企業(yè)所得稅培訓歡迎來到企業(yè)所得稅培訓課程！課程大綱1企業(yè)所得稅概述2應稅所得的范圍3稅收優(yōu)惠政策4應稅收入的確定5成本費用的稅前扣除6特殊行業(yè)稅收政策7專項附加扣除8納稅申報與稅款繳納9應納稅所得額的計算10稅率及稅額計算11企業(yè)虧損的彌補12企業(yè)所得稅匯算清繳13稅收優(yōu)惠政策解讀14重點行業(yè)稅收優(yōu)惠15小微企業(yè)稅收優(yōu)惠16高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠17西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠18企業(yè)合并重組稅收政策19企業(yè)分立稅收政策20企業(yè)注銷稅收政策21稅收風險管理22納稅遵從義務23稅務稽查與處罰24企業(yè)所得稅籌劃25典型案例分析26常見問題解答27課程總結28問答互動企業(yè)所得稅概述概念企業(yè)所得稅是指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得征收的稅款。它是國家重要的稅收來源之一，也是企業(yè)經(jīng)營活動中的重要因素。目的企業(yè)所得稅的主要目的是調(diào)節(jié)企業(yè)收入分配，增加國家財政收入，促進企業(yè)健康發(fā)展。應稅所得的范圍生產(chǎn)經(jīng)營所得企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的所得。利息、股息、紅利所得企業(yè)從債權投資、股權投資等取得的利息、股息、紅利所得。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、股權等財產(chǎn)取得的所得。特許權使用費所得企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權、商標權等特許權取得的所得。稅收優(yōu)惠政策減免稅對特定行業(yè)或企業(yè)進行減免稅，鼓勵其發(fā)展。稅收抵免允許企業(yè)將某些支出從應納稅所得額中扣除，減輕其稅負。稅收優(yōu)惠對特定地區(qū)或產(chǎn)業(yè)進行稅收優(yōu)惠，促進其發(fā)展。應稅收入的確定銷售收入企業(yè)銷售商品、提供勞務取得的收入。利息收入企業(yè)從債權投資等取得的利息收入。股息、紅利收入企業(yè)從股權投資等取得的股息、紅利收入。成本費用的稅前扣除1直接成本2間接成本3費用4稅金5其他特殊行業(yè)稅收政策1建筑業(yè)2金融業(yè)3房地產(chǎn)行業(yè)4資源類行業(yè)專項附加扣除1子女教育對子女接受義務教育的費用進行扣除。2繼續(xù)教育對個人接受學歷繼續(xù)教育和專業(yè)技能提升培訓的費用進行扣除。3住房貸款利息對個人購買住房所支付的貸款利息進行扣除。4住房租金對個人租賃住房所支付的租金進行扣除。納稅申報與稅款繳納1納稅申報企業(yè)按照規(guī)定時間和方式向稅務機關申報納稅。2稅款繳納企業(yè)按照稅務機關的通知，及時繳納稅款。應納稅所得額的計算收入企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得的全部收入。-成本費用企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的直接成本和間接成本。-稅金及附加企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中繳納的各種稅金。=應納稅所得額企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得的應繳稅所得額。稅率及稅額計算稅率企業(yè)所得稅的稅率是按應納稅所得額計算的，分為不同的稅率檔次。稅額企業(yè)應納稅所得額乘以對應的稅率，即為應繳納的企業(yè)所得稅稅額。企業(yè)虧損的彌補虧損彌補企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的虧損，可以在以后的盈利年度進行彌補。企業(yè)所得稅匯算清繳1年度匯算企業(yè)每年年末，要對全年所得稅進行匯算清繳。2納稅申報企業(yè)按照規(guī)定時間和方式向稅務機關申報納稅。3稅款繳納企業(yè)按照稅務機關的通知，及時繳納稅款。稅收優(yōu)惠政策解讀科技研發(fā)對企業(yè)進行科技研發(fā)活動的支出給予一定的稅收優(yōu)惠。節(jié)能環(huán)保對企業(yè)進行節(jié)能環(huán)保項目的投資給予一定的稅收優(yōu)惠。文化產(chǎn)業(yè)對企業(yè)從事文化產(chǎn)業(yè)的收入給予一定的稅收優(yōu)惠。重點行業(yè)稅收優(yōu)惠高新技術企業(yè)對企業(yè)進行科技研發(fā)活動的支出給予一定的稅收優(yōu)惠。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)對企業(yè)從事戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的收入給予一定的稅收優(yōu)惠。小微企業(yè)稅收優(yōu)惠減免稅對小微企業(yè)進行一定的減免稅優(yōu)惠，減輕其稅負。稅收抵免對小微企業(yè)進行一定的稅收抵免，減輕其稅負。高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率優(yōu)惠對高新技術企業(yè)進行一定的稅率優(yōu)惠，減輕其稅負。研發(fā)費用加計扣除對高新技術企業(yè)進行研發(fā)費用的加計扣除，鼓勵其進行技術創(chuàng)新。西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠企業(yè)合并重組稅收政策1合并企業(yè)合并是指兩個或多個企業(yè)合并為一個企業(yè)。2重組企業(yè)重組是指企業(yè)在不改變主體的情況下，進行組織結構、資產(chǎn)、債務等的調(diào)整。企業(yè)分立稅收政策分立企業(yè)分立是指一個企業(yè)分割為兩個或多個企業(yè)。企業(yè)注銷稅收政策清算企業(yè)注銷前，需要對企業(yè)進行清算，清償債務，分配剩余財產(chǎn)。注銷企業(yè)清算完成后，向稅務機關辦理注銷登記。稅收風險管理1識別風險2評估風險3應對風險4監(jiān)控風險納稅遵從義務1依法納稅2如實申報3及時繳納4接受監(jiān)督稅務稽查與處罰1稅務稽查稅務機關對企業(yè)進行稅務稽查，檢查企業(yè)是否依法納稅。2處罰對違反稅收法律法規(guī)的企業(yè)進行處罰。企業(yè)所得稅籌劃稅收籌劃企業(yè)通過合法手段，合理利用稅收政策，減少企業(yè)稅負。稅收風險管理企業(yè)通過合理手段，規(guī)避稅收風險，避免稅務處罰。典型案例分析1案例一企業(yè)A通過虛假申報，逃稅漏稅。2案例二企業(yè)B通過虛假發(fā)票，偷逃稅款。常見問題解答問題一企業(yè)如何進行稅收籌劃？問題二企業(yè)如何避免稅收風險？問題三企業(yè)如何應