PAGE12-第八課財政與稅收[題組一基礎小題]1．在財政收入問題上，我們既要把蛋糕做大，又要把蛋糕分好。這說明()A．經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的B．增加財政收入既要重視經濟發展，又要制定合理的安排政策C．國家的安排政策與財政收入是根與葉、源與流的關系D．合理的安排政策不能忽視人民生活水平的提高答案B解析A只強調“把蛋糕做大”，不選；“把蛋糕做大”就要重視經濟發展，“把蛋糕分好”就要制定合理的安排政策，B正確；經濟發展水平與財政收入是根與葉、源與流的關系，C錯誤；“既要把蛋糕做大，又要把蛋糕分好”并不只是強調合理的安排政策，D不選，故本題答案應為B。2．2024年，我國經濟社會發展的主要預期目標中，國內生產總值增長6%～6.5%，增速較往年放緩，經濟運行仍面臨較大的下行壓力。因此，政府要實行主動有力的宏觀政策加以應對。下列符合這一要求的政策有()①擴大國債的發行規模，增加赤字，加大基礎設施建設②上調存貸款利率，限制社會融資規模③主動推動營改增，增加稅收收入④保持貨幣供應量和信貸穩定增長A．①② B．②③C．①④ D．③④答案C解析依據題意國家要實行主動的財政政策和穩健的貨幣政策，①④正確；上調存貸款利率，是緊縮的貨幣政策，②解除；營改增屬于結構性減稅，可能會削減稅收收入，③解除。故本題答案為C。3．2024年我國接著實施主動的財政政策。堅守節用裕民的正道，以確保經濟運行在合理區間。材料體現()①財政是國家治理的基礎和重要支柱②財政在國民經濟中發揮著主導作用③實行財政盈余政策以改善人民生活④實施財政赤字政策以促進經濟平穩發展A．①③ B．①④C．②③ D．②④答案B解析實施主動的財政政策，堅守節用裕民的正道，體現了財政是國家治理的基礎和重要支柱，①正確；確保經濟運行在合理區間。這說明實施財政赤字政策以促進經濟平穩發展，④正確；②中的“主導”說法錯誤；③說法錯誤，主動的財政政策不是財政盈余政策，是財政赤字。4．為加快從制造大國轉向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規劃，實行財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統產業技術改造和升級。這表明()A．加快技術創新是轉變經濟發展方式的主攻方向B．財政政策可以促進資源合理配置C．國家通過增加財政支出來促進經濟平穩運行D．貨幣政策成為我國經濟實現創新驅動發展的重要手段答案B解析促進經濟結構的調整是轉變經濟發展方式的主攻方向，A不選；“實行財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統產業技術改造和升級”強調了財政作用，這表明財政政策可以促進資源合理配置，B正確；C與材料無關，不選；D強調了貨幣政策，與材料無關，不選。5．2024年我國將接著深化財政和稅收改革。稅收與財政的關系是()A．組織稅收是財政的基本作用B．稅收是取得財政收入的基本形式C．財政是實現國家職能的物質保證D．稅收是依靠政治權力獲得的，而財政則不是答案B解析稅收是取得財政收入的基本形式，B正確；組織稅收并不是財政的基本作用，解除A；財政是實現國家職能的物質保證并沒有說明稅收與財政的關系，C不選；稅收是依靠政治權力獲得的，財政收入也是，D錯誤。6．某公司生意紅火，盈利可觀，可公司老板并不知足，為了少繳稅款蓄謀已久，購買假發票供應應客戶而自毀前程。最終，該老板被判處有期徒刑1年，緩刑1年，并懲罰金人民幣2萬元。對此理解正確的是()①公民要增加對公共權力的監督意識②公民必需履行納稅的義務③違反稅法的行為會受到相應的懲罰④騙稅行為違反了稅收取之于民的原則A．①② B．①④C．②③ D．