理層領導的眼里，認為公司業務就是業務，財務就是財務，這兩者是

不可能相提并論的。但是在業務管理的時候，財務與業務又不得不一起出現，

這兩者的矛盾相持已久。業務管理是公司的業務方向，也體現著財務的價值所

在，財務管理又是公司經營的的基礎，兩者的融合是有著非凡的意義，甚至于

重大。但是兩者的融合并不是想的那么的簡單，在實現業財一體化時，財務人

員對業務并不是十分了解，以至于會擾亂業務管理，不利于業財一體化的建設；

以及高層管理人員對企業員工業財一體化培訓不夠積極重視，使得公司這方面

建設基礎積貧積弱。

2.2財務管理系統權限設置管理現狀

西安雷頓商貿有限公司財務部門在對財務管理系統權限進行設置時，由于

在公司的高層管理人員與基層管理人員的交流不到位，未從公司實際出發，導

致財務管理系統權限設置管理不科學，不合理，未能實現有效的信息交流，使

得財務人員分工不明確，以及考核獎懲機制不夠明確，無法最大限度發揮人力

資本在內控執行中的作用，崗位指責不清晰，導致工作中的錯誤時有發生，造

成了整個系統的存在安全隱患。另外，公司財務管理層對建立財務內控制度不

夠重視，無章可循，使內控制度流于形式，執行不力，導致公司的底層人員的

服從性較差，這是公司管理層呈上往下未處理好。

2.3預算管理信息化實現現狀

西安雷頓商貿有限公司的信息化較弱，管理者與預算管理系統無法實現有

效的銜接，使得困難產生，公司未著重注意到預算管理信息化，還在人為預判

信息管理，不能有效的預算管理，在預算管理制度這一方面，雖然公司引進了

社會中有效的其他管理制度，卻沒有引進適應公司實際情況的預算管理制度，

使預算管理工作幾乎形同虛設，難以實現其真正價值。在此同時，公司員工的

行動力較弱，對于制度的實行要求并不積極，公司其他職能部門在推進預算管

理方面配合不力，人員培訓不足，導致部門間信息交流不暢，預算編制工作難

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以科學合理化的進行，預算執行隨意性較大，使得預算成本不斷擴大。

2.4成本管理信息化程度現狀

自西安雷頓商貿有限公司創立之初，就存在一套基本的成本管理系統，但

是該管理系統無法與本公司的實際業務相輔相成，信息化程度不高，導致成本

管理系統和成本管理不能發揮其有效作用，未能起到預期效果，之后研究的成

本管理制度的細節不夠健全，加之行使該管理制度的成本過高，無效的增加人

力財力，使之又成為本公司的一項新負擔。成本管理信息化的實施需要盡早完

成，減少成本，方便管理，其次未能引起高層的重視使之成為一項日漸增長的

難題。

3公司業財一體化方案設計

3.1構建業財融合流程和體系

在西安雷頓商貿有限公司已有信息化條件的基礎上，構建完整的業財融合

流程和體系。該流程需要在系統上分工明確，每一部門和每個員工都有自己的

任務，以采購業務為例。首先需要采購部門的采購主管在采購管理系統中發出

采購請求，通過審批后，由采購業務員根據系統審核后的采購申請單去采購物

資，與供應商簽訂采購合同，采購成功后，將采購合同、發票、入庫單等原始

憑證錄入到采購管理系統中，這些跟相關業務相關的單據錄入到系統內，是為

了方便會計人員查看；業務完成后，將相關數據和單據流程通過系統流轉到財

務部門，由會計主管對業務單據進行審核，審核無誤后，將數據流轉到出納人

員，由出納人員根據合同約定的付款方式，辦理本公司的現金收付、銀行結算

等有關付款業務，之后，業務單據流轉到會計核算人員，會計核算人員根據業

務單據和付款單據，進行會計核算，生成會計憑證。在該業務流程中，所有的

業務單據和財務單據都存儲在系統中，這樣就實現業務與財務的信息化融合，

這樣一個流程使得各部門分工明確，相互幫助，緊密相連。

要構建公司業財融合體系，需要從公司整體業務需求和宏觀管理方面，對

業財融合管理系統進行深入的分析，首先應當設置該項工作的負責人，對業財

融合管理系統的的建設應該設置有合理的計劃，需要擬定計劃書，先由公司的

中低層管理層進行匯集意見，交由高級管理層進行審核補充，并且引進專家意

見，財務部需要對計劃書進行合理的預算分析，預算分析時，需要從業務部門

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進行市場調研，進行基礎的預算評估，其次財務部門也需要聯合業務部門對公

司效益進行調研，為財務部門進行數據統計，采購部門應當深入了解市場需求，

結合業務部門與采購部門的市場調研，可以更加迅速捕捉市場的需求動向，采

購部門也應當與財務部門溝通公司的經濟效益，進而可以對構建成本有一定的

預估，這樣才能構建完善的業財融合體系，使公司的業務財務融合度逐步增大，

更加科學化。

圖2業務與財務融合流程圖

3.2設計科學合理的業財一體化崗位職責和權限

西安雷頓商貿有限公司構建了業務財務融合體系后，還需要設置科學合理

的業財一體化崗位職責和權限，按照管理職責權限應該由公司的行政總監在系

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統中進行系統管理操作，進行員工權限分配，確保分配的合理性，采購部的采