③④答案C解析該老板購買假發票供應應客戶而自毀前程，說明違反稅法的行為要受到相應的懲罰，公民必需履行納稅的義務，②③符合題意；材料未涉及對公共權力的監督，也未涉及騙稅，解除①④。[題組二高考小題]7．(2024·全國卷Ⅱ)為進一步加大對小微企業的支持力度，財政部、國家稅務總局發布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業、微利企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發揮作用的路徑是()①激發小微企業的經營活力②緩解小微企業的融資困難③引導金融機構對小微企業放貸④變更金融機構稅收負擔預期⑤降低金融機構的貸款利率A．①→②→④→③ B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤ D．⑤→③→②→①答案B解析本題考查宏觀調控的學問。財政部、國家稅務總局對金融機構向小微企業等發放小額貸款取得的利息收入免征增值稅，這一政策會變更金融機構稅收負擔預期，引導金融機構對小微企業發放貸款，從而緩解小微企業的融資困難，激發小微企業的經營活力，其傳導路徑為④→③→②→①；稅收政策屬于財政政策，是由財政部和國家稅務總局發起的，而貸款利率屬于貨幣政策，是由中國人民銀行發起的，針對部分企業貸款的稅收政策的調整會引導商業銀行的貸款發放方向，但并不會必定帶來貸款利率的調整，⑤與題意不符；正確選項為B。8．(2024·天津高考)稅收是國家財政收入的最主要來源。2024年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可實行的措施有()A．削減國債發行量B．增加企業上繳利潤C．壓減公務款待等“三公”經費支出D．規范金融市場秩序，擴大股票發行規模答案C解析本題考查我國的財政政策。為彌補財政缺口，政府可實行壓減公務款待等“三公”經費支出的措施，C正確；削減國債發行量不利于彌補財政缺口，A錯誤；只有國有企業才向國家上繳部分利潤，不是全部的企業都要向國家上繳利潤，B說法錯誤；政府不發行股票，D中的“擴大股票發行規模”說法錯誤。故選C。9．(2024·全國卷Ⅱ)近三年來，某國財政赤字率和通貨膨脹率的變更如下表所示。年份指標2024年2024年2024年財政赤字率3%4.2%6.7%通貨膨脹率5%7.5%13%為了應對這種局面，該國可實行的政策措施是()①降低企業所得稅稅率②央行在市場上出售債券③降低存款打算金率④壓縮政府開支A．①③ B．①④C．②③ D．②④答案D解析本題考查宏觀調控的相關學問。表格表明，該國近三年財政赤字率與通貨膨脹率均在不斷增加，為了應對通貨膨脹，該國應實行緊縮性財政政策與貨幣政策。降低企業所得稅稅率，屬于擴張性財政政策，故①錯誤。出售債券，有利于削減市場上貨幣的流通量，故②正確。降低存款打算金率，屬于擴張性貨幣政策，故③錯誤。壓縮政府開支，對限制財政赤字，增加財政收入有利，故④正確。故本題正確答案為D。10．(2024·全國卷Ⅱ)某國是全球最大的鋼鐵進口國，2024年3月該國確定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內上調關稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是()①鋼鐵進口成本上升②國家關稅收入增加③鋼鐵制成品價格上漲④鋼鐵企業利潤增加⑤消費者的利益受損⑥消費者的利益增加A．①→③→⑤ B．②→④→⑥C．①→②→④ D．②→③→④答案A解析本題考查關稅的相關學問。在其他因素不變的狀況下，提高關稅會使該國鋼鐵進口成本上升，進一步導致該國的鋼鐵制成品成本增加，價格上漲，最終導致該國消費者的消費成本增加，利益受損。A的傳導路徑正確，故本題選A。11．(2024·天津高考)為踐行“綠水青山就是金山銀山”的理念，我國不斷加大環境愛護治理力度，2024年起先征收環境愛護稅。若甲公司生產的產品被征收較高的環境愛護稅，假定其他條件不變，由此引起的市場變更是()A．甲公司的產品供應增加B．消費者對甲公司的產品需求增加C．甲公司的產品供應削減D．消費者對甲公司的產品需求削減答案C解析本題主要考查稅收的作用。解答本題的關鍵是正確理解環保稅。國家征收環保稅會增加企業負擔，但有利于企業擔當社會責任，愛護環境。若甲生產的產品被征收較高的環保稅，會增加其負擔，可能削減其產品的供應量，C正確，A錯誤；材料強調的是生產，而不是消費，故解除B、D。12．(2024·江蘇高考)以電商為代表的經濟形式已經成為提升中國經濟活力的重要支點。2024年7月國家實施減稅新政，將小微企業應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，海量的中小微網店在更為寬松的稅收新政下為我國經濟發展注入了新的活力。這是因為，減稅有利于()A．進一步完善市場體系 B．縮小收入差距C．激勵勞動者自主創業 D．強化財政作用答案C解析本題主要考查勞動者自主創業、財政的作用等學問。國家對小微企業實施減稅新政，與市場體系的完善沒有干脆關聯，A不符合題意；對小微企業減稅不必定導致個人收入差距的縮小，B不符合題意；小微企業應納稅所得額上限提高，降低了小微企業的經營成本，可以激勵勞動者自主創業，C正確；減稅會干脆導致財政收入的削減，不會強化財政的作用，D說法錯誤。13．(2024·海南高考)十三屆全國人大一次會議通過的《政府工作報告》指出，“在財力驚慌狀況下，持續加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可干脆改善民生的財政舉措是()①全面實施企業“營業稅改增值稅”的結構性減稅政策②設立國家專項基金，引導社會資本投向公共服務領域③嚴格限制公務接待、公務用車、因公出國等經費開支④整合居民基本醫保制度，提高居民醫保財政補助標準A．①② B．①③C．②④ D．③④答案C解析全面實施企業“營業稅改增值稅”的結構性減稅政策，可以避開對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為，但不會干脆改善民生，解除①；嚴格限制公務接待、公務用車、因公出國等經費開支，可以削減行政管理支出，但不會干脆改善民生，解除③。②④說法正確且符合題意，故選C。14．(2024·上海高考)稅收政策調整以后，征稅對象發生變更的是()A．某高科技產品進口稅由10%降低為3%B．由向企業征收營業稅改為征收增值稅C．個人所得稅征收增加考慮家庭贍養、撫養因素D．同一貨物多次進口，由按次征稅改為匯總征稅答案B解析本題主要考查稅收。營業稅改征增值稅后，征稅對象發生了變更，由營業額變為了增值額，B正確；高科技產品進口稅稅率下降，征稅對象沒變，A解除；個人所得稅征收增加考慮家庭贍養、撫養因素，征稅對象仍為個人所得額，C解除；由按次征稅改為匯總征稅后，征稅對象仍是同一貨物，D解除。故答案選B。15．(2024·全國卷Ⅲ)下圖反映我國2009～2024年的宏觀經濟狀況。為保持國內經濟平穩、持續增長，政府可以實行的財政措施是()注：PPI是反映肯定時期內全部工業產品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數。①提高企業稅費，增加財政收入②發行國債，擴大經濟建設支出③降低企業稅費，扶持企業創新④削減財政赤字，降低財政赤字率A．①③ B．①④C．②③ D．②④答案C解析依據圖可知，我國經濟進入新常態，面對經濟下行壓力，我國可以實行削減稅收、擴大經濟建設支出的主動的財政政策，②③符合題意。提高企業稅費、削減財政赤字屬于緊縮性財政政策的內容，①④與材料不符。故正確答案為C。16．(2024·重慶高考)某同學為了探討煙草消費稅的控煙效果，選擇了基本條件相像的甲、乙兩地進行比較。