購助理采購原材料，銷售部的銷售員銷售產品，采購員和銷售員作為公司的一

線人員，對公司的采購系統和銷售系統應當更加熟悉，需要按季度培訓；銷售

與會計應當加強聯系，財務部的出納做賬，會計主管做財務分析，做賬簿，會

計主管應當對底層員工進行信息化了解，對財務系統應當進行在摸索和熟悉，

以月為周期，對財務系統進行詳細的檢查，并且進行信息報告，為底層人員提

供工作方向。公司原來在財務部門這一方面，財務的對應崗位細分不夠到位，

使員工工作不夠均衡化，應當加強細化部門的指責，對待各崗位的指責細分并

且需要加強相互監督，憑借相互負責的原則，加強員工之間的責任聯系，使得

公司的緊密度提高，在此基礎實現的同時，也要對業務部門的工作進行在分工，

對工作的內容進行細化，工作的細化同時，也要實現質量的提高，業務部門的

工作應當實現與財務部門相互對應，在中間應當設置一名中間領導，對兩個部

門的工作做到相互協調，對該領導的權限應當適當補充，可以幫助其對底層員

工的管理更加有效，在底層的工作中，要注重工作的匯報，并且也要書寫相關

的文件，進行層層的匯報，使崗位職責進行充分體現，對待底層領導也要進行

職能培訓，使之更清楚自己的職能所在，對待工作的態度和積極性也會有所提

高。

圖3崗位職責與權限圖

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3.3建立預算管理信息化體系

西安雷頓商貿有限公司為了更好的實現業財一體化應用，需要建立科學的

預算管理信息化體系，該體系應該包括公司業務預算管理信息化和公司財務預

算管理信息化。業務預算是指與公司商務貿易業務活動直接相關的各種經營任

務的預算，結合公司的實現業務，應該包括銷售預算、采購預算、成本預算和

管理費用預算。財務預算是指本公司在規劃期內的現金余額、財務狀況和預計

經營業績的預算，包括收入和支出預算，預測利潤表和預測資產負債表。

在該體系中，首先由公司頂層管理人員業財融合管理系統中的上一年度相

關數據分析出公司的經營狀態，以及下一年度公司發展方向和銷售目標，在業

財融合管理系統中提出公司下一年度的財務預算目標；然后由采購部門、銷售

部門等相關業務部門根據系統傳遞過來的數據，結合各部門實際業務情況和條

件，在系統中提出詳細的預算方案，形成預算目標和具體數據提交業財融合管

理系統；財務管理部門在系統中查看各部門提交的預算數據，結合實際情況進

行調整，在系統中形成公司財務預算方案，上報管理層進行審議；管理層在系

統中對預算方案進行審議后，由財務管理部門將預算方案分解成預算指標，通

過系統下發到各級部門進行執行。在預算執行過程中，由銷售主管和采購主管

編制預算與執行對比報表，再讓銷售主管和采購主管分析相關數據和說明預算

執行情況的基礎上，由會計主管報行政總監審核及提出改進意見，行政總監再

報總經理和副總經理審批，總經理向董事長報批，會計主管宣布預算執行情況

和改進措施。公司在執行過程中需要完善業財一體化預算體系，公司的預算管

理信息化體系需要一步一步來，每個步驟都缺一不可，要求信息嚴謹、真實、

全面，公司需要形成適當的綜合預算管理理念，建立獨立的預算管理組織，確

保預算管理的全面性、人員性和廣泛性，由財務部的會計主管根據本公司管理

和業務發展的實際需要，公司明確預算管理的目標，選擇科學合理的預算編制

方法，加強預算執行的嚴謹性，準確性，確保預算編制和執行的統一性。要科

學分析預算執行情況，合理利用分析結果，優化和完善預算管理制度。對于業

務部要實現的業務，信息化預算管理體系應全面細致的描寫，培養員工的實際

操作能力，對于預算管理業務的信息化需要著重培養，使之與各部門預算管理

進行信息對接上更加有效率。

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圖

4預算管理信息化體系圖

3.4構建成本管理信息化流程

西安雷頓商貿有限公司構建成本管理信息化需要公司的財務部、倉儲部、

采購部、業務部、銷售部的業務經過業務部業務員，再到行政總監和總經理管

理成本費用開支和審核，再由采購業務員編制記賬憑證，由會計主管復核，最

后由行政總監做明細賬和會計報表，在編制完記賬憑證的同時，需要會計主管

登記成本費用臺賬，下一步會計主管月末對比預算項目結出差異進度，通過業

財一體化系統返績，校對、復核相關數據是否一致，成本管理信息化需要本公

司會計人員和其他部門人員分工明確，辦事效率高，成本效益決定了本公司的

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發展程度。本公司發展越快，經濟效益越要優化，否則本公司的發展速度就會

受到影響。建立業財一體化體系是提高本公司經濟效益的有利途徑，經濟效益

是建立業財一體化體系的一個重要原則。為了完善成本管理體系，業財一體化

下的本公司成本管理必須嚴格堅持價值創造準則，平衡本公司的成本和經濟效

益，避免因極端情況造成本公司經濟效益的損失。根據企業的實際需要，必須

優化和完善現有的成本管理體系，全面認識成本要素，消除對個別成本要素的

考慮。必須使用業財一體化系統，并結合實際情況進行分析，從線下到線上降

低成本，這需要財務部每年都要制定先進實用的指標和成本指標，每次制定指

標都要達成共識，制定科學合理的指標，注重調查研究，進行成本核算，特別

注意記錄倉儲的實際經營管理情況，為下一步提高管理水平打下基礎，了解材

料購入、產品銷售、產品損失等情況。對成本進行分析，對重點項目進行分析，

形成企業層面的分析，構建成本管理信息化需要本公司各部門之間的相互配合。

圖5成本管理信息化圖

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4總結

在一系列方案設計下，西安雷頓商貿有限公司實現了業財一體化的最佳狀

態，業務和財務融為一體，提高了工作效率。過去會計人員面