甲地在T時點進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點。由圖可以推斷出()①T時點后，甲地政府稅收收入將削減②T時點后，甲乙兩地香煙價格都將上升③加稅預期會增加T時點前甲地的香煙銷量④提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量約為XA．①② B．①③C．②④ D．③④答案D解析由于甲地在T時點進行了提高煙草消費稅的試點，所以人們在加稅之前會選擇更多地購買相對便宜的香煙，也就是說加稅預期增加了甲地的香煙銷量，③正確；但在加稅之后，由于香煙價格上漲，所以導致甲地香煙的銷量下降，而銷量下降的數量就是與其基本條件相像的乙地銷量之差，即約為X，④正確；煙草消費稅收入只是政府稅收收入的一部分，T時點后，雖然甲地香煙的銷量會下降，但并不意味著甲地政府的稅收收入會削減，①錯誤；T時點后，乙地未進行提高煙草消費稅的試點，其香煙價格將不會上升，②錯誤。故答案選D。[題組三模擬小題]17．(2024·江蘇開學考試)習近平主席在中心經濟工作會議上部署2024年經濟工作時指出：宏觀政策要強化逆周期調整，接著實施主動的財政政策，穩定總需求。若不考慮其他因素，主動財政政策發揮作用的傳導路徑是()①合理支配財政預算，擴大重點領域支出規模②社會總需求擴大，相應產品供應商生產擴大③提高居民消費水平，實現經濟社會協調發展④擴大社會就業規模，增加居民的工資性收入A．①—②—④—③ B．④—①—③—②C．①—④—②—③ D．④—②—①—③答案A解析若不考慮其他因素，實施主動財政政策，可以合理支配財政預算，擴大重點領域支出規模，使社會總需求擴大，帶動相應產品供應商生產擴大，從而擴大社會就業規模，增加居民的工資性收入，提高居民消費水平，實現經濟社會協調發展，其正確的傳導路徑為①—②—④—③，A推導正確。B、C、D均傳導錯誤。故本題選A。18．(2024·廣西桂林十八中月考)石油產業是某國的單一支柱產業，隨著國際油價的暴跌，該國政府的財政收入也跟著暴跌，已經無法維持該國的全民福利，導致了財政赤字逐年增長和嚴峻的通貨膨脹。為了扭轉這種局面，該國可實行的政策措施是()①提高存款打算金率②實施減稅降費政策③逐步加大貨幣供應量④縮減不必要的政府支出A．①② B．①④C．②③ D．③④答案B解析提高存款打算金率和縮減不必要的政府支出能夠解決財政赤字逐年增長和嚴峻的通貨膨脹，①④正確；實施減稅降費政策會加大財政赤字，解除②；逐步加大貨幣供應量會加大財政赤字，解除③。19．(2024·山東淄博期中)將來幾年我國財政收入將由高速增長轉向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規范科學。這種“財政新常態”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規模。在其他條件不變的狀況下，下列政策可能導致財政赤字增加的是()①增加社會保障的支出比例②加大交通、水利等基礎設施建設領域的政府投資力度③提高資源稅稅率④盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉效率A．①② B．①④ C．②③ D．③④答案A解析增加社會保障支出，有可能導致財政赤字增加，①符合題意。在收入不變的狀況下，增加交通、水利等基礎設施建設領域的政府投資，會導致財政赤字增加，②符合題意。提高資源稅稅率，政府收入增加，會使財政赤字削減，解除③；盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉效率，相當于增加了收入，也會使財政赤字削減，解除④。故本題選A。20．(2024·陜西寶雞三模)2024年，中心財政突出綠色導向，擬支配180億元農機購置補貼資金對綠色春耕應補盡補。能列進這份綠色名單里的，包括愛護性耕作殘膜、回收秸稈處理、畜禽糞污資源化利用等機械裝備，以及丘陵山區、特色產業的急需農機新產品。中心財政突出綠色導向旨在()①促進資源合理配置，實現協調發展②保障和改善民生，促進社會公允正義③有效促進財政收支平衡，發展生產力④堅持綠色發展，鞏固農業基礎地位A．①② B．①④C．②③ D．③④答案B解析從材料可以看出，中心財政突出綠色導向旨在堅持綠色發展，促進資源合理配置，實現協調發展，鞏固農業基礎地位，①④正確；中心財政突出綠色導向支配農村購置補貼資金，體現了財政具有促進資源合理配置的作用，不體現保障和改善民生，促進社會公允正義，②與題意不符；中心財政突出綠色導向并不能達到財政收支平衡，③說法錯誤。21．(2024·湖南邵東一中月考)稅制改革是一個永恒的主題，不僅在中國，而且在全球，不僅在當今世界，而且在人類社會發展進程中的每一個階段，稅制改革從來都是與人們如影隨形、亦步亦趨且常話常新的一個重要因素。稅制改革之所以成為各方關注的焦點，是因為()①每個公民都是干脆納稅人，稅收與我們休戚相關②稅收是財政收入的主要來源，是實現國家職能的物質基礎③稅制改革是否科學，事關社會公允正義、社會和諧④初次安排領域必需正確處理好效率與公允的關系A．①② B．①④C．②③ D．③④答案C解析并不是每個公民都是干脆納稅人，①錯誤；稅收是財政收入的主要來源，是實現國家職能的物質基礎，因此稅制改革備受關注，②正確；稅制改革是否科學，事關社會公允正義、社會和諧，所以稅制改革成為各方關注的焦點，③正確；④與題意無關。故本題答案為C。22．(2024·山東臨沂期末)新一輪個稅改革實行綜合與分類相結合的個稅制度。個稅起征點由3500元/月提高至5000元/月，優化調整稅率結構，對子女教化、接著教化、大病醫療、住房貸款、住房租金、贍養老人等關系民生的支出作出相應扣除。下列對新一輪個稅改革產生的影響推導正確的是()①提高個稅起征點→增加居民可支配收入→提高居民消費水平②相關支出作相應扣除→減輕家庭稅收負擔→保障和改善民生③優化調整稅率結構→居民收入與經濟發展同步→兼顧效率與公允④綜合與分類相結合→增加困難家庭的財產性收入→實現社會公允A．①② B．②③C．①④ D．③④答案A解析①推導正確，符合題意，提高個稅起征點，稅收削減，可支配收入增加，促進消費。②推導正確，符合題意，相關支出作相應扣除，能減輕家庭稅負負擔，改善民生。③不符合題意，提高個稅起征點，是促進社會公允的措施，沒有涉及到效率與公允的關系。④推導不正確，不符合題意，綜合與分類相結合是降低稅負的措施，不是增加財產性收入的措施。23．(2024·河南南陽中學開學考試)2024年，我國實施更大規模的減稅降費政策。結合右圖，下列對我國實行的大規模減稅降費政策理解正確的有()①減稅降費賦能中國經濟②財政引導資源合理配置③稅收是財政收入的重要來源④財政能夠促進經濟健康發展A．①② B．①④C．②③ D．③④答案B解析由圖可以看出，稅率過高，財政收入反而越低，稅率下降有助于財政收入的穩定增長，這是因為減稅降費能減輕企業的負擔，穩定和提振市場主體的信念，讓市場活力得到進一步激發和釋放，為經濟的高質量發展帶來新動能，從而促進經濟健康發展，①④符合題意。材料沒有干脆涉及國家財政在資源配置中的作用，也沒有干脆體現稅收與財政收入的關系，解除②③。故本題選B。24．(2024·重慶一中模擬)一般而言，在不考慮其他因素的狀況下，企業的生命指數與稅率存在某種函數關系(如圖)。當稅率由O向W1移動時，企業的生命指數漸漸下降；當稅率突破W1時，企業將大面積倒閉。因此，W1處被稱為“死亡稅率”。由圖可知()①政府應確定合理的稅率②國家應當優化稅種結構③從調控高耗能企業來看，稅率W2優于W1④從激勵創業創新發展看，稅率W2優于W1A．①③ B．①④C．②③ D．②④答案B解析當稅率由O向W1移動時，企業的生命指數漸漸下降；當稅率突破W1時，企業將大面積倒閉。由圖可知，政府應確定合理的稅率，既保證國家職能的行使，也能夠促進企業的擴大再生產，①正確；從激勵創業創新發展看，稅率W2優于W1，因為W2稅率較低，更有利于企業的長遠發展，④正確；材料不涉及優化稅種結構，②解除；③說法錯誤，從調控高耗能企業來看，稅率W1優于W2。[題組一基礎大題]25．閱讀材料，完成要求。2019年5月15日，財政部、商務部發布通知，確定開展農商互聯工作，中心財政賜予每省2億元的資金支持。農商互聯工作支持實行訂單農業、產銷一體、股權投資合作經營模式的農產品流通。企業或新型農業經營主體不斷完善基礎設施，創新應用新模式、新技術，推動農商互聯互動，提升農產品供應鏈質量和效率。詳細包括加強產后商品化處理設施建設，發展農產品冷鏈物流，提升供應鏈末端惠民服務實力，提升標準化和品牌化水平，優化重點步行街的農產品供應鏈產銷對接功能等。各地中心財政資金支持農產品產后商品化處理設施和冷鏈物流的比例不得低于70%。對符合要求的企業和單位予以支持，激勵依據“菜單式、全公開、可追溯、問績效”的方式管理，強化績效評價結果運用，更多采納以事后績效評價結果為依據的“以獎代補”方式。激勵創新財政政策，支持跨區域聯動項目。結合材料，運用所學經濟生活的學問，分析中心財政開展農商互聯工作的意義。答案①財政具有促進資源合理配置的作用，中心財政開展農商互聯工作有利于彌補市場調整的不足，提升農產品供應鏈質量和效率。②中心財政開展農商互聯工作有利于提高農產品流通效率，完善農產品流通體系，促進農夫增收和鄉村振興。③中心財政開展農商互聯工作有利于滿意廣闊消費者農產品消費升級需求，提高消費質量。④中心財政引導企業創新模式，提高農產品供應鏈質量和效率，提升惠民服務實力，實現經濟效益和社會效益的統一。解析本題考查財政作用的相關學問。屬于意義類主觀試題，學問限定不明確，須要帶著設問審材料，進一步鎖定答題要素。材料中“財政部、商務部發布通知，確定開展農商互聯工作，中心財政賜予每省2億元的資金支持”說明財政具有促進資源合理配置的作用。材料中“企業或新型農業經營主體不斷完善基礎設施，創新應用新模式、新技術，推動農商互聯互動，提升農產品供應鏈質量和效率”說明財政有利于提高農產品流通效率，完善農產品流通體系；提高農產品供應鏈質量和效率，提升惠民服務實力；同時，也滿意廣闊消費者農產品消費升級需求，提高消費質量。[題組二高考大題]26．(2024·全國卷Ⅱ)閱讀材料，完成下列要求。材料一資料來源：《國民經濟和社會發展統計公報》(2013～2024年)材料二為推動供應側結構性改革，國家實施了全面推行營改增等內容的降稅減負政策，截止2024年底累計減稅超過2萬億元。2024年3月，國務院政府工作報告明確提出，要進一步為企業降稅減負，全年要再減稅8000億元。近兩年，國家在為企業降稅減負的同時，財政收入接著穩定增長，2024年財政收入比上年增長4.8%,2024年比上年增長7.4%(同口徑)。(1)簡要說明材料一包含的經濟信息。(2)結合材料，分析企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系。答案(1)近5年財政收入與稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重。(2)降低稅負，能增加企業所得，擴大生產規模；能激發企業活力，促進轉型升級，提高生產效率；能激勵創新創業，扶持小微企業發展，最終能夠擴大稅收來源和規模，增加財政收入。解析第(1)問為圖表類主觀題。圖表類主觀題要特殊留意審標題、注釋、時間等項目，留意橫向比較與縱向比較相結合，找出其中的內在聯系。本問主要考查財政與稅收的相關學問，從縱向上看，二者均逐年增長；從橫向上看，同一年的財政收入的絕大部分來自稅